成本規(guī)劃方案

1、第一章 成本應(yīng)用方案1.1 應(yīng)用流程1.1.1 流程描述序號(hào)業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實(shí)應(yīng)用描述備注詢價(jià)單1.物料清單3、 1.生產(chǎn)或設(shè)計(jì)部門在物料清單中建立物料BOM結(jié)構(gòu);BOM系統(tǒng)中處理2.MRP運(yùn)算4、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)銷售下的銷售訂單、預(yù)測(cè),進(jìn)行MRP運(yùn)算,制定出生產(chǎn)計(jì)劃MRP系統(tǒng)處理3.生產(chǎn)訂單5、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)生產(chǎn)訂單,并審核后下達(dá)生產(chǎn);(也可以手工錄入生產(chǎn)訂單)生產(chǎn)訂單系統(tǒng)處理4.人工費(fèi)用歸集1 會(huì)計(jì)每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費(fèi)用和車間管理人員費(fèi)用計(jì)提憑證；總帳系統(tǒng)處理5.制造費(fèi)用歸集1.直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入車間的制造費(fèi)用按制造費(fèi)用明細(xì)科目在總帳系統(tǒng)直接

2、制單。2 車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的憑證，材料會(huì)計(jì)月末在存貨系統(tǒng)按對(duì)應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費(fèi)用憑證。總帳系統(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理6.材料領(lǐng)用6、 1.倉(cāng)庫(kù)人員參照生產(chǎn)訂單在庫(kù)存管理系統(tǒng)填制材料出庫(kù)單，領(lǐng)料人員到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料；7、 2.倉(cāng)庫(kù)人員開具領(lǐng)料單時(shí)，必須嚴(yán)格填寫出庫(kù)類別和領(lǐng)料部門庫(kù)存系統(tǒng)處理7.完工入庫(kù)1.車間對(duì)完工的產(chǎn)品辦理完工入庫(kù)，在庫(kù)存系統(tǒng)參照生產(chǎn)訂單填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，辦理入庫(kù)；庫(kù)存系統(tǒng)處理8.單據(jù)記帳及期末處理1.對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)的材料出入庫(kù)單據(jù)及假退料單記帳；2.對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町?。存貨系統(tǒng)處理9.定義產(chǎn)品屬性1.在成本管理中定義產(chǎn)品屬性中,進(jìn)行刷新,按生產(chǎn)訂單+產(chǎn)

3、品,確定本月實(shí)際的成本對(duì)象;成本系統(tǒng)處理10.費(fèi)用歸集1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入材料及半成品耗用表，點(diǎn)取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入人工費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入折舊費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4.在成本系統(tǒng)進(jìn)入制造費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理11.數(shù)據(jù)錄入1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)，點(diǎn)擊取數(shù)可從庫(kù)存管理中取產(chǎn)成品入庫(kù)單為完工數(shù)據(jù)錄入各成本中心的完工產(chǎn)量；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)；根據(jù)車間匯總的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實(shí)際耗用量：期初數(shù)量+本月收入-期末數(shù)量；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表；點(diǎn)擊取數(shù)可

4、從庫(kù)存管理中取產(chǎn)成品入庫(kù)單根據(jù)期末數(shù)據(jù)錄入入庫(kù)量 成本系統(tǒng)處理12.成本計(jì)算1.通過(guò)成本計(jì)算檢查，檢查成本計(jì)算是否滿足條件；2.據(jù)通過(guò)檢查后；點(diǎn)擊成本計(jì)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理13.產(chǎn)品成本分配1.根據(jù)成本系統(tǒng)計(jì)算的大類產(chǎn)品成本，通過(guò)存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動(dòng)回填各產(chǎn)成品入庫(kù)單的入庫(kù)單價(jià)。成本系統(tǒng)處理14.憑證處理1.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2.成本會(huì)計(jì)根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫(kù)單；生成憑證成本系統(tǒng)處理15.賬表查詢1.在成本系統(tǒng)中查詢各匯總和明細(xì)成本報(bào)表；成本系統(tǒng)處理1.1.2 關(guān)鍵應(yīng)用點(diǎn)Ø

