施工企業(yè)會(huì)計(jì)第三版王玉紅課后習(xí)題答案

1、弟早1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額48460銀行對(duì)賬單余額67000力口：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)11000力口：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)7900減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)360減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)15800調(diào)節(jié)后余額59100調(diào)節(jié)后余額591002.(1)借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000(2)借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金2000(3)借：應(yīng)付賬款18000貸：銀行存款18000(4)借：其他貨幣資金一一存出投資款300000貸：銀行存款300000(5)借：其他貨幣資金一一外埠存款60000貸：銀行存款60000(6)借：應(yīng)付

2、職工薪酬56000貸：庫存現(xiàn)金560007）借：應(yīng)付賬款12000貸：銀行存款120008）借：銀行存款86000貸：應(yīng)收賬款860009）借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款60010）借：管理費(fèi)用1000貸：銀行存款1000整理版第三章1.（1肉月利息=90000X6%X30+360=450優(yōu)）借：應(yīng)收票據(jù)450貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用450（2原據(jù)至U期值=90000+9000OX6%X120+360=91800（元）貼現(xiàn)天數(shù)=12071=49（天）貼現(xiàn)息=91800X12%X49+360=1499.4（元）貼現(xiàn)凈值=918001499.4=90300.6（元）借：銀行存款90300.6貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用300

3、.6應(yīng)收票據(jù)900002. （1）借：應(yīng)收賬款175500貸：其他業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500借：預(yù)收賬款85500應(yīng)收票據(jù)90000貸：應(yīng)收賬款175500（2）借：原材料136050應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）22950貸：應(yīng)收票據(jù)90000銀行存款69000（3）借：應(yīng)收賬款90000貸：銀行存款90000（4）“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期末數(shù)=（360000+90000X5%=22500（元）本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=22500（300）=22800（元）借：資產(chǎn)減值損失22800貸：壞賬準(zhǔn)備228003. （1）2X10年年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額=1000000X

4、3%=30000（元）借：資產(chǎn)減值損失30000貸：壞賬準(zhǔn)備30000（2） 2X11年：借：壞賬準(zhǔn)備80000貸：應(yīng)收賬款800002X11年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”余額=3000080000=50000元）2X11年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后“壞賬準(zhǔn)備”余額=1500000X3%=45000（元）2X11年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額=45000（5000。=95000（元）借：資產(chǎn)減值損失95000貸：壞賬準(zhǔn)備95000（3） 2X12年：借：應(yīng)收賬款30000貸：壞賬準(zhǔn)備30000借：銀行存款30000貸：應(yīng)收賬款300002X12年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”余額=45000+30000=75

5、000元）2X12年年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后“壞賬準(zhǔn)備”余額=1100000X3%=33000（元）2X10年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額=33000-75000=-42000（元）借：壞賬準(zhǔn)備42000貸：資產(chǎn)減值損失42000第四章1.（1）借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失（ 2） 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失2.（1）借：材料采購周轉(zhuǎn)材料貸：銀行存款借：周轉(zhuǎn)材料在庫周轉(zhuǎn)材料貸：材料采購周轉(zhuǎn)材料借：材料采購周轉(zhuǎn)材料貸：材料成本差異周轉(zhuǎn)材料（2）借：周轉(zhuǎn)材料在用周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料在庫周轉(zhuǎn)材料（3）周轉(zhuǎn)材料每次攤銷額=20X100OX（14%）周轉(zhuǎn)材料本月攤銷額=1920X5=9600（元）借：工程施工

6、甲工程貸：周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料攤銷（4）借：周轉(zhuǎn)材料在庫周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料在用周轉(zhuǎn)材料15 00015 00045 00045 00098 00098 000100 000100 0002 0002 00030 00030 00010=1920（元）9 6009 6005 0005 0003.1）借：原材料木材2400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2400（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2060貸：原材料水泥2000材料成本差異60（3）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2400貸：管理費(fèi)用2400（4）借：管理費(fèi)用500其他應(yīng)收款560營業(yè)外支出非常損失1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)

