固定資產(chǎn)管理制度39709

1、固定資產(chǎn)管理制度目錄第一章 前言1第二章 固定資產(chǎn)的定義、分類2第三章 固定資產(chǎn)取得方式和計價原則3第四章 固定資產(chǎn)的日常管理及責任4第五章 固定資產(chǎn)的申請、采購5第六章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥6第七章 固定資產(chǎn)的報廢7第八章 固定資產(chǎn)使用年限、折舊8第九章 固定資產(chǎn)核查和盤點9第十章 固定資產(chǎn)的其他管理規(guī)定10第一章 前 言為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，明確各部門職責與權(quán)限，提高固定資產(chǎn)使用效率，保證公司固定資產(chǎn)的安全與完整，達到固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化、合理化，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，依據(jù)企業(yè)會計準則、總公司相關制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本管理制度。本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

2、。此制度由財務部聯(lián)合企管部制定并聯(lián)合總裁辦、運營部、IT部、車管部執(zhí)行。本規(guī)定自2013年7月1日起開始執(zhí)行第二章 固定資產(chǎn)的定義、分類一、固定資產(chǎn)的定義企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務，出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值在2000元以上，使用壽命在3年以上的有形資產(chǎn)，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)備注：電腦、空調(diào)不受以上兩項條件的限制，列入固定資產(chǎn)核算范疇。二、固定資產(chǎn)的分類結(jié)合公司實際情況將本公司固定資產(chǎn)分為五類：1、 房屋及建筑物類：公司所使用的房屋以及與房屋不可分割的附屬設施和各種建筑物。如：廠房、辦公樓、倉庫、圍墻等。2、 運輸設備類：用于載人或運貨的各種運輸工具。如：運輸車輛、管理

3、用公務車。3、 運營設備類： 生產(chǎn)過程中用于裝卸貨物及營運過程中提供服務的工具。如：叉車、加油機。4、 IT設備：指電腦、數(shù)據(jù)采集器、交換機掃描儀等。5、 行政辦公設備類：指用于行政辦公的設備，如：空調(diào)、復印件、打印機等。固定資產(chǎn)目錄：代碼類別固定資產(chǎn)名錄01房屋建筑類02運輸設備類0201普貨長途運輸車輛、0202普貨短途運輸車輛、0203 冷藏長途運輸車輛、0204冷藏短途運輸車輛、0205危險品長途運輸車輛、0206危險品短途運輸車輛、0207管理用車03運營設備類0301電動叉車、0302柴油叉車、0303手動液壓升降叉車、0304電動液壓升降叉車、0305叉車電瓶、0306升降平臺、

4、0307貨架、0308磅秤、0309電子秤、0310監(jiān)控設備、0311制冷設備、0312千斤頂、0313打氣泵、0314洗車機、0315空壓機、0316電焊機、0317沖撞記錄儀、0318油桶夾、0319油罐、0320加油機04IT設備類0401臺式電腦、0402筆記本電腦、0403數(shù)據(jù)采集器、0404信息軟件、0405 服務器、0406掃描儀、0407交換機05行政辦公設備類0501辦公家具、0502稅控器、0503電話設備、0504空調(diào)、0505影碟機、0506打卡機、0507電熱水器、0508冰箱、0509電視機、0511鍋爐及暖氣設備、0512洗衣機、0513廣播器材、0514食堂用具

5、、0515體育用品、0516變頻器、0517氟回收機、0518電壓表、0519配電房設備、0520發(fā)電機0521針式打印機、0522 一體機、0523 噴墨打印機、0524掃描槍、0525復印機、0526傳真機、0527照相機、0528投影儀、0529票據(jù)打印機、0530攝像機 第三章 固定資產(chǎn)取得方式和計價原則一、取得方式：外部采購和內(nèi)部調(diào)撥二、入賬原則采用初始成本計量原則。第四章 固定資產(chǎn)的日常管理及責任1、 總部管理職責劃分： 1、總部運營車輛和運營設備由總部車管部進行直接管理。 2、總部公務車由總部運營部進行直接管理。 3、總部IT設備由總部IT部進行直接管理。 4、總部行政辦公設備及

6、低值易耗品由總部總裁辦進行直接管理。 5、總部各個職能部門對分公司相對應的資產(chǎn)主管部門實施監(jiān)控的管理。2、 分公司管理職責劃分： 1、分公司車管部、運營部、IT部、綜合辦分別對運營車輛和運營設備、公務車、IT設備、行政辦公和低值易耗品品進行直接管理。 2、分公司未設其職能部門的由分公司總經(jīng)理指定專門的部門及管理人員進行直接管理。3、 賬目管理的劃分：總部財務負責對總部固定資產(chǎn)的賬務進行管理，全國各分公司財務人員對固定資產(chǎn)賬目進行管理并監(jiān)督錄入資產(chǎn)系統(tǒng)的正確性及標簽的打印。總部財務對分公司固定資產(chǎn)賬目進行監(jiān)控管理。第五章 固定資產(chǎn)的申請、采購一、固定資產(chǎn)的申請使用部門（或使用人）提出申請，在OA

