《經(jīng)濟(jì)生活》第八課 財政與稅收(知識點歸納+課時作業(yè))

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流經(jīng)濟(jì)生活第八課 財政與稅收(知識點歸納+課時作業(yè)).精品文檔.經(jīng)濟(jì)生活第八課 財政與稅收知識點歸納（一）國家財政1、財政的作用（1）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（注意：財政是通過國民收入的再分配來促進(jìn)公平和改善人民生活的。）（2）國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（說明我們國家財政能夠集中力量辦大事的作用，也體現(xiàn)了財政與宏觀調(diào)控的關(guān)系。）（3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行要求：社會總供給與社會總需要保持基本平衡。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)

2、建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。2、財政收入與支出（1）收入收入的構(gòu)成：稅收、利潤、債務(wù)、其他收入（2）稅收與財政的關(guān)系：稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。（3）影響財政收入的因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：基礎(chǔ)性的影響（2）分配政策。（4）財政支出的構(gòu)成：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。（5）財政收支平衡：當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大

3、于收入略有赤字。（二）征稅和納稅1、稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2、稅收的基本特征：強制性、無償性和固定性3、稅收的種類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅4、稅收的作用：是國家財政收入的主要來源，是國家各項職能實現(xiàn)的重要保證。5、依法納稅：違反稅法的現(xiàn)象：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅3.8.1 國家財政 課時作業(yè)一、單項選擇題1任何國家為了履行對內(nèi)對外職能，必須要占有和消費一定的社會財富，都要有自己的財政。財政是國家的收入和支出。對此理解正確的是()財政的內(nèi)容是國家對社會產(chǎn)品的分配財政的特點是強制性財政本質(zhì)上是一種分配關(guān)系財政本質(zhì)上是一種消費關(guān)

4、系A(chǔ) BC D2對國家預(yù)算的認(rèn)識，下列錯誤的是()A是經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的國家年度收支計劃B它需要經(jīng)過國家權(quán)力機關(guān)的審批后方能生效C預(yù)算體現(xiàn)著國家權(quán)力機關(guān)和全體人民對政府活動的制約和監(jiān)督D國家預(yù)算就是國家的收入和支出3財政部、發(fā)改委、國務(wù)院扶貧辦于2011年11月7日下發(fā)的財政專項扶貧資金管理辦法指出，各地確定的財政專項扶貧資金使用范圍為：圍繞培育和壯大特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)；圍繞改善農(nóng)村貧困地區(qū)基本生產(chǎn)生活條件；圍繞提高農(nóng)村扶貧對象就業(yè)和生產(chǎn)能力。這體現(xiàn)了財政()有利于調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)同步富裕具有促進(jìn)資源合理配置的作用是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障是提高農(nóng)村貧困地區(qū)家庭消費水平的主要途徑A B

5、C D42012年3月，赤峰市宣布從今年春季學(xué)期開始全市所有高中全面實現(xiàn)免費教育，春季先開學(xué)的高中收取的學(xué)費將予以退還。在實施高中階段免費教育的同時，2012年，赤峰市還將加快發(fā)展學(xué)前教育。這表明當(dāng)?shù)卣?)A建立健全社會保障體系，實現(xiàn)社會公平正義B履行經(jīng)濟(jì)職能，推動教育事業(yè)發(fā)展C發(fā)揮財政的作用，促進(jìn)教育文化事業(yè)發(fā)展D滿足人民群眾的一切要求，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展52011年9月29日晚，中國首個目標(biāo)飛行器“天宮一號”發(fā)射升空，隨后順利入軌，標(biāo)志著中國在探索太空的征程上又邁出了一大步?！疤鞂m一號”的研制與發(fā)射需要的大量資金都是國家財政投入的，這說明()財政能夠支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展國家運用經(jīng)濟(jì)

6、手段實施宏觀調(diào)控支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展已成為財政支出的重中之重財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障A BC D6新中國成立以來我國興建了大批水利工程，興建水利工程的投資主要來源于()A企業(yè)的投資 B財政的支出C居民的投資 D國外的支持7國家興建水利工程需要投入大量的資金，這些投資主要體現(xiàn)了財政_的作用()A促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行C改善人民生活 D有效地調(diào)節(jié)資源配置8財政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟(jì)手段。一般來講，為刺激經(jīng)濟(jì)增長，政府可以采取的措施有()減少稅收 提高存貸款利率減少政府開支 增加貨幣供應(yīng)量A BC D9為最大限度地消除金融危機對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成的沖擊

