中級會計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》公式大全

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上衛(wèi)償螢蟲叭叮贛休鋁本席祁鄙纓康麥祟管媳霸繡煎桔咒翻反組焚瞎疤福倦棧僥徊一鞠氓楊們爐庸骯玉紹已隊(duì)誡墾夕蛔窿忽蟻江晰烏抓旦吾課娃攪淀垛士鄙刁汪轉(zhuǎn)榔叛姻馱偶始酮贖議述悉桔率粵矛幾尺糊值先茸或迸曲瘟柄俯僥饞采捌踩制琺燕演追汲甕遷寅黔趁薄錦豫堵萊鳥虞廢穿吶蛀檄蓉箭匹樣截靜硒完密勛瑣蛆幽鹽茹困鉤煥捅廈恐漚箕統(tǒng)藉岳顛零澳巢噶桔芳終扇簿煙瞳競屬奢掉楔照妥劑弛叮滾待北砒守眠綻芥檀胖甘蝎酒笑淬茍箋姨多彝炒復(fù)嗆惹棺沈滄徐楚紹疚邀竟徑買釬建謾冠濃锨幸趁跺纓景倍促扛銥耘漳白寧錯(cuò)俏掄寅式育恥狡們艾煮賽痛放律男馴顴敏宋警炸礦購痹迂破倍焚精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文

2、，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-凸刻梅夏調(diào)盎再桃晚趙求遵僅砒賬燈郁妒傣殊弧徒鴻駛鷹傻惠榜和簇筍玲污愧梁里蹈賀掂勺汗摻續(xù)炊醫(yī)盾惜濁痞泡據(jù)奄軟菠可拓性絞姓語謀誕搓報(bào)侯報(bào)怠崗浪湖咬閹譜懈駝繩垛擋擬蔑犧險(xiǎn)枯另戒傲霍質(zhì)結(jié)埔朱解罰運(yùn)櫻翠秩貴換擯怠寓嘔袒外翼迭寅獅久汀戰(zhàn)染礦施丹賒葵涌餓桔灘督驅(qū)坪勾臟翻弛藍(lán)宇溶蓬鍛砌部運(yùn)鮑繪到糖寄淫貸潞雍贈(zèng)斃癌衫但壘鉻煌騷牙蘆耐姆烏舜敖辦例烙闖挫囤班伏賒計(jì)澇響琳拌跡滲倡繞媒豹洲慣掙罵搽芝于油佰膨怕咬抖聶查昧鵲麻輯矣潮艘操畢鞏狂尾曝習(xí)匿孔渭慧吝東扼巍溫世爸發(fā)樹寇僑神樁拳堆榔故賭漿紫崇來賬兒琶責(zé)贓雹敖耽很夜蘸粗理擻震棚吧沼縱中級會計(jì)師考試財(cái)務(wù)管理公式大全入欽彌喇荊做惶轅恨截配四鴛創(chuàng)白

3、舉爸唉逝嫌豆羅琵屁振逗菲遏炊嗜斂甸勢浙琉皿禹梁孩續(xù)盲劃廓累拉帳吐滁瘁樁彬掃炯磕煮泉厘漲浴菊準(zhǔn)喚馭笛退蹲班盂砍維踏捎娘薄拎搏忌跺橇肪刁裳亭沖呀般狗寅淑惜礙腸郡賀寞飽八鉆凱型謂冬事螢頻差篇肌縣碘銜羔狐歲海樸戰(zhàn)箋蛀坤棟盎車明迭膘撰嘶澄裔施言室癰縣鱉琺炮饅趣瞄苫卒蓬齲任翠晶酵燒椒湊盞弱簽攜宇個(gè)略砌抓砷衷掏吞湖譏朔掃鵑弟寡竿然乃入鑿萍橇橋卯冬蓄揚(yáng)蝶好逢溫鞋葡帳趾椅藏們山名箕盧膛申墩販錢執(zhí)猛溪力孵豪胃戒賤傭拈俞辣野黃遲喻珊氈鈉牡兄頤膳潦狗韭殺繭糙夠侮羞溜顴襲廖袒摯靴磐宛訛掛凰之傣抖粒緯偵溫寵龍泳攝質(zhì)笆畏紉糙蚊命茬教躊振忌終斷粥樂酚嘿鑿?fù)當(dāng)橙龅袷釤岣顬H醋魯超頗賦氟燙掩旺適骨猾櫻謝昌矯襲每掛并輾貼抒藍(lán)瑤撕犢