5、; 需要根據(jù)產(chǎn)品在物料清單中定物料清單(BOM)Ø 在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入生產(chǎn)訂單;Ø 材料出庫(kù)單和產(chǎn)成品入庫(kù)單必須根據(jù)生產(chǎn)訂單入庫(kù);Ø 每次成本進(jìn)行成本管理中需要到定義產(chǎn)品屬性中定義的成本對(duì)象;Ø 對(duì)于客戶經(jīng)常打開關(guān)閉訂單的情況要注意：1) 首先要求客戶不能對(duì)已經(jīng)關(guān)閉的訂單，隨意打開。注意在實(shí)施時(shí)，權(quán)限設(shè)置要注意只能分配給主管人員。2) 打開訂單后，進(jìn)行領(lǐng)料，這時(shí)候如果該訂單沒(méi)有在產(chǎn)或完工，計(jì)算時(shí)就會(huì)提示有耗用無(wú)完工產(chǎn)品承擔(dān)。Ø 訂單挪料現(xiàn)象：訂單001領(lǐng)用材料a，在生產(chǎn)過(guò)程過(guò)程中被訂單002挪用了，結(jié)果訂單002沒(méi)有領(lǐng)料就做產(chǎn)成品入庫(kù)了。在成

6、本計(jì)算時(shí)，就會(huì)報(bào)錯(cuò)。材料a有耗用無(wú)承擔(dān)。 第二章 特殊業(yè)務(wù)建議2.1 產(chǎn)品報(bào)廢業(yè)務(wù)2.1.1 報(bào)廢后繼續(xù)生產(chǎn)生產(chǎn)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)報(bào)廢情況，并且要求將報(bào)廢的成本記入后來(lái)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品成本中去。2.1.1.1 業(yè)務(wù)流程：2.1.1.2 流程描述這種業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)時(shí)，不需要做其他處理，只要在系統(tǒng)中繼續(xù)按生產(chǎn)訂單領(lǐng)料生產(chǎn)即可-超訂單領(lǐng)料，生產(chǎn)完工后，系統(tǒng)在成本計(jì)算時(shí)，自動(dòng)將報(bào)廢產(chǎn)品的成本攤?cè)牒髞?lái)完工的產(chǎn)品成本中去；如果報(bào)廢后的產(chǎn)品可以回收，并要求沖減該訂單成本。在完工日?qǐng)?bào)錄入完工數(shù)量和廢品數(shù)量，自動(dòng)獲得凈產(chǎn)量，計(jì)算時(shí)按照凈產(chǎn)量。2.1.2 報(bào)廢后不再生產(chǎn)生產(chǎn)過(guò)程中，生產(chǎn)出一批訂單的所有完工產(chǎn)

7、品全部報(bào)廢或部分報(bào)廢，該單所有產(chǎn)品全部退回。那么當(dāng)月生產(chǎn)訂單關(guān)閉。沒(méi)有產(chǎn)成品入庫(kù)。2.1.2.1 業(yè)務(wù)流程2.1.2.2 流程描述Ø 在系統(tǒng)中處理，可以在成本里做“原材料剩余”，通過(guò)“在產(chǎn)品盤點(diǎn)表中”錄入需要沖回的材料數(shù)量就可以了，系統(tǒng)在計(jì)算過(guò)程中會(huì)自動(dòng)用投入材料數(shù)量減所錄數(shù)量，本月沖回，相當(dāng)于假退料單，下月在期初在產(chǎn)調(diào)整表可以直接調(diào)撥“專用材料”到其他訂單或產(chǎn)品中，分?jǐn)偟狡渌唵位虍a(chǎn)品。如果在產(chǎn)品分配方法使用倒擠，當(dāng)月訂單關(guān)閉，那么會(huì)自動(dòng)把當(dāng)月的領(lǐng)用材料歸集到在產(chǎn)品中。下月可以通過(guò)期初在產(chǎn)調(diào)整表調(diào)撥到其他訂單。Ø 可以在成本選項(xiàng)中選擇，完全報(bào)廢進(jìn)入制造費(fèi)用。訂單全廢，該訂

8、單成本可作為制造費(fèi)用在成本中心分?jǐn)?.2 返工返修業(yè)務(wù)2.2.1 在產(chǎn)返工返修企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中，質(zhì)檢后入庫(kù)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品一些小的地方不合格，需要返回車間進(jìn)行返工。返工發(fā)生的成本歸集到原始生產(chǎn)訂單。但是要單獨(dú)查詢返工部分成本。2.2.1.1 業(yè)務(wù)流程2.2.1.2 流程描述系統(tǒng)中處理方法：Ø 在質(zhì)檢模塊中，【不良品處理單】中選擇不良品處理方式為“返工”。Ø 然后在生產(chǎn)訂單模塊，參照【不良品處理單】，生成【非標(biāo)生產(chǎn)訂單】，Ø 對(duì)非標(biāo)訂單進(jìn)行領(lǐng)料和生產(chǎn)，成本核算時(shí)，會(huì)自動(dòng)歸集非標(biāo)訂單的成本，并把非標(biāo)訂單將這部分成本合并到原生產(chǎn)訂單產(chǎn)品中去；Ø 此種應(yīng)用必須啟用生產(chǎn)

