工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法

1、工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法第一章 總則第一條 為提高施工項(xiàng)目(以下簡稱項(xiàng)目)的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范項(xiàng)目責(zé)任成本管理行為，適應(yīng)競爭日趨激烈的市場，不斷提升企業(yè)在建筑市場的競爭能力和創(chuàng)效水平。根據(jù)股份公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理方面的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱的責(zé)任成本管理是指將項(xiàng)目的成本控制目標(biāo)通過責(zé)任預(yù)算或其他手段予以確定，采取逐級簽訂責(zé)任書或下達(dá)成本預(yù)算目標(biāo)等形式，明確成本控制的責(zé)任單位和責(zé)任人，并通過考核評價激勵與約束達(dá)到降本增效、循環(huán)提升的成本管理方式。責(zé)任成本管理的根本要求是落實(shí)成本責(zé)任制。第三條 責(zé)任成本管理應(yīng)遵從收支分管、預(yù)控先行、預(yù)算約束、動態(tài)管理、量

2、價雙控、責(zé)任分解、獎懲結(jié)合以及專業(yè)化管理等指導(dǎo)原則。第四條 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：按照“全面系統(tǒng)、科學(xué)預(yù)控、目標(biāo)明確、責(zé)任量化、規(guī)范操作、執(zhí)行有力、考核嚴(yán)格、員企雙贏、基礎(chǔ)扎實(shí)”的工作要求，建立健全責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)精益管理，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效、創(chuàng)信樹譽(yù)的管理目標(biāo)。第五條 責(zé)任成本管理的重點(diǎn)工作。因受項(xiàng)目所在國家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法律、管理模式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資源供應(yīng)、準(zhǔn)入規(guī)定、規(guī)范程度等多重因素影響，責(zé)任成本管理應(yīng)有所側(cè)重，在健全體系、建立機(jī)制、完善制度、規(guī)范程序、落實(shí)責(zé)任制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目風(fēng)險管控、成本預(yù)控、責(zé)任預(yù)算、過程成本控制、核算分析、考核兌現(xiàn)等主要環(huán)節(jié)。

3、第六條 責(zé)任成本管理工作由各級經(jīng)濟(jì)管理（成本）部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與，形成領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、部門聯(lián)動、上下協(xié)同、各司其職、各負(fù)其責(zé)的工作格局。第七條 本辦法適用于集團(tuán)公司工程施工項(xiàng)目，包括對外承包項(xiàng)目、分包項(xiàng)目、EPC項(xiàng)目及PPP項(xiàng)目等。第二章 組織體系第八條 項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)行集團(tuán)公司指導(dǎo)、公司監(jiān)管、單位（在設(shè)立的子分公司、辦事處、公司直管項(xiàng)目部等）管理、項(xiàng)目部直接控制四級管理體制。第九條 集團(tuán)公司作為責(zé)任成本管理的指導(dǎo)層。主要職責(zé)是：1.制定責(zé)任成本管理宏觀政策和制度辦法；2.指導(dǎo)公司建立健全責(zé)任成本管控體系；3.協(xié)調(diào)和加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各單位之間交流、培訓(xùn)；4.督導(dǎo)、考評公司單位及項(xiàng)目責(zé)任成本

4、管理工作；5.審議新開辟市場風(fēng)險評估報告；6.指導(dǎo)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)工作。第十條 公司作為責(zé)任成本管理的監(jiān)管層。主要職責(zé)是：1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司責(zé)任成本管理的有關(guān)制度；2.建立健全責(zé)任成本管控體系，進(jìn)一步理順公司、單位、項(xiàng)目部相互之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；3.建立健全成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價體系，并定期更新各類指導(dǎo)價；4.建立健全勞務(wù)分包商選用及評價管理體系，建立集團(tuán)公司勞務(wù)隊伍“黑名單”；5.制定并完善項(xiàng)目對外采購、租賃（含施工場地、工作及生活場所租賃）、承（分）包等合同范本及管控制度；6.負(fù)責(zé)重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目勞務(wù)隊伍使用審批工作；7.督導(dǎo)、監(jiān)管、考評所屬單位及項(xiàng)目責(zé)任成本管

5、理工作；8.負(fù)責(zé)審批單位效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；9.定期開展經(jīng)濟(jì)活動（成本）分析，并建立風(fēng)險預(yù)警及重大、重難點(diǎn)項(xiàng)目成本監(jiān)控機(jī)制，防止出現(xiàn)虧損項(xiàng)目；10.負(fù)責(zé)編制新開辟市場風(fēng)險評估報告；11.負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理人才隊伍建設(shè)及培訓(xùn)工作。12.負(fù)責(zé)單位責(zé)任成本管理信息化建設(shè)及推廣應(yīng)用工作。13.負(fù)責(zé)對單位變更索賠工作考評;第十一條 單位作為責(zé)任成本管理的管理層。主要職責(zé)是：1.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目信息的收集和整理，對項(xiàng)目所在國進(jìn)行深入調(diào)研，全面了解和掌握項(xiàng)目所在國的基本情況及存在的風(fēng)險，形成“XX國市場調(diào)研報告”，并針對項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場考察，完成現(xiàn)場考察報告及項(xiàng)目存在的風(fēng)險評估報告等。2.貫徹執(zhí)行上級單位責(zé)任成本管

6、理的相關(guān)規(guī)定，建立健全本級責(zé)任成本管理管控體系；制定和細(xì)化責(zé)任成本管理制度和辦法；3.制定適用于項(xiàng)目所在國的成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)價（限價）、機(jī)械設(shè)備租賃指導(dǎo)價（限價），并定期更新各類指導(dǎo)價；4.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目投標(biāo)前的成本測算；5.負(fù)責(zé)組織編制、批復(fù)、調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算；6.負(fù)責(zé)下達(dá)項(xiàng)目綜合收益目標(biāo)和成本管理指標(biāo)，并組織簽訂責(zé)任合同；7.負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目效益工資及實(shí)施考核兌現(xiàn)；8.負(fù)責(zé)組織施工方案經(jīng)濟(jì)論證和物資設(shè)備招標(biāo)采購工作；9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目分包（勞務(wù)）、租賃等合同的簽訂評審、計價結(jié)算審批等工作；10.負(fù)責(zé)本單位分包（勞務(wù)）隊伍選擇、準(zhǔn)入、資質(zhì)、評價、“黑名單”等管理工作；11.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目成本預(yù)控

7、方案，監(jiān)控項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況；12.督導(dǎo)、考評項(xiàng)目責(zé)任成本管理及變更索賠工作；13.負(fù)責(zé)各類責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)臺賬的統(tǒng)計、匯總、編制、上報及定期歸檔工作；14.定期組織開展各單位經(jīng)濟(jì)活動（成本）分析工作；15.根據(jù)上級部署做好成本管理信息化推廣及應(yīng)用；16.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。單位必須成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，必須獨(dú)立設(shè)置責(zé)任成本管理部門，并配置專職責(zé)任成本管理人員。第十二條 項(xiàng)目部作為責(zé)任成本管理的控制層。其責(zé)任成本管理體系如下：1.組織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目部應(yīng)成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，項(xiàng)目副職（或三總師）為副組長，項(xiàng)目部各職能部門負(fù)責(zé)人、各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人為成員的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。項(xiàng)目

