固定資產(chǎn)管理辦法99665

1、 淄博市自來水公司企業(yè)標準Q/ZBZLS.BZ206.30-2014 財務(wù)管理標準固定資產(chǎn)管理辦法2014-09-15發(fā)布 2014-09-15實施淄博市自來水公司標準化委員會 發(fā)布固定資產(chǎn)管理辦法1 范圍本標準規(guī)給出了固定資產(chǎn)定義，規(guī)定了固定資產(chǎn)管理的編制原則、方法、執(zhí)行、分析與考核；對各基礎(chǔ)預(yù)算、經(jīng)理預(yù)備費做出了規(guī)定。本標準適用于淄博市自來水公司固定資產(chǎn)的管理；公司輔業(yè)單位及博山水司可參照執(zhí)行。2 目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，進一步規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、建賬、折舊、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢處理等工作流程，特制定本辦法。3 固定資產(chǎn)定義本辦法所指的固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超一年（單位價值在500元以上

2、）的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在元以上，且使用年限超過年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。4 固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)結(jié)合公司的具體情況分為4大類,11小類。4.1 房屋和建筑物房屋、建筑物（分類代碼FW），包括：辦公樓、泵房、井群、圍墻、清水池等及其附屬的水、電、煤氣、取暖、衛(wèi)生等設(shè)施。土地（分類代碼TD）， 包括：各類土地的取得證明和土地證。4.2 生產(chǎn)設(shè)備機械設(shè)備（分類代碼JX），包括：潛水泵、深井泵、離心泵等；電器設(shè)備（分類代碼DQ），包括：電機、變壓器、高低壓配電柜、電控箱、通訊線路等；自動化控制設(shè)備及儀器、儀

3、表（編號ZK），包括：超聲波流量計、水位計、在線檢測的儀器儀表等；水質(zhì)檢測設(shè)備（分類代碼SZ）：水質(zhì)檢測分析儀等；工具及其他生產(chǎn)用具(分類代碼GJ)，包括：乙炔瓶、氯氣瓶、電動葫蘆、行車、電焊機等。4.3 輔助生產(chǎn)設(shè)備一般辦公設(shè)備（分類代碼BG），包括：取暖和降溫設(shè)備、冰箱、空調(diào)、彩電、會議室設(shè)備等；信息化設(shè)備（分類代碼XX），包括：微機、打印機、服務(wù)器、交換機、信息化軟件（含硬件設(shè)備的）等；運輸設(shè)備（分類代碼YS），包括：各種交通運輸工具。4.4 供水管網(wǎng)供水管網(wǎng)（分類代碼GW），包括：供水管線及附屬設(shè)施等。5 職責與權(quán)限公司固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，各部門職責如下：5.1 計劃財務(wù)處：負責

4、固定資產(chǎn)價值管理，為固定資產(chǎn)管理的牽頭部門。具體負責項目購置審核、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制，按期組織清查固定資產(chǎn)，參與檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。5.2 固定資產(chǎn)管理部門：負責職責范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的日常管理工作。主要負責固定資產(chǎn)的實物賬管理，負責固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、出租、轉(zhuǎn)讓、封存、報廢、處理的管理，負責固定資產(chǎn)的登記建卡，檢查評估和考核。職責范圍如下：（1）安全生產(chǎn)處：負責機械設(shè)備、電器設(shè)備、自動化控制設(shè)備及儀器儀表、工具及其他生產(chǎn)用具、水質(zhì)檢測設(shè)備五類固定資產(chǎn)和供水系統(tǒng)由水廠操作的閥門的管理；（2）辦公室：負責公司運輸設(shè)備類固定資產(chǎn)管理；（3）管線處：負責公司供水管網(wǎng)類固定資產(chǎn)管理

5、；（4）物業(yè)公司：負責公司房屋、建筑物、土地和一般辦公設(shè)備三類固定資產(chǎn)管理；（5）技術(shù)處:負責信息化設(shè)備類固定資產(chǎn)管理；5.3 使用部門：負責本單位范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的實物使用，維修（或協(xié)調(diào)維修）、保養(yǎng)、保管、安全、按資產(chǎn)分類，建立健全固定資產(chǎn)臺帳等，保證固定資產(chǎn)的完好完整。5.4 其他部門：物資供應(yīng)處負責物資類固定資產(chǎn)的購置，工程部門負責工程類固定資產(chǎn)的建設(shè)及移交。6 固定資產(chǎn)的增加6.1 固定資產(chǎn)的增加必須根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)模、生產(chǎn)及對外服務(wù)需要全面規(guī)劃。堅持勤儉節(jié)約、統(tǒng)籌兼顧的原則，從實際需要出發(fā)，減少庫存，合理安排，精打細算，分清緩急，逐步解決，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)增值的綜合效益。6.2 固定資

