(第一部分)第二章 審計組織與審計法律責任

1、打印本頁（第一部分）第二章審計組織與審計法律責任 題目答案分離版 題目答案結(jié)合版 字體：大 中 小 一、單項選擇題1、下列不屬于對內(nèi)部審計人員的處罰的是（）。A.罰款B.批評教育C.行政處分D.移交司法機關(guān)【正確答案】：A【答案解析】：內(nèi)部機構(gòu)或內(nèi)部審計人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。 2、審計人員在財務(wù)報表審計中所負的審計責任是（）。A.建立健全被審計單位內(nèi)部控制B.查處所有差

2、錯、舞弊和違法行為C.編制財務(wù)報表D.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見【正確答案】：D【答案解析】：審計人員在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當對財務(wù)報表的公允性進行審計。 3、社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當證明的，應(yīng)采取的行動是（）。A.必須接受其要求出具報告B.有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告C.應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報D.應(yīng)立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報【正確答案】：B【答案解析】：社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。 4、下列選項中，有關(guān)會計師事務(wù)所的組織形式不正確的是（）。A.有償服務(wù)，自收自支B.獨立核算C.依法納稅D.不具

3、有法人資格【正確答案】：D【答案解析】：會計師事務(wù)所實行有償服務(wù)，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。5、我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是（）。A.司法體制B.立法體制C.行政體制D.財政體制【正確答案】：C【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導下工作，對國務(wù)院負責并報告工作。 6、根據(jù)審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，領(lǐng)導內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當是（）。A.本單位的財務(wù)經(jīng)理B.本單位的財務(wù)部門C.本單位的監(jiān)事會D.本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)【正確答案】：D【答案解析】：考核內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置。 7、對于中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任

4、。正確的說法是（）。A.它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責任B.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的審計機關(guān)的法律責任C.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任D.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任和民事責任【正確答案】：C【答案解析】：中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任。 8、下列行為中，不屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是（）。A.要求被審計單位提供財務(wù)報表B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告C.制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為D.廢止被審計單位主管部門制定的

5、與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定【正確答案】：D【答案解析】：要求被審計單位提供財務(wù)報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為屬于國家審計機關(guān)權(quán)限。二、多項選擇題1、下列不屬于內(nèi)部審計權(quán)限的有（）。A.參與本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議B.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施C.對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責任D.有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策E.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘查實物【正確答案】：CD【答案解析】：選項C應(yīng)當改為對違法違規(guī)和造成浪費的

6、單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議；選項D應(yīng)當改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策。 2、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時封存的有（）。A.本單位出納B.本單位監(jiān)事會C.本單位主要負責人D.權(quán)力機構(gòu)E.本單位財務(wù)總監(jiān)【正確答案】：CD【答案解析】：對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人和權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存。 3、防范審計人員法律責任風險對策有（）。A.明確會計人員和審計人員責任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標準B.聘請專家和法律顧問C.深入了解被審計單位的情況

7、D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢E.不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系【正確答案】：ABCD【答案解析】：防范審計人員法律責任風險對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。4、下列業(yè)務(wù)中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務(wù)有（）。A.代理納稅申報B.代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟文件C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告D.參與進行可行性研究E.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告【正確答案】：CE【答案解析】：此題考核的是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會計師承辦。因此，在

8、以上答案中只有選項CE是審計業(yè)務(wù)，其他三項是會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。 5、根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的有（）。A.可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所B.可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所C.可以設(shè)立有限責任會計師事務(wù)所D.不可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所E.不可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所【正確答案】：BCD【答案解析】：根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，我國注冊會計師只準設(shè)立有限責任公司會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所，不準個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。 6、世界各國對于內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導的層次不同，可以分為的體制有（）。A.董事會領(lǐng)導體制B.監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導體制C.總經(jīng)理

9、領(lǐng)導體制D.財務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導體制E.財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導體制【正確答案】：ABCE【答案解析】：考核世界各國對于內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置。 7、下列屬于審計法法律責任的特點的有（）。A.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責任B.它是國家審計的法律責任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任C.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，相關(guān)當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責任人和國家審計人員D.它是以行政責任為主的法律責任E.它還包括相應(yīng)的刑事責任和民事責任【正確答案】：ACD【答案解析】：選項B應(yīng)當改成它是國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律