8、成本管理部門為責(zé)任成本管理牽頭部門。2.項(xiàng)目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行上級單位責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際制定項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則；（2）建立健全項(xiàng)目部責(zé)任成本管控體系；（3）負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解并編制各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，與公司簽訂績效責(zé)任目標(biāo)合同；（4）負(fù)責(zé)與各責(zé)任中心簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同，按照合同約定執(zhí)行；（5）負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目部施工方案技術(shù)及經(jīng)濟(jì)比選，執(zhí)行預(yù)控方案并進(jìn)行逐項(xiàng)優(yōu)化；（6）負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊伍合同管理、計價結(jié)算、信用評級等工作；負(fù)責(zé)項(xiàng)目工區(qū)長的管理，按月核定工資；（7）負(fù)責(zé)對工程數(shù)量進(jìn)行控制；（8）負(fù)責(zé)對材料消耗進(jìn)行控制；（9）負(fù)責(zé)對機(jī)械設(shè)備租賃成

9、本進(jìn)行控制；（10）組織開展項(xiàng)目責(zé)任成本核算與分析，落實(shí)責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)；（11）負(fù)責(zé)規(guī)范責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作，包括臺賬和報表的登記、分析、匯總、上報及定期歸檔；3.項(xiàng)目部各崗位及部門職責(zé)（1）項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對本項(xiàng)目責(zé)任成本的節(jié)超、變更索賠、代扣代繳費(fèi)用和上交款負(fù)全面責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是： 組織制定并負(fù)責(zé)審批本項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則； 負(fù)責(zé)組織建立項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系，明確各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，確定責(zé)任人的責(zé)任范圍及獎懲辦法，保證項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)解決； 負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算二次分解和各中心責(zé)

10、任預(yù)算，與各中心負(fù)責(zé)人簽訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同；組織相關(guān)人員定期按“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的原則進(jìn)行成本分析；負(fù)責(zé)定期對責(zé)任中心、工區(qū)以及作業(yè)單元等進(jìn)行考核兌現(xiàn)。 負(fù)責(zé)主抓本項(xiàng)目的變更索賠工作。 （2）總工程師 項(xiàng)目總工程師是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任人，對本項(xiàng)目施工方案的優(yōu)劣和工程數(shù)量的節(jié)超及因工程數(shù)量增減導(dǎo)致的材料節(jié)超負(fù)直接責(zé)任。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是： 負(fù)責(zé)組織編寫和審核本項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則； 負(fù)責(zé)組織技術(shù)人員進(jìn)行施工方案優(yōu)化，改進(jìn)技術(shù)措施，積極開展技術(shù)革新和工藝創(chuàng)新，為有效實(shí)施成本控制提供技術(shù)支持； 負(fù)責(zé)對本項(xiàng)目工程數(shù)量進(jìn)行控制及驗(yàn)工數(shù)量的審核把關(guān)，對本項(xiàng)目工程數(shù)量節(jié)超負(fù)直接責(zé)

11、任。負(fù)責(zé)對工程數(shù)量的二次分解審核把關(guān)； 負(fù)責(zé)臨時工程的設(shè)計和審批工作，對臨時工程數(shù)量的節(jié)超負(fù)主要責(zé)任； 負(fù)責(zé)組織分析施工方案及工程量控制對成本節(jié)超的影響；協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理抓好變更索賠工作。（3）成本管理部門（計劃合同部門）成本管理部門（計劃合同部門）負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目責(zé)任成本管理業(yè)務(wù)的牽頭負(fù)責(zé)人。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理開展本項(xiàng)目的責(zé)任成本管理工作；牽頭制定本項(xiàng)目責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則；牽頭按月進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，并形成成本分析報告；配合單位制定成本定額、勞務(wù)指導(dǎo)單價等工作；負(fù)責(zé)編制上報責(zé)任成本管理報表；負(fù)責(zé)分包（勞務(wù)）隊伍合同管理、計價結(jié)算、信用評級等工作；參與項(xiàng)目工區(qū)長的管理，按月核

12、定工資；根據(jù)分包（勞務(wù)）合同，對工程、財務(wù)、設(shè)備物資等部門進(jìn)行合同交底，明確分包（勞務(wù)）隊伍的工程數(shù)量、計價撥款控制、限額領(lǐng)料數(shù)量等。配合項(xiàng)目經(jīng)理和總工程師做好變更索賠工作；（4）工程管理部門工程管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)工程數(shù)量的清理及核對，建立工程數(shù)量臺賬；負(fù)責(zé)與成本管理部門對工程數(shù)量進(jìn)行工作分解；負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的施工方案優(yōu)化、設(shè)計優(yōu)化等；負(fù)責(zé)按期對業(yè)主進(jìn)行工程數(shù)量驗(yàn)工工作，并向成本管理部門提供當(dāng)期已完工程數(shù)量；負(fù)責(zé)按月對每個施工隊伍實(shí)際完成工程數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計，并向成本管理部門提供當(dāng)月已完工程數(shù)量；負(fù)責(zé)按月給物資部門提供當(dāng)期完成工程數(shù)量應(yīng)消耗的材料

13、數(shù)量，協(xié)助物資部門開展材料盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)變更索賠基礎(chǔ)資料，并及時提交給成本管理部門；負(fù)責(zé)工程數(shù)量臺賬的登記和日常維護(hù)，按月對本項(xiàng)目的工程數(shù)量進(jìn)行節(jié)超分析。（5）物資設(shè)備管理部門物資設(shè)備管理部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門。其責(zé)任成本管理的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)物資設(shè)備的日常管理，建立物資材料、機(jī)械設(shè)備管理臺賬；負(fù)責(zé)做好物資總需求計劃及年、季、月需求采購計劃；負(fù)責(zé)建立限額發(fā)料臺賬，并及時登記；負(fù)責(zé)物資、設(shè)備采購、租賃招標(biāo)及合同管理（含變更索賠）工作；負(fù)責(zé)材料的收、發(fā)、存（盤點(diǎn)）等基礎(chǔ)工作，編制材料消耗報表，確保賬實(shí)相符；并及時與財務(wù)部門對賬，確保賬賬相符；負(fù)責(zé)定期向成本管理或財務(wù)部門提供

14、手續(xù)完整的應(yīng)扣分包（勞務(wù)）隊伍材料消耗（超耗）明細(xì)，控制計價撥款；負(fù)責(zé)外租設(shè)備、內(nèi)租設(shè)備、自有設(shè)備的單車單機(jī)核算；負(fù)責(zé)按月進(jìn)行材料和機(jī)械費(fèi)用的節(jié)超分析。（6）財務(wù)部門財務(wù)部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的主要責(zé)任部門，對本項(xiàng)目的成本費(fèi)用歸集、責(zé)任成本核算和考核兌現(xiàn)負(fù)主要責(zé)任。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目間接費(fèi)預(yù)算；負(fù)責(zé)項(xiàng)目責(zé)任成本核算工作；負(fù)責(zé)項(xiàng)目間接費(fèi)用的二次分解、控制及制定月度開支計劃； 負(fù)責(zé)向成本管理部門按期提供財務(wù)各項(xiàng)直列成本費(fèi)用數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)間接費(fèi)臺帳、成本總賬的建立、登記；負(fù)責(zé)核對財務(wù)賬面各類成本費(fèi)用與各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際發(fā)生成本數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)分析債權(quán)債務(wù)情況、資金收支情況等；負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃及稅