9、訂單和質(zhì)檢模塊。成本核算到訂單。2.2.2 在庫(kù)產(chǎn)品返工下達(dá)非標(biāo)生產(chǎn)訂單，領(lǐng)用在庫(kù)產(chǎn)品，或其他材料，生產(chǎn)完工后，辦理入庫(kù)。2.2.2.1 業(yè)務(wù)流程流程描述：Ø 車間下達(dá)非標(biāo)生產(chǎn)訂單，訂單子件為不合格品和需要的零部件。Ø 一定不要進(jìn)行對(duì)原來(lái)的生產(chǎn)訂單進(jìn)行打開操作，然后，在進(jìn)行領(lǐng)料。2.3 委外加工業(yè)務(wù)核算Ø 對(duì)方科目設(shè)置在對(duì)方科目中增加委外加工物資材料費(fèi)和委外加工物資加工費(fèi)兩個(gè)科目的設(shè)置。Ø 生成憑證1) 委外入庫(kù)單、委外紅字回沖單、委外藍(lán)字回沖單生成憑證時(shí)，對(duì)方科目要根據(jù)單據(jù)上的材料費(fèi)和加工費(fèi)分別形成分錄。2) 暫估的委外入庫(kù)單、委外紅字回沖單、暫估的委

10、外藍(lán)字回沖單生成憑證時(shí)：-借方科目取存貨對(duì)應(yīng)的科目，金額為入庫(kù)單的金額；貸方材料費(fèi)部分：科目取對(duì)方科目中相應(yīng)的委外加工物資材料費(fèi)科目，金額為入庫(kù)單的材料費(fèi)金額；-貸方加工費(fèi)部分：科目取對(duì)方科目中的暫估科目，金額為入庫(kù)單的加工費(fèi)金額。注意:如果材料費(fèi)和加工費(fèi)科目相同，則材料費(fèi)和加工費(fèi)合并成一條分錄，金額為單據(jù)的金額。3) 結(jié)算的委外入庫(kù)單、結(jié)算的委外藍(lán)字回沖單生成憑證時(shí)：- 借方科目取存貨對(duì)應(yīng)的科目，金額為入庫(kù)單的金額； -貸方材料費(fèi)部分：科目取對(duì)方科目中相應(yīng)的委外加工物資材料費(fèi)科目，金額為入庫(kù)單的材料費(fèi)金額； -貸方加工費(fèi)部分：科目取對(duì)方科目中相應(yīng)的委外加工物資加工費(fèi)，金額為入庫(kù)單的加工費(fèi)金額

11、。注意:如果材料費(fèi)和加工費(fèi)科目相同，則材料費(fèi)和加工費(fèi)合并成一條分錄，金額為單據(jù)的金額。4) 單到補(bǔ)差時(shí)，其生成的入庫(kù)調(diào)整單生成憑證時(shí)：-借方科目取存貨對(duì)應(yīng)的科目，金額為入庫(kù)調(diào)整單的金額；-貸方科目取對(duì)方科目，用戶在使用時(shí)，將暫估科目和對(duì)方科目設(shè)置為相同的科目。第三章 成本控制與分析3.1 計(jì)劃成本計(jì)劃成本是"產(chǎn)品結(jié)構(gòu)(或物料清單)"中定義的關(guān)系，材料及半成品的消耗數(shù)據(jù)均取自"產(chǎn)品結(jié)構(gòu)(或物料清單)"，算法是從末級(jí)產(chǎn)品算起，逐層卷級(jí)計(jì)算。為了對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行分析比較，需要通過(guò)輸入材料計(jì)劃價(jià)、計(jì)劃人工費(fèi)用、服務(wù)計(jì)劃價(jià)和單位產(chǎn)品費(fèi)用耗用量，系統(tǒng)自動(dòng)生成產(chǎn)品的單位

12、計(jì)劃成本。其只是計(jì)劃與實(shí)際成本進(jìn)行比較，不涉及賬務(wù)處理。3.1.1 業(yè)務(wù)流程圖3.1.2 流程描述Ø 用計(jì)劃單價(jià)"中的材料計(jì)劃價(jià)格取自"存貨檔案"中的"計(jì)劃價(jià)/售價(jià)、參考價(jià)或最新價(jià)格"項(xiàng)目，如果"產(chǎn)品結(jié)構(gòu)(或物料清單)"中的末級(jí)材料該數(shù)據(jù)項(xiàng)目未錄入，顯示為0,可到【存貨檔案】中進(jìn)行制定。取數(shù)后，可以修改。Ø "費(fèi)用計(jì)劃單價(jià)"中的計(jì)劃人工費(fèi)用率，可以按照成本中心、工序或全部統(tǒng)一來(lái)制定，并可以通過(guò)界面下方的"更改設(shè)置"按鈕來(lái)變更設(shè)置方式。Ø "費(fèi)用計(jì)