7、預算管理模塊申請，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限標準報批后交由總裁辦行政部門采購。車輛申請由使用部門提出申請報告，按審批權(quán)限報批后，由總裁辦行政部聯(lián)同使用部門、內(nèi)審部共同詢價、比價或招標，由總裁辦行政部簽訂合同，集團統(tǒng)一購買。運輸設備、運營設備、IT設備、行政辦公設備的審批流程。（電腦、車輛的總部購買）流程如下： 資產(chǎn)申請人 分公司經(jīng)理財務經(jīng)理采購部領導審批同意總部資產(chǎn)管理員總部資產(chǎn)會計 資產(chǎn)主管部門總監(jiān)采購部實施采購總部財務總監(jiān) 主管副總裁相關部門登記資產(chǎn)系統(tǒng)執(zhí)行總裁3000二、固定資產(chǎn)申請審批權(quán)限單筆投資在3000元以內(nèi)的，由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)、主管副總裁審批；單筆投資在3001-5000

8、0元以上的報執(zhí)行總裁審批；大于50000元報董事長審批。資產(chǎn)采購在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權(quán)限內(nèi)的，主管副總裁進行終審；如果超過主管副總裁權(quán)限的，主管副總裁簽署意見之后報執(zhí)行總裁審批。三、固定資產(chǎn)采購與報銷(一) 購買固定資產(chǎn)付款憑單單據(jù)的填寫 報賬人員除了填寫基本的信息外，需將購買資產(chǎn)的資產(chǎn)系統(tǒng)編號寫在付款憑單上。(二) 財務進行審核付款憑單對于報賬人員報銷購買的固定資產(chǎn)，進資產(chǎn)系統(tǒng)查看此編號是否有記錄，核對錄入數(shù)據(jù)是否與發(fā)票相符，確保財務系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)保持一致。(三) 財務審核過程中發(fā)現(xiàn)未錄入資產(chǎn)系統(tǒng)的不予簽字、報銷。4、 固定資產(chǎn)錄入資產(chǎn)系統(tǒng)及標簽的打印 購買的固定資產(chǎn)由采購人員或有專門的錄

9、入人員，錄入資產(chǎn)系統(tǒng)并打印標簽，貼到相應的資產(chǎn)上。確保實物與資產(chǎn)系統(tǒng)和財務系統(tǒng)一致。第六章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥一、固定資產(chǎn)調(diào)撥原則（一）同法人資產(chǎn)調(diào)撥原則財務NC系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)系統(tǒng)同時調(diào)撥（二）跨法人資產(chǎn)調(diào)撥原則跨法人資產(chǎn)調(diào)撥時，財務NC系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片不做調(diào)撥，只有資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥。二、固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖（一）固定資產(chǎn)的調(diào)撥必須資產(chǎn)系統(tǒng)與OA報送同步進行。 1、資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥流程如下：資產(chǎn)調(diào)撥申請人調(diào)出方財務經(jīng)理調(diào)入方財務經(jīng)理總部資產(chǎn)會計資產(chǎn)主管部門總監(jiān)調(diào)入方總經(jīng)理調(diào)出方總經(jīng)理財務總監(jiān)注：資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)撥上報不能逐級上報審批人，需要同時上報審批人資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下：報送相關審批人資產(chǎn)調(diào)撥申請人

10、通過資產(chǎn)管理 資產(chǎn)調(diào)整 【調(diào)撥】報送調(diào)撥 添加調(diào)撥資產(chǎn) 報送給相關審批人，相關審批人通過【調(diào)撥】審批調(diào)撥模塊進行審批2、OA 上報的流程如下：A. 調(diào)出方的資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)調(diào)撥單，同時OA上報給調(diào)出方財務經(jīng)理、調(diào)出方總經(jīng)理、調(diào)入方財務經(jīng)理、調(diào)入方總經(jīng)理、總部資產(chǎn)會計、總部資產(chǎn)管理部門管理員。B. 其次有總部資產(chǎn)會計流轉(zhuǎn)給財務總監(jiān)；總部資產(chǎn)管理部門管理員流轉(zhuǎn)給資產(chǎn)主管部門總監(jiān)。 資產(chǎn)調(diào)撥方式Ø 同一法人資產(chǎn)調(diào)撥 Ø 跨法人資產(chǎn)調(diào)撥（三）固定資產(chǎn)調(diào)撥財務上的處理財務作為固定資產(chǎn)管理的責任部門，對于資產(chǎn)的管理必須做到帳實相符，資產(chǎn)調(diào)撥必須通過財務，財務的賬務也隨之進行調(diào)整。1、

