項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法為規(guī)范項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，理順各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批報(bào)銷程序，合理調(diào)動和使用資金，對內(nèi)實(shí)施有效的監(jiān)督控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，特制定本辦法。一、經(jīng)費(fèi)及資產(chǎn)管理項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)開支管理采取預(yù)算控制、部門分管和責(zé)任到人的總體管理思路。年初，項(xiàng)目部對集團(tuán)公司批復(fù)的本級管理費(fèi)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，各部門開支必須履行先申請后開支的管理程序。具體管理辦法如下：1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部年初根據(jù)公司制定的開支標(biāo)準(zhǔn)編制本級管理費(fèi)開支預(yù)算上報(bào)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的本級管理費(fèi)預(yù)算作為年度經(jīng)費(fèi)開支的控制目標(biāo)。2、為有效地控制支出，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部把管理費(fèi)劃分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用兩大

2、部分進(jìn)行管理。固定費(fèi)用統(tǒng)一由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，具體費(fèi)用項(xiàng)目如下：1)工資、津貼及獎金；2)職工福利費(fèi)；3)工會經(jīng)費(fèi)；4)職工教育經(jīng)費(fèi)；5)各種勞動保險費(fèi)；6)住房公積金；7)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；8)稅金。變動費(fèi)用實(shí)行部門分管、責(zé)任落實(shí)到人或明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的管理辦法。各部門要對分管的費(fèi)用制定出切實(shí)可行的控制辦法，能夠包干到個人的費(fèi)用，可由具體分管的部門制定出包干辦法，經(jīng)項(xiàng)目部例會通過后實(shí)施，部門領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人。對變動費(fèi)用分管情況如下：綜合辦公室共分管13項(xiàng)費(fèi)用：1)會議費(fèi)，2)書籍報(bào)刊費(fèi)，3)房租水電費(fèi)，4) 辦公設(shè)備、房屋及生活用具修理費(fèi)， 5) 文具紙張費(fèi) 6)差旅交通費(fèi)，7)車輛使用費(fèi)(

3、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi))，8) 微機(jī)使用費(fèi)（含打印機(jī)耗材等）9)低值易耗品購置費(fèi)，10)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，11)通訊費(fèi)（座機(jī)及傳真機(jī)費(fèi)用），12)宣傳費(fèi)，13)黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)（工會經(jīng)費(fèi)）；財(cái)務(wù)部共分管3項(xiàng)費(fèi)用：1) 電話費(fèi)，2)賬表印刷及復(fù)印費(fèi)， 3) 車輛保險費(fèi)，4)。物資設(shè)備部共分管4項(xiàng)費(fèi)用：1)車輛修理費(fèi)； 2) 油料費(fèi)；3)車輛養(yǎng)路費(fèi)；4)車輛年檢及駕駛證年審費(fèi)。安質(zhì)部共分管2項(xiàng)費(fèi)用1)公安消防費(fèi)，2) 勞動保護(hù)費(fèi)。工程管理部共分管2項(xiàng)費(fèi)用。1)技術(shù)開發(fā)及圖紙資料費(fèi)；2)試驗(yàn)及檢測費(fèi)。計(jì)劃合同部共分管3項(xiàng)費(fèi)用。1)投議標(biāo)及合同變更索賠費(fèi)用；2)招標(biāo)手續(xù)費(fèi)。3、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)公司批復(fù)的年度管理費(fèi)

4、預(yù)算，按照各部門分管的項(xiàng)目進(jìn)行指標(biāo)分解，各分管部門根據(jù)所分管的管理費(fèi)各項(xiàng)年度開支指標(biāo)，要認(rèn)真安排，采取切實(shí)可行的控制措施。財(cái)務(wù)部將在下月3日前向各分管部門反饋上月各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支情況，各分管部門要對超支項(xiàng)目及時進(jìn)行分析，形成書面材料于6日前報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將對各分管部門提供的各種情況進(jìn)行匯總分析，10日前報(bào)項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)。4、各部門需要購置辦公用品及其他物品時，必須先列出購置計(jì)劃，送分管部門負(fù)責(zé)人簽署意見，呈項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)審批。最后，經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃要送交財(cái)務(wù)部簽署具體結(jié)算方式，不準(zhǔn)個人墊資采購，尤其是超過結(jié)算起點(diǎn)以上個人用現(xiàn)金支付的，財(cái)務(wù)部將不予審核報(bào)銷。5、常用的或一次購置數(shù)量較大的辦公用品