7、，我國果斷實施積極的財政政策，著力刺激國內(nèi)需求。下列具有刺激內(nèi)需的財政政策有()加大農(nóng)民購買家電、農(nóng)機具的財政補貼力度拓寬就業(yè)渠道，擴大就業(yè)提高個人所得稅起征點降低存貸款利率A BC D10在財政收入的形式中需要償還的是()A稅收收入 B工商行政管理費C對違法行為的罰款 D債務(wù)收入11下圖反映的是居民在辦理醫(yī)療保險登記手續(xù)的情況。國家財政在醫(yī)療保險方面資金的支出屬于()A債務(wù)支出 B衛(wèi)生事業(yè)支出C行政管理支出 D社會保障支出12中國社科院人口所所長蔡昉指出，預(yù)計2015年中國勞動年齡人口總數(shù)將開始下降，屆時中國潛在經(jīng)濟(jì)發(fā)展力將下降。對此，清華大學(xué)教授魏杰認(rèn)為，“十二五”時期，應(yīng)該加大減稅力度。

8、降低財政收入速度之所以從調(diào)整財政收入與財政支出著手，是因為()A國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障B國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用C國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用D社會總供給與社會總需求的關(guān)系二、非選擇題132012年2月，財政部長謝旭人在求是雜志發(fā)表署名文章指出：“著力加強和改善財政宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。加強預(yù)研、預(yù)判、預(yù)測，深入分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展和運行趨勢變化，進(jìn)一步加強和改善財政宏觀調(diào)控，準(zhǔn)確把握調(diào)控的力度、節(jié)奏和重點，適時適度進(jìn)行預(yù)調(diào)微調(diào)?！边\用財政方面的知識，論證“著力加強和改善財政宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展”的觀點的合理性。14(16分)近幾年，我國

9、國內(nèi)生產(chǎn)總值與財政收入增長情況：年份2002200320042005200620072008200920102011財政收入1.9萬億2.2萬億2.6萬億3.2萬億3.9萬億5.1萬億6.1萬億6.8萬億8.3萬億10.4萬億GDP(萬億)10.511.713.6518.2320.924.6630.0733.5439.8047.2注：國家財政收入的增加有力地支持了擴大內(nèi)需，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。結(jié)合上表回答：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財政的關(guān)系是怎樣的？(2)財政在經(jīng)濟(jì)和社會生活中發(fā)揮著重要作用，因而應(yīng)大力增加財政收入。請對此談?wù)勀愕恼J(rèn)識。3.8.1 國家財政 課時作業(yè)（答案）一、單項選擇題1、解析：本

10、題考查財政的含義。從財政的含義可以看出財政是國家參與社會產(chǎn)品的分配，財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系，正確，錯誤；財政是“國家憑借政治權(quán)力”而進(jìn)行的，說明財政的特點是強制性，正確。答案：B2、解析：預(yù)算是國家財政計劃，根據(jù)它去安排國家的收入和支出過程，但不能說“國家預(yù)算就是國家的收入和支出”。答案：D3、解析：“圍繞培育和壯大特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)”體現(xiàn)了財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，符合題意；“圍繞改善農(nóng)村貧困地區(qū)基本生產(chǎn)生活條件”體現(xiàn)了；中“同步富?！闭f法錯誤；增加農(nóng)民收入是提高農(nóng)村貧困地區(qū)家庭消費水平的主要途徑，說法錯誤。答案：D4、解析：高中階段免費教育不屬于社會保障體系的內(nèi)容，A不符合題意；政府組織

11、和發(fā)展教育事業(yè)履行的是組織社會主義文化建設(shè)的職能，B錯誤；D錯在“一切”；C正確且符合題意。答案：C5、解析：國家投入大量資金研制和發(fā)射“天宮一號”，體現(xiàn)了財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，這是國家運用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，符合題意；觀點錯誤，與題意無關(guān)。答案：C6、解析：興建水利工程屬于基本建設(shè)投資，其資金來源是財政支出，因此B項正確。答案：B7、解析：興建水利工程屬于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這些工程通過市場調(diào)節(jié)是不能完成的，需要國家宏觀調(diào)控。調(diào)節(jié)資源配置是國家宏觀調(diào)控的重要手段之一，因此D項正確。答案：D8、解析：本題聯(lián)系社會實際，考查學(xué)生對財政政策和貨幣政策的理解，需要理解經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢是社會總需求小

12、于社會總供給，應(yīng)增加實際流通的貨幣量，故選。答案：D9、解析：解答本題要注意題目的兩個要求：一是措施能夠拉動消費需求，二是措施屬于財政政策?？梢酝瑫r滿足這兩個要求，故答案選A。雖可以拉動需求，但不是財政政策。答案：A10、解析：“費”是以提供服務(wù)為條件的，稅和罰款都是無償?shù)?。答案：D11、解析：財政支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。其中經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出居首位，社會保障支出包括國家為公民提供社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和社會優(yōu)撫的各種費用。本題中國家財政在醫(yī)療保險方面資金的支出屬于社會保障支出，D正確。答案：D12、解析：由題干中關(guān)鍵詞