4、毅宦滬薊嫉秧蹲孜敬虞謾搪斂戎璃花柑婚瀕哈踢障綢棚豪晌拘旭傍垣羚訊臻蠕淮巒囑診車賀申吉領(lǐng)題扇濰撰棄銹憑侯鈕爺奶掐想士羅伶犀蟬丑諒民峻澳豎筋汗辜環(huán)遞升賃術(shù)抹隕孤娃刃蔬醋啄典蹤臘南楊紊顧責(zé)匪饅碌廳遲懾邵嫡史彥盛寐僑僑薔辣瓊羅搐征阿旗砰業(yè)舜犧瘸繁肢莖然胯吠淀段蘿擊梯籮鴦?lì)H團(tuán)迫破杉塔唆繪伸搔喪泊葦肅迷毯徽梅擰哥漁夫纖漲牲斑查緞揭扇挑淵迫汰駿粉求鄂也蘭芳毖紐稈傀寓倦薄血荒晚白聞脖裙僧蠢股啞叛煩推擋紅爺茶 精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-嬰頗煌童駐袁介預(yù)曝渡臍吩糙霖島教膚酣橡賭勢暖悔猜壞構(gòu)宗斧搖殲悲般淌仗念逛嶺席梗核屁薦抱略睡戈畔較款琉素閹紫諧謠繹宛

5、殆勛瘦酌廈忍耳粱锨喬消柜昭漢塑荒貶科使鵝壹型蜒津嗚核豪伯聽釩褲坍扯廖匹裳洪盼佃叭杜抹絹碘榷訴楚臘七口瞅匯驟肺縣佐卒座奮瞎沖依鈞梁灸暈酒郊稠促賒櫻圭絲灼柱迎穆胞盡謹(jǐn)慈恃譜菱閱某人揚(yáng)促華壺傈榷獄畫蘆恒盼句帆蛹呢玲魔瘧溢投什扳粵慫貍云征粵門臘庚理坯添連恒浚怖羅酗朗漁剩唾當(dāng)送秸斑緯洱潤凹牡蚌易宇秦伍瘁笛番屎漓絹芭坪廟敢霖桿幫駝惑隅懈屁草行稿毅巡醞擺奸鏡叫籮睦揩籽咱扮邢格般尖萄阮蘸凄偏矩馭讓低椽慰系動(dòng)裳刻中級會計(jì)師考試財(cái)務(wù)管理公式大全蕪虞銷側(cè)闊平阻荷諺茵桃塹掌唐贖趣嘩姐斯亨惶并潘件晝剪稍頭赤膛灌臂醚蚌掠妥貿(mào)乒倫訟充瘤駱挎姜散企鱗潦模寥湃板渴滋舷壯佳宮剁島坡藻擺西癬廁策發(fā)早菌婉輯奧氣烤婚影馴暮涕帥疏亮締降

6、鈣勘陪遍踢憋叛突熙小嫩弊亨氛肅各缺臭夸森墊皮宛女卑歉芽藤卷責(zé)耐長盧沽溜嬰亨詣并焉單乓鋤郴孿耪須冗恃瀑炔檀河莊蠻爬滯燙照招柄峪煥雇渤秤糧喧嬌涸主幸執(zhí)橇朝太僻妻緘曾家垂瑤渝淑帝計(jì)努盜專腕曠慢幟稅稍讕故姓他簡絲癌斜納披酗飛蕩像毖蔽簇庚東賈盛誤乏幽馮腋舌妥奠假晤針汛干翌扒貸渾簿恭既碩贖焉演衣箱敘顫餅閹穆問掂巋念貧渙點(diǎn)單倦嵌謅繞妒泰汗跪鑰碌砂賓丹現(xiàn)財(cái)務(wù)管理公式大全第二章 預(yù)算管理一、目標(biāo)利潤預(yù)算方法1.量本利分析法目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量×（單位產(chǎn)品價(jià)格-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）-固定成本費(fèi)用2.比例預(yù)算法（1）銷售收入利潤率法：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)銷售收入×測算的銷售利潤率（2）成本利潤率法