5、及其他物品，要實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一保管，簽字領(lǐng)用的管理辦法。采購前要由承辦部門、分管部門進(jìn)行必要的市場調(diào)查，進(jìn)行貨比三家，實(shí)行詢價采購，在價格合理的情況下要首先保證質(zhì)量。凡尚有庫存或已經(jīng)規(guī)定統(tǒng)一采購的辦公用品及其他物品，任何部門或個人一律不準(zhǔn)零星采購。各項(xiàng)物品的采購都必須嚴(yán)格控制在預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，特殊情況超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，必須經(jīng)例會研究通過后方可采購，違反此規(guī)定的由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。6、各個部門對直接采購或領(lǐng)用單位價值100元以上的耐用品（使用時間超過六個月的），各分管部門和財(cái)務(wù)部要同時登記臺賬，避免重復(fù)購置，丟失或損壞要負(fù)賠償責(zé)任。對公用辦公用品及設(shè)備管理的責(zé)任人為各部門的負(fù)責(zé)人，人員變動時要有移

6、交手續(xù)。7、對于平時用量大或單位價值較大的辦公用品及低值易耗品如：復(fù)印紙、打印機(jī)用墨盒、硒鼓，復(fù)印機(jī)用碳粉和存儲用光盤等，實(shí)行統(tǒng)一采購和簽字領(lǐng)用制度。沒有特殊需要，各部門不準(zhǔn)申請購置和使用彩色墨盒及高檔打印紙等。購買以上用品，使用部門除提供規(guī)格型號外，還可建議采購地點(diǎn)和提出質(zhì)量要求等。低值易耗品購置必須嚴(yán)格執(zhí)行物品驗(yàn)收制度，購買物品必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，不準(zhǔn)一人經(jīng)辦報(bào)銷。8、每年年底，財(cái)務(wù)部將組織有關(guān)部門對各部門的公用辦公用品及設(shè)備進(jìn)行一次清查，對于丟失或損壞的要及時做出處理。人員調(diào)離時，辦公室要指定專人及時收回調(diào)離前歸個人使用的物品，對于丟失、損壞以及更換的要做出適當(dāng)?shù)奶幚怼?、凡到財(cái)務(wù)

7、部報(bào)銷的票據(jù)，要求開發(fā)票時要嚴(yán)格按票據(jù)所列的“單位名稱”、“日期”、“品名規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”、“金額”、“開票人”等內(nèi)容詳細(xì)填寫，并且“金額”的大小寫必須一致且沒有涂改的痕跡、印章清晰可辨，否則財(cái)務(wù)部門將按不合規(guī)票據(jù)處理。報(bào)銷購買圖書、藥品、技術(shù)資料等無明細(xì)的發(fā)票時，必須附有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人等簽字的與發(fā)票總金額相符的物品驗(yàn)收單。對購買的公用圖書和技術(shù)規(guī)范等資料，使用部門和財(cái)務(wù)要同時登記臺賬。個人購置的一切書籍，一律不準(zhǔn)報(bào)銷。10、項(xiàng)目部的電話費(fèi)將實(shí)行包干管理的辦法，固定電話費(fèi)包干到部門，責(zé)任人為使用單位的部門負(fù)責(zé)人，移動電話費(fèi)包干到個人。移動電話費(fèi)將按照職級和實(shí)際工作的需要核定