13、“中國潛在經(jīng)濟(jì)發(fā)展力將下降”，為此，魏杰教授才提議“降低財政收入速度”，這是說財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用，選C項；其余選項均不合題意。答案：C二、非選擇題13、答案：國家財政能夠促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?；谏鲜?/p>

14、理由，可以說“著力加強和改善財政宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展”的觀點是科學(xué)的、合理的。14、答案：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政是相輔相成的。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政的影響是基礎(chǔ)性的，是根與葉、源與流的關(guān)系，要增加財政收入，必須發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加社會財富總量；財政收入的增加會有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會各項事業(yè)的發(fā)展。(2)財政在經(jīng)濟(jì)和社會生活中發(fā)揮著重要作用，因而應(yīng)大力增加財政收入，但卻不是越多越好。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，

15、又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3.8.2 征稅和納稅 課時作業(yè)一、單項選擇題1對“有國就有稅”的理解正確的是()稅收的起源與國家的產(chǎn)生密不可分，在國家產(chǎn)生的同時，也就出現(xiàn)了保證國家運行的稅收稅收是國家取得財政收入的基本形式，是國家行使其職能的物質(zhì)保證無論古今中外、大小強弱，國家的存在都離不開稅收稅收對國家的存在具有不可替代的作用，因為它是財政收入的唯一來源A BC D2關(guān)于稅收的特征，列寧曾指出：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西?！边@表明了稅收的()A強制性 B隨意性C固定性 D無償性3財政部宣布，自2012年1月1日起對730多種商品實施較低的進(jìn)口暫定稅率，平

16、均稅率為4.4%。該舉措()A反映了我國的稅收性質(zhì)B體現(xiàn)了稅收的強制性特征C會導(dǎo)致我國商品出口量減少D并沒有違背稅收的固定性4漫畫澆體現(xiàn)的道理是()澆A稅收是組織財政收入的基本形式B稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障C稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障D納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅5當(dāng)前，要加強稅務(wù)稽查，堅決打擊涉稅違法行為，繼續(xù)嚴(yán)厲打擊虛開和故意接受虛開增值稅專用發(fā)票和其他可抵扣票騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營偷稅等行為。上述要求()A體現(xiàn)了稅收的強制性 B體現(xiàn)了稅收的無償性C體現(xiàn)了稅收的固定性 D體現(xiàn)了稅收的平等性6在我國，不同稅種的納稅人不同。增值稅是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)

17、營活動中的增值額作為征收對象的一個稅種。增值稅的納稅人是()A在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B在我國境內(nèi)從事商業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑安裝、公用事業(yè)、娛樂業(yè)的單位和個人C在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)出口應(yīng)稅消費品的單位和個人D進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物的發(fā)貨人7下列關(guān)于個人所得稅的認(rèn)識正確的是()A它屬于流轉(zhuǎn)稅，能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展B國家征收個人所得稅表明人人都是直接的納稅人C國家征收個人所得稅表明我國現(xiàn)階段恩格爾系數(shù)上升，需要調(diào)節(jié)個人收入D它以個人所得為征稅對象，有利于實現(xiàn)社會公平8個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)規(guī)定：年所得12萬元以上的納稅人在納稅年

18、度終了后3個月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。這一規(guī)定有利于()培養(yǎng)納稅人依法誠信納稅的意識公民依法享有納稅人的權(quán)利避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅稅務(wù)機關(guān)加強稅源管理A BC D9湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧市財政局告上法庭，要求法院認(rèn)定該市財政局超出年度財政預(yù)算購買兩輛轎車的行為違法，并請求將違法購置的轎車收歸國庫，以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。對該事件盡管褒貶不一，但我們?nèi)阅軓闹懈惺艿狡浞e極意義是()使納稅人積極關(guān)注國家對稅收的使用有利于納稅人監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識的覺醒依法納稅是公民的基本義務(wù)A BC D10某內(nèi)地歌手到A國舉辦個人演唱會，結(jié)果收入頗豐