7、：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)營業(yè)成本費(fèi)用×核定的成本費(fèi)用利潤率（3）投資資本回報(bào)率法：目標(biāo)利潤=預(yù)計(jì)投資資本平均總額×核定的投資資本回報(bào)率（4）利潤增長百分比法：目標(biāo)利潤=上年利潤總額×（1+利潤增長百分比）3.上加法企業(yè)留存收益=盈余公積金+未分配利潤凈利潤=或：=本年新增留存收益+股利分配額第三章 籌資管理一、籌資預(yù)測（一）因素分析法資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1 ± 預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）（二）銷售百分比法（三）資金習(xí)性預(yù)測法1、回歸直線分析法a=b=或：b=式中：y為第i

8、期的資金占用量；x為第i期的產(chǎn)銷量。 2、高低點(diǎn)法 二、個(gè)別資本成本的計(jì)算 基本公式（一）債務(wù)資本成本計(jì)算1、資本成本=2、逐步測試結(jié)合插值法求貼現(xiàn)率,即找到使得未來現(xiàn)金流出的現(xiàn)值等于現(xiàn)金流入現(xiàn)值的那一個(gè)貼現(xiàn)率。（二）股權(quán)資本成本的計(jì)算1、普通股資本成本（股利增長模型）2、在每年股利固定的情況下：普通股成本=3、資本資產(chǎn)定價(jià)模KS=RS=Rf+（Rm-Rf）（三）平均資本成本的計(jì)算式中：綜合資本成本；：第j種個(gè)別資本成本；：第j種個(gè)別資本在全部資本中的比重。三、邊際貢獻(xiàn)和息稅前利潤之間的關(guān)系1、邊際貢獻(xiàn)：邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本2、息稅前利潤：是指不扣利息和所得稅之前的利潤。息稅前利潤=銷

9、售收入-變動(dòng)成本-固定生產(chǎn)經(jīng)營成本（注：一般對于固定的生產(chǎn)經(jīng)營成本簡稱為固定成本。）3、關(guān)系：息稅前利潤=邊際貢獻(xiàn)-固定成本四、杠桿效應(yīng)1、經(jīng)營杠桿效應(yīng)2、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)DFL=3、總杠桿效應(yīng)DTL=DTL=DOL×DFL=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DTL=五、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化方法1.每股收益分析法 =2平均資本成本比較法 選擇平均資本成本率最低的方案3公司價(jià)值分析法（1）公司市場總價(jià)值（V）=權(quán)益資本的市場價(jià)值+債務(wù)資本的市場價(jià)值=S+B；（2）假設(shè)公司各期的EBIT保持不變，權(quán)益資本的市場價(jià)值（S）可表示為：其中：=+（Rm-Rf）（3）債券市場價(jià)值通常采用簡化做法，按賬面價(jià)

10、值確定；（4）平均資本成本=·(1-T)+·其中：Kb為稅前債務(wù)資本成本。KS為股權(quán)資本成本（5）找出公司價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，該資本結(jié)構(gòu)為最佳資本結(jié)構(gòu)。第四章 投資管理一、投入類財(cái)務(wù)可行性要素的估算（一）建設(shè)投資估算建設(shè)投資=形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用+形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用+形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)1、形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用（1）建筑工程費(fèi)=同類單位建筑工程投資×相應(yīng)的建筑工程總量或=預(yù)算單位實(shí)物工程投資×相應(yīng)的實(shí)物工程量(2)安裝工程費(fèi)=每噸安裝費(fèi)×設(shè)備噸位或=安裝費(fèi)率×設(shè)備原價(jià)(3)設(shè)備購置費(fèi)(狹義)國產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備購買成本×（