6、產(chǎn)的購置（新建）必須有立項報告。物資類固定資產(chǎn)的購置按公司辦公網(wǎng)站“內(nèi)部申請請示流程”審批；工程類固定資產(chǎn)的建設(shè)立項按建設(shè)工程管理相關(guān)流程審批；固定資產(chǎn)管理部門審核固定資產(chǎn)立項報告時應(yīng)嚴格把關(guān)，根據(jù)公司內(nèi)部現(xiàn)有資產(chǎn)的閑置情況，先調(diào)撥，后購置，提高固定資產(chǎn)的利用率。6.3 新增固定資產(chǎn)必須填寫固定資產(chǎn)增加單（見附錄A）。固定資產(chǎn)增加單由使用部門填寫（無使用部門的由固定資產(chǎn)管理部門填寫），一式三聯(lián)，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門用于記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務(wù)部門用于固定資產(chǎn)的登記入帳，第三聯(lián)由使用部門自留用于登記臺帳。6.4 物資類固定資產(chǎn)采購到貨后，由物資供應(yīng)處按物資采購比價管理制度的規(guī)定組

7、織驗收。6.5 工程類固定資產(chǎn)竣工后，由工程部門按照工程管理規(guī)定組織工程施工單位、固定資產(chǎn)管理部門、職能管理部門和使用單位進行驗收，；驗收合格后，由工程部門填寫工程項目交付資產(chǎn)臺帳(見附錄B)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門根據(jù)現(xiàn)場實際核對實物，簽字確認。6.6 對政府無償調(diào)撥、捐贈、饋贈、協(xié)作、貨款抵債等原因增加的固定資產(chǎn)，一個月內(nèi)接收部門一個月內(nèi)組織相關(guān)部門進行實物及價值核對、驗收。6.7 對增加的固定資產(chǎn)，在驗收合格后五個工作日內(nèi)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)增加單，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)指導(dǎo)使用部門將信息錄入固定資產(chǎn)管理軟件。7 固定資產(chǎn)的登記7.1 土地、房屋及建筑物等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由物業(yè)

8、公司統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記。7.2 運輸設(shè)備等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記。7.3 上述固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更時亦同。8 固定資產(chǎn)的編號8.1 固定資產(chǎn)增加后，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門進行編號，并在固定資產(chǎn)增加單簽字的同時進行填寫。8.2 固定資產(chǎn)的編號應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進行編號，即按公司名稱、類別、順序編號三類因素編號，順序號編制規(guī)則可由各固定資產(chǎn)管理部門自定。公司名稱：ZLS；類別：分類中的分類編碼；順序編號：5位數(shù)字（或各部門自定）示例：車輛為zls-ys-000128.3 公司固定資產(chǎn)要統(tǒng)一使用全稱，對成套固定資產(chǎn)一定要注明“套”的字樣，并詳細列明成套設(shè)備中組成

9、部分的名稱。8.4 每項固定資產(chǎn)只有一個唯一的編號。固定資產(chǎn)報廢、出售后出現(xiàn)空號不得進行補編，固定資產(chǎn)在各部門調(diào)撥，編號不變。9 固定資產(chǎn)的保管9.1 固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責。為確保固定資產(chǎn)的完整，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立各自管轄的固定資產(chǎn)臺帳（附錄G）、固定資產(chǎn)登記卡（附錄E）；各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立本單位固定資產(chǎn)臺帳、卡，并應(yīng)與物相符。9.2 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況進行指導(dǎo)、檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理。10 固定資產(chǎn)的盤點10.1 固定資產(chǎn)管理部門和使用部門，應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，每半年進行固定資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查。（盤存單見附錄F）1

10、0.2 財務(wù)部門應(yīng)定期組織（一般每2年）固定資產(chǎn)管理部門對公司所有固定資產(chǎn)進行核對和盤點，實物盤點可采取抽樣的辦法，并出具固定資產(chǎn)盤點報告。11 固定資產(chǎn)的調(diào)撥11.1 固定資產(chǎn)的調(diào)撥由固定資產(chǎn)管理部門按照歸口統(tǒng)一管理，各部門不得自行調(diào)節(jié)。11.2 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：由使用單位提出書面申請，固定資產(chǎn)管理部門在公司內(nèi)平衡，提出調(diào)撥意見并開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”(附錄C)，由調(diào)入、調(diào)出部門簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接。 “固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出部門保存，一份由調(diào)入部門保存，一份由財務(wù)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，一份留固定資產(chǎn)管理部門備查。調(diào)出部門不得以任何理由拒絕辦

11、理或借故拖延。11.3 任何部門或個人，不得以任何借口隨意調(diào)動固定資產(chǎn)。對手續(xù)不全的，調(diào)出部門應(yīng)拒絕執(zhí)行；特殊情況的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，可先調(diào)撥后，當月補辦手續(xù)。11.4 固定資產(chǎn)調(diào)撥時，應(yīng)同時移交固定資產(chǎn)登記卡，調(diào)整固定資產(chǎn)管理軟件信息。12 固定資產(chǎn)的租賃與外借12.1 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)租賃（外借）需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出租賃（外借）報告，逐級報送公司經(jīng)理審批（或由公司經(jīng)理授權(quán)人員對指定項目審批）。12.2 經(jīng)報批同意的租賃（外借）項目，需簽署租賃（外借）合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確租賃（外借）費用和修繕保養(yǎng)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細及其他免責條款。12.3 外借的固定資產(chǎn)由固定

