注會稅法公式大全

1、注會稅法公式大全濃縮精華-一、增值稅(境內(nèi)1、稅額=銷項稅-進項稅2、銷項稅=銷售額*率3、視銷征稅無銷額,(1當(dāng)月類平均;(2最近類貨平均,(3組稅價=成本*(1+成利率4、征增稅及消稅:組稅價=成本*(1+成潤率+消稅組稅價=成本*(1+成潤率/(1-消率5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模6 購農(nóng)銷農(nóng)品,或向小納人購農(nóng)品:準扣的進稅=買價*扣率(13%7、一般納人外購貨物付的運費準扣的進稅=運費*扣除率*隨運付的裝卸、保費不扣8、小納人納額=銷項額*征率(6%或4%*不扣進額9、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率10、自來水公司銷水(6%不

2、含稅銷額=發(fā)票額*(1+征率二、進口貨1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅2、納額=組稅價*稅率三、出口貨物退(免稅1、“免、抵、退”計算方法(指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)(1納額=內(nèi)銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅(2免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額*FOB:出口貨物離岸價。*免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進料加工免稅進料進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅(3應(yīng)退稅和免抵稅A如期末留抵稅免抵退稅,則應(yīng)退稅=期末留抵稅免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅B 期末留抵稅>免抵退稅,則:應(yīng)退稅=免抵退稅免抵稅=0*期末留抵稅額據(jù)增值稅納稅申報

3、表中“期末留抵稅額”定。(4免抵退稅不得免和抵稅免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口征率-出口退率-免抵退稅不免抵稅抵減額免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*(出口征率-出口貨物退率2、先征后退(1外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口,出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào),征、退稅差計企業(yè)成本應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進金額*退稅率(2外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定:A從小納人購并持普通發(fā)票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,銷售出口貨入免,退還出口貨進稅退稅=發(fā)票列(含稅銷額/(1+征率*6%或5%B 從小納人購代為開的增稅發(fā)票的出口貨:退稅=增稅發(fā)票金額*6%或

4、5%.C 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定:原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項*原輔料退稅率消費稅一、境內(nèi)生產(chǎn)1、從價定率納稅應(yīng)稅品的銷售額*稅率*銷額=價款+外費,承運發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計2、從量定額納稅應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額3、混用兩法征稅應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率(適:卷煙、糧食及薯類白酒4、卷煙從價定率某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/(1+35%5、換生產(chǎn)消費料,入股、抵債應(yīng)稅品納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計稅依據(jù)計算消費稅6、準扣外購應(yīng)稅品已納稅款已納稅=準扣外購應(yīng)稅品買價* 適用率準扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價7、產(chǎn)銷達低污小轎越野

5、小客減30%的消稅應(yīng)征稅=法定率計消稅*(1-30%8、自產(chǎn)用沒同類組稅價=(成本+利潤/(1-消率應(yīng)納稅額=組稅價*稅率利潤=成本*全國平均成本利潤率(給二、委托加工1、沒同類組稅價=(材料成本+加工費/(1-消率應(yīng)納稅額=組稅價*稅率2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳,收回連續(xù)生產(chǎn)準扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅三、進口1、從價定率組稅價=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅/(1-消率應(yīng)納稅=組稅價*消率2、從量定額應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額3、混合應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額*本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。四、出口1、出口免并退適用:出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進消品出口,及外貿(mào)受

6、他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退(免。與增一致。2、免但不退出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口,不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅,無須退。與增別:消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免,增是道道征。3、不免不退4、商貿(mào)5、退稅額(1從價定率:應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率(2從量定額:應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額營業(yè)稅1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由,按下法核營業(yè)額:(1同類勞務(wù)銷同類不動平均價;(2最近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定:組稅格=營本或工程本*(1+成潤率/(1-營率成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。城市維護建設(shè)稅1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。納額=納人實

