安徽XX電子股份有限公司《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)施培訓(xùn)（PPT39頁）

1、合規(guī)經(jīng)營，提升管理，持續(xù)發(fā)展安徽銅峰電子股份有限公司安徽銅峰電子股份有限公司企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)施培訓(xùn)實(shí)施培訓(xùn)20102010年年3 3月月來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載2 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持3 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢安然/ 安達(dá)信事件法興銀行事件在10分鐘里發(fā)生的悲劇事件身邊的故事：最簡單的“不相容職位分離”簡要回顧國內(nèi)外幾件重大事件簡要回顧國內(nèi)外幾件重大事件4 IC 培訓(xùn) 201

2、0 華普坤銘管理咨詢1、什么是、什么是企業(yè)內(nèi)部控制：企業(yè)內(nèi)部控制： A 內(nèi)部牽制內(nèi)部牽制 B 內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度 C 系統(tǒng)性的框架系統(tǒng)性的框架 D 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)2、企業(yè)為什么要加強(qiáng)內(nèi)部控制、企業(yè)為什么要加強(qiáng)內(nèi)部控制 A 上市發(fā)股票上市發(fā)股票 B 提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力 C 促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展3、思考：你所在單位內(nèi)控系統(tǒng)有效嗎？、思考：你所在單位內(nèi)控系統(tǒng)有效嗎？ A 有效有效 B 無效無效 C 部分有效部分有效 4、思考：你認(rèn)為你所在單位需要加強(qiáng)的內(nèi)部、思考：你認(rèn)為你所在單位需要加強(qiáng)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是那些？控制環(huán)節(jié)是那些

3、？問題與思考問題與思考5 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持6 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢國內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的要求國內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的要求7 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布，自2010年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行對對上市公司上市公司要求要求：應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露

4、年度自我評價(jià)報(bào)告責(zé)任主體：董事會(huì)責(zé)任主體：董事會(huì)。具體措施：內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告外審?fù)鈱徱螅壕哂凶C券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查：政府相關(guān)監(jiān)管部門，對企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查8 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢誰對企業(yè)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)？誰對企業(yè)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)？ 董事會(huì)董事會(huì) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。 經(jīng)營管理層經(jīng)營管理層 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì) 對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì) 審查內(nèi)控，

5、監(jiān)督實(shí)施和自我評價(jià)，協(xié)調(diào)審計(jì)及其他。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他授權(quán)監(jiān)督機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督檢查，是主要監(jiān)督工作實(shí)施者。9 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持10 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范對內(nèi)控的定義對內(nèi)控的定義內(nèi)部控制 是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。11 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真

6、實(shí)完整提高經(jīng)營效率和效果資產(chǎn)安全合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制五目標(biāo)內(nèi)部控制五目標(biāo)12 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部控制五原則內(nèi)部控制五原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)全面性原則全面性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域重要性原則重要性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率制衡性原則制衡性原則 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整適應(yīng)性原則適應(yīng)性原則 內(nèi)部

7、控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制成本效益原則成本效益原則13 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制五要素內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督信息信息與溝通與溝通控制控制活動(dòng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部內(nèi)部環(huán)境環(huán)境企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝。企業(yè)對內(nèi)部控制建立與

8、實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。14 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 公司治理 審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 內(nèi)部審計(jì) 人力資源政策 企業(yè)文化建設(shè) 法制觀念內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督15 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部環(huán)境通常發(fā)現(xiàn)的問題內(nèi)部環(huán)境通常發(fā)現(xiàn)的問題1. 治理結(jié)構(gòu)不完善，不能對管理層進(jìn)行獨(dú)立有效的監(jiān)督與控制2. 風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱3. 公司組織架構(gòu)與公司規(guī)模

