會計科目設(shè)置與科目期初處理

1、實驗六 會計科目設(shè)置與科目期初處理一、實驗?zāi)康?1) 掌握會計科目的設(shè)置方法。(2) 了解科目設(shè)置的內(nèi)容，包括科目編碼、科目名稱、科目類別、余額方向、科目性質(zhì)、輔助核算、期末調(diào)匯等。(3) 了解科目停用的作用。(4) 掌握對幣種的設(shè)置。(5) 掌握科目期初余額數(shù)據(jù)的輸入方法。(6) 掌握對科目期初余額試算平衡的檢查。(7) 理解科目期初余額試算平衡檢查的原理。二、實驗內(nèi)容(1) 根據(jù)實驗案例資料對會計科目進行新增和修改操作。(2) 根據(jù)實驗案例資料實現(xiàn)對美元幣種進行設(shè)置。(3) 根據(jù)實驗案例資料輸入科目期初余額。(4) 科目期初余額輸入完畢后，進行科目期初余額的試算平衡檢查。三、實驗案例(1)

2、 幣種資料幣種編號：$幣種名稱：美元幣種小數(shù)位數(shù)：2位匯率小數(shù)位數(shù)：4位匯率匹配方式：當日折算方式：原幣×匯率本位幣匯率：8.0000(2) 會計科目資料，見表2-12。表2-12 會計科目資料 （科目性質(zhì)僅分為現(xiàn)金，銀行，其他，應(yīng)收應(yīng)付）科目編碼 科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1001現(xiàn)金資產(chǎn)借現(xiàn)金1002銀行存款資產(chǎn)借其他1002-01工商銀行資產(chǎn)借銀行1002-02中國銀行資產(chǎn)借銀行指定幣種(美元)調(diào)匯1009其他貨幣資金資產(chǎn)借其他1009-01外埠存款資產(chǎn)借其他1009-02銀行本票資產(chǎn)借其他1009-03銀行匯票資產(chǎn)借其他1009-04信用卡資產(chǎn)

3、借其他1009-05信用證保證金資產(chǎn)借其他1009-06存出投資款資產(chǎn)借其他1101短期投資資產(chǎn)借其他1101-01股票資產(chǎn)借其他(續(xù)表)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1101-02債券資產(chǎn)借其他1101-03基金資產(chǎn)借其他1101-10其他資產(chǎn)借其他1102短期投資跌價準備資產(chǎn)貸其他1111應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)借其他1121應(yīng)收股利資產(chǎn)借其他1122應(yīng)收利息資產(chǎn)借其他1131應(yīng)收賬款資產(chǎn)借應(yīng)收單位1133其他應(yīng)收款資產(chǎn)借其他職員1141壞賬準備資產(chǎn)貸其他1151預(yù)付賬款資產(chǎn)借其他1161應(yīng)收補貼款資產(chǎn)借其他1201物資采購資產(chǎn)借其他1211原材料資產(chǎn)借其他1211

4、-01甲材料資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(kg)1211-02乙材料資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(kg)1221包裝物資產(chǎn)借其他1231低值易耗品資產(chǎn)借其他1232材料成本差異資產(chǎn)借其他1241自制半成品資產(chǎn)借其他1243庫存商品資產(chǎn)借其他1243-01A商品資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(個)1243-02B商品資產(chǎn)借其他數(shù)量核算(個)1244商品進銷差價資產(chǎn)借其他1251委托加工物資資產(chǎn)借其他1261委托代銷商品資產(chǎn)借其他1271受托代銷商品資產(chǎn)借其他1281存貨跌價準備資產(chǎn)貸其他1291分期收款發(fā)出商品資產(chǎn)借其他(續(xù)表) 科目編碼 科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯1301待攤費用資產(chǎn)借其他14

