民口科技重大專項課題結(jié)題財務(wù)驗收審計工作交流

1、財務(wù)驗收審計主要依據(jù)財 務(wù) 驗 收 準 備 工 作審 計 的 主 要 內(nèi) 容主 要 問 題 及 建 議財務(wù)驗收指標1、國家科技重大專項管理暫行規(guī)定國家科技重大專項管理暫行規(guī)定 （國科發(fā)計（國科發(fā)計【2008】453號）號） 2、民口科技重大專項資金管理暫行辦法民口科技重大專項資金管理暫行辦法 （財教（財教【2009】218號）號）3、財政部關(guān)于民口科技重大專項資金國庫集中支付管理有關(guān)事項的通財政部關(guān)于民口科技重大專項資金國庫集中支付管理有關(guān)事項的通知知 （財庫（財庫【2009】135號）號）4、 水體污染控制與治理科技重大專項管理辦法（試行）水體污染控制與治理科技重大專項管理辦法（試行） （環(huán)

2、發(fā)（環(huán)發(fā)2008117號號 ）5、民口科技重大專項資金與預(yù)算管理問答民口科技重大專項資金與預(yù)算管理問答 6、民口科技重大專項項目（課題）財務(wù)驗收方法民口科技重大專項項目（課題）財務(wù)驗收方法 （財教（財教2011287號）；號）； 7、國家科技重大專項項目（課題）驗收暫行管理辦法國家科技重大專項項目（課題）驗收暫行管理辦法 （國科發(fā)專（國科發(fā)專2011314號）；號）；8、 民口科技重大專項項目（課題）財務(wù)驗收問答；民口科技重大專項項目（課題）財務(wù)驗收問答；9、 財政部批復的重大專項項目（課題）預(yù)算；財政部批復的重大專項項目（課題）預(yù)算；10、 國家相關(guān)財政財務(wù)制度。國家相關(guān)財政財務(wù)制度。編報虛

3、假預(yù)算，套取國家財政資金；編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金； 未對專項經(jīng)費進行單獨核算；未對專項經(jīng)費進行單獨核算； 截留、擠占、挪用專項經(jīng)費；截留、擠占、挪用專項經(jīng)費； 違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費；違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費； 編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金；編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金； 提供虛假財務(wù)會計資料；提供虛假財務(wù)會計資料；未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位；虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位； 其他違反國家財經(jīng)紀律的行為其他違反國家財經(jīng)紀律的行為 1、選擇事務(wù)、選擇事務(wù)所所 2、準備、準備資料資料 3、簽訂、簽訂協(xié)議協(xié)議 4、開展審計、開展審計工作工作

4、1、按提綱逐、按提綱逐項編寫項編寫 2、表格數(shù)據(jù)、表格數(shù)據(jù)準確準確 1、匯總支出、匯總支出情況情況 2、預(yù)算執(zhí)、預(yù)算執(zhí)行分析行分析 3、應(yīng)付未、應(yīng)付未付支出付支出 4、預(yù)計后續(xù)、預(yù)計后續(xù)支出支出全面梳理收支全面梳理收支編制收支報告編制收支報告結(jié)題驗收審計結(jié)題驗收審計 貫徹落實經(jīng)費制度情況 內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行情況 專項單獨核算情況配套經(jīng)費核算情況實際支出與預(yù)算對比調(diào)整是否經(jīng)過審批按要求開放共享是否納入固定資產(chǎn)管理主要問題及建議主要問題及建議加強對項目經(jīng)費預(yù)加強對項目經(jīng)費預(yù)算的管理，使經(jīng)費算的管理，使經(jīng)費預(yù)算科學化、合理預(yù)算科學化、合理化并相對準確。切化并相對準確。切實對預(yù)算執(zhí)行負責實對預(yù)算執(zhí)行負

5、責。一、預(yù)算編制的可一、預(yù)算編制的可預(yù)見性、未來適用預(yù)見性、未來適用性、準確性較差性、準確性較差表現(xiàn)為：表現(xiàn)為：超預(yù)算、超預(yù)算、無預(yù)算支出、無預(yù)算支出、有預(yù)算無支出有預(yù)算無支出建議建立預(yù)算審查建議建立預(yù)算審查制度，由科研、財制度，由科研、財務(wù)等部門對課題經(jīng)務(wù)等部門對課題經(jīng)費進行預(yù)算審查，費進行預(yù)算審查，切實對將來實際預(yù)切實對將來實際預(yù)算執(zhí)行負責。算執(zhí)行負責。 二、編制課題預(yù)算二、編制課題預(yù)算的程序不夠合理的程序不夠合理（一個單位、一類（一個單位、一類人員）人員）建議加強相關(guān)政策建議加強相關(guān)政策學習，增強預(yù)算管學習，增強預(yù)算管理觀念。理觀念。三、課題相關(guān)人員三、課題相關(guān)人員對國家有關(guān)政策的對國家