7、損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2060第五章（ 1） ）2X12年5月19日取得股票投資時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)成本360000投資收益3000貸：銀行存款363000（ 2） 6月30日，確認(rèn)股票公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)：股票公允價(jià)值變動(dòng)額=（3936）X10000=30000（元）借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30000（ 3） 7月31日，出售股票時(shí)：借：銀行存款450 000貸：交易性金融資產(chǎn)成本360000公允價(jià)值變動(dòng)30000投資收益60000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30000貸：投資收益300002.年份期初攤與成本（a）實(shí)際利息（b）（按10%計(jì)算）現(xiàn)金流入（c）期末攤余

8、成本（d=a+bc）2X1230000.003000.001770.0031230.002X1331230.003123.001770.0032583.002X1432583.003258.301770.0034071.302X1534071.303407.131770.0035708.432X1635708.433561.571770.0037500.00合計(jì)一16350.008850.00一持有至到期投資攤余成本計(jì)算表單位：元持有至到期投資攤余成本計(jì)算表單位：元（1）2X12年1月14日取得債券投資時(shí)：借：持有至到期投資一一成本37500.00貸：持有至到期投資一一利息調(diào)整7500.00專

9、艮行存款30000.00(2) 2X12年12月31日計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)：借：應(yīng)收利息1770.00持有至到期投資一一利息調(diào)整1230.00貸：投資收益3000.00(3) 2X13年收至ij2X12年的禾I息時(shí)：借：銀行存款1770.00貸：應(yīng)收利息1770.00以后各年收到利息時(shí)與此分錄相同。(4) 2X13年12月31日計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)：借：應(yīng)收利息1770.00持有至到期投資利息調(diào)整1353.00貸：投資收益3123.00(5) 2X14年12月31日計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)：借：應(yīng)收利息1770.00持有至到期投資利息調(diào)整1488.30貸：投資收益3258.30(6) 2X15年12月31日計(jì)算應(yīng)計(jì)

10、利息時(shí)：借：應(yīng)收利息1770.00持有至到期投資利息調(diào)整1637.13貸：投資收益3407.13(7) 2X16年12月31日計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)：借：應(yīng)收利息1770.00持有至到期投資利息調(diào)整1791.57貸：投資收益3561.57(8) 2X16年12月31日收到本金和利息時(shí)：借：銀行存款39270.00貸：應(yīng)收利息1770.00持有至到期投資成本37500.003. (1)2X11年3月18日購入股票時(shí)：借：可供出售金融資產(chǎn)成本300300應(yīng)收股利3300貸：銀行存款303600(2) 2X11年5月4日收到現(xiàn)金股利時(shí)：借：銀行存款3300貸：應(yīng)收股利3300(3) 2X11年6月18日確認(rèn)

11、股票價(jià)格變動(dòng)時(shí)：股票公允價(jià)值變動(dòng)額=15.6X20000-300300=11700(元)借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)11700貸：資本公積其他資本公積11700(4) 2X12年3月19日確認(rèn)應(yīng)收現(xiàn)金股利時(shí)：確認(rèn)應(yīng)收現(xiàn)金股利=60000X8%=4800(元)借：應(yīng)收股利4800貸：投資收益4800(5) 2X12年5月24日收到現(xiàn)金股利時(shí)：借：銀行存款4800貸：應(yīng)收股利4800(6) 2X12年6月10日出售股權(quán)時(shí)：整理版借：銀行存款360 0003OO 3OO11 70048 00011 70011 70027 705 00014 205 00013 500 00012 000 000

12、12 000 000屬第四類長期股權(quán)10 000 00010 000 000300 000300 000貸：可供出售金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益借：資本公積其他資本公積貸：投資收益4 .取得乙公司股權(quán)時(shí)：借：長期股權(quán)投資乙公司(成本)貸：短期借款主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：存貨5 .根據(jù)題意該股權(quán)投資不具有重大影響，且無公允價(jià)值，屬第四類長期股權(quán)投資，應(yīng)采用成本法核算。(1) 2X11年1月1日取得股權(quán)時(shí)：借：長期股權(quán)投資A公司(成本)貸：銀行存款(2) 2X11年4月1日A公司宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)：應(yīng)收現(xiàn)金股利=200000OX15%=300000(元)借：應(yīng)收股利貸：投資收益(3)