9、、業(yè)務(wù)不匹配4. 沒有一整套嚴(yán)格、統(tǒng)一的授權(quán)體系5. 財(cái)務(wù)及信息系統(tǒng)管理分散6. 沒有明晰的企業(yè)文化7. 沒有崗位說明書以及合理的員工績效考核辦法16 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的依據(jù)，是內(nèi)部控制的成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)評估是識別及分析可能影響企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)的時(shí)間或條件內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督17 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢風(fēng)險(xiǎn)評估通常發(fā)現(xiàn)的問題風(fēng)險(xiǎn)評估通常發(fā)現(xiàn)的問題 缺乏企業(yè)整體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)的確定與更新 下屬機(jī)構(gòu)與總部目標(biāo)不一致，導(dǎo)致對風(fēng)險(xiǎn)識別的不一致 缺乏風(fēng)險(xiǎn)識別與預(yù)警機(jī)制以

10、及缺乏對新市場、新產(chǎn)品/服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估 缺乏機(jī)制來進(jìn)行定期系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督18 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢控制活動(dòng)控制活動(dòng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。不相容職務(wù)分離控制授權(quán)審批控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制預(yù)算控制運(yùn)營分析控制績效考評控制內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督19 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢控制活動(dòng)通常發(fā)現(xiàn)的問題舉例控制活動(dòng)通常

11、發(fā)現(xiàn)的問題舉例 缺乏全面預(yù)算管理 缺乏有效項(xiàng)目管理 缺乏有效的IT控制 著重預(yù)防型控制而忽略檢查型控制 缺乏對控制的文檔記錄內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督20 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢信息與溝通信息與溝通內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督信息信息信息控制的三個(gè)要點(diǎn)：正確的信息在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候給正確的人員信息必須是公司戰(zhàn)略與整體系統(tǒng)的一部分溝通溝通溝通是信息流通的渠道，也是信息的來源。內(nèi)部溝通包括水平與垂直兩種方式。外部溝通有多種來源：顧客，供應(yīng)商，政府，利益相關(guān)者。21 IC 培訓(xùn)

12、 2010 華普坤銘管理咨詢反舞弊機(jī)制反舞弊機(jī)制企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)： 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。董事、監(jiān)事、高級管理人員濫用職權(quán)。相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督22 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢信息與溝通通常發(fā)現(xiàn)的問題信息與溝通通常發(fā)現(xiàn)的問題 信息系統(tǒng)無法滿足財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)需要，向管理層及時(shí)提供正確相關(guān)的信息 信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與公司戰(zhàn)略不一致 公司上傳下達(dá)不力 部門或地區(qū)之間溝通不力

13、內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督23 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)改進(jìn)的過程，包括以下三方面：日常監(jiān)督專項(xiàng)監(jiān)督缺陷報(bào)告內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督24 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢內(nèi)部監(jiān)督通常發(fā)現(xiàn)的問題內(nèi)部監(jiān)督通常發(fā)現(xiàn)的問題 缺乏對內(nèi)部控制的定期評估 內(nèi)審部門沒有獨(dú)立性，不能有效進(jìn)行監(jiān)督工作 內(nèi)審工作范圍與計(jì)劃不合理 內(nèi)部控制缺陷不能及時(shí)得到糾正內(nèi)部環(huán)境內(nèi)

14、部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督25 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢目錄案例分享：內(nèi)部控制及其實(shí)施意義12法規(guī)要求：監(jiān)管機(jī)構(gòu)為何重視內(nèi)部控制43規(guī)范解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)質(zhì)公司如何將內(nèi)部控制落到實(shí)處5期望各單位的支持26 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢確立項(xiàng)目目標(biāo)確立項(xiàng)目目標(biāo)落實(shí)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求健全公司內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，奠定公司可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)合規(guī)經(jīng)營提升管理持續(xù)發(fā)展27 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全財(cái)務(wù)報(bào)告及相