6、有關(guān)政策的理解和認識不到位理解和認識不到位混淆支出性質(zhì)、歸混淆支出性質(zhì)、歸集支出標準不統(tǒng)一集支出標準不統(tǒng)一建議建議加強科研管理加強科研管理部門、財務(wù)部門，部門、財務(wù)部門，課題組人員的協(xié)調(diào)課題組人員的協(xié)調(diào) 以科研管理制度或以科研管理制度或者崗位責任制的形者崗位責任制的形式界定部門間協(xié)調(diào)式界定部門間協(xié)調(diào)工作的具體人員及工作的具體人員及工作范圍工作范圍 四、課題相關(guān)責任四、課題相關(guān)責任方在課題經(jīng)費的使方在課題經(jīng)費的使用與管理上的溝通用與管理上的溝通配合較差配合較差項目管理、資金管項目管理、資金管理、資產(chǎn)管理、資理、資產(chǎn)管理、資金與核算金與核算建議建議加強科研加強科研課題課題檔案管理工作，對檔案管理工

7、作，對于課題的批復以及于課題的批復以及相關(guān)文件等資料以相關(guān)文件等資料以課題為口徑保存。課題為口徑保存。五、課題相關(guān)資料五、課題相關(guān)資料未統(tǒng)一歸檔管理未統(tǒng)一歸檔管理提供資料不全提供資料不全建議嚴格按照經(jīng)費建議嚴格按照經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，管理辦法的規(guī)定，對于重大事項及時對于重大事項及時上報。上報。六、課題負責人變六、課題負責人變更等重大事項未上更等重大事項未上報審批報審批建議嚴格按照批復建議嚴格按照批復的預(yù)算執(zhí)行，確有的預(yù)算執(zhí)行，確有必要調(diào)整時，按規(guī)必要調(diào)整時，按規(guī)定程序報批。定程序報批。一、預(yù)算調(diào)整未履一、預(yù)算調(diào)整未履行報批手續(xù)；行報批手續(xù)； 按照批復的預(yù)算執(zhí)按照批復的預(yù)算執(zhí)行。其中設(shè)備費、行。

8、其中設(shè)備費、基本建設(shè)費、間接基本建設(shè)費、間接費預(yù)算不得調(diào)整。費預(yù)算不得調(diào)整。二、對支出結(jié)構(gòu)的二、對支出結(jié)構(gòu)的控制力度普遍較弱控制力度普遍較弱 結(jié)構(gòu)支出差異性大結(jié)構(gòu)支出差異性大積極組織落實配套積極組織落實配套經(jīng)費。經(jīng)費。三、未按課題單獨三、未按課題單獨核算配套經(jīng)費來源核算配套經(jīng)費來源與支出與支出配套經(jīng)費支出與課配套經(jīng)費支出與課題相關(guān)性依據(jù)不足題相關(guān)性依據(jù)不足配套經(jīng)費到位不及配套經(jīng)費到位不及時不足額時不足額嚴格按照課題的批嚴格按照課題的批復，按相關(guān)性原則復，按相關(guān)性原則核算相關(guān)支出。核算相關(guān)支出。四、課題間相互借、四、課題間相互借、轉(zhuǎn)款，相互結(jié)轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)款，相互結(jié)轉(zhuǎn)支出或調(diào)劑支出額度出或調(diào)劑支出額度加

9、強經(jīng)費支出審批加強經(jīng)費支出審批管理，以制度的形管理，以制度的形式明確各部門責任，式明確各部門責任，嚴格按照文件規(guī)定嚴格按照文件規(guī)定列支專項經(jīng)費。列支專項經(jīng)費。一、經(jīng)費支出依據(jù)一、經(jīng)費支出依據(jù)材料的規(guī)范性、充材料的規(guī)范性、充分性不足（合同協(xié)分性不足（合同協(xié)議、票據(jù)）議、票據(jù)） 嚴格按照文件規(guī)定嚴格按照文件規(guī)定核算以承擔的任務(wù)核算以承擔的任務(wù)單獨核算專項經(jīng)費單獨核算專項經(jīng)費二、未對專項經(jīng)費二、未對專項經(jīng)費進行單獨核算進行單獨核算嚴格執(zhí)行課題批復嚴格執(zhí)行課題批復的預(yù)算，并按照專的預(yù)算，并按照專項經(jīng)費管理辦法中項經(jīng)費管理辦法中的列支范圍支出專的列支范圍支出專項經(jīng)費。項經(jīng)費。三、經(jīng)費支出核算三、經(jīng)費支出

10、核算與實際發(fā)生不完全與實際發(fā)生不完全一致一致嚴格執(zhí)行課題批復嚴格執(zhí)行課題批復的預(yù)算，并按照專的預(yù)算，并按照專項經(jīng)費管理辦法中項經(jīng)費管理辦法中的列支范圍支出專的列支范圍支出專項經(jīng)費。項經(jīng)費。四、專項經(jīng)費支出四、專項經(jīng)費支出核算不符合相關(guān)經(jīng)核算不符合相關(guān)經(jīng)費管理辦法的要求費管理辦法的要求 針對驗收階段，合針對驗收階段，合作單位要有責任感作單位要有責任感和團隊意識，作為和團隊意識，作為一個課題的有機組一個課題的有機組成部分通力配合驗成部分通力配合驗收工作。收工作。一、承擔單位缺乏一、承擔單位缺乏有效監(jiān)督手段，對有效監(jiān)督手段，對合作單位管理不到合作單位管理不到位。位。避免發(fā)生。已經(jīng)發(fā)避免發(fā)生。已經(jīng)發(fā)生的，在政策相符生的，在政策相符、任務(wù)相關(guān)、經(jīng)濟、任務(wù)相關(guān)、經(jīng)濟合理方