12、資產(chǎn)管理部門進行管理。12.4 有關(guān)租賃（出借）費用按財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。12.5 租賃（外借）期滿后，如需繼續(xù)租賃（外借）的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序辦理手續(xù)。對外借期滿返回的固定資產(chǎn)，必須進行驗收。13 固定資產(chǎn)的報廢及處理13.1 固定資產(chǎn)的報廢和拆除，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢（處理）申請表（附錄D）（或提出報告），固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員、管理人員、財務(wù)人員進行鑒定，提出鑒定意見后逐級報公司經(jīng)理審批。經(jīng)批準后，填寫固定資產(chǎn)報廢（處理）申請表，申請表一式四份，一份由調(diào)出部門保存，用于核銷固定資產(chǎn)臺賬，更新固定資產(chǎn)管理軟件信息的依據(jù)；一份由物資供應(yīng)處保存，用于固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交依據(jù)；一份由財務(wù)部

13、門作為賬務(wù)處理依據(jù)；一份由固定資產(chǎn)管理部門保存?zhèn)洳椤?3.2 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失、被盜等意外情況，使用部門應(yīng)及時上報保衛(wèi)處及有關(guān)部門，查明情況，并按有關(guān)規(guī)定處理；若有隱瞞不報者，日后清查發(fā)現(xiàn)，由責任部門承擔全部責任。13.3 固定資產(chǎn)報廢后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)指導(dǎo)使用部門及時更新固定資產(chǎn)管理軟件信息。13.4 固定資產(chǎn)報廢后的處理按照公司廢舊物資管理辦法執(zhí)行。13.5 因生產(chǎn)工藝升級等原因淘汰的固定資產(chǎn)，在公司沒有使用價值的，應(yīng)及時處理。處理程序按固定資產(chǎn)報廢程序執(zhí)行，填寫固定資產(chǎn)報廢（處理）申請表。 附錄A （規(guī)范性附錄）固定資產(chǎn)增加單淄 博 市 自 來 水 公 司固定資產(chǎn)增加單設(shè)備編號

14、： 設(shè)備名稱規(guī)格型號制造廠家出廠編號出廠日期使用部門價 格來 源購置捐贈抵債其他附屬設(shè)備第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門文件資料購置原因使用部門固定資產(chǎn)管理部門計劃財務(wù)處備 注制表： 年 月 日注：一式三聯(lián)，第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)計劃財務(wù)處，第三聯(lián)使用部門附錄B （規(guī)范性附錄）工程項目交付臺賬 淄 博 市 自 來 水 公 司工程項目交付資產(chǎn)臺賬工程編號： 工程項目工程地址工程類別工程驗收名稱規(guī)格型號單位數(shù)量文件資料工程管理部門 使用部門 固定資產(chǎn)管理部門 制表人： 年 月 日 注：一式二聯(lián)，第一聯(lián)工程管理部門 第二聯(lián)使用部門附錄C （規(guī)范性附錄）固定資產(chǎn)（設(shè)備）調(diào)撥單淄 博 市 自 來 水 公

15、司固定資產(chǎn)（設(shè)備）調(diào)撥單設(shè)備編號：設(shè)備名稱型號規(guī)格制造廠設(shè)備編號制造日期提貨地點隨機附件備 注調(diào)出部門意見 單位負責人： 經(jīng) 辦 人：調(diào)入部門意見 單位負責人： 經(jīng) 辦 人：固定資產(chǎn)管理部門意見 單位負責人： 經(jīng) 辦 人：分管經(jīng)理批示 制表人： 年 月 日注：一式四聯(lián)，第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)計劃財務(wù)處，第三聯(lián)調(diào)出部門， 第四聯(lián)調(diào)入部門附錄D （規(guī)范性附錄）固定資產(chǎn)報廢（處理）申請表淄 博 市 自 來 水 公 司固定資產(chǎn)報廢（處理）申請表 單位： 年 月 日 設(shè)備名稱存放地點設(shè)備編號制造廠型號規(guī)格出廠日期報廢（處理）原因使用年限已用年限原值已提折舊凈值鑒定結(jié)論 鑒定人：公司經(jīng)理批示分管經(jīng)理審批固定資產(chǎn)管理部門計財處意見 制表： 日期：注：一式四聯(lián)，第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)計劃財務(wù)處，第三聯(lián)調(diào)出部門，第四聯(lián)物資供應(yīng)處 附錄E （規(guī)范性附錄）固定資產(chǎn)登記卡淄 博 市 自 來 水 公 司固定資產(chǎn)登記卡設(shè)備編號類別使用部門設(shè)備名稱規(guī)格型號存放地點設(shè)備狀態(tài)在建、在用、閑置原值年折舊率%制造日期購進日期啟用日期制造廠商主要技術(shù)指標附件及配套設(shè)施隨機資料調(diào)撥情況日期調(diào)出單位調(diào)入單位使用責任人維修情況日期維修原因維修結(jié)果維修人員填卡人：