個人工資繳稅標(biāo)準(zhǔn)計算

1、個人工資繳稅標(biāo)準(zhǔn)計算 新個人所得稅計算公式(繳稅還是澆水，你們看著辦) 默認(rèn)分類 ?2009-11-04 16:47 ?閱讀7?評論0 ? 字號： 大大? 中中? 小小 ?個人取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 ? 個人取得的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。 工資、薪金所得項目稅率表 級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除法（元）1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至

2、40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375? 工資、薪金所得按以下步驟計算繳納個人所得稅： ? 每月取得工資收入后，先減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額2000元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內(nèi)的所得每月還可附加減除費(fèi)用3200元），為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

3、 ?計算公式是：? 應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) ? 例：王某當(dāng)月取得工資收入9000元，當(dāng)月個人承擔(dān)住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金共計1000元，費(fèi)用扣除額為2000元，則王某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=9000-1000-2000=6400元。應(yīng)納個人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。 ? 個人取得工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅，統(tǒng)一由支付人負(fù)責(zé)代扣代繳，支付人是 稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人。 個人取得全年一次性獎金或年終加薪，應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 個人取得全年一次性獎金（包括年終加薪）的，應(yīng)分兩種情況計算繳納個人所得稅：

4、 （1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。 計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計算繳納個人所得稅。 （2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的 費(fèi)用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數(shù)對

5、照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計算繳納個人所得稅。 計算公式為： 應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金-個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。 由于上述計算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該辦法也只能采用一次。 內(nèi)部退養(yǎng)（或提前離崗）人員取得所得如何繳納個人所得稅 （1）企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革中,未達(dá)到離退休年齡，提前離崗且未辦理離退休手續(xù)（內(nèi)部退養(yǎng)）的職工，從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)

6、按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。 （2）個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)（提前離崗）手續(xù)后，從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并，減去當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，以余額為基數(shù)確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，然后再將當(dāng)月工資、薪金所得加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照已確定的稅率計算繳納個人所得稅。 應(yīng)納個人所得稅稅額(當(dāng)月工資、薪金所得一次性內(nèi)部退養(yǎng)收入)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)×適用稅率速算扣除數(shù) （3）個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)，取得的工資、薪金所得，應(yīng)與其從原單位取得的同一月份的工資、

7、薪金所得合并計算繳納個人所得稅。 個人取得勞務(wù)報酬所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。 勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額為：每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費(fèi)用；每次勞務(wù)報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。 勞務(wù)報酬所得適用20%的稅率。 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20%； 對勞務(wù)報酬所得一

8、次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過20000元）的，要實行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務(wù)報酬收入，減除費(fèi)用后的余額（即應(yīng)納稅所得額）超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。 例如：王某一次取得勞務(wù)報酬收入4萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為：應(yīng)納稅所得額=40000-40000×20%=32000元應(yīng)納個人所得稅稅額=32000×20%+（32000-20000）×20%×50%=6400+1200=7600元。 個人獲得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取

9、得的所得。 個人獲得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，可減去費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，可減去20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得適用20%的比例稅率，并可以免納30%的稅額。 計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1-30%） 例如：孫某在某美容雜志上發(fā)表一篇文章，獲得稿酬3000元，孫某應(yīng)繳納的個人所得稅為： 應(yīng)納個人所得稅稅額=（3000-800）×20%×（1-30%）=308元。 個人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其

10、他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。 個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，可以扣除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，可以扣除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的稅率。 計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20% 例如：葉某發(fā)明一項自動化專利技術(shù)，2004年8月轉(zhuǎn)讓給A公司，轉(zhuǎn)讓價15萬元，A公司8月支付使用費(fèi)6000元，9月支付使用費(fèi)9000元；9月，葉某將該項使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給D公司，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入8000元，葉某轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳的個人所得稅為： 葉某此項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓了兩次，應(yīng)分兩次

11、所得計算個人所得稅。 轉(zhuǎn)讓給A公司應(yīng)繳個人所得稅稅額=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元 轉(zhuǎn)讓給D公司應(yīng)繳個人所得稅稅額=8000×（1-20%）×20%=1280元 葉某轉(zhuǎn)讓此項專利技術(shù)共需繳納個人所得稅=2400+1280=3680元 個人獲得的利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。計算繳納個人所得稅的方法是：以每次利息、股息、紅利所得為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。 計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20% 例：衛(wèi)某年初取

12、得單位集資款的利息收入1000元，應(yīng)繳納個人所得稅為： 應(yīng)納個人所得稅稅額=1000×20%=200元 個人儲蓄存款利息應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 2006-03-09 個人在我國境內(nèi)存儲人民幣、外幣而取得的利息所得應(yīng)繳納個人所得稅。儲蓄存款利息所得，以每次取得的利息全額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。 計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=利息全額×20% 儲蓄存款利息所得個人所得稅由儲蓄機(jī)構(gòu)在向儲戶結(jié)付利息時代扣代繳。 個人取得財產(chǎn)租賃所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅 財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。 財產(chǎn)租賃的應(yīng)

13、納稅所得額=每次取得的財產(chǎn)租賃收入-合理費(fèi)用-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 合理費(fèi)用包括以下項目： （1）納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金、教育費(fèi)附加，可憑完稅憑證，從財產(chǎn)租賃收入中扣除。 （2）由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費(fèi)用，必須是實際發(fā)生并能夠提供有效準(zhǔn)確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不完的，可以繼續(xù)扣除，直至扣完為止。 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過4000元的，可以扣除800元；每次收入超過4000元的，可以扣除收入的20%。 財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的適用稅率為20%。 計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20% 個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅

14、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。以一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額（不管分多少次支付，均應(yīng)合并為一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入）減去財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算公式為： 應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20% 應(yīng)納稅所得額=每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用 確定財產(chǎn)原值，有以下幾種情況： 一是有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。 二是建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價格以及其他有關(guān)費(fèi)用。 三是土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及

15、其他有關(guān)費(fèi)用。 四是機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用。 五是其他財產(chǎn)原值，參照以上四種辦法確定。 上述財產(chǎn)原值的確定，個人必須提供有關(guān)的合法憑證；對未能提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值合法憑證而不能正確計算財產(chǎn)原值的，稅務(wù)部門可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況核定其財產(chǎn)原值或?qū)嵭泻硕ㄕ魇?。例如房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，如果納稅人不能準(zhǔn)確提供房產(chǎn)原值和有關(guān)稅費(fèi)憑證，無法確定房產(chǎn)原值時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以綜合考慮該項房產(chǎn)的坐落地、建造時間、當(dāng)?shù)胤績r、面積等因素，按房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額的一定比例核定征收個人所得稅。 合理費(fèi)用是指個人在賣出財產(chǎn)時按有關(guān)規(guī)定所支付的費(fèi)用，如營業(yè)稅及其附加、中介服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)等等。 個人取得中

16、獎、中彩等偶然所得是否需要繳納個人所得稅 偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。 計算公式為：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×20% 例如：葉某參加電視臺舉辦的有獎競猜活動中獎，獲一臺價值8000元的電腦，應(yīng)繳納的個人所得稅為： 應(yīng)納個人所得稅稅額=8000×20%=1600元 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得如何繳納個人所得稅 ? 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指: ? （1）個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得； ? （2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從