13、2X11年4月10日收到現(xiàn)金股利時(shí)：整理版借：銀行存款貸：應(yīng)收股利300000300000(4) 2X11年A公司發(fā)生虧損，成本法下不做會(huì)計(jì)處理。(5) 2X12年1月5日轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)：借：銀行存款6500000投資收益3500000貸：長期股權(quán)投資A公司（成本）10000000第六章1. 借：投資性房地產(chǎn)寫字樓78000000貸：銀行存款780000002. 借：投資性房地產(chǎn)辦公樓58650000累計(jì)折舊24000000貸：固定資產(chǎn)58650000投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊240000003. （1）按月對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)每月應(yīng)計(jì)提的折舊額=10800000520+12=450000（元）借：

14、其他業(yè)務(wù)成本450000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊4500002）每月取得租金收入時(shí)借：銀行存款780000貸：其他業(yè)務(wù)收入7800003） 12月計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)整理版4.借：固定資產(chǎn)5.借：銀行存款借：其他業(yè)務(wù)成本第七章1.（應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額=105309000=1530（萬元）借：資產(chǎn)減值損失貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊?:累計(jì)折舊投資性房地產(chǎn)寫字間銀行存款隨：其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊貸：投資性房地產(chǎn)寫字樓1）借：在建工程貸：銀行存款借：在建工程貸：原材料應(yīng)付職工薪酬借：固定資產(chǎn)貸：在建工程2）借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3）借：固定資產(chǎn)貸：銀行存

15、款15300000153000003600000001140000001140000003600000001800000000180000000014700000002100000001680000000820208202060003600240088020880201140001140009660006000遞延所得稅負(fù)債241500營業(yè)外收入7185002.(1)單位里程折舊額=180000(15%)+180000=0.95(£)本月折舊額=0.95X13500=12825(元)(2)設(shè)備年折舊率=4+10=40%設(shè)備月折舊率=(4+10)+12=1/30設(shè)備月折舊額=50000

16、(14%)+30=1600優(yōu))3.1）借：固定資清理304500累計(jì)折舊200000貸：固定資500000銀行存款4500借：銀行存款15000貸：固定資清理15000借：其他應(yīng)收款200000貸：固定資清理200000借：營業(yè)外支出處置固定資凈損失89500貸：固定資清理895002）盤盈固定資時(shí):借：固定資60000貸：累計(jì)折舊12000以前年度損益調(diào)整固定資盤盈48000期末對(duì)盤盈資進(jìn)行處理：借：以前年度損益調(diào)整固定資盤盈48000貸：利潤分配未分配利潤48000盤虧固定資時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5000累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)報(bào)批時(shí)：借：營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧50003 0

17、008 0005 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢第八章1.1）購入商標(biāo)權(quán)時(shí):借：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)900000貸：銀行存款900000本月攤銷無形資產(chǎn)：借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷7500貸：累計(jì)攤銷75002）購入專利權(quán)時(shí)：借：無形資產(chǎn)專利權(quán)70000貸：營業(yè)外收入捐贈(zèng)收入70000計(jì)提減值準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失無形資產(chǎn)減值損失15000貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150002. 借：銀行存款銀行存款累計(jì)攤銷營業(yè)外支出貸：無形資產(chǎn)特許權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅10000006000004500002000000500003.（ 1）借：臨時(shí)設(shè)施清理309 600臨時(shí)設(shè)施累計(jì)攤銷410 400貸：臨時(shí)設(shè)