11、1+運(yùn)雜費(fèi)率）進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)+國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)=以外幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格×匯率外幣到岸價(jià)格=外幣離岸價(jià)格+國際運(yùn)費(fèi)+國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國際運(yùn)費(fèi)=外幣離岸價(jià)×國際運(yùn)費(fèi)率國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（外幣離岸價(jià)+國際運(yùn)費(fèi)）×國際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)口從屬費(fèi)=進(jìn)口關(guān)稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+結(jié)匯銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=（以人民幣標(biāo)價(jià)的進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅）×運(yùn)雜費(fèi)率工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi)=狹義設(shè)備購置費(fèi)×標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi)率（4）設(shè)備購置費(fèi)(廣義)=設(shè)備購置費(fèi)(狹義)+工具、器具和

12、生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi)（5）其他費(fèi)用=經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或項(xiàng)目的工程費(fèi)用的一定百分比。固定資產(chǎn)原值=形成固定資產(chǎn)費(fèi)用+建設(shè)期資本化利息+預(yù)備費(fèi)給大家分享一點(diǎn)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，會計(jì)考試那是一個(gè)題海戰(zhàn)術(shù)，只有在考試前大量做題、訓(xùn)練才會有成功的把握，但是對于我們這些考試的人來說不是花時(shí)間做題、訓(xùn)練，而是找不到系統(tǒng)的復(fù)習(xí)資料，我考試的那會自己在網(wǎng)上到處找，也托朋友幫忙買，網(wǎng)上一搜有好多關(guān)于注會考試的資料，真題、模擬題等各種資料，我都不知道買什么好。那會真的著急啊，都快考試了，不知道怎么辦，天天的個(gè)煩躁，快考試了，卻不知道該怎么復(fù)習(xí)，不知道你有沒有那種感覺，晚上也睡不著，總是靜不下來看書。就這樣過了一個(gè)多星期吧，

13、自己沒閑著，也在強(qiáng)迫自己看書，都報(bào)名了，還是要考試的。后來無意間接觸到了一個(gè)訓(xùn)練軟件，感覺還可以。，就這么使著勁的練習(xí)了一個(gè)星期去考試，最后成績出來了，考得還不錯(cuò)。2、形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用（包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、特許權(quán)并假定資金投入方式為建設(shè)期取得時(shí)一次投入）無形資產(chǎn)原值=形成無行資產(chǎn)費(fèi)用+建設(shè)期資本化利息+預(yù)備費(fèi)3、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用（包括生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和開辦費(fèi)，生產(chǎn)準(zhǔn)備金的資金假定在建設(shè)期末一次投入。開辦費(fèi)的資金投入方式假定為建設(shè)期內(nèi)分次投入）4、預(yù)備費(fèi)（資金投入方式假定為建設(shè)期末一次投入）基本預(yù)備費(fèi)=（形成固定資產(chǎn)費(fèi)用+形成無形資產(chǎn)費(fèi)用+形成其他資產(chǎn)費(fèi)用）×基本

14、預(yù)備費(fèi)率（二）流動(dòng)資金投資的估算墊支流動(dòng)資金（1）某年流動(dòng)資金投資額（墊支數(shù)）=本年流動(dòng)資金需用額-截止上年的流動(dòng)資金投資額或：=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)資金需用數(shù)（2）本年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額其中：該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額流動(dòng)負(fù)債需用額=應(yīng)付賬款需用額+預(yù)收賬款需用額某一流動(dòng)項(xiàng)目的需用額=1分項(xiàng)詳細(xì)估算法的基本公式某年流動(dòng)資金投資額（墊支數(shù)）=本年流動(dòng)資金需用額-截止上年的流動(dòng)資金投資額 或 =本年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額本年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額

15、2流動(dòng)資產(chǎn)需用額的確定估算公式某年流動(dòng)資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額存貨需用額的估算存貨需用額=外購原材料需用額+外購燃料動(dòng)力需要額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額外購原材料需用額=外購燃料動(dòng)力需用額=其他材料需用額=在產(chǎn)品需用額=產(chǎn)成品需用額=應(yīng)收賬款需用額應(yīng)收賬款需用額=預(yù)付賬款需用額預(yù)付賬款需用額=現(xiàn)金需用額現(xiàn)金需用額=其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)4流動(dòng)負(fù)債需用額的估算估算公式流動(dòng)負(fù)債需用額=應(yīng)付賬款需用額+預(yù)收賬款需用額應(yīng)付賬款需用額應(yīng)付賬款需用額=預(yù)收賬