8、指標(biāo)，每個月按核定指標(biāo)以現(xiàn)金的形式發(fā)個人移動電話費(fèi)。對個人移動電話費(fèi)采?。撼Р谎a(bǔ)，節(jié)余不扣，包干到底。電話費(fèi)的管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定。11、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)除按司財(cái)(2012)35號文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況做以下強(qiáng)調(diào)和補(bǔ)充：1) 項(xiàng)目員工出差需乘坐飛機(jī)、高鐵一等座、火車軟臥時，事先必須請示指揮長批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)比照正常標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理。2)員工探親路費(fèi)的報(bào)銷，按集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由于路途遙遠(yuǎn)，有員工改乘飛機(jī)的，可憑飛機(jī)票比照火車特快臥鋪（船三等艙）的票價報(bào)銷，差額部分由個人承擔(dān)。3) 臨時工休假只報(bào)銷普通火車硬座車票及長途汽車票。4)工作人員出差，一般情況不準(zhǔn)乘坐出

9、租車，按規(guī)定每人每天計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)15元后不再憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。由于工作需要，在市內(nèi)辦事返往次數(shù)較多的，或乘坐出租車的，必須按規(guī)定詳細(xì)列出清單并說明情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目經(jīng)理審批后給予報(bào)銷，此種情況不再計(jì)發(fā)每天15元的市內(nèi)交通費(fèi)。5)工作人員外出辦事，由于特殊原因不能及時歸隊(duì)就餐的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核銷餐費(fèi)。有招待任務(wù)或其他原因統(tǒng)一就餐的，不計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助。12、修理費(fèi)開支實(shí)行部門分管，指標(biāo)控制責(zé)任落實(shí)到人的管理辦法。項(xiàng)目部車輛維修前應(yīng)由司機(jī)填寫“車輛維修申請報(bào)告”，經(jīng)物資設(shè)備部對需維修的車輛進(jìn)行檢查鑒定，并在“車輛維修申請報(bào)告”上簽署意見，呈項(xiàng)目經(jīng)理批示。經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批

10、準(zhǔn)后，由物資設(shè)備部和司機(jī)協(xié)商確定修理方式或地點(diǎn)，批復(fù)后的報(bào)告交財(cái)務(wù)部作為審核報(bào)銷修理費(fèi)時的附件。最后，由財(cái)務(wù)部和物資設(shè)備部負(fù)責(zé)結(jié)算，物資設(shè)備部經(jīng)辦人和司機(jī)要在票據(jù)上簽字。電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、攝像機(jī)、照相機(jī)、洗衣機(jī)、食堂用具、水、暖、電及房屋的維修由辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系承辦，維修前承辦部門要寫報(bào)告呈項(xiàng)目經(jīng)理批示，批復(fù)后的報(bào)告或合同協(xié)議等要交財(cái)務(wù)部備案，作為財(cái)務(wù)部審核預(yù)支款的依據(jù)。維修后由財(cái)務(wù)部和辦公室共同負(fù)責(zé)結(jié)算。計(jì)算機(jī)、打印機(jī)和掃描儀等辦公設(shè)備由各使用部門自行報(bào)批維修，由財(cái)務(wù)部和各承辦部門負(fù)責(zé)結(jié)算。報(bào)批程序和結(jié)算辦法同上。13、控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支的主管部門為綜合辦公室，責(zé)任人為綜合辦公室主任，責(zé)

11、任領(lǐng)導(dǎo)為負(fù)責(zé)審批的項(xiàng)目經(jīng)理。各部門的招待原則上必須在項(xiàng)目部食堂按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排，特殊情況需要在外面招待的，必須事先經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。招待要厲行節(jié)約，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，否則費(fèi)用自理。超規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的高檔煙酒、茶、娛樂費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。在節(jié)約的原則下，發(fā)生支出不得超過公司批準(zhǔn)限額。具體管理辦法及開支標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)制定。食堂管理員每月26日前要將當(dāng)月（截至?xí)r間為每月的25日）在食堂發(fā)生的招待費(fèi)按財(cái)務(wù)部的要求匯總，填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請列銷報(bào)告”，報(bào)辦公室和項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批，批準(zhǔn)后的報(bào)告交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)核銷處理。項(xiàng)目部接待用煙、茶和水果等由辦公室和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)聯(lián)系采購，經(jīng)點(diǎn)驗(yàn)后由辦公室按有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放，辦公室要建