15、務(wù)、匯率等風(fēng)險控制工作；負(fù)責(zé)按月進(jìn)行間接費(fèi)的節(jié)超分析。（7）試驗(yàn)機(jī)構(gòu)試驗(yàn)機(jī)構(gòu)是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目砼（砂漿）配合比的設(shè)計及審批，對配合比的經(jīng)濟(jì)性負(fù)直接責(zé)任。 （8）安全質(zhì)量部門安全質(zhì)量部門是項(xiàng)目責(zé)任成本管理的配合部門。其責(zé)任成本管理主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目安全、質(zhì)量、環(huán)保等工作，確保項(xiàng)目不出現(xiàn)安全、質(zhì)量、環(huán)保等事故。4、項(xiàng)目責(zé)任中心職責(zé) 項(xiàng)目責(zé)任中心是責(zé)任成本管理的基本單元。其主要職責(zé)是：按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同約定，實(shí)現(xiàn)預(yù)期責(zé)任目標(biāo)。項(xiàng)目責(zé)任中心包括收入中心和成本（費(fèi)用）中心。收入中心負(fù)責(zé)初始合同收入、變更索賠收入和其它收入的統(tǒng)計、分析、策劃等工作。成本

16、（費(fèi)用）中心負(fù)責(zé)本中心范圍內(nèi)工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量、間接費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等成本費(fèi)用的控制。第三章 成本預(yù)控第十三條 項(xiàng)目成本預(yù)控的主要內(nèi)容包括業(yè)主合同交底、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇、施工組織設(shè)計確定、風(fēng)險評估、工程數(shù)量預(yù)控、單價預(yù)控、臨時工程及征地拆遷預(yù)控、現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)控等方面第十四條 成本預(yù)控以業(yè)主合同交底為前提，以成本與效益策劃為主線，以科學(xué)設(shè)置項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)、合理確定作業(yè)層管理模式、優(yōu)化施工組織設(shè)計、資源配置方案和強(qiáng)化生產(chǎn)要素管理為重點(diǎn)，通過制定全面完整的項(xiàng)目成本預(yù)控方案，形成項(xiàng)目成本預(yù)控書。第十五條 業(yè)主合同交底。項(xiàng)目中標(biāo)后，單位商務(wù)合同（市場經(jīng)營）部門應(yīng)及

17、時組織業(yè)主合同交底，將項(xiàng)目預(yù)測利潤率、報價、公共關(guān)系、市場環(huán)境、現(xiàn)場情況等向項(xiàng)目部交底。第十六條 項(xiàng)目成本預(yù)控方案以公司為責(zé)任主體，單位和項(xiàng)目部積極參與配合，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)部門及有關(guān)專家參與制定，原則上在項(xiàng)目中標(biāo)后1個月內(nèi)完成。第十七條 項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)設(shè)置。根據(jù)工程投資規(guī)模、任務(wù)特點(diǎn)、資源分布等，科學(xué)確定項(xiàng)目組織管理模式。項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置必須貫徹精干高效原則，嚴(yán)格定編、定崗、定員制度。第十八條 項(xiàng)目作業(yè)層管理模式選擇。按照“經(jīng)濟(jì)高效、科學(xué)制衡、合同規(guī)范、管控有力”的原則，構(gòu)建以勞務(wù)分包和工序分包為主體、以自有作業(yè)隊和“架子隊”為支撐、以合法專業(yè)分包為補(bǔ)充、嚴(yán)禁“大包”（工程轉(zhuǎn)包、違

18、法分包、提點(diǎn)大包）的作業(yè)層管理模式。合理選擇與確定施工隊伍承包模式、專業(yè)類型、隊伍數(shù)量、勞動力配置要求、組織管理方式、分包價格、計量結(jié)算規(guī)則等，有效防范施工隊伍管理風(fēng)險。無論采取何種作業(yè)層管理模式，項(xiàng)目施工生產(chǎn)核心資源如混凝土拌合站、主材加工、大型專業(yè)設(shè)備和模具、檢驗(yàn)測量設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等必須由項(xiàng)目部掌控。第十九條 施工組織設(shè)計確定。主要包括合理規(guī)劃現(xiàn)場布置，劃分項(xiàng)目施工單元，確定總體施工組織安排和各工區(qū)（分部）施工組織安排。通過各類施工組織技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)比選，優(yōu)化生產(chǎn)要素資源配置，科學(xué)制定安全、質(zhì)量、工期、環(huán)水保等控制目標(biāo)，合理確定現(xiàn)場作業(yè)組織管理方式，落實(shí)重難點(diǎn)工程、關(guān)鍵工序的施工方案，積極

19、推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，有效提高施工生產(chǎn)效率。單位和項(xiàng)目部必須成立專門的施工組織方案的編審機(jī)構(gòu)，專項(xiàng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目部施工組織方案的審核工作。項(xiàng)目開工之前，施工組織方案必須經(jīng)單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核、總工程師批準(zhǔn)。上級批復(fù)的施工組織方案是編制項(xiàng)目部責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。施工組織方案的優(yōu)化實(shí)行單位項(xiàng)目部責(zé)任中心三級優(yōu)化機(jī)制。施工組織方案優(yōu)化必須抓好三個環(huán)節(jié)，一是確定方案優(yōu)化的總目標(biāo)，明確項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師、技術(shù)主管和工點(diǎn)（中心）技術(shù)干部的職責(zé)，有具體的目標(biāo)值；二是有效地實(shí)施方案預(yù)控，包括整體方案優(yōu)化和分項(xiàng)方案優(yōu)化；三是有激勵措施，充分體現(xiàn)“誰優(yōu)化、誰受益”的原則，把方案優(yōu)化的創(chuàng)效與單位和個人利益掛鉤。第二十條

20、 風(fēng)險評估。在投標(biāo)前風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，必須對項(xiàng)目的市場環(huán)境、影響因素、項(xiàng)目狀況、背景調(diào)查、法律制度等綜合信息做好收集、分析、研究與評估，編寫項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險評估報告，從而使項(xiàng)目的風(fēng)險在施工階段得到有效控制。檢查項(xiàng)目投標(biāo)報價中是否考慮風(fēng)險控制的措施費(fèi)用，并在項(xiàng)目成本測算中體現(xiàn)。風(fēng)險評估報告通常包括以下內(nèi)容：1.系統(tǒng)性風(fēng)險。包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、文化因素、政策變化等。2.商務(wù)合同風(fēng)險。包括工期風(fēng)險、合同價格風(fēng)險（匯率、通貨膨脹、人工成本上漲、總價風(fēng)險等）、外部接口風(fēng)險、政府行為風(fēng)險、業(yè)主支付延誤風(fēng)險、資金風(fēng)險等。3.設(shè)計及施工風(fēng)險。包括設(shè)計風(fēng)險（設(shè)計審批、工程量變化、設(shè)計方案不合理等）、工程地質(zhì)