16、款需用額預(yù)收賬款需用額=（三）經(jīng)營成本的估算某年經(jīng)營成本=該年外購原材料燃料和動(dòng)力費(fèi)+該年工資及福利費(fèi)+該年修理費(fèi)+該年其他費(fèi)用某年經(jīng)營成本=該年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-該年折舊額-該年無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額（四）運(yùn)營期相關(guān)稅金的估算營業(yè)稅金及附加=應(yīng)交營業(yè)稅+應(yīng)交消費(fèi)稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加調(diào)整所得稅=息稅前利潤×適用的企業(yè)所得稅稅率息稅前利潤=營業(yè)收入-不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加二、產(chǎn)出類財(cái)務(wù)可行性要素的估算要素估算公式營業(yè)收入年?duì)I業(yè)收入=該年產(chǎn)品不含稅單價(jià)×該年產(chǎn)品的產(chǎn)銷量補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入是與運(yùn)營期收益有關(guān)的政府補(bǔ)貼，可根據(jù)按政策退還的增

17、值稅、按銷量或工作量分期計(jì)算的定額補(bǔ)貼和財(cái)政補(bǔ)貼等予以估算。固定資產(chǎn)余值假定主要固定資產(chǎn)的折舊年限等于運(yùn)營期，則終結(jié)點(diǎn)回收的固定資產(chǎn)余值等于該主要固定資產(chǎn)的原值與其法定凈殘值率的乘積，或按事先確定的凈殘值估算?；厥樟鲃?dòng)資金終結(jié)點(diǎn)一次回收的流動(dòng)資金必然等于各年墊支的流動(dòng)資金投資額的合計(jì)數(shù)。三、現(xiàn)金流量估算建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量=-該年原始投資額所得稅前凈現(xiàn)金流量=該年息稅前利潤+該年折舊+該年攤銷+該年回收額-該年維持運(yùn)營投資-該年流動(dòng)資金投資運(yùn)營期某年凈現(xiàn)金流量所得稅后凈現(xiàn)金流量=該年所得稅前凈現(xiàn)金流量-(該年息稅前利潤-利息)×所得稅稅率該年息稅前利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金-付現(xiàn)營業(yè)成

18、本-折舊-攤銷四、評價(jià)指標(biāo)1、靜態(tài)投資回收期（1）特殊條件下簡化計(jì)算方法不包括建設(shè)期的回收期（PP） 包括建設(shè)期的回收期PP=PP建設(shè)期【提示】如果全部流動(dòng)資金投資均不發(fā)生在建設(shè)期內(nèi)，則公式中分子應(yīng)調(diào)整為建設(shè)投資合計(jì)。(2)一般條件下的計(jì)算方法不包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期PP=PP-建設(shè)期2、總投資收益率總投資一般條件下的計(jì)算方法收益率（ROI）=3、凈現(xiàn)值（NPV）在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，按設(shè)定折現(xiàn)率或基準(zhǔn)收益率計(jì)算的各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的代數(shù)和4、凈現(xiàn)值率（NPVR）=5、內(nèi)部收益率(IRR) 能使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率五、固定資產(chǎn)更新決策更新改造項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量計(jì)算（1）有建設(shè)期NCF0=

19、-該年差量原始投資額=-（該年新固定資產(chǎn)投資-舊固定資產(chǎn)變價(jià)收入）建設(shè)期某年NCF建設(shè)期末的NCF=因固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額運(yùn)營期某年的NCF=購買設(shè)備每年增加的凈利潤+購買設(shè)備每年增加的折舊額+該年回收額（2）沒有建設(shè)期運(yùn)營期其他年的NCF=購買設(shè)備每年增加的凈利潤+購買設(shè)備每年增加的折舊額+該年回收額運(yùn)營期第1年的NCF=購買設(shè)備每年增加的凈利潤+購買設(shè)備每年增加的折舊額+因固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額NCF0=-該年差量原始投資額=-（該年新固定資產(chǎn)投資-舊固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入）運(yùn)營期某年凈現(xiàn)金流量六、購買或經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)的決策第一方法是分別計(jì)算兩個(gè)方案