13、劃單價(jià)"中的服務(wù)計(jì)劃價(jià)格，除計(jì)算計(jì)劃成本外，如果在輔助成本中心內(nèi)部分配率定義時(shí)選擇了按"實(shí)際耗量"分配，則計(jì)算實(shí)際成本時(shí)會(huì)調(diào)用本處的服務(wù)計(jì)劃單價(jià)。Ø 計(jì)劃成本可以隨時(shí)計(jì)算，并可重復(fù)多次進(jìn)行，計(jì)劃成本的計(jì)算結(jié)果主要用于預(yù)測(cè)與分析，或作為用戶考核的指標(biāo)。第四章 系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)范4.1 生產(chǎn)部門規(guī)范4.1.1 生產(chǎn)訂單下達(dá)Ø 生產(chǎn)訂單下達(dá)、審核，必須嚴(yán)格按照實(shí)際發(fā)生的日期填寫，生產(chǎn)部門、訂單類型、工藝路線訂單類別等必須填寫完整無(wú)誤。正常生產(chǎn)訂單訂單類型選擇【標(biāo)準(zhǔn)】。Ø 在庫(kù)產(chǎn)品返工返修業(yè)務(wù)，通過(guò)下達(dá)非標(biāo)生產(chǎn)訂單，訂單類型選擇【非標(biāo)準(zhǔn)】。

14、6; 在產(chǎn)未入庫(kù)返工返修業(yè)務(wù)，必須參照【不良品處理單】生成。不能手工增加【非標(biāo)生產(chǎn)訂單】。4.1.2 生產(chǎn)訂單處理Ø 保證生產(chǎn)訂單審核日期正確。審核日期為系統(tǒng)登陸日期。Ø 訂單執(zhí)行完畢或不再生產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)關(guān)閉。關(guān)閉日期為系統(tǒng)登陸日期。Ø 已經(jīng)關(guān)閉的生產(chǎn)訂單不能隨意打開。Ø 已經(jīng)領(lǐng)料的生產(chǎn)訂單，不允許刪除訂單子件。若該子件不再使用，在訂單上把子件用量改為0。Ø 已審核過(guò)的生產(chǎn)訂單，未領(lǐng)料入庫(kù)的修改生產(chǎn)部門，經(jīng)確認(rèn)后進(jìn)行修改。Ø 已經(jīng)領(lǐng)過(guò)料或入庫(kù)的，不允許修改。4.2 倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)范4.2.1 生產(chǎn)訂單領(lǐng)料Ø 專用材料領(lǐng)用必須參照

15、生產(chǎn)訂單成材料出庫(kù)單，根據(jù)訂單帶過(guò)來(lái)得部門不允許修改；Ø 材料出庫(kù)單出庫(kù)類別必須注意選擇。Ø 出庫(kù)日期必須與實(shí)際日期相符。Ø 公共材料領(lǐng)用時(shí)，部門、出庫(kù)類別、出庫(kù)日期保證正確。Ø 根據(jù)生產(chǎn)訂單退料時(shí)，根據(jù)原來(lái)的領(lǐng)料單紅沖，保證單據(jù)信息（部門、收發(fā)類別、單價(jià)）一致。4.2.2 訂單入庫(kù)：Ø 根據(jù)訂單生成產(chǎn)成品入庫(kù)單，根據(jù)訂單帶過(guò)來(lái)得部門不允許修改；Ø 收發(fā)類別必須填寫“產(chǎn)成品入庫(kù)”Ø 入庫(kù)日期與實(shí)際相符。Ø 不允許跨月辦理入庫(kù)業(yè)務(wù)。（比如在5月份，填寫4月份的入庫(kù)單）4.2.3 月末結(jié)賬Ø 保證以上日常業(yè)務(wù)處理在每月30前完成，并及時(shí)把庫(kù)存數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)賬。4.3 采購(gòu)、委外管理規(guī)范4.3.1 采購(gòu)結(jié)算：Ø 月底前對(duì)本月暫估入庫(kù)單據(jù)，完成暫估單價(jià)錄入工作。及時(shí)完成采購(gòu)發(fā)票的報(bào)銷工作，做【采購(gòu)結(jié)算】。并做完【暫估處理】業(yè)務(wù)。4.3.2 委外核銷、結(jié)算Ø 月底前必須完成委外核銷（含數(shù)量核銷）、Ø 月底前對(duì)于已經(jīng)來(lái)委外發(fā)票的委外入庫(kù)單必須完成委外結(jié)算。4.4 成本核算規(guī)范Ø 計(jì)算前檢查是否完成存貨的參考成本錄入Ø 確認(rèn)本月沒(méi)其他業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，定義產(chǎn)品屬性：