21、風(fēng)險、當(dāng)?shù)刭Y源保障能力風(fēng)險、與其他承包商或分包商的接口風(fēng)險等。第二十一條 工程數(shù)量預(yù)控。開工前做好施工圖優(yōu)化和工程數(shù)量復(fù)核工作，計算施工圖工程數(shù)量并與投標(biāo)數(shù)量進(jìn)行比較，分析施工圖量差產(chǎn)生的原因并制定解決方案，做好工程數(shù)量臺賬登記工作。第二十二條 單價預(yù)控。堅決執(zhí)行“兩個上移”和“三項(xiàng)招標(biāo)”。針對項(xiàng)目的特殊性，根據(jù)實(shí)際情況采取以下方式：（一）“兩個上移”（即采購和結(jié)算審批上移）的執(zhí)行方式：對于各項(xiàng)目的臨時工程勞務(wù)、地材及零星或輔助材料、小型機(jī)具的采購和結(jié)算審批，均上移至所屬單位相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行采購和結(jié)算審批，且必須由各單位總經(jīng)理最終審批；對于各項(xiàng)目的主體工程勞務(wù)、大宗及批量物資、大中型設(shè)備的采購

22、和結(jié)算審批，均上移至公司審批。（二）“三項(xiàng)招標(biāo)”（即勞務(wù)招標(biāo)、材料采購招標(biāo)和設(shè)備集中采購招標(biāo)）的執(zhí)行方式分為以下兩種情況：1.國內(nèi)招標(biāo)。由上級單位從國內(nèi)采購的大宗物資、大中型設(shè)備，嚴(yán)格按照采購招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；勞務(wù)招標(biāo)由國內(nèi)上級單位根據(jù)項(xiàng)目的需要，統(tǒng)一招聘派送。 2.國外招標(biāo)。采購的物資、設(shè)備通過詢價函、商務(wù)洽談的形式進(jìn)行招標(biāo)采購；勞務(wù)招標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目所在國情況，招聘當(dāng)?shù)貏趧?wù)或去其他國家通過中介公司進(jìn)行勞務(wù)招聘，按照“先準(zhǔn)入、后錄用”的原則選擇勞務(wù)隊伍或分包隊伍；租賃設(shè)備進(jìn)行詢價、比價，履行報批程序，明確租賃方式、工作內(nèi)容、結(jié)算價格和油料消耗指標(biāo)等。第二十三條 臨時工程及征地拆遷預(yù)控。項(xiàng)目應(yīng)合

23、理規(guī)劃臨時工程，按照“經(jīng)濟(jì)實(shí)用、滿足需求”的原則確定臨時工程建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行限額設(shè)計，加強(qiáng)臨時工程施工方案及費(fèi)用審批控制。重大臨時工程方案由上級單位明確審批權(quán)限。嚴(yán)格控制臨時用地數(shù)量，盡量利用紅線內(nèi)永久用地布置臨時工程。代業(yè)主辦理征地拆遷的，原則上不得墊付費(fèi)用，并要及時完善相關(guān)手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)積極配合業(yè)主進(jìn)行征拆，避免因征拆影響工程施工，造成停窩工等損失。第二十四條 現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)控。上級單位要依據(jù)項(xiàng)目分類特點(diǎn)、施工區(qū)域、投資規(guī)模、管控水平等因素合理測算，明確劃定不同項(xiàng)目現(xiàn)場管理費(fèi)開支的上限。項(xiàng)目部應(yīng)按照“定崗定編、總額核定、分期控制、節(jié)儉實(shí)用”的原則，合理確定現(xiàn)場管理費(fèi)預(yù)控方案，控制方式

24、可采取預(yù)算審批、指標(biāo)包干、限額開支等方法。第四章 責(zé)任預(yù)算第二十五條 責(zé)任預(yù)算組成。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算是公司對項(xiàng)目下達(dá)績效考核指標(biāo)的基本依據(jù)。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由收入預(yù)算（預(yù)計合同總收入）、責(zé)任成本預(yù)算和綜合收益預(yù)算組成。其中項(xiàng)目綜合收益預(yù)算包括責(zé)任預(yù)算收益和二次經(jīng)營預(yù)計收益。項(xiàng)目綜合收益以投標(biāo)測算收益、已竣工同類工程實(shí)現(xiàn)收益及責(zé)任成本測算收益為依據(jù)綜合分析確定。第二十六條 責(zé)任成本預(yù)算構(gòu)成。責(zé)任成本預(yù)算由直接成本預(yù)算、間接成本預(yù)算和稅金等組成。其中直接成本預(yù)算為消耗在工程實(shí)體和臨時工程、征地拆遷上的費(fèi)用及在施工過程中所支出的必要的措施費(fèi)用等；間接成本預(yù)算為項(xiàng)目部的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，包括

25、項(xiàng)目部管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、生活用水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、竣工資料編制費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、印花稅、財務(wù)費(fèi)用等為施工生產(chǎn)服務(wù)的有關(guān)費(fèi)用預(yù)算；稅金是按照當(dāng)?shù)貒叶惙ㄒ?guī)定，應(yīng)由項(xiàng)目部繳納的各種稅費(fèi)。第二十七條 責(zé)任預(yù)算編制。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算由公司和單位根據(jù)項(xiàng)目中標(biāo)合同額分級負(fù)責(zé)組織編制。中標(biāo)合同額在5000萬美元（含）以上的，由公司負(fù)責(zé)組織編制；中標(biāo)合同額在5000萬美元以下的，由項(xiàng)目所屬單位負(fù)責(zé)組織編制。新開辟市場的首個中標(biāo)項(xiàng)目，無論金額大小，一律由公司負(fù)責(zé)組織編制。預(yù)算編制依據(jù)為項(xiàng)目合同文件、預(yù)控方案（實(shí)施性施工組織設(shè)計、經(jīng)核實(shí)確認(rèn)后的工程數(shù)量等）、企業(yè)管理制度；編制基礎(chǔ)

26、為企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價）及項(xiàng)目所在地的工費(fèi)、材料、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)價等市場行情和其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對于尚未建立企業(yè)項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價）的單位，可在采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場調(diào)查價法進(jìn)行編制的前提下，盡快制定完善本單位項(xiàng)目成本定額（勞務(wù)、租賃等指導(dǎo)單價），自本辦法下發(fā)之日起，各單位采用歷史成本數(shù)據(jù)或市場調(diào)查價法編制責(zé)任預(yù)算的項(xiàng)目不得超過2個。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算必須在項(xiàng)目預(yù)控方案確定后3個月內(nèi)完成。第二十八條 責(zé)任合同簽訂。項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算編制完成后，均應(yīng)及時上報公司，由成本管理部門牽頭組織，經(jīng)集團(tuán)公司分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總工程師及市場部、工程部、后勤保障部、貿(mào)易部、安質(zhì)部等