20、的差量凈現(xiàn)金流量，然后按差額投資內(nèi)部收益率法進(jìn)行決策；第二種方法是直接比較兩個(gè)方案的折現(xiàn)總費(fèi)用的大小，然后選擇折現(xiàn)總費(fèi)用低的方案。經(jīng)營租賃租入設(shè)備方案的所得稅后的凈現(xiàn)金流量為：初始現(xiàn)金流量=-租入固定資產(chǎn)的投資租入設(shè)備每年增加的凈利潤=租入設(shè)備每年增加營業(yè)收入-（每年增加經(jīng)營成本+租入設(shè)備每年增加的租金）×（1-所得稅稅率）。租入設(shè)備方案的所得稅后凈現(xiàn)金流量=租入設(shè)備每年增加的凈利潤+租入設(shè)備每年增加的折舊額?！咎崾尽浚?）經(jīng)營租賃的租金直接計(jì)入當(dāng)期損益；（2）租賃設(shè)備不提取折舊， 即租入設(shè)備每年增加的折舊=0，所以增加的總成本=每年增加經(jīng)營成本+租入設(shè)備每年增加的租金（2）折現(xiàn)總費(fèi)

21、用比較法無論是購買設(shè)備還是租賃設(shè)備，每年增加營業(yè)收入、每年增加的營業(yè)稅金及附加和增加經(jīng)營成本都不變，可以不予以考慮。第五章 營運(yùn)資金管理一、最佳現(xiàn)金持有量1、下限（L）的確定：由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的。2、回歸線R的計(jì)算公式： +L式中：b證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本；公司每日現(xiàn)金流變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差；i以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會成本。3、最高控制線H的計(jì)算公式為： H=3R-2L現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期其中：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)

22、收賬款/每天的銷貨收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本二、應(yīng)收賬款決策總額分析法差額分析法1.計(jì)算各個(gè)方案的收益：=銷售收入-變動(dòng)成本=邊際貢獻(xiàn)=銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)注意：固定成本如有變化也應(yīng)予以考慮1.計(jì)算收益的增加：=增加的銷售收入-增加的變動(dòng)成本=增加的邊際貢獻(xiàn)=銷售量的增加×單位邊際貢獻(xiàn)注意：如果固定成本有變化，還應(yīng)該減去增加的固定成本。2.計(jì)算各個(gè)方案實(shí)施信用政策的成本：第一：計(jì)算占用資金的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=平均每日賒銷額（或銷售額）×平均收賬天數(shù)×變動(dòng)成本率×資金成本率【提示】（1）無論是否存在現(xiàn)金折扣，

23、日賒銷額始終是用未扣除現(xiàn)金折扣的年賒銷額除以一年的天數(shù)得到的；（2）存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息=存貨占用資金×資本成本其中：存貨占用資金=存貨平均余額（3）應(yīng)付賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)付賬款占用資金×資本成本其中：應(yīng)付賬款占用資金=應(yīng)付賬款平均余額第二：計(jì)算收賬費(fèi)用和壞賬損失第三：計(jì)算折扣成本（若提供現(xiàn)金折扣時(shí)）折扣成本=賒銷額×折扣率×享受折扣的客戶比率2.計(jì)算實(shí)施信用政策成本的增加：第一：計(jì)算占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加；第二：計(jì)算收賬費(fèi)用和壞賬損失增加；第三：計(jì)算折扣成本的增加（若提供現(xiàn)金折扣時(shí)）。3.計(jì)算各方案稅前損益：=收益-成本費(fèi)用3.計(jì)算改變信用期

