第三部分銀行本票會(huì)計(jì)核算手續(xù)

1、銀行本票會(huì)計(jì)核算手續(xù)主要內(nèi)容：一、銀行本票出票的處理手續(xù)二、銀行本票付款的處理手續(xù)三、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)四、持票人、申請(qǐng)人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手續(xù)五、銀行本票退款、超過(guò)付款期限付款和掛失的處理手續(xù) （一）退款手續(xù) （二）超過(guò)付款期限付款手續(xù) （三）掛失手續(xù)六、喪失銀行本票付款或退款的處理手續(xù)出票付款審查拒絕受理錄入信息沖正處理背書(shū)轉(zhuǎn)讓持往收款人結(jié)算申請(qǐng)簽發(fā)本票提示付款提示付款解付款項(xiàng)解付款項(xiàng)返回本票業(yè)務(wù)回執(zhí)1)申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票 申請(qǐng)人向銀行交存款項(xiàng)，填寫“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票。2)銀行向申請(qǐng)人簽發(fā)銀行本票。3)申請(qǐng)人(付款人)持票在同城范圍內(nèi)辦理結(jié)算。4)收款人持本票

2、、進(jìn)賬單到開(kāi)戶銀行辦理收款。5)收款人開(kāi)戶銀行收妥入賬，并將進(jìn)賬單回單退給收款人。6)銀行間傳遞憑證，劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。一、銀行本票出票的處理手續(xù)一、銀行本票出票的處理手續(xù)（一）申請(qǐng)人需要使用銀行本票,應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)書(shū),格式比照銀行匯票申請(qǐng)書(shū),由各行印制）.申請(qǐng)書(shū)一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,第二聯(lián)借方憑證,第三聯(lián)貸方憑證.交現(xiàn)金辦理本票的,第二聯(lián)注銷.銀行受理申請(qǐng)人提交的第二、三聯(lián)申請(qǐng)書(shū)時(shí),應(yīng)認(rèn)真審查其填寫的內(nèi)容是否齊全、清晰;申請(qǐng)書(shū)填明“現(xiàn)金”字樣的,經(jīng)審查申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人,經(jīng)審查無(wú)誤后,才能受理其簽發(fā)銀行本票的申請(qǐng).轉(zhuǎn)帳交付的轉(zhuǎn)帳交付的,以第二聯(lián)申請(qǐng)書(shū)作借方憑證,

3、第三聯(lián)作貸方憑證.其分錄是： （借）科目 申請(qǐng)人戶 （貸）開(kāi)出本票現(xiàn)金交付的現(xiàn)金交付的,以第三聯(lián)申請(qǐng)書(shū)作貸方憑證.其分錄是： （借）現(xiàn)金 （貸）開(kāi)出本票 （二）出票行在辦理轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金以后,簽發(fā)銀行本票（以下簡(jiǎn)稱本票）.不定額本票憑證（附式十）一式兩聯(lián),第一聯(lián)卡片,第二聯(lián)本票;定額本票憑證（附式十一）分為存根聯(lián)和正聯(lián).1、本票的出票日期和出票金額必須大寫,如果填寫錯(cuò)誤應(yīng)將本票作廢.2、用于轉(zhuǎn)帳的本票,須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣;按照支付結(jié)算辦法規(guī)定可以用于支取現(xiàn)金的本票,須在本票上劃去“轉(zhuǎn)帳”字樣.3、申請(qǐng)書(shū)的備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”的,出票行應(yīng)當(dāng)在本票正面注明. （三）填寫的本票經(jīng)復(fù)核無(wú)誤

4、后,在不定額本票第二聯(lián)或定額本票正聯(lián)上加蓋本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章,簽章必須清晰.定額本票正聯(lián)交給申請(qǐng)人,不定額本票第二聯(lián)需用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機(jī)在“人民幣大寫”欄右端壓印小寫金額后交給申請(qǐng)人.第一聯(lián)卡片或存根聯(lián)上加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章后留存,專夾保管.（四）在不能簽發(fā)本票的銀行開(kāi)戶的申請(qǐng)人需要使用本票,應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能夠簽發(fā)本票的銀行辦理.具體處理手續(xù)由人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定.二、銀行本票付款的處理手續(xù)二、銀行本票付款的處理手續(xù) （一）代理付款行接到在本行開(kāi)立帳戶的持票人直接交來(lái)的本票和二聯(lián)進(jìn)帳單時(shí),應(yīng)認(rèn)真審查：1、本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證,本票是否真實(shí),提示付款期限是否超過(guò);

5、2、本票填明的持票人是否在本行開(kāi)戶,持票人名稱是否為該持票人,與進(jìn)帳單上的名稱是否相符;3、出票行的簽章是否符合規(guī)定,加蓋的本票專用章是否與印模相符;4、不定額本票是否有統(tǒng)一制做的壓數(shù)機(jī)壓印金額,與大寫的出票金額是否一致;5、本票必須記載事項(xiàng)是否齊全,出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改,其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明; 6、持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章,背書(shū)轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓,其背書(shū)是否連續(xù),簽章是否符合規(guī)定,背書(shū)使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章.審查無(wú)誤后,第二聯(lián)進(jìn)帳單作貸方憑證.其分錄是: （借）存放中央銀行款項(xiàng) 或（借）轄內(nèi)往來(lái) （貸）