27、部門負(fù)責(zé)人評審?fù)ㄟ^或履行相應(yīng)的審批程序后確定項(xiàng)目績效責(zé)任目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，由公司對單位、單位對項(xiàng)目部逐級通過下達(dá)批復(fù)文件或簽訂績效責(zé)任目標(biāo)合同（項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）等形式明確責(zé)任成本管理目標(biāo)，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理管理團(tuán)隊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。責(zé)任合同簽訂必須在責(zé)任預(yù)算編制完成后2個月內(nèi)完成。第二十九條 責(zé)任預(yù)算分解。項(xiàng)目部按照工程任務(wù)構(gòu)成及開展責(zé)任成本管理工作需要，根據(jù)“誰負(fù)責(zé)什么就控制什么”及“管理層控價，作業(yè)層控量”的原則，遵循“能分解責(zé)任預(yù)算就分解責(zé)任預(yù)算，能分解工程數(shù)量就分解工程數(shù)量，能分解崗位職責(zé)就分解崗位職責(zé)”的方式，合理劃分責(zé)任中心，并與各責(zé)任中心簽訂成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任書）或崗位責(zé)任書，分解

28、落實(shí)成本管理的直接責(zé)任。管理層面的責(zé)任中心為管理部門或具體管理人員，作業(yè)層面的責(zé)任中心為勞務(wù)隊、專業(yè)隊、拌合站、加工場等作業(yè)控制單元。第三十條 責(zé)任預(yù)算執(zhí)行。在項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總額確定的基礎(chǔ)上，實(shí)際執(zhí)行過程中可以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和現(xiàn)場實(shí)際情況，分年度（季度）按比例對責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分期、分解執(zhí)行。年度（季度）分解后的責(zé)任預(yù)算指標(biāo)作為衡量項(xiàng)目各年度（季度）績效考核實(shí)際完成情況的基本依據(jù)。第三十一條 責(zé)任預(yù)算動態(tài)調(diào)整。項(xiàng)目績效責(zé)任目標(biāo)合同一旦簽訂，應(yīng)堅持責(zé)任預(yù)算的剛性約束，原則上不能調(diào)整。由于項(xiàng)目管理不善、擅自調(diào)整施工方案等造成的成本費(fèi)用增加，不能調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算。當(dāng)發(fā)生以下影響責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)的重大情

29、況時，履行規(guī)定程序后，可調(diào)整責(zé)任預(yù)算：1.建設(shè)工期出現(xiàn)重大調(diào)整的；2.發(fā)生重大變更設(shè)計的；3.施工組織方案發(fā)生重大變化的；4.責(zé)任預(yù)算編制出現(xiàn)多列、漏列重要費(fèi)用的；5.其他重大影響責(zé)任預(yù)算編制前提和基礎(chǔ)因素的。第五章 過程控制第三十二條 責(zé)任成本管理過程控制的主體是項(xiàng)目部?？刂频闹饕獌?nèi)容包括工程數(shù)量控制、分包成本控制、材料成本控制、機(jī)械設(shè)備成本控制、臨時工程成本控制、現(xiàn)場管理費(fèi)控制及影響成本的工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等方面。第三十三條 工程數(shù)量控制。工程數(shù)量控制遵循“逐級控制、據(jù)實(shí)計量、序時登記、節(jié)超考核”的原則。以施工圖程數(shù)量為主線，以責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量和責(zé)任中心工程數(shù)量控制為重點(diǎn)，實(shí)行中

30、標(biāo)清單工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”對比。項(xiàng)目部要對施工圖數(shù)量進(jìn)行實(shí)測復(fù)核，并以實(shí)測數(shù)量作為編制和下達(dá)各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的依據(jù)，各責(zé)任中心根據(jù)實(shí)測數(shù)量建立和完善各責(zé)任中心工程數(shù)量臺賬。第三十四條 分包成本控制。重點(diǎn)抓好勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)合同交底、勞務(wù)計價、結(jié)算與撥款、勞務(wù)分包服務(wù)與評價等環(huán)節(jié)。1.勞務(wù)合同簽訂。項(xiàng)目部必須堅持“先簽合同、后上場”的原則，杜絕未簽訂書面合同，勞務(wù)人員、設(shè)備提前進(jìn)入現(xiàn)場。項(xiàng)目部必須采用所屬單位制定的符合項(xiàng)目所在國家法律的示范合同文本，執(zhí)行合同評審和報批制度，項(xiàng)目所有勞務(wù)合同必須報單位和公司逐級評審?fù)ㄟ^后方可簽訂

31、。合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或合同內(nèi)容發(fā)生較大變化時，應(yīng)及時簽訂補(bǔ)充合同，并履行審批程序。2.勞務(wù)合同交底。所有勞務(wù)合同在簽訂后7日內(nèi)，由主責(zé)部門組織，對項(xiàng)目部各有關(guān)部門和人員進(jìn)行詳細(xì)的合同交底。其他經(jīng)濟(jì)合同也應(yīng)按此要求進(jìn)行合同交底。3. 勞務(wù)計價、結(jié)算與撥款。項(xiàng)目部要按照“先計量、后計價”和“聯(lián)審聯(lián)簽”的原則按月對勞務(wù)隊伍辦理計價。堅持“先計價、后付款”和“撥改代”制度，按月清算代付勞務(wù)工資、租（使）用項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)、水電費(fèi)等。重點(diǎn)控制合同外工程計價、勞務(wù)隊補(bǔ)償、獎勵費(fèi)用、零星用工及機(jī)械臺班費(fèi)用。必須建立健全對下計價撥款臺賬，杜絕出現(xiàn)超付款現(xiàn)象。工程完工驗(yàn)收合格后及時辦理竣工結(jié)算（末次驗(yàn)工計價

32、），簽署末次結(jié)算協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算上移審批程序。4. 勞務(wù)分包服務(wù)與評價。堅持嚴(yán)管與善待相結(jié)合，增強(qiáng)和樹立服務(wù)意識，努力改善勞務(wù)隊伍施工環(huán)境和條件。保障勞務(wù)隊伍均衡生產(chǎn)，確保工程進(jìn)度、安全和質(zhì)量，定期對勞務(wù)隊伍進(jìn)行評價，構(gòu)建合作共贏的良好環(huán)境。第三十五條 材料成本控制。按照“采管分離”的原則，切實(shí)加強(qiáng)材料的價格和消耗數(shù)量控制。1.材料采購與驗(yàn)收。項(xiàng)目部根據(jù)施工圖紙計算材料總需求計劃，并以此科學(xué)編制年度、季度和月度材料采購及供應(yīng)計劃，確保計劃的及時性和準(zhǔn)確性。積極推行廠家直銷或集中采購模式，做到“三比一算”，即比質(zhì)、比價、比運(yùn)距和采購成本核算，降低材料采購成本。項(xiàng)目部對進(jìn)場材料必須執(zhí)行雙人以上

33、物資點(diǎn)驗(yàn)制度，堅持驗(yàn)品種、驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)質(zhì)量的“四驗(yàn)”制度，及時辦理入庫手續(xù)。鋼材、水泥、地材等必須進(jìn)行過磅驗(yàn)收，旁站監(jiān)控。2.材料倉儲與發(fā)料。建立工地集中料庫，合理儲備，做到“兩齊三清四對口”，即庫容整齊、堆放整齊，材質(zhì)清、規(guī)格清、數(shù)量清，賬、卡、物、資金四對口。堅持限額領(lǐng)料制度，多批次，少批量，限量配送，及時登記供料臺賬。3.材料消耗與盤點(diǎn)。堅持材料消耗與工程進(jìn)度同步、與分包計價同步、與財務(wù)核算同步三原則，材料必須每月盤點(diǎn)一次，項(xiàng)目部應(yīng)組織相關(guān)部門按月對庫存材料及現(xiàn)場物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，匯總各工點(diǎn)當(dāng)月發(fā)料數(shù)量，計算實(shí)際消耗數(shù)量，編制材料消耗報表，分析材料節(jié)超，并做好與財務(wù)對賬工作。4.周