12、立臺賬履行簽字領(lǐng)用手續(xù)。在無法取得發(fā)票的地點(diǎn)（如大市場或路邊）采購接待用品（如水果等）由食堂管理員負(fù)責(zé)，履行入庫、出庫等簽字領(lǐng)用手續(xù)，每月隨食堂招待費(fèi)匯總報(bào)賬。凡在外面發(fā)生的招待費(fèi)，每次招待金額在500元以上的支出，要附點(diǎn)菜單并書面說明情況。任何人不準(zhǔn)借招待之機(jī)拿煙、酒等，發(fā)現(xiàn)后項(xiàng)目部除扣回其所拿煙、酒價款外，還應(yīng)給予批評。14、項(xiàng)目部車輛用油統(tǒng)一由物資設(shè)備部負(fù)責(zé)管理，一律使用加油卡加油，非特殊情況不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算。辦公室每月要對每臺車的行駛里程、油料消耗的數(shù)量等指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。辦公室要會同物資設(shè)備部研究確定每臺車的百公里油耗指標(biāo)，然后根據(jù)各臺車的實(shí)際耗油情況進(jìn)行百公里油耗指標(biāo)考核，考核結(jié)果交財(cái)

13、務(wù)部一份，作為獎罰司機(jī)的依據(jù)。具體獎罰辦法由辦公室負(fù)責(zé)制定。15、項(xiàng)目部工作人員一律不準(zhǔn)在外面賒購物品及賒欠飯費(fèi)等。16、建立資產(chǎn)登記和資產(chǎn)定期清查制度。1)財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門要同時建立固定資產(chǎn)管理臺賬，臺賬要能反映出固定資產(chǎn)的基本情況以及調(diào)入、調(diào)出等有關(guān)情況。2)財(cái)務(wù)部要同時和辦公室建立單位價值100元以上的耐用品的登記臺賬，同時和工程部等部門建立公用圖書和技術(shù)資料的登記臺賬。3)財(cái)務(wù)部要和辦公室負(fù)責(zé)建立炊事用具登記臺賬，對于報(bào)廢的炊事用具每月管理員要隨食堂庫存物資盤點(diǎn)表等資料報(bào)財(cái)務(wù)部。4)財(cái)務(wù)部和物資設(shè)備部每個月要核對一次賬面盤存物資和實(shí)際庫存物資情況，對于盤盈和盤虧情況，物資設(shè)備部要及時寫

14、出報(bào)告說明情況，并提出處理意見報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng)例會研究批復(fù)后由財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。5)除上級統(tǒng)一布置的資產(chǎn)清查外，項(xiàng)目部每半年由財(cái)務(wù)部牽頭進(jìn)行一次資產(chǎn)清查。對于清查出的問題，由財(cái)務(wù)部在清查后7天內(nèi)形成材料，通過項(xiàng)目部例會研究做出處理。二、資金管理1、計(jì)劃合同部要在對上驗(yàn)工計(jì)價和季度施工計(jì)劃批復(fù)后及時應(yīng)將驗(yàn)工計(jì)價表和施工計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與建設(shè)（業(yè)主）單位財(cái)務(wù)部門取得聯(lián)系，盡快收回驗(yàn)工計(jì)價工程款和預(yù)付進(jìn)度款。2、對下?lián)芸钣?jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理辦公會研究確定，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃掌握撥款。3、建立貨幣資金支付審批制度。員工借款一律由經(jīng)辦人寫借款報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理不在位時