5、01長期股權(quán)投資資產(chǎn)借其他1401-01股票投資資產(chǎn)借其他1401-02其他股權(quán)投資資產(chǎn)借其他1402長期債權(quán)投資資產(chǎn)借其他1402-01債券投資資產(chǎn)借其他1402-02其他債權(quán)投資資產(chǎn)借其他1421長期投資減值準備資產(chǎn)貸其他1431委托貸款資產(chǎn)借其他1431-01本金資產(chǎn)借其他1431-02利息資產(chǎn)借其他1431-03減值準備資產(chǎn)借其他1501固定資產(chǎn)資產(chǎn)借其他1502累計折舊資產(chǎn)貸其他1505固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)貸其他1601工程物資資產(chǎn)借其他1601-01專用材料資產(chǎn)借其他1601-02專用設(shè)備資產(chǎn)借其他1601-03預(yù)付大型設(shè)備款資產(chǎn)借其他1601-04為生產(chǎn)準備的工具及器具資產(chǎn)借其他

6、1603在建工程資產(chǎn)借其他1605在建工程減值準備資產(chǎn)貸其他1701固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)借其他1801無形資產(chǎn)資產(chǎn)借其他1805無形資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)貸其他1815未確認融資費用資產(chǎn)借其他1901長期待攤費用資產(chǎn)借其他1911待處理財產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其他1911-01待處理流動資產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其他1911-02待處理固定資產(chǎn)損溢資產(chǎn)借其他2101短期借款負債貸其他(續(xù)表) 科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯2111應(yīng)付票據(jù)負債貸其他2121應(yīng)付賬款負債貸應(yīng)付單位2131預(yù)收賬款負債貸其他2141代銷商品款負債貸應(yīng)付單位2151應(yīng)付工資負債貸其他2153應(yīng)付福利費負債貸其他2

7、161應(yīng)付股利負債貸其他2171應(yīng)交稅金負債貸其他2171-01應(yīng)交增值稅負債貸其他2171-01-01進項稅額負債貸其他2171-01-02已交稅金負債貸其他2171-01-03轉(zhuǎn)出未交增值稅負債貸其他2171-01-04減免稅款負債貸其他2171-01-05銷項稅額負債貸其他2171-01-06出口退稅負債貸其他2171-01-07進項稅額轉(zhuǎn)出負債貸其他2171-01-08出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額負債貸其他2171-01-09轉(zhuǎn)出多交增值稅負債貸其他2171-02未交增值稅負債貸其他2171-03應(yīng)交營業(yè)稅負債貸其他2171-04應(yīng)交消費稅負債貸其他2171-05應(yīng)交資源稅負債貸其他217

8、1-06應(yīng)交所得稅負債貸其他2171-07應(yīng)交土地增值稅負債貸其他2171-08應(yīng)交城市維護建設(shè)稅負債貸其他2171-09應(yīng)交房產(chǎn)稅負債貸其他2171-10應(yīng)交土地使用稅負債貸其他2171-11應(yīng)交車船使用稅負債貸其他2171-12應(yīng)交個人所得稅負債貸其他2176其他應(yīng)交款負債貸其他2181其他應(yīng)付款負債貸其他2191預(yù)提費用負債貸其他2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值負債貸其他(續(xù)表)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯2211預(yù)計負債負債貸其他2301長期借款負債貸其他2311應(yīng)付債券負債貸其他2311-01債券面值負債貸其他2311-02債券溢價負債貸其他2311-03債

9、券折價負債貸其他2311-04應(yīng)計利息負債貸其他2321長期應(yīng)付款負債貸其他2331專項應(yīng)付款負債貸其他2341遞延稅款負債貸其他3101實收資本(或股本)權(quán)益貸其他3103已歸還投資權(quán)益借其他3111資本公積權(quán)益貸其他3111-01資本(或股本)溢價權(quán)益貸其他3111-02接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備權(quán)益貸其他3111-03接受現(xiàn)金捐贈權(quán)益貸其他3111-04股權(quán)投資準備權(quán)益貸其他3111-05撥款轉(zhuǎn)入權(quán)益貸其他3111-06外幣資本折算差額權(quán)益貸其他3111-07其他資本公積權(quán)益貸其他3121盈余公積權(quán)益貸其他3121-01法定盈余公積權(quán)益貸其他3121-02任意盈余公積權(quán)益貸其他3121-03