18、施7200002）借：臨時(shí)設(shè)施清理9000貸：應(yīng)付職工薪酬90003）借：原材料3600貸：臨時(shí)設(shè)施清理36004）借：營業(yè)外支出315000貸：臨時(shí)設(shè)施清理315000整理版第九章負(fù)債1.相關(guān)處理如下：（1）編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借入款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款21000000貸：短期借款21000000按月計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用126000貸：應(yīng)付利息126000按月支付利息：借：應(yīng)付利息126000貸：銀行存款126000歸還存款時(shí)：借：短期借款21000000貸：銀行存款210000004月末，按鋼材暫估價(jià)入賬時(shí)：借：原材料90000貸：應(yīng)付賬款90000開出票據(jù)時(shí)：借：應(yīng)付賬款600000貸：

19、應(yīng)付票據(jù)600000按月計(jì)提利息時(shí)：每月應(yīng)計(jì)提的利息=600000X5%-12=2500（元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：應(yīng)付票據(jù)2500票據(jù)到期無力支付：借：應(yīng)付票據(jù)615000貸：應(yīng)付賬款615000從銀行提取現(xiàn)金時(shí)：借：庫存現(xiàn)金1125000貸：銀行存款1 125 000整理版月份終了分配工資：借：工程施工750000管理費(fèi)用45000在建工程330000貸：應(yīng)付職工薪酬工資1125000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資1125000貸：庫存現(xiàn)金1125000根據(jù)應(yīng)付工資總額1125000元的14%計(jì)提職工福利費(fèi)：借：工程施工105000管理費(fèi)用6300在建工程46200貸：應(yīng)付職工薪酬職工

20、福利157500（2）計(jì)算并交納相關(guān)稅費(fèi)。計(jì)提營業(yè)稅時(shí)：上半年應(yīng)交營業(yè)稅=36000000<3%=1080000（元）借：營業(yè)稅金及附加1080000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅1080000交納營業(yè)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅1080000貸：銀行存款1080000購買印花稅票時(shí)：借：管理費(fèi)用4500貸：銀行存款45002 .編制的相關(guān)分錄如下：（1）借：銀行存款9000000貸：長期借款本金9000000（2）借：在建工程5400000貸：銀行存款54000003 3）2X12每月計(jì)提利息時(shí)：借：在建工程52500貸：長期借款一一應(yīng)計(jì)利息52500(4)年末支付利息：借：長期借款一一應(yīng)計(jì)利

21、息630000貸：銀行存款630000(5)借：在建工程3600000貸：銀行存款3600000(6)應(yīng)計(jì)入工程成本的利息=9000000X7%X8+12=420000(E)借：在建工程420000貸：長期借款一一應(yīng)付利息420000(7)2X10年912月應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息=9000000X7%X4-12=210000(X)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用210000貸：長期借款一一應(yīng)付利息210000(8)借：長期借款一一應(yīng)付利息630000貸：銀行存款630000(9)借：長期借款9000000貸：專艮行存款90000003相關(guān)處理如下：(1)填列利息費(fèi)用一覽表。利息費(fèi)用一覽表單位：元付息日期支付利息利息

22、費(fèi)用攤銷的利息調(diào)整應(yīng)付債券攤余成本2X1012月31日338958002X11年12月31日24000001694790705210331905902X12年12月31日24000001659529.50740470.5032450119.502X1孫12月31日24000001622505.98777494.0231672625.482X1W12月31日24000001583631.27816368.7330856256.752X1512月31日24000001543743.25856256.7530000000(2)財(cái)務(wù)處理如下:2X10年12月31日施工企業(yè)發(fā)行債券時(shí):債券實(shí)際發(fā)行價(jià)格=

23、30000000<4.3295+300000008%X0.7835=33895800（元）借：銀行存款33895800貸：應(yīng)付債券面值30000000利息調(diào)整38958002X11年12月31日計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1694790應(yīng)付債券利息調(diào)整705210貸：應(yīng)付利息2400000支付債券利息時(shí)：借：應(yīng)付利息2400000貸：銀行存款24000002X12年、2X13年、2X14年利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法與2X10年相同2X15年12月31日歸還債券本金和計(jì)算最后一年的利息費(fèi)用時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1543743.25應(yīng)付債券面值30000000利息調(diào)整856256.75貸：銀行存款32