15、關(guān)信息真實(shí)完整提高經(jīng)營效率和效果促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略項(xiàng)目范圍項(xiàng)目范圍公司公司層面控制層面控制 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督IT IT 信息系統(tǒng)控制信息系統(tǒng)控制操作系統(tǒng)/ 數(shù)據(jù)庫/ 網(wǎng)絡(luò)/ 應(yīng)用系統(tǒng)公司層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制銷售業(yè)務(wù)流程采購業(yè)務(wù)流程存貨業(yè)務(wù)流程籌資業(yè)務(wù)流程投資業(yè)務(wù)流程職工薪酬業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告28 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢銅峰電子股份有限公司銅峰電子股份有限公司編制內(nèi)部控制手冊編制內(nèi)部控制手冊（內(nèi)部控制體系文檔化） 缺陷整改缺陷整改（分析內(nèi)部控制缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就重大缺陷

16、，追究責(zé)任）書面化確?？沈?yàn)證性內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評價(jià)內(nèi)控執(zhí)行有效性評價(jià)構(gòu)建內(nèi)控體系的步驟構(gòu)建內(nèi)控體系的步驟29 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢重點(diǎn)之一：風(fēng)險(xiǎn)評估重點(diǎn)之一：風(fēng)險(xiǎn)評估各單位填寫風(fēng)險(xiǎn)評估問卷（3/23-3/31）收集和匯總風(fēng)險(xiǎn)評估問卷（4/1-4/3）與項(xiàng)目組領(lǐng)導(dǎo)討論和分析公司的重大風(fēng)險(xiǎn)(4/6-4/10)30 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢重點(diǎn)之二：建立公司層面控制重點(diǎn)之二：建立公司層面控制規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，落實(shí)權(quán)利與責(zé)任加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力文化建設(shè)與現(xiàn)代管理理念及風(fēng)險(xiǎn)意識

17、加強(qiáng)法制教育內(nèi)部內(nèi)部環(huán)境環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估評估信息與信息與溝通溝通內(nèi)部內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督確立控制目標(biāo)，確認(rèn)關(guān)鍵控制，形成關(guān)確立控制目標(biāo)，確認(rèn)關(guān)鍵控制，形成關(guān)鍵控制文檔，包括框架描述和控制矩陣鍵控制文檔，包括框架描述和控制矩陣31 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢確定重要確定重要業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程及其子流及其子流程程繪制每個(gè)子繪制每個(gè)子流程的控制流程的控制流程圖流程圖識別每個(gè)子流識別每個(gè)子流程的關(guān)鍵控制程的關(guān)鍵控制點(diǎn)及其控制目點(diǎn)及其控制目標(biāo)標(biāo)結(jié)合控制目標(biāo)，結(jié)合控制目標(biāo)，梳理現(xiàn)行制度梳理現(xiàn)行制度和辦法，制定和辦法，制定關(guān)鍵控制措施，關(guān)鍵控制措施，落實(shí)控制責(zé)任，落實(shí)控制責(zé)任，明確到部門和明確到部門和崗位

18、崗位記錄涉及的制記錄涉及的制度、辦法、以度、辦法、以及實(shí)施證據(jù)及實(shí)施證據(jù)重點(diǎn)之三：建立健全業(yè)務(wù)層面控制的步驟重點(diǎn)之三：建立健全業(yè)務(wù)層面控制的步驟32 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢繪制流程圖（示例）關(guān)鍵之一：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔關(guān)鍵之一：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔_ _流程圖流程圖責(zé)任部門關(guān)鍵控制：包括該項(xiàng)控制的描述、關(guān)鍵控制證據(jù)表頭33 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢關(guān)鍵關(guān)鍵控制控制編號編號控制目標(biāo)控制目標(biāo)關(guān)鍵控制關(guān)鍵控制責(zé)任責(zé)任部門部門控制控制方法方法控制控制頻率頻率實(shí)施證據(jù)實(shí)施證據(jù)制度索引制度索引K1確保欠款信息準(zhǔn)確并及時(shí)有效回收1.每月5號前，運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)編制欠款統(tǒng)計(jì)表，