10、法定公益金權(quán)益貸其他3121-04儲備基金權(quán)益貸其他3121-05企業(yè)發(fā)展基金權(quán)益貸其他3121-06利潤歸還投資權(quán)益貸其他3131本年利潤權(quán)益貸其他3141利潤分配權(quán)益貸其他3141-01其他轉(zhuǎn)入權(quán)益貸其他3141-02提取法定盈余公積權(quán)益貸其他3141-03提取法定公益金權(quán)益貸其他(續(xù)表)科目編碼科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯3141-04提取儲備基金權(quán)益貸其他3141-05提取企業(yè)發(fā)展基金權(quán)益貸其他3141-06提取職工獎勵及福利基金權(quán)益貸其他3141-07利潤歸還投資權(quán)益貸其他3141-08應(yīng)付優(yōu)先股股利權(quán)益貸其他3141-09提取任意盈余公積權(quán)益貸其他31

11、41-10應(yīng)付普通股股利權(quán)益貸其他3141-11轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利權(quán)益貸其他3141-15未分配利潤權(quán)益貸其他4101生產(chǎn)成本成本借其他4101-01材料費用成本借其他4101-02工資成本借其他4101-03福利費成本借其他4105制造費用成本借其他4105-01折舊費用成本借其他4105-02工資成本借其他4107勞務(wù)成本成本借其他5101主營業(yè)務(wù)收入損益貸其他5102其他業(yè)務(wù)收入損益貸其他5201投資收益損益貸其他5203補貼收入損益貸其他5301營業(yè)外收入損益貸其他5401主營業(yè)務(wù)成本損益借其他5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加損益借其他5405其他業(yè)務(wù)支出損益借其他5501營業(yè)費

12、用損益借其他5501-01業(yè)務(wù)招待費損益借其他部門5501-02折舊費用損益借其他部門5501-03工資損益借其他5501-04運輸費損益借其他(續(xù)表)科目編碼 科目名稱科目類別余額方向科目性質(zhì)輔助核算多幣種核算期末調(diào)匯5501-05福利費損益借其他5501-06醫(yī)療保險損益借其他5501-07養(yǎng)老保險損益借其他5501-08差旅費損益借其他5501-09辦公費損益借其他5501-10其他損益借其他5502管理費用損益借其他5502-01業(yè)務(wù)招待費損益借其他部門5502-02折舊費用損益借其他部門5502-03工資損益借其他5502-04運輸費用損益借其他5502-05福利費損益借其他5502

13、-06醫(yī)療保險損益借其他5502-07養(yǎng)老保險損益借其他5502-08差旅費損益借其他5502-09辦公費損益借其他5502-10其他損益借其他5503財務(wù)費用損益借其他5601營業(yè)外支出損益借其他5701所得稅損益借其他5801以前年度損益調(diào)整損益借其他(3) 會計科目期初余額，見表2-13。表2-13 會計科目期初余額科目編碼科目名稱方向幣種計量單位原幣本位幣數(shù)量1001現(xiàn)金借-10000.00-1002銀行存款借-.00-1002-01工商銀行借-.00-1002-02中國銀行借本位幣-8000.00-1002-02中國銀行借$ 美元1000.008000.00-1131應(yīng)收賬款借-15

14、500.00試驗五-1133其他應(yīng)收款借-11560.00-1211原材料借-3250.00-1211-01甲材料借kg-1750.00500.00(續(xù)表)科目編碼科目名稱方向幣種計量單位原幣本位幣數(shù)量1211-2-02乙材料借kg-1500.00600.001243庫存商品借-84000.00-1243-01A商品借個-80000.008000.001243-02B商品借個-4000.001000.001501固定資產(chǎn)借-.00-1502累計折舊貸-.04-2101短期借款貸-.00-2121應(yīng)付賬款貸-95000.00-往來3101實收資本(或股本)貸-.96-(4)科目期初明細，見表2-