24、400000第十章所有者權(quán)益1 .借：固定資產(chǎn)600000原材料100000貸：實(shí)收資本甲公司7000002 .收至明殳款總額=6000000X2-2%0=11760000（元）應(yīng)計(jì)入股本的金額=6000000X1=60000元）應(yīng)計(jì)入資本公積的金額=117600006000000=576000（元）0借：銀行存款11760000貸:股本6000000資本公積股本溢價(jià)5760000整理版3.(1)應(yīng)提取的法定盈余公積=600000X10%=60S)借：利潤分配一一提取法定盈余公積60000貸盈余公積一一法定盈余公積60000(2)借：資本公積300000盈余公積100000貸：股本400000

25、第十一章成本和費(fèi)用1-：工程施工一一甲工程一一合同成本一一機(jī)械使用費(fèi)160000乙工程一一合同成本一一機(jī)械使用費(fèi)80000貸：機(jī)械作業(yè)2400002借：工程施工一一第一工區(qū)一一合同成本一一材料費(fèi)46800貸：原材料45000材料成本差異3. (1)領(lǐng)用材料時(shí)：借：工程施工管理費(fèi)用貸：原材料(2)分配材料成本差異。借：工程施工管理費(fèi)用貸：材料成本差異4. (1)借：輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間運(yùn)輸隊(duì))：應(yīng)付職工薪酬一一工資(2)借：輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間運(yùn)輸隊(duì))：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利(3)借：輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間貸：原材料180015000009000150900030000由301801

26、680011700285002352163839901069201080001 08082 32084 0001 68012 6005 70018 3005 4004 3509 750102 07228 50013 500144 07269 00015 6009 10812 000105 70863 36030 60093 960107 82075 00023 1009 72061 41046 8006 9007 7101 114.8750材料成本差異借：輔助生產(chǎn)成本一一運(yùn)輸隊(duì)貸：原材料材料成本差異(4)借：輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間一一運(yùn)輸隊(duì)貸：累計(jì)折舊借：輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間一一運(yùn)輸隊(duì)貸

27、：銀行存款(5)借：工程施工在建工程管理費(fèi)用)：輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車問借：工程施工在建工程管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本貸：輔助生產(chǎn)成本一一運(yùn)輸隊(duì)5.(1)分配工資費(fèi)時(shí)：借：工程施工一一A工程一一合同成本一一人工費(fèi) B工程一一合同成本一一人工費(fèi))：應(yīng)付職工薪酬一一工資(2)材料費(fèi)的會(huì)計(jì)處理：領(lǐng)用材料時(shí)：借：工程施工一一A程一一合同成本一一人工費(fèi))：原材料一一主要材料一一結(jié)構(gòu)件 其他材料借：工程施工一一B工程一一合同成本一一人工費(fèi))：原材料一一主要材料一一結(jié)構(gòu)件一一其他材料分配材料成本差異：借：工程施工一一AH程一一合同成本一一材料費(fèi)貸：材料成本差異一一主要材料結(jié)構(gòu)件462其他材料97.2借：工程施工處

28、一一B工程一一合同成本一一材料費(fèi)528.9貸：材料成本差異一一主要材料468結(jié)構(gòu)件138其他材料77.1周轉(zhuǎn)材料攤銷時(shí)：借：工程施工一一A工程一一合同成本一一材料費(fèi)10800 B程一一合同成本一一材料費(fèi)14100貸：周轉(zhuǎn)材料一一周轉(zhuǎn)材料攤銷24900(3)分配機(jī)械使用費(fèi)時(shí)：借：工程施工一一A工程一一合同成本一一機(jī)械使用費(fèi)568200423 000 B程一一合同成本一一機(jī)械使用費(fèi)399480貸：機(jī)械作業(yè)一一塔吊 混凝土攪拌機(jī)465000 挖土機(jī)79680(4)分配其他直接費(fèi)時(shí)：借：工程施工一一A工程一一合同成本一一其他直接費(fèi)145200 B工程一一合同成本一一其他直接費(fèi)114000貸：工程施工其