7、繳增消營三稅和*適用稅率*市區(qū)7%;縣城鎮(zhèn)5%;非:1%.2、卷煙和煙葉生產(chǎn)單位附加=(增消稅*征率*50%關(guān)稅1、予以補稅的減免稅貨物:完稅價=海關(guān)審貨原進口價*1-申補稅實用月/(監(jiān)年限*122、從價稅納稅關(guān)稅=進(出貨量*單位完價*率3、從量稅納額關(guān)稅=進(出口貨物數(shù)量*單位貨物稅4、復(fù)合稅納稅關(guān)稅=進(出貨量*單位貨稅+進(出貨量*單位完價*率5、滑準稅納稅關(guān)稅=進出貨量*單位完價*滑準率6、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天資源稅1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額土地增值稅1、理論式:稅額=(每級距的土增稅*適用稅實際,按下法:(

8、1增額未超扣額50%,土增稅=增額*30%(2增額超扣額50%,未超100%,土增稅=增額*40%-扣額*5%(3增額超扣額100%,未超200%,土增稅=增額*50%-扣額*15%(4增額超扣額的200%土增稅=增額*60%-扣額*35%城鎮(zhèn)土地使用稅年納稅=占用面(平方*稅額房產(chǎn)稅1、從價:納稅=房原*(1-扣例*1.2%2、從租:納稅=租收*12%.車船使用稅1、動船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額2、非動船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額3、載貨車外動和非動車納稅=車輛數(shù)*單位稅額4、動掛車納稅=掛車凈噸位*(載貨汽車凈噸位年稅*70%5、運輸?shù)耐侠瓩C稅=所掛拖車凈噸位*(載貨車凈噸位年稅*50

9、%6、客貨稅額乘人=輛數(shù)*(乘人車稅*50%載貨=凈噸位*稅印花稅稅額=賃證計稅金額(或應(yīng)稅賃證件數(shù)*率契稅法稅額=依據(jù)*稅率企業(yè)所得稅1、年稅工薪扣標準=年員工平均數(shù)*定均月稅工資*122、招待費扣標=銷(營收凈*級扣例+速增數(shù)銷收比例速增數(shù)小于1500萬50大于1500萬元33萬3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*(被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值4、納稅=納得額*稅率5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額6、核定所得率,所得稅=納得額*率納得額=收入額*應(yīng)稅所得率或=本費支/(1-應(yīng)稅所得率*應(yīng)稅所得率(應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此,以下這個表估計做綜合題

10、時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處:應(yīng)稅所得率表工交商7-20%建、房10-20%飲服10-25%娛樂10-25%7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*(源于外國得額/境內(nèi)外得額8、境內(nèi)投所得已納稅扣:源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率9、新辦勞動就業(yè)服企,當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%,經(jīng)主芝稅務(wù)機關(guān)審核,可免征所得稅3年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿,當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,可減半征所得稅2年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員外商

11、投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅*以下是應(yīng)納稅所得額1、制造業(yè)納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+(營外入-營外支產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財費產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費2、商業(yè)納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支銷潤=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財費銷凈=銷總-(銷退+銷折讓銷本=初商存+本進-(進貨退+進貨折+進貨費-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方3、服務(wù)業(yè)納額=主業(yè)凈+營外收-營外支主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財費*以下是稅收優(yōu)惠4、再投資退稅額=再資額/(1-原企

12、率與地率和*原企率*退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資,退稅的累再投額不超下式:再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅*該年外投者占外企股權(quán)比(分配比*境外所得已納稅款扣除6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額*企率8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率*按年(終了后5個月匯算清繳計,分季(終后15日預(yù)繳,多退少補。9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率11、年納企稅=年納額*企率年匯繳企納稅=年納稅1-4季預(yù)繳企稅減征所得稅外稅扣額12、年納地稅=

13、年納得額*地率年匯清繳地稅額=年納地稅1-4季預(yù)繳地稅減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議,按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項,計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用,無論是否實際付均認同已付,且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。預(yù)提實扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率15、再投退稅=再投額/1-(企率+地率*企率*退率16、所得稅匯繳:年納稅=年納得額*(企率+地率稅匯繳補(退稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補稅收藏分享稅法公式大全(3-納得