34、轉(zhuǎn)材料控制。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的計劃、調(diào)劑、采購、租賃管理，明確新購、市場租賃、內(nèi)部調(diào)劑等供應(yīng)方式，履行報批程序，明確審批權(quán)限，實(shí)施招標(biāo)或詢價采購（租賃）。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料使用、維修、攤銷、處置管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑置浪費(fèi)。每月對在用周轉(zhuǎn)材料清查盤點(diǎn)，監(jiān)控現(xiàn)場使用保管情況。報廢處置應(yīng)按審批權(quán)限履行報批程序，處置收入及時入賬，對發(fā)生損壞丟失的應(yīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5.半成品控制。加強(qiáng)混凝土集中拌合站、鋼筋加工場、混凝土預(yù)制件廠等半成品成本控制，嚴(yán)格控制半成品的生產(chǎn)數(shù)量、發(fā)出數(shù)量和損耗數(shù)量。對半成品生產(chǎn)的工、料、機(jī)等消耗進(jìn)行節(jié)超分析，堵塞管理漏洞，降低生產(chǎn)成本。第三十六條 機(jī)械設(shè)備成本控制。按照“

35、統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購租賃比選”的原則科學(xué)配置進(jìn)場機(jī)械設(shè)備，要充分發(fā)揮機(jī)械設(shè)備效能，健全單機(jī)單車核算制度，嚴(yán)格控制臺班用量和臺班資源消耗，促進(jìn)機(jī)械設(shè)備使用效益最大化。1.自有機(jī)械設(shè)備成本控制。建立自有機(jī)械設(shè)備單機(jī)單車核算臺賬制度，實(shí)行工作量計酬、計價辦法，嚴(yán)格控制油料、配件消耗，降低維修成本，提高設(shè)備利用率。項(xiàng)目在合同中應(yīng)明確規(guī)定勞務(wù)隊伍使用企業(yè)自有機(jī)械設(shè)備臺班的單價，使用時項(xiàng)目應(yīng)按照臺班的使用數(shù)量和時間做好簽認(rèn)計量。2.租賃機(jī)械設(shè)備成本控制。租賃機(jī)械設(shè)備原則上要采用工作量計租的方式，避免按月或臺班計租。確需按月或臺班租賃設(shè)備時，要安排專人負(fù)責(zé)，完善設(shè)備使用現(xiàn)場簽證和考勤手續(xù)。建立單機(jī)單車核

36、算臺賬，控制臺班數(shù)量和臺班資源消耗，確保完成定額產(chǎn)量。租賃期滿后應(yīng)及時辦理退場手續(xù)。3.勞務(wù)隊伍自帶施工機(jī)具成本控制。勞務(wù)隊伍自帶施工機(jī)具應(yīng)納入項(xiàng)目管理范疇進(jìn)行統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要督促勞務(wù)隊伍對其自帶施工機(jī)具及時進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，協(xié)助其合理使用施工機(jī)具，均衡連續(xù)生產(chǎn)，提高工作效率。勞務(wù)隊伍自帶施工機(jī)具由項(xiàng)目供應(yīng)的油料、配件等每月應(yīng)及時足額扣款。第三十七條 臨時工程成本控制。臨時工程管理應(yīng)做到“六有”，即有方案、有設(shè)計、有預(yù)算、有合同、有驗(yàn)收、有結(jié)算。嚴(yán)格控制工程數(shù)量和結(jié)算單價，同類別的臨時工程單價原則上不得高于主體工程單價。第三十八條 現(xiàn)場管理費(fèi)控制。加強(qiáng)現(xiàn)場管理費(fèi)用支出控制，嚴(yán)控管理人員數(shù)量，并根

37、據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度動態(tài)調(diào)整管理資源。在上級單位批復(fù)的責(zé)任預(yù)算基礎(chǔ)上，按照“預(yù)算控制、經(jīng)費(fèi)包干、責(zé)任到人、節(jié)獎超罰”的原則，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算指標(biāo)盡量包干到責(zé)任部門或責(zé)任人，定期進(jìn)行節(jié)超分析，實(shí)施獎罰考核。第三十九條 工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保和信用等影響成本的要素控制。牢固樹立“大成本”意識，實(shí)現(xiàn)成本綜合管理的有機(jī)統(tǒng)一。按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進(jìn)度，減少因工期安排不合理導(dǎo)致的窩工、趕工損失。保證安全、質(zhì)量資源投入，堅守不發(fā)生安全、質(zhì)量事故就是最大的降本增效的觀念。強(qiáng)化現(xiàn)場環(huán)保意識，堅決預(yù)防環(huán)保事故發(fā)生。高度重視項(xiàng)目信用評價，實(shí)現(xiàn)“以現(xiàn)場保市場”的創(chuàng)譽(yù)目標(biāo)。第四十條 收尾項(xiàng)目

38、成本控制。加強(qiáng)已完工項(xiàng)目收尾并賬工作，控制收尾人員數(shù)量，及時撤并銀行賬戶，上交會計資料，上移資金支出審批權(quán)限，及時清理債權(quán)債務(wù)，加快尾款確權(quán)及各類保證金、保函的回收，鎖定外部債務(wù)，防止出現(xiàn)賬外成本和訴訟、糾紛等問題。第六章 成本核算與分析第四十一條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本核算。責(zé)任成本核算的主要內(nèi)容包括8項(xiàng)：收入核算、工程數(shù)量核算、材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場管理費(fèi)核算。1.收入核算：主要是對業(yè)主已計價、應(yīng)計未計和超前計價進(jìn)行核算，包括初始合同收入、二次經(jīng)營收入和其它收入三部分。收入核算由計劃部門牽頭。2.工程數(shù)量核算：主要是進(jìn)行中標(biāo)清單工程數(shù)

39、量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、責(zé)任中心工程數(shù)量和實(shí)際完成工程數(shù)量“五量”的核算。工程數(shù)量核算由工程技術(shù)部門牽頭。計劃部門對上對下計價的工程數(shù)量要與工程技術(shù)部門核算的工程數(shù)量核對并保持一致。3.成本費(fèi)用核算:主要是對項(xiàng)目責(zé)任成本的總體核算，涵蓋材料成本核算、勞務(wù)成本核算、機(jī)械設(shè)備成本核算、臨時工程成本核算、其他直接費(fèi)核算、現(xiàn)場管理費(fèi)核算等。成本費(fèi)用核算由物資、計劃、設(shè)備、工程、財務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)部門牽頭，細(xì)化至責(zé)任中心和結(jié)構(gòu)物。責(zé)任成本核算要求按月核算，堅持做到時間同步、口徑統(tǒng)一，數(shù)據(jù)對接。由項(xiàng)目各部門分工負(fù)責(zé)，密切配合，核算結(jié)果由主責(zé)部門統(tǒng)一匯總，按季度存檔。第四十二條 加強(qiáng)項(xiàng)目責(zé)任成本分