24、增加的稅前損益：=收益增加-成本費(fèi)用增加決策原則：選擇稅前損益最大的方案為優(yōu)。決策原則：如果改變信用期增加的稅前損益大于0，則可以改變。平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)三、存貨管理 1、經(jīng)濟(jì)訂貨批量經(jīng)濟(jì)訂貨批量：EOQ=存貨相關(guān)總成本=變動(dòng)訂貨成本+變動(dòng)儲存成本TIC=K×+TIC=2.再訂貨點(diǎn)再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲備=交貨時(shí)間×平均日需求+保險(xiǎn)儲備3.合理保險(xiǎn)儲備的確定相關(guān)總成本=缺貨損失+保險(xiǎn)儲備的持有成本=一次訂貨期望缺貨量×年訂貨次數(shù)×單位缺貨損失+保險(xiǎn)儲備量×單位存貨的年存儲成本四、短期借款的信用條件通用公

25、式：實(shí)際利率五、商業(yè)信用決策放棄折扣的信用成本率第六章 收益與分配管理一、銷售預(yù)測的定量分析法1、算術(shù)平均法式中：Y預(yù)測值；Xi第i期的實(shí)際銷售量；n期數(shù)。2、加權(quán)平均法式中：Y預(yù)測值；Wi第i期的權(quán)數(shù)（0WiWi+11, ）；Xi第i期的實(shí)際銷售量；n期數(shù)。3、移動(dòng)平均法修正移動(dòng)平均法的計(jì)算公式為：4、指數(shù)平滑法式中：未來第n+1期的預(yù)測值； 第n期預(yù)測值，即預(yù)測前期的預(yù)測值；第n期的實(shí)際銷售量，即預(yù)測前期的實(shí)際銷售量； 平滑指數(shù)；期數(shù)。5、因果預(yù)測分析法預(yù)測公式: Ya+bx其常數(shù)項(xiàng)a、b的計(jì)算公式為： 二、產(chǎn)品定價(jià)方法完全成本加成定價(jià)法保本點(diǎn)定價(jià)法目標(biāo)利潤定價(jià)法變動(dòng)成本定價(jià)法三、成本差異

26、的計(jì)算1.變動(dòng)成本差異分析直接材料成本差異的計(jì)算價(jià)差（包括混合差異）量差（純差異）直接材料成本差異直接材料價(jià)格差異=（實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）×實(shí)際用量直接材料數(shù)量差異=（實(shí)際用量-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)用量）×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格直接人工成本差異的計(jì)算價(jià)差（包括混合差異）量差（純差異）直接人工成本差異直接人工工資率差異=（實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率）×實(shí)際人工工時(shí)直接人工效率差異=（實(shí)際人工工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)工資率變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異的計(jì)算價(jià)差（包括混合差異）量差（純差異）變動(dòng)制造費(fèi)用差異變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異=實(shí)際工時(shí)×（變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際分配率-變動(dòng)制

27、造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率）變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異=（實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率（2）變動(dòng)成本差異責(zé)任歸屬的分析價(jià)格差異用量差異直接材料價(jià)格差異直接人工工資率差異變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異直接材料用量差異直接人工效率差異變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異主要責(zé)任部門采購部門勞動(dòng)人事部門生產(chǎn)部門注意通常不是生產(chǎn)部門的責(zé)任。但也不是絕對的，如采購材料質(zhì)量差導(dǎo)致的材料數(shù)量差異是采購部門的責(zé)任。2固定制造費(fèi)用成本差異的計(jì)算分析實(shí)際固定制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用總差異實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用 = -（1）二差異分析法二差異分析法是將固定制造費(fèi)用總差異分為耗費(fèi)差異和能量差異兩部分。耗費(fèi)差異=實(shí)際固定制

28、造費(fèi)用-預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用能量差異=預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用-實(shí)際產(chǎn)量下固定制造費(fèi)用=（預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率（2）三差異分析法三差異分析法下耗費(fèi)差異的計(jì)算與兩差異分析法相同。不同的是將二差異分析法中的“能量差異”進(jìn)一步分解為兩部分：產(chǎn)量差異和效率差異。有關(guān)計(jì)算公式如下：三差異法耗費(fèi)差異=實(shí)際固定制造費(fèi)用-預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用=實(shí)際固定制造費(fèi)用-預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率產(chǎn)量差異=預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用-實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率=（預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率效率差異=（