15、14、表2-15、表2-16。表2-14 應(yīng)收賬款科目：1131 應(yīng)收賬款 幣種：人民幣單 位年 初 余 額002 重慶太極集團13 500.00003 奇新公司2 000.00表2-15 應(yīng)付賬款科目：2121 應(yīng)付賬款 幣種：人民幣單 位 年 初 余 額001 重慶海生公司35 000.00003 奇新公司60 000.00表2-16 其他應(yīng)收款科目：1133 其他應(yīng)收款 幣種：人民幣單 位 年 初 余 額01001林新65004001劉玲10 910四、實驗步驟1. 設(shè)置會計科目(1) 以“林新”登錄，選擇【列表】|【會計科目】菜單項，或在導航圖中單擊 【基礎(chǔ)設(shè)置】|【會計科目】圖標，進

16、入“會計科目”窗口，用戶可以對會計科目進行增加、刪除、修改等操作，如圖2-50所示。圖2-50 “會計科目”窗口(2)在“會計科目”窗口中，系統(tǒng)根據(jù)新建賬套的設(shè)置，生成預(yù)設(shè)的會計科目表，用戶可以在此基礎(chǔ)上根據(jù)自己的需要增加或修改。單擊【編輯】按鈕，選擇“新增”選項，進入“新增會計科目”窗口，如圖2-51所示。用戶按照要求填寫科目的屬性后，單擊【確定】按鈕，即完成會計科目的增加。(3) 如果要對已有的會計科目進行修改，可直接雙擊該科目，或先選中該科目，再單擊【編輯】按鈕，選擇“修改”選項，進入如圖2-52所示的窗口，單擊【確定】按鈕，即完成會計科目的修改。(4) 如果會計科目涉及到幣種核算、輔助

17、核算、數(shù)量核算，則應(yīng)按照實驗數(shù)據(jù)資料正確設(shè)置相應(yīng)的項目。例如，“1133 其他應(yīng)收款”的輔助核算項目為“職員”，如圖2-52所示。  圖2-51 新增會計科目 圖2-52 修改會計科目(5) 將所有科目按照實驗資料設(shè)置完成后，系統(tǒng)將保存會計科目的設(shè)置，如圖2-53所示。圖2-53 新增的會計科目表2. 輸入科目期初余額(1)選擇【列表】|【會計科目期初】菜單項，或單擊【基礎(chǔ)設(shè)置】|【科目期初】圖標，在“科目期初余額”窗口中輸入會計科目期初余額，如圖2-54所示。圖2-54 科目期初余額錄入(2) 非末級科目不能直接輸入期初余額，它的余額由末級科目(表中白色行)自動匯總得到。

18、末級科目可以直接輸入金額，如圖2-55所示。圖2-55 科目期初余額(3) 輔助核算的會計科目應(yīng)該根據(jù)實驗案例資料的要求，在“科目期初明細”窗口輸入，以“1131 應(yīng)收賬款”的余額錄入（聯(lián)系試驗五 往來期初）為例，如圖2-56所示。圖2-56 科目期初明細的錄入(4) 系統(tǒng)將自動計算出相應(yīng)科目的余額，并顯示在科目期初余額表中，如圖2-57所示。圖2-57 完成的科目期初余額表3. 試算平衡(1) 在“會計期初余額”窗口單擊【試算平衡】按鈕，系統(tǒng)根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的基本原理，計算已輸入的會計科目余額，并將科目期初平衡檢查的結(jié)果顯示在“科目期初平衡檢查”窗口中，如圖2-58所示。圖2-58 科目期初余額試算平衡(2) 如果計算結(jié)果為“不平衡”(如圖2-59所示)，則需要認真檢查各會計科目期初余額的借貸方金額輸入是否正確。試算平衡可進行多次，直至借貸雙方的金額平衡為止。圖2-59 科目期初余額試算不平衡五、實驗中需要注意的問題(1) 注意會計科目的科目編碼、科目名稱、科目類別、余額方向、科目性質(zhì)、輔助核算、期末調(diào)匯等的設(shè)置方法。(2) 會計科目期初余額輸入完畢后