29、他直接費(fèi)259200(5)分配間接費(fèi)用時(shí)：借：工程施工一一A工程一一合同成本一一間接費(fèi)用106698B 工程合同成本間接費(fèi)用82509貸：工程施工間接費(fèi)用189207（6）工程完工結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本時(shí)：借：工程結(jié)算926520貸：工程施工合同毛利706911.9合同成本B工程219608.1第十二章收入和利潤1 .（1）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生虧損時(shí)：借：利潤分配未分配利潤1500000貸:本年利潤1500000（ 2）用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)：借：盈余公積法定盈余公積600000貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧600000（ 3）年終結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”明細(xì)賬戶余額時(shí)：借：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧600000貸：利潤分配未分配利潤6

30、00000年終“未分配利潤”賬戶貸方余額=-1500000+600000+1200000=30000元0（）2 .（1）第一年：確認(rèn)的合同收入=3000X25%=750（萬元）確認(rèn)的合同費(fèi)用=2400X25%=600（萬元）確認(rèn)的合同毛利=750-600=150（萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本6000000工程施工合同毛利1500000貸：主營業(yè)務(wù)收入7500000（2）第二年：確認(rèn)的合同收入=3000X75%-750=1500（萬元）確認(rèn)的合同費(fèi)用=2400X75%-600=1200（萬元）確認(rèn)的合同毛利=1500-1200=300（萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本12000000工程施工合同毛利300000

31、0貸：主營業(yè)務(wù)收入15000000（3）第三年：確認(rèn)的合同收入=3000-（750+1500）=750（萬元）確認(rèn)的合同費(fèi)用=2100-（600+1200）=300（萬元）確認(rèn)的合同毛利=750-300=450（萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本3000000工程施工合同毛利4500000貸：主營業(yè)務(wù)收入75000003 .（1）第一年：合同完工進(jìn)度=450+（450+900）=1/3確認(rèn)的合同收入=1500X1/3=500（萬元）確認(rèn)的合同費(fèi)用=（450+900）X1/3=450（萬元）確認(rèn)的合同毛利=500-450=50（萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本4500000工程施工合同毛利500000貸：主營業(yè)務(wù)收入

32、50000002）第二年：合同完工進(jìn)度=（450+600）+（450+600+60。X100%=63.64%確認(rèn)的合同收入=1500X63.64%-500=454.6（萬元）確認(rèn)的合同費(fèi)用=（450+600+60。X63.64%-450=600.06（萬元）確認(rèn)的合同毛利=454.6-600.06=-145.4（萬元）6預(yù)計(jì)的合同損失=（450+600+60。-1500乂（1-63.64%）=54.54（萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本6000600貸：工程施工合同毛利1454600主營業(yè)務(wù)收入4546000同時(shí)借：資產(chǎn)減值損失545400貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備5454003）第三年：確認(rèn)的合

33、同收入=1500-500-454.6=545.（萬元）4確認(rèn)的合同費(fèi)用=510萬元確認(rèn)的合同毛利=545.4-510=35.4（萬元）借：主營業(yè)務(wù)成本5100000工程施工合同毛利354000貸：主營業(yè)務(wù)收入5454000工程建設(shè)完工，將已提取的損失準(zhǔn)備沖減合同費(fèi)用借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備貸：主營業(yè)務(wù)成本4 .（1）取得收入時(shí)：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)出租收入（2）計(jì)提折舊時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬（3）計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加5 .（1）結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤（2）

34、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時(shí)：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（3）結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加時(shí)：545 400545 400150 000150 00080 00060 00020 0004 9504 500315135180 000 000180 000 000126 000 000126 000 00025 200 000貸：營業(yè)稅金及附加25 200 000借：本年利潤（4）結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤（5）結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本時(shí)：借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)成本（6）結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用（7）結(jié)轉(zhuǎn)投資凈收益時(shí)：借：投資收益貸：本年利潤（8）結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入時(shí)：借：營業(yè)外收入貸：本年利潤（9）結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出時(shí)：借：本年利潤貸：營業(yè)外支出（10）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤1 350 0001 350 0001 080 0001 080 00023 445 00017 100 0006 345 000387 000387 000