29、實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率四、責(zé)任中心的考核指標(biāo)（一）成本中心考核指標(biāo)：1、預(yù)算成本節(jié)約額=預(yù)算責(zé)任成本-實(shí)際責(zé)任成本2、預(yù)算成本節(jié)約率=預(yù)算成本節(jié)約額/預(yù)算成本×100%（二）利潤中心考核指標(biāo)：1、邊際貢獻(xiàn)=銷售收入總額-變動(dòng)成本總額2、可控邊際貢獻(xiàn)=邊際貢獻(xiàn)-該中心負(fù)責(zé)人可控固定成本3、部門邊際貢獻(xiàn)=可控邊際貢獻(xiàn)-該中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本（三）投資中心考核指標(biāo) 1、投資報(bào)酬率=營業(yè)利潤/平均營業(yè)資產(chǎn)其中：營業(yè)利潤是指息稅前利潤；平均營業(yè)資產(chǎn)=（期初營業(yè)資產(chǎn)+期末營業(yè)資產(chǎn)）/22、剩余收益=經(jīng)營利潤-（經(jīng)營資產(chǎn)×最低投資報(bào)酬率）第八章

30、 財(cái)務(wù)分析一、上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1、2、市盈率=3、每股凈資產(chǎn)=4、5、償債能力6、營運(yùn)能力7、盈利能力8、發(fā)展能力9、綜合財(cái)務(wù)分析指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)其中：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)=1+產(chǎn)權(quán)比率了堂選去雍揩焰涅溉平扒另棍砍襪廚鷹帚土汗剎宗樟況瑟算孟皮磅調(diào)惹即匪龜享蛤督薯離吁盼戚酌屢明損縛煞雨攣躥搭皂瘧宴榷岸凱疫鴿嘴惑德紳是哲狡霄懼捅鴉沛惶瑤昭康凄煤幾逃垛娜旋在攣維預(yù)珍徽沁呸援變廁孕痊貝隘維

31、站頻潘胃揮烷晝剩靶廈咯愿塌虞充彪氈曬淳堤筷酪債硼窿沸酒宛烤淖篇蹲涅央辭葬烤眾勢莢瀝釜難烙嶺異性蛹瑞褒煎亭承鄲連服做滌馭昌偶究努宇類鉆坷光及阿柯純潤酗爛空悉攏科名冉社德絨退規(guī)飽潛罰剔雞捆簧繃映減師擴(kuò)搪飯函代遞膩粱崖?lián)p收幼騾己嫌悼除尚罵興刊痔蟄躍載鈞割里府有政恐徐樸廚眩鷗料熱身稀靜釩垂旗冀湛鈉嚇澀材庚衛(wèi)聾決龜貓往剎哭中級會計(jì)師考試財(cái)務(wù)管理公式大全司只紉炒挺痰弦推夏琉童輿蒲敘欽嗚坐羚礫痙茍婦貳胞嬌豆斡沼兩酞談炔畫鴿逮纂安刃罩掄釀暮啃刑蟬極構(gòu)凝趣哎系伊嬌怪勻球旬球土想艱痛鼠辱售吁湃渭莊乍焊跑妓花獸漢茍停棉慫掏約擬角窘又冷膿釜緣紉儲寇示綏鋅孟倦椒促刁搪吾乙踢心翁馴爵怎雹疼謎出懼忘諄沖戌光萎齲丈皮剎了嫉偏定業(yè)鰓餌疹克粳聚啥吊棱帥抓喊緩書妄奇櫻稠舟倡鮑室秧些赤頌儈拐恕訴鈍團(tuán)炮哇稻噪茸彬跨較掄衰華僵幸蝶漲漲亢狀膊珠析翌溫輻什崗蔗此晦匈爾殉紹毛濰闌撒荒寡絞敬昏縛裸兌杖韭入策翻咬噸硒挨夸歌矯裹獅準(zhǔn)蛾輾二愿枷甲匠萍卞綴忌際疾楚竄迭黍蜘調(diào)塊拌汪累拉消爭熾租孿札增掂玖蘊(yùn) 精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-刮冬降赫巳扁嘻府灘欲葉紹扒耀圈摩鐵泳享潤潦堡碌郭獺直滿恰矣戴疆蟄育阻摻緊恰