40、析。堅持真實(shí)性、謹(jǐn)慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的要求，定期開展成本分析活動，分析盈虧狀況及原因，制定改進(jìn)責(zé)任成本管理工作的各項(xiàng)措施。1.月重點(diǎn)。主要內(nèi)容：每個月對影響本項(xiàng)目成本的重要因素進(jìn)行重點(diǎn)分析。如對當(dāng)期工程數(shù)量、材料消耗節(jié)超、安全質(zhì)量對成本的影響、月度完成計劃情況對工期的影響等進(jìn)行分析，制定糾偏改進(jìn)措施。2.季全面。主要內(nèi)容：每個季度對當(dāng)期的收入、成本、資金等經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合剖析，重點(diǎn)是工程數(shù)量、方案優(yōu)化、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備成本、臨時工程成本、管理費(fèi)用節(jié)超及工期、安全、質(zhì)量等影響成本控制的情況。查找差異并制定整改方案。3.年綜合。主要內(nèi)容：在

41、各季度全面分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行年度綜合分析，重點(diǎn)是方案預(yù)控效果的評估、成本管理綜合情況、資金財務(wù)狀況、二次經(jīng)營效果、實(shí)現(xiàn)收益與上交款差異性、各期成本分析改進(jìn)措施的落實(shí)等。公司和各單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本分析等信息，至少每季度召開一次本單位的經(jīng)濟(jì)活動（成本）分析會議。建立項(xiàng)目成本風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對過程虧損或責(zé)任預(yù)算偏差較大的項(xiàng)目認(rèn)真分析原因，制定應(yīng)對措施。第四十三條 保證收入、成本和分析的真實(shí)完整。項(xiàng)目部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注因核算口徑及時間上的差異導(dǎo)致實(shí)際情況與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)、與成本核算反映、與業(yè)主計量收入的差異情況，對應(yīng)計未計收入、二次經(jīng)營確認(rèn)情況、勞務(wù)隊伍已完工未計價、應(yīng)列未列材料成本、應(yīng)列未列機(jī)械設(shè)備費(fèi)、應(yīng)列未

42、列其它費(fèi)用、臨時工程征地拆遷費(fèi)用及攤銷情況等，應(yīng)由各業(yè)務(wù)部門統(tǒng)計匯總并納入成本核算及分析。第七章 督導(dǎo)考評與成本考核第四十四條 健全責(zé)任成本管理督導(dǎo)與考評體系。完善集團(tuán)公司對公司、公司對單位和項(xiàng)目部的檢查督導(dǎo)與考核評價工作體系，強(qiáng)化公司對單位和項(xiàng)目部、項(xiàng)目部對責(zé)任中心的考評工作。通過督導(dǎo)與考評引導(dǎo)各級重視責(zé)任成本管理和各項(xiàng)成本指標(biāo)，不斷提高責(zé)任成本基礎(chǔ)工作與過程控制水平，實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本管理規(guī)范化、流程化、精細(xì)化。第四十五條 強(qiáng)化集團(tuán)公司督導(dǎo)與考評。集團(tuán)公司通過加強(qiáng)對公司綜合管理、過程管控、管理效果和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面的督導(dǎo)與考評，落實(shí)責(zé)任成本督導(dǎo)與考評制度。1.督導(dǎo)。集團(tuán)公司每年對公司至少督導(dǎo)一次，

43、對公司單位督導(dǎo)面不低于30%，對在建項(xiàng)目督導(dǎo)面達(dá)到20%以上。督導(dǎo)方式包括現(xiàn)場檢查、重點(diǎn)抽查、專項(xiàng)指導(dǎo)、短板提升、后進(jìn)幫扶、案例示范、以會代訓(xùn)等，倡導(dǎo)部門聯(lián)合督導(dǎo)。督導(dǎo)結(jié)果以內(nèi)部報告、定期通報、下達(dá)整改通知、納入考評結(jié)果等形式體現(xiàn)。 2、考評。集團(tuán)公司對公司的考評內(nèi)容重點(diǎn)是綜合管理、過程管控和效果考評等?？荚u計分規(guī)則以定量指標(biāo)為主、定性指標(biāo)為輔，其中責(zé)任成本管理效果指標(biāo)權(quán)重不低于50%。集團(tuán)公司每年組織一次對公司的考評，對考評結(jié)果進(jìn)行通報，考評結(jié)果與公司年度績效考核掛鉤，并作為公司及單位評先、項(xiàng)目評優(yōu)、項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績檔案的重要內(nèi)容。第四十六條 強(qiáng)化公司檢查與考評。公司要加強(qiáng)對所屬單位及項(xiàng)目部的責(zé)

44、任成本檢查與考評，完善檢查與考評制度辦法，細(xì)化、量化各項(xiàng)指標(biāo)，建立檢查與考評檔案。1.檢查。公司對單位的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是基礎(chǔ)管理、控制流程、管控重點(diǎn)和管理效果等；對項(xiàng)目部的檢查內(nèi)容重點(diǎn)是預(yù)控方案落實(shí)、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作、成本責(zé)任分解、方案優(yōu)化、工程數(shù)量、材料、勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備、臨時工程、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、成本核算與分析、責(zé)任中心分解等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。每年對單位及在建項(xiàng)目檢查面應(yīng)達(dá)到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點(diǎn)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合，檢查發(fā)現(xiàn)問題要責(zé)令檢查對象限期整改，檢查結(jié)果要形成專項(xiàng)報告，并納入考評結(jié)果。 2.考評。公司應(yīng)堅持“現(xiàn)場考評與現(xiàn)場檢查同步、檢查內(nèi)容與考評內(nèi)容同步、檢查重點(diǎn)與考評對象

45、同步”，減輕項(xiàng)目工作量，突出考評實(shí)效性。要堅持定性與定量統(tǒng)一，定性指標(biāo)要強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)與重點(diǎn)內(nèi)容，定量指標(biāo)要突出責(zé)任成本管理效果，權(quán)重不低于40%。第四十七條 科學(xué)實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核。堅持節(jié)流與開源并重的原則，將成本管理考核作為項(xiàng)目績效考核的重要內(nèi)容。項(xiàng)目責(zé)任成本管理考核要堅持成本總體節(jié)超與分項(xiàng)節(jié)超相結(jié)合、管理團(tuán)隊與責(zé)任中心相結(jié)合、終期與過程相結(jié)合的指導(dǎo)原則。各級應(yīng)制定科學(xué)合理的考核辦法，建立健全責(zé)任成本管理考核指標(biāo)體系。1.成本考核對象。項(xiàng)目成本考核對象按照分類分層進(jìn)行。對以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的管理團(tuán)隊的成本考核，納入工程公司對項(xiàng)目績效考核的整體范疇；對項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個責(zé)任中心的成