11、 同一法人的資產(chǎn)調(diào)撥的相關操作調(diào)出方通過資產(chǎn)系統(tǒng)中的資產(chǎn)管理模塊 資產(chǎn)調(diào)整 【調(diào)撥】報送調(diào)撥申請發(fā)送給各個單位相關的負責人及領導進行審批，審批后NC系統(tǒng)進行賬務處理。2、跨法人資產(chǎn)調(diào)撥財務原則上是不允許調(diào)撥的，但根據(jù)我司實際情況是存在跨法人車輛調(diào)撥的情況。跨法人調(diào)撥后NC系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)的處理：Ø 財務NC系統(tǒng)的處理跨法人調(diào)撥后財務賬面不進行調(diào)撥處理，固定資產(chǎn)卡片也不做調(diào)撥處理，資產(chǎn)還是在原法人公司賬面核算，折舊、保險等固定費用做管理報表調(diào)整，車輛日常產(chǎn)生的費用計入車輛使用方帳套。Ø 資產(chǎn)系統(tǒng)的處理因跨法人資產(chǎn)調(diào)撥涉及到騰翼系統(tǒng)中的內(nèi)部交易問題，故需在資產(chǎn)系統(tǒng)進行調(diào)撥處理。車

12、輛需要在資產(chǎn)系統(tǒng)調(diào)出，調(diào)入方調(diào)入的車輛還是保持原有的法人不變，只是所在單位發(fā)生變更。需要分公司在資產(chǎn)系統(tǒng)進行調(diào)撥申請，但財務上不進行賬務和固定資產(chǎn)卡片調(diào)撥。3、部門單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥必須通過資產(chǎn)系統(tǒng) 。具體操作流程如下：調(diào)出方：資產(chǎn)管理員、部門經(jīng)理、部門總監(jiān)變動上報人人調(diào)入部門：資產(chǎn)管理員、部門經(jīng)理、部門總監(jiān)總部：資產(chǎn)會計、財務總監(jiān)資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下： 變動上報人通過資產(chǎn)管理 資產(chǎn)調(diào)整 【變動】變動上報 添加變動資產(chǎn)發(fā)給相關審批人審批。相關審批人通過【變動】審批變動模塊審批第七章 固定資產(chǎn)的報廢一、固定資產(chǎn)報廢條件固定資產(chǎn)由于使用的正常損耗或遭受非常損失事故等原因，喪失生產(chǎn)能力，不能繼續(xù)使用時，

13、應辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)報廢時，做好固定資產(chǎn)清理核算工作。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)可申請報廢：（一） 已經(jīng)達到使用年限，并且已經(jīng)喪失了使用價值的固定資產(chǎn)；（二） 已經(jīng)達到使用年限，雖然可以繼續(xù)使用，但消耗過大或者修理費用過高的資產(chǎn)；（三） 已經(jīng)達到使用年限，按照國家相關標準強制報廢的資產(chǎn)；（四） 雖未達到使用年限，但由于使用不當、保養(yǎng)不善等原因造成該資產(chǎn)喪失了使用價值。二、固定資產(chǎn)報廢審批流程（OA流程和資產(chǎn)系統(tǒng)流程同步進行） (一) OA報廢流程如下：A. 使用單位資產(chǎn)管理員填報資產(chǎn)報廢審批單；資產(chǎn)報廢申請表見附表；資產(chǎn)報廢審批單填寫的相關數(shù)據(jù)，由當?shù)刎攧者M行提供。B. 報廢審批單填寫無誤

14、后，同時報單位財務經(jīng)理、經(jīng)理審批、總部資產(chǎn)會計、總部資產(chǎn)管理員。C. 由總部資產(chǎn)會計、總部資產(chǎn)管理員分別流轉(zhuǎn)給財務總監(jiān)、部門總監(jiān)簽批意見；D. 在資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批權(quán)限內(nèi)的，財務總監(jiān)進行終審；如果超過資產(chǎn)主管部門權(quán)限的，財務總監(jiān)簽署意見之后報主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批；E. 各地的財務按照終審意見進行賬務處理。 （二） 資產(chǎn)報廢資產(chǎn)系統(tǒng)報廢流程如下：（注：資產(chǎn)系統(tǒng)不能逐級審批，需同時上報審批人）報廢資產(chǎn)申請人總裁資產(chǎn)主管部門總監(jiān)部門資產(chǎn)管理員總部財務總監(jiān)總部資產(chǎn)會計分公司財務經(jīng)理分公司財總經(jīng)理報廢固定資產(chǎn)資產(chǎn)系統(tǒng)截圖如下：資產(chǎn)報廢通過OA資產(chǎn)管理模塊 資產(chǎn)調(diào)整 【報廢】資產(chǎn)上報 上報相關領導審