14、額=收入額*應(yīng)稅所得率或=本費支/(1-應(yīng)稅所得率*應(yīng)稅所得率(應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此,以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處:應(yīng)稅所得率表工交商7-20%建、房10-20%飲服10-25%娛10-25%7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*(源于外國得額/境內(nèi)外得額8、境內(nèi)投所得已納稅扣:源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率9、新辦勞動就業(yè)服企,當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%,經(jīng)主芝稅務(wù)機關(guān)審核,可免征所得稅3年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿,當(dāng)年新安置

15、待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,可減半征所得稅2年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅*以下是應(yīng)納稅所得額1、制造業(yè)納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+(營外入-營外支產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財費產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費2、商業(yè)納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支銷潤=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財費銷凈=銷總-(銷退+銷折讓銷本=初商存+本進-(進貨退+進貨折+進貨費-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方3、服務(wù)業(yè)

16、納額=主業(yè)凈+營外收-營外支主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財費*以下是稅收優(yōu)惠4、再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和*原企率*退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資,退稅的累再投額不超下式:再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納稅*該年外投者占外企股權(quán)比(分配比*境外所得已納稅款扣除6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額*企率8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率*按年(終了后5個月匯算清繳計,分季(終后15日預(yù)繳,多退少補。9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年

17、納得額*1/4*地率11、年納企稅=年納額*企率年匯繳企納稅=年納稅1-4季預(yù)繳企稅減征所得稅外稅扣額12、年納地稅=年納得額*地率年匯清繳地稅額=年納地稅1-4季預(yù)繳地稅減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議,按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項,計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用,無論是否實際付均認同已付,且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。預(yù)提實扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率15、再投退稅=再投額/1-(企率+地率*企率*退率16、所得稅匯繳:年

18、納稅=年納得額*(企率+地率稅匯繳補(退稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補稅個人所得稅1、工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數(shù)=(月入-800/4000*率-速扣數(shù)所得額稅率扣除數(shù)<500 5% 0500-2000 10% 252000-5000 15% 1255000-20000 20% 37520000-4000025% 137540000-6000030% 337560000-8000035% 637580000-10000040%10375大于100000 45% 153752、個體工商生產(chǎn)經(jīng)營納稅=納得額*率-速扣數(shù)=(年收入-本費損*率-速扣數(shù)所得額稅率扣除數(shù)<

19、;5000 5% 05000-10000 10% 25010000-30000 20% 125030000-50000 30% 4250大于50000 35% 67503、獨資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得(一查賬征收投資者興辦兩個或以上獨資企,年終匯繳按下式:納得額=各企經(jīng)營所得納稅=納得額*率-速扣數(shù)本企納稅=納稅*經(jīng)營所得/各企經(jīng)營所得本企補繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅(二核定征收(1納稅=納得額*率(2納得額=收入*率=本費支/(1-率*率4、企事業(yè)承包承租經(jīng)營納稅=納得額*率-速扣數(shù)=(年納稅收入-費用*率-速扣數(shù)5、勞務(wù)報酬20000 20% 020000-50000 30%2000大于500

20、00 40% 7000(1次收入<4,000元納稅=納得額*率=(次收入-800*20%(2次收入>4,000納稅=納得額*率=次收入*(1-20%*率(3次收入>20,000納稅=納得額*率-速扣數(shù)=次收入*(1-20%*率-速扣數(shù)(4為納稅人代扣稅款A(yù)、不含稅收入<3,360A納得額=(不含稅收入-800/(1-率B 納稅=納得額*率B、不含稅收入>3,360元A 納得額=(不含稅收入-速扣數(shù)*(1-20%/1-率*(1-20% =(不含稅收入-速扣數(shù)*(1-20%/當(dāng)級換算系數(shù)B 應(yīng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)上述A的B、B的B適用以下扣除數(shù)表20000 20% 020000-50000 30%2000大于50000 40% 7000A的A、B的A適用以下“不含稅勞務(wù)報酬收入適用適率表”:不含稅勞報收入率速扣數(shù)換算系數(shù)(%<3,360 20 0 無>3,360-21,00