46、本考核，由項(xiàng)目部按照與各個責(zé)任中心簽訂的成本控制責(zé)任書（內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同）進(jìn)行專項(xiàng)考核。2.成本考核指標(biāo)設(shè)置。對項(xiàng)目管理團(tuán)隊的考核，應(yīng)堅持在考核項(xiàng)目綜合收益額（率）指標(biāo)的同時，突出對以項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標(biāo)進(jìn)行專項(xiàng)考核；對項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個責(zé)任中心的考核，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際和成本責(zé)任劃分情況，將工程數(shù)量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務(wù)成本節(jié)超、機(jī)械設(shè)備成本節(jié)超、現(xiàn)場管理費(fèi)節(jié)超和臨時工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指標(biāo)。3.考核結(jié)果兌現(xiàn)。對項(xiàng)目管理團(tuán)隊的成本考核兌現(xiàn)要與項(xiàng)目績效考核兌現(xiàn)相一致，與項(xiàng)目年度考核兌現(xiàn)、終期考核兌現(xiàn)相一致；對項(xiàng)目管理部門、作業(yè)層等各個責(zé)任中心的成本考核兌

47、現(xiàn)要突出及時性，并根據(jù)實(shí)際情況分季度、按比例實(shí)施，或按照工序、分部分項(xiàng)工程完工后實(shí)施。對于施工過程中無法準(zhǔn)確界定責(zé)任中心成本管理績效、無法及時進(jìn)行考核兌現(xiàn)的，可以在對項(xiàng)目管理團(tuán)隊績效考核兌現(xiàn)時一并進(jìn)行。第四十八條 嚴(yán)肅督導(dǎo)與考評紀(jì)律。各級督導(dǎo)與考評人員要堅持原則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，保證客觀公正，確保督導(dǎo)與考評結(jié)果的真實(shí)性、完整性、有效性。被督導(dǎo)與考評單位應(yīng)高度重視，積極配合，明確職責(zé)，嚴(yán)禁弄虛作假和隱瞞真相。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)督導(dǎo)與考評出現(xiàn)失責(zé)、失職、失真等問題，要對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)第八章 基礎(chǔ)管理及保障第四十九條 建立完善責(zé)任成本基礎(chǔ)管理體系。公司及各單位應(yīng)以項(xiàng)目管理為中心、責(zé)任成本管理為主線，建立完善基礎(chǔ)

48、定額、指導(dǎo)單價、合同管理、方案預(yù)控、過程管控、分析報告、上移審批、督導(dǎo)考評、監(jiān)督問責(zé)等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業(yè)層模式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，固化規(guī)程，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè)務(wù)模塊和操作規(guī)范的可復(fù)制，形成系統(tǒng)化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)管理體系。第五十條 完善勞務(wù)分包（機(jī)械設(shè)備租賃）指導(dǎo)價格體系。公司應(yīng)組織各單位統(tǒng)一制定指導(dǎo)單價，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐步形成分國別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類別的有針對性及實(shí)用性的價格管理體系，作為經(jīng)營投標(biāo)收益測算、編制項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算及衡量各級成本管理水平的重要依據(jù)。第五十一條 推進(jìn)專業(yè)化建設(shè)。實(shí)施專業(yè)化戰(zhàn)略，以專業(yè)化管理團(tuán)隊、專業(yè)化施工隊伍、專業(yè)化分工協(xié)作、專

49、業(yè)化機(jī)械設(shè)備不斷推進(jìn)項(xiàng)目管理專業(yè)化、模塊化發(fā)展。1.加強(qiáng)項(xiàng)目管理團(tuán)隊專業(yè)化建設(shè)。穩(wěn)定項(xiàng)目管理團(tuán)隊人員、組織機(jī)構(gòu)、管理模式，構(gòu)建以項(xiàng)目經(jīng)理為核心的專業(yè)化、穩(wěn)定性項(xiàng)目管理團(tuán)隊。2.加強(qiáng)專業(yè)化作業(yè)隊建設(shè)。打造內(nèi)部專業(yè)化隊伍、外部專業(yè)分包商、勞務(wù)分包隊伍等專業(yè)化合作模式。內(nèi)部要厘清隸屬與經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，促進(jìn)專業(yè)化更加成熟細(xì)致；外部要建立長期合作關(guān)系，形成誠信合作、利益共享、風(fēng)險同擔(dān)的共贏模式。第五十二條 加強(qiáng)成本管理人才隊伍建設(shè)。切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)公司、公司、單位和項(xiàng)目部責(zé)任成本管理工作的領(lǐng)導(dǎo)力量，不斷提高責(zé)任成本管理人才隊伍整體素質(zhì)和能力水平。辦好集團(tuán)公司中層培訓(xùn)班和公司崗位培訓(xùn)班等多層次培訓(xùn)工作。建立項(xiàng)目

50、管理團(tuán)隊、業(yè)務(wù)骨干的考核評價機(jī)制。建立責(zé)任成本管理內(nèi)部專家?guī)?，積極儲備責(zé)任成本管理優(yōu)秀人才。第五十三條 提升信息化管控手段。公司及各單位應(yīng)積極探索并依托互聯(lián)網(wǎng)平臺，大力推進(jìn)責(zé)任成本管理信息化建設(shè)。通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)責(zé)任預(yù)算編制、調(diào)整、合同審批、結(jié)算審批、成本核算、報表與分析的信息化，破解條塊分割與信息孤島難題，減少項(xiàng)目重復(fù)工作，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，有效提升責(zé)任成本管理效率。第五十四條 建立和規(guī)范成本檔案管理工作。各層級要高度重視并切實(shí)加強(qiáng)成本檔案的收集、整理、分類、編制、存檔、查閱和保密等方面的管理。成本檔案由真實(shí)準(zhǔn)確完整記載成本管理活動的相關(guān)資料組成，項(xiàng)目層級成本檔案由成本主責(zé)部門負(fù)責(zé)歸集，按季

51、歸檔。成本檔案資料名稱、編號、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等各組成部分必須相互一致，成本檔案要集中存放、專人負(fù)責(zé)、分類管理，確保成本檔案管理規(guī)范有序。第九章 責(zé)任追究第五十五條 建立責(zé)任成本管理監(jiān)督問責(zé)制度。根據(jù)責(zé)任成本管理工作職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)各級責(zé)任成本管理的管控和監(jiān)督責(zé)任，明確各級領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、相關(guān)責(zé)任人員的主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任和間接責(zé)任，提高責(zé)任成本管理執(zhí)行力和效果。凡因未執(zhí)行責(zé)任成本管理有關(guān)規(guī)定、導(dǎo)致成本管理混亂、成本嚴(yán)重超出預(yù)算或成本失控的，根據(jù)中國鐵建職工違紀(jì)違規(guī)處分暫行規(guī)定等制度對責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)。第五十六條 對公司及各單位責(zé)任追究事項(xiàng)。未執(zhí)行上級責(zé)任成本管理相關(guān)制度的；未建立健全責(zé)任成本組織管理體系、相關(guān)制度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務(wù)指導(dǎo)單價（限價）、租賃指導(dǎo)單價（限價）、合同范本等基礎(chǔ)管理體系的；未落實(shí)勞務(wù)隊伍準(zhǔn)入、選擇、錄用、評價等相關(guān)制度的；未及時組織項(xiàng)目上場成本預(yù)控、編制責(zé)任預(yù)算、簽訂責(zé)任合同（