15、批人 相關審批人在【報廢】審批報廢的資產(chǎn)。三、 固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限原值在3000元以內(nèi)的資產(chǎn)報廢由集團資產(chǎn)主管部門總監(jiān)審批；原值在3000-5000元以內(nèi)的，由集團主管副總裁審批，5000元以上的，報執(zhí)行總裁審批。四、 固定資產(chǎn)報廢稅務要求報廢的固定資產(chǎn)必須去稅務局備案，關于車輛報廢去稅務局備案需要提交的資料，可咨詢當?shù)氐亩悇站帧?#216; 正常的車輛報廢Ø 非正常的車輛報廢五、 固定資產(chǎn)報廢的相關要求（一） 固定資產(chǎn)報廢實行“一物一請示制度”；（二） 對于人為原因造成的提前報廢，在申請報廢的同時，要有對責任人的處罰或者賠償證明；（三） 經(jīng)過審批同意報廢的資產(chǎn)，按照總公司的意見進

16、行處理、變賣，分公司、辦事處將資產(chǎn)處理結(jié)果反饋總公司；（四） 由分公司、辦事處處理的報廢資產(chǎn)，報廢損益進入分公司當期損益；（五） 對于閑置的、未達到報廢年限的資產(chǎn)不得提前進行報廢，達到報廢年限后再做處理。第八章 固定資產(chǎn)使用年限、折舊一、固定資產(chǎn)使用年限具體使用年限：房屋及建筑物為20年、運輸設備5年、運營設備5年、IT設備5年、行政辦公設備5年。每月應計折舊額，按固定資產(chǎn)的月初賬面原值和月折舊率計算，為簡化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率定為5%。各類固定資產(chǎn)折舊年限表代碼類別明細使用年限01房屋建筑類20年02運輸設備類0201普貨長途運輸車輛、0202普貨短途運輸車輛、0203 冷藏長途運輸車輛

17、、0204冷藏短途運輸車輛、0205危險品長途運輸車輛、0206危險品短途運輸車輛、0207管理用車5年03運營設備類0301電動叉車、0302柴油叉車、0303手動液壓升降叉車、0304電動液壓升降叉車、0305叉車電瓶、0306升降平臺、0307貨架、0308磅秤、0309電子秤、0310監(jiān)控設備、0311制冷設備、0312千斤頂、0313打氣泵、0314洗車機、0315空壓機、0316電焊機、0317沖撞記錄儀、0318油桶夾、0319油罐、0320加油機5年04IT設備類0401臺式電腦、0402筆記本電腦、0403數(shù)據(jù)采集器、0404信息軟件、0405 服務器、0406掃描儀、040

18、7交換機、5年05行政辦公設備類0501辦公家具、0502稅控器、0503電話設備、0504空調(diào)、0505影碟機、0506打卡機、0507電熱水器、0508冰箱、0509電視機、0511鍋爐及暖氣設備、0512洗衣機、0513廣播器材、0514食堂用具、0515體育用品、0516變頻器、0517氟回收機、0518電壓表、0519配電房設備、0520發(fā)電機0521針式打印機、0522 一體機、0523 噴墨打印機、0524掃描槍、0525復印機、0526傳真機、0527照相機、0528投影儀、0529票據(jù)打印機、0530攝像機5年二、 固定資產(chǎn)折舊（一） 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提。根據(jù)

19、固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。（二） 預計凈殘值率是5%。（三） 折舊計算方法：年折舊額原值×（1殘值率5%）÷折舊年限月折舊額=年折舊額/12第九章 固定資產(chǎn)核查和盤點一、為了解固定資產(chǎn)的使用狀況，保證固定資產(chǎn)賬實相符，財務部應會同總裁辦、歸口管理部門和使用部門，每半年度對固定資產(chǎn)進行一次全面的實物盤點，根據(jù)實際情況財務部也可組織季度固定資產(chǎn)盤點，以及臨時性盤點。二、 公司固定資產(chǎn)盤點工作由財務部負責組織，編寫盤點計劃報總經(jīng)理批準后，由歸口管理部門、使用部門進行自盤，設備科復盤，財務部負責抽盤。三、 固定資產(chǎn)綜合管理部門及歸口管理部門也可根據(jù)實際情況自行組織進行季度盤點、月度盤點及臨時性盤點。 盤點過程中，通過逐項清點實物，與固定資產(chǎn)臺帳及卡片的核對，填制“固定資產(chǎn)清查盤點表”（附表三），查明原因，屬于人為的，應追究有關人員的責任，屬于管理不善的，則按固定資產(chǎn)報廢的批準權(quán)限辦理固定資產(chǎn)注銷手