6、科目 持票人戶第一聯(lián)進(jìn)帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人.本票加蓋轉(zhuǎn)訖章,通過(guò)票據(jù)交換向出票行提出交換. （二）出票行接到收款人交來(lái)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票時(shí),抽出專夾保管的本票卡片或存根,經(jīng)核對(duì)相符,確屬本行簽發(fā),同時(shí)還必須認(rèn)真審查本票上填寫的申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人,收款人的身份證件,收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否簽章和注明身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并要求提交收款人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?收款人委托他人向出票行提示付款的,必須查驗(yàn)收款人和被委托人的身份證件,在本票背面是否作委托收款背書(shū),是否注明收款人和被委托人的身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并要求提交收款人和被委

7、托人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?審核無(wú)誤后,辦理付款手續(xù),本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開(kāi)出本票 （貸）現(xiàn)金（三）本票上未劃去“現(xiàn)金”和“轉(zhuǎn)帳”字樣的,一律按照轉(zhuǎn)帳辦理. 三、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)三、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)出票行收到票據(jù)交換提入的本票時(shí),抽出專夾保管的本票卡片或存根,經(jīng)核對(duì)相符,確屬本行出票,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開(kāi)出本票 （貸）存放中央銀行款項(xiàng) 或（貸）轄內(nèi)往來(lái)四、持票人、申請(qǐng)人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手四、持票人、申請(qǐng)人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手續(xù)續(xù)出票行受理本行簽發(fā)的本票,除不通過(guò)票據(jù)交換外,比照二、三

8、、手續(xù)處理.其分錄是： （借）開(kāi)出本票 （貸）科目 持票人戶 或（貸）現(xiàn)金五、銀行本票退款、超過(guò)付款期限付款和掛失的處理手續(xù)五、銀行本票退款、超過(guò)付款期限付款和掛失的處理手續(xù)（一）退款手續(xù)申請(qǐng)人因本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求出票行退款時(shí),應(yīng)填制一式二聯(lián)進(jìn)帳單連同本票交給出票行,并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明或身份證件.出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片或存根核對(duì)無(wú)誤,即在本票上注明“未用退回”字樣,第二聯(lián)進(jìn)帳單作貸方憑證（如系退付現(xiàn)金,本聯(lián)作借方憑證附件）,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開(kāi)出本票 （貸）科目 申請(qǐng)人戶 或（貸）現(xiàn)金第一聯(lián)進(jìn)帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知

9、交給申請(qǐng)人. （二）超過(guò)付款期限付款手續(xù)持票人超過(guò)付款期限不獲付款的,在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)請(qǐng)求付款時(shí),應(yīng)當(dāng)向出票行說(shuō)明原因,并將本票交給出票行.持票人為個(gè)人的,還應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件.出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片或存根核對(duì)無(wú)誤,即在本票上注明“逾期付款”字樣,辦理付款手續(xù).1、持票人在本行開(kāi)戶的,應(yīng)填制二聯(lián)進(jìn)帳單,第二聯(lián)進(jìn)帳單作貸方憑證,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開(kāi)出本票 （貸）科目 持票人戶第一聯(lián)進(jìn)帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人.2、持票人未在本行開(kāi)戶的,填制三聯(lián)進(jìn)帳單,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開(kāi)出本票 （貸）存放中央銀行款項(xiàng)

10、 或（貸）轄內(nèi)往來(lái)第一聯(lián)進(jìn)帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作回單交給持票人.第二、三聯(lián)進(jìn)帳單按票據(jù)交換規(guī)定提出交換.持票人開(kāi)戶行收到票據(jù)交換提入的進(jìn)帳單時(shí),第二聯(lián)進(jìn)帳單作貸方憑證.其分錄是： （借）存放中央銀行款項(xiàng) 或（借）轄內(nèi)往來(lái) （貸）科目 持票人戶第三聯(lián)進(jìn)帳單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人 3、持票人提交注明“現(xiàn)金”字樣本票的,本票作借方憑證,本票卡片或存根聯(lián)作附件.其分錄是： （借）開(kāi)出本票 本票戶 （貸）現(xiàn)金（三）掛失手續(xù)確系填明“現(xiàn)金”字樣的本票喪失,失票人到出票行掛失時(shí),應(yīng)提交第一、二聯(lián)掛失止付通知書(shū).出票行收到掛失止付通知書(shū)后應(yīng)按規(guī)定審核,抽出原專夾保管的本票卡片或存根核對(duì),確屬本行簽發(fā)并確未注銷時(shí),方可受理.第一聯(lián)掛失止付通知書(shū)加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單交給失票人,第二聯(lián)于登記本票掛失登記簿后,與原本票卡片或存根一并專夾保管,憑以控制付款或退款. 六、喪失銀行本票付款或退款的處理手續(xù)喪失的本票,失票人憑