15、可由分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理與項(xiàng)目經(jīng)理電話溝通后先辦理。4、加強(qiáng)備用金管理。沒有正當(dāng)開支理由的，財(cái)務(wù)部不予審批借款。沒有特殊情況不提前預(yù)支工資。借用的備用金必須在辦理完業(yè)務(wù)3日內(nèi)報(bào)銷清賬，前賬不清，不準(zhǔn)再借。對未按要求報(bào)賬還款人員，從本人工資、獎金中逐月扣回。借款人員因工作變動、離職的，應(yīng)將備用金清理完畢，否則不予辦理調(diào)動或離職手續(xù)，內(nèi)部調(diào)動且確實(shí)無法在原單位清理完備用金的，應(yīng)將備用金及時轉(zhuǎn)至下一單位。 5、建立貨幣資金安全保障制度。出納員提取現(xiàn)金時要有必要的安全防范措施，不超儲現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。根據(jù)司財(cái)務(wù)201228號文件要求，每日庫存現(xiàn)金不得超過10萬元。存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險柜，存放保

16、險柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門窗，并要有一定的安全保障措施。存取現(xiàn)金款數(shù)額較大（超過5萬元）或離銀行較遠(yuǎn)時，必須有專用車輛接送，存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。辦理銀行業(yè)務(wù)時必須由本單位會計(jì)人員親自到銀行柜臺辦理，嚴(yán)禁委托他人代辦。1)定期進(jìn)行銀行對賬（每月至少3次），由會計(jì)人員索取銀行對賬單，并根據(jù)對賬情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)核對無誤后，由出納、會計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行簽字手續(xù)，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計(jì)檔案管理。會計(jì)人員每月要及時逐筆核對銀行賬目，按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)（每月至少3次），由會計(jì)人員進(jìn)行盤點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并履行相關(guān)簽字手續(xù)。6、加強(qiáng)貨幣資

17、金的計(jì)劃管理，按規(guī)定使用貨幣資金。實(shí)行貨幣資金管理“六不準(zhǔn)”制度，嚴(yán)格按現(xiàn)金管理暫行條例及有關(guān)銀行結(jié)算制度使用貨幣資金。按時編制資金使用計(jì)劃，按期足額地完成公司上交款。7、建立應(yīng)收款催收責(zé)任制，對已完和在建工程項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)與建設(shè)（業(yè)主）單位核對拖欠工程款的數(shù)額，具體由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)催要。對于由工程投標(biāo)或材料采購等原因形成的應(yīng)收款，由具體經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催收。8、建立對所屬分部資金管理定期檢查制度。根據(jù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，對所屬分部的資金管理，從健全制度方面，從合理使用方面，從安全管理方面，從資金流向以及是否存在“小金庫”等方面進(jìn)行定期檢查，確保這些單位管好用好資金，防止資金外流，充分發(fā)揮資金在施

18、工中的保障作用。9、對于建設(shè)資金監(jiān)管，嚴(yán)格按三方資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行。三、有關(guān)費(fèi)用審批報(bào)銷辦法1、凡需到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的票據(jù)，第一步，要先到財(cái)務(wù)部審核票據(jù)，財(cái)務(wù)部對審核后的票據(jù)進(jìn)行分類，經(jīng)財(cái)務(wù)人員對票據(jù)進(jìn)行規(guī)范性粘貼或由本人按規(guī)范要求進(jìn)行粘貼，先由經(jīng)辦人自己計(jì)算票據(jù)金額及附件張數(shù)，然后經(jīng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，按復(fù)核后的金額和附件張數(shù)，由經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)要求填寫審批報(bào)告單；第二步，由本部門負(fù)責(zé)人簽字；第三步，由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；第四步，由項(xiàng)目經(jīng)理審批。購置物品圖書等需按規(guī)定登記臺賬，登記后的臺賬需經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核簽章。2、司機(jī)報(bào)銷過路費(fèi)、過橋費(fèi)和停車費(fèi)之前要經(jīng)辦公室主任審核，然后呈項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。平時出車發(fā)生的過路費(fèi)、過橋費(fèi)等每月26日前匯總報(bào)銷一次（截至?xí)r間為每月的25日），長途出車所發(fā)生的費(fèi)用，要在歸隊(duì)后5日內(nèi)及時到財(cái)務(wù)部審核報(bào)賬。3、項(xiàng)目部人員公出所發(fā)生的差旅費(fèi)及其他費(fèi)用，要在歸隊(duì)后5日內(nèi)及時到財(cái)務(wù)部審核