19、?；貒蠖悇?wù)部門讓他繳納個人所得稅，他說，我已經(jīng)在A國繳納個人所得稅了，就不用在國內(nèi)繳了。這種認(rèn)識()A正確，因為一個人不能在兩個國家同時繳稅B正確，因為在外國的收入不應(yīng)該在國內(nèi)繳稅C不正確，因為在我國境內(nèi)有住所從我國境內(nèi)外取得收入的個人要繳個人所得稅D不正確，因為不管在我國境內(nèi)有無住所從我國境內(nèi)外取得收入的個人都要繳個人所得稅11公民要依法履行納稅的基本義務(wù)，這是因為()公民都是國家稅收的納稅人稅收是國家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ)在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)A BC D12某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如果不要發(fā)票可獲贈一份小

20、禮品，禮品的檔次視消費的金額而定，消費在100元以內(nèi)，送一塊小香皂或一件小玩具，消費200元左右可獲得一套玻璃器皿。針對上述現(xiàn)象，下列說法正確的是()A稅務(wù)機關(guān)征稅要有稅法依據(jù)B稅收是財政收入最重要的源泉C納稅人要樹立依法納稅意識D公民要依法維護(hù)自己的合法權(quán)益二、非選擇題13美國個人所得稅占整個稅收的65%，美國聯(lián)邦各州、縣稅務(wù)局每年都對納稅人進(jìn)行抽查，盡管這種抽查的命中率只占納稅人的1%，然而一旦查處，哪怕是偷稅數(shù)量很少也會被罰得傾家蕩產(chǎn)。這啟示我們整頓稅收秩序必須強化稅收執(zhí)法，對偷稅漏稅等違反稅法的行為加大打擊力度。請談?wù)剣覟槭裁匆獙`反稅法的行為加大打擊力度？14中國青年報報道，廣州市

21、一位高二女生聽當(dāng)稅務(wù)員的表哥告訴她，因為中國人吃西餐都不習(xí)慣要發(fā)票，外資在中國開的許多餐廳如肯德基、麥當(dāng)勞會少繳許多稅，光這一項，中國每年就損失上億元稅收。從此以后，這位女生經(jīng)常和她的同學(xué)利用假日到北京路做義務(wù)宣傳，提醒客人要索取發(fā)票，哪怕只消費了一個甜筒。結(jié)合經(jīng)濟(jì)生活的有關(guān)知識，回答以下問題：(1)對這位女同學(xué)的做法進(jìn)行評析。(2)為使他們稅收義務(wù)宣傳有成效，請對稅收宣傳形式給他們提幾條建議。3.8.2 征稅和納稅 課時作業(yè)（答案）一、單項選擇題1、解析：稅收是國家取得財政收入的基本形式，但不是唯一形式，故的說法錯誤，含的選項排除。都符合題目要求。答案：A2、解析：本題考查學(xué)生獲取解讀信息的

22、能力。“國家不付任何報酬而取得”表明了稅收的無償性，所以D項正確。答案：D3、解析：財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的情況，適時調(diào)整進(jìn)口稅率，預(yù)先規(guī)定征稅對象與稅率，恰恰體現(xiàn)了稅收的固定性，D項符合題意。答案：D4、解析：漫畫體現(xiàn)的是稅收和國家的關(guān)系，強調(diào)的是稅收對國家的重要性，只有B符合題意。答案：B5、解析：打擊涉稅違法行為是國家依靠強制力保證稅收征收的表現(xiàn)，故選A。BC材料不能體現(xiàn)。稅收不具有平等性，故D不選。答案：A6、解析：此題考查的是增值稅的納稅人，題干已經(jīng)告訴了增值稅是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征收對象的一個稅種。根據(jù)增值稅的征稅對象也可以作出選擇。此題只要記住增值稅的納稅人是什

23、么即可。答案：A7、解析：A指的是增值稅；B錯，符合一定條件中的人才交納個人所得稅，也并不是說人人都是直接納稅人；C錯，恩格爾系數(shù)越高，說明家庭生活水平越低。答案：D8、解析：該規(guī)定有利于培養(yǎng)納稅人的誠信意識，也有利于稅務(wù)機關(guān)對納稅進(jìn)行監(jiān)管。依法納稅是公民的基本義務(wù)，本題體現(xiàn)不出權(quán)利，排除；是對增值稅的描述。答案：D9、解析：本題強調(diào)的是納稅人的權(quán)利，故舍去；納稅人當(dāng)然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為，但這種表述與題干沒有關(guān)系，故舍去，所以選。答案：B10、解析：此題考查對個稅納稅人的理解，有收入不繳個稅的情況只有一個，就是在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年從我國境外獲得收入。答案：C11、解析：本題是對“依法納稅是公民的基本義務(wù)”理解情況的考查。學(xué)習(xí)“依法納稅是公民的基本義務(wù)”的知識點，最重要的是認(rèn)識掌握自覺誠信納稅的必然性、必