19、財(cái)務(wù)科長審核后，提交各片區(qū)分公司評估2.片區(qū)銷售分公司經(jīng)理對用戶欠款風(fēng)險(xiǎn)等級進(jìn)行評估，填制*分公司有業(yè)務(wù)用戶風(fēng)險(xiǎn)評估表，并向客戶及時(shí)催收貨款3.評定為高風(fēng)險(xiǎn)的客戶，經(jīng)運(yùn)銷處授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)及股份公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，片區(qū)銷售分公司經(jīng)理書面通知運(yùn)銷處調(diào)度員停止發(fā)貨。運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科人工每月應(yīng)收賬款情況說明及其相關(guān)附表（欠款統(tǒng)計(jì)表*分公司有業(yè)務(wù)用戶風(fēng)險(xiǎn)評估表）XX股份有限公司應(yīng)收賬款管理制度K2確保長期掛賬的應(yīng)收賬款得到及時(shí)處理每年末，運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制壞賬情況統(tǒng)計(jì)表，運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科長及運(yùn)銷處長審核后，向股份公司提交計(jì)提用戶壞賬損失報(bào)告。運(yùn)銷處財(cái)務(wù)科人工每年應(yīng)收賬款賬齡分析表用戶壞賬損失

20、報(bào)告XX股份有限公司應(yīng)收賬款管理制度關(guān)鍵之二：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔關(guān)鍵之二：業(yè)務(wù)層面關(guān)鍵控制文檔_ _控制矩陣控制矩陣34 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢關(guān)鍵之三：控制缺陷與改進(jìn)建議關(guān)鍵之三：控制缺陷與改進(jìn)建議序號序號業(yè)務(wù)流業(yè)務(wù)流程名稱程名稱子流程子流程名稱名稱發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)改進(jìn)建議改進(jìn)建議需修改需修改/ /新新增制度名稱增制度名稱責(zé)任部門責(zé)任部門責(zé)任部門改責(zé)任部門改進(jìn)計(jì)劃進(jìn)計(jì)劃1存貨RE04 物料出庫管理庫存管理系統(tǒng)內(nèi)物料計(jì)量方法與日常計(jì)量方法不同。主要表現(xiàn)在部分物料在SAP系統(tǒng)內(nèi)核算單位與日常核算單位不同。例如套管，套管多為進(jìn)口材料，進(jìn)口單位為“磅”，SAP系統(tǒng)內(nèi)計(jì)量單位為“噸”，實(shí)物盤

21、點(diǎn)以及庫管人員進(jìn)行管理時(shí)根據(jù)長度單位“米”衡量。在出庫時(shí)，由業(yè)務(wù)部門的工程師對長度和噸數(shù)進(jìn)行換算，由于庫管人員不能完全掌握換算公式，出庫單位和期末單位余額存在估算的因素。統(tǒng)一規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)類似物資的計(jì)量單位，考慮根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，將套管在SAP系統(tǒng)內(nèi)以長度單位計(jì)量。在SAP系統(tǒng)更改計(jì)量單位前，應(yīng)在全公司統(tǒng)一發(fā)布各類物料的換算指標(biāo)或公式，保證業(yè)務(wù)部門申請人、領(lǐng)料人和庫管人員能使用同樣的方式計(jì)量相關(guān)物料。修改物料計(jì)量管理制度生產(chǎn)部 確定按長度來計(jì)算，這樣便于盤點(diǎn)和計(jì)算。生產(chǎn)部的倉庫部門負(fù)責(zé)在XX月XX日前改進(jìn)。23銷售RE08 績效考核由于業(yè)務(wù)量操作要求較高，對銷售考核的指標(biāo)計(jì)算較為復(fù)雜。考核指標(biāo)比較復(fù)雜，可以建立模型。435 IC 培訓(xùn) 2010 華普坤銘管理咨詢時(shí)間安排時(shí)間安排重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)時(shí)間安排時(shí)間安排項(xiàng)目培訓(xùn)項(xiàng)目培訓(xùn)&啟動(dòng)啟動(dòng)3月月22日下