10、責任；選項E應(yīng)當改成它還包括相應(yīng)的刑事責任但不包括民事責任。 8、根據(jù)注冊會計師法證券法有關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔的責任有（）。A.刑事責任B.民事責任C.行政責任D.訴訟責任E.擔保責任【正確答案】：ABC【答案解析】：會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔民事責任、行政責任、刑事責任。 9、我國社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍有（）。A.監(jiān)督內(nèi)部人審計人員行為，并對其進行相應(yīng)的獎懲措施B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C.設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓會計人員D.代理納稅申報E.監(jiān)督國家審計【正確答案】：BCD【答案解析】：社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。選項AE不在這個

11、范圍內(nèi)。 10、根據(jù)審計法規(guī)定，審計機關(guān)對預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行監(jiān)督的機構(gòu)有（）。A.本級人大常委會B.本級人民政府C.本級各部門D.下級政府E.下級人大常委會【正確答案】：CD【答案解析】：審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。 11、下列行為中，屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的有（）。A.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計機構(gòu)出具的審計報告B.國家審計機關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機關(guān)行使的權(quán)力C.國家審計機關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個人就一切問題進行調(diào)查并取得相

12、關(guān)證明材料D.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)E.國家審計機關(guān)有權(quán)建議被審單位的上級主管部門糾正被審單位的有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分【正確答案】：ADE【答案解析】：選項ADE都屬于國家審計機關(guān)的管轄范圍。對于B項，國家審計機關(guān)只能提請公安、財政、稅務(wù)等國家機關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對于C項，國家審計機關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問題對被審單位的有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。 12、下列有關(guān)國家審計機關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有（）。A.審計機關(guān)的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資

13、產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定B.涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計C.審計署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機構(gòu)的審計分工范圍D.對于中央被審機構(gòu)的審計已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改E.審計機關(guān)的審計管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計單位的財務(wù)隸屬關(guān)系確定【正確答案】：ABC【答案解析】：選項D的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。 13、在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有（）。A.注冊會計師法B.審計法C.證券法D.公司法E.刑法【正確答

14、案】：ACDE【答案解析】：中華人民共和國審計法是國家審計的法律責任，不包括社會審計的法律責任。 14、根據(jù)中華人民共和國審計法和中華人民共和國審計法實施條例的規(guī)定，各級地方審計機關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進行審計后，應(yīng)當將審計結(jié)果報告提交給（）。A.本級人民政府B.本級人大C.本級人大常委會D.上一級審計機關(guān)E.全國人大常委會【正確答案】：AD【答案解析】：考核國家審計機構(gòu)的規(guī)定。 答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】：A【答案解析】：內(nèi)部機構(gòu)或內(nèi)部審計人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失

15、等等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)處理。 【答疑編號10371249,點擊提問】 2、【正確答案】：D【答案解析】：審計人員在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當對財務(wù)報表的公允性進行審計。 【答疑編號10371248,點擊提問】 3、【正確答案】：B【答案解析】：社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。 【答疑編號10371247,點擊提問】 4、【正確答案】：D【答案解析】：會計師事務(wù)所實行有償服務(wù)，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。 【答疑編號10371245,點擊提問】 5、【正確答

16、案】：C【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導下工作，對國務(wù)院負責并報告工作。 【答疑編號10371244,點擊提問】 6、【正確答案】：D【答案解析】：考核內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置。 【答疑編號10371243,點擊提問】 7、【正確答案】：C【答案解析】：中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任。 【答疑編號10371241,點擊提問】 8、【正確答案】：D【答案解析】：要求被審計單位提供財務(wù)報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為

17、屬于國家審計機關(guān)權(quán)限。 【答疑編號10370972,點擊提問】 二、多項選擇題1、【正確答案】：CD【答案解析】：選項C應(yīng)當改為對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議；選項D應(yīng)當改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策。 【答疑編號10371267,點擊提問】 2、【正確答案】：CD【答案解析】：對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人和權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存。 【答疑編號10371266,點擊提問】 3、【正確答案】：ABCD【答案解析】：防范審計人員法律責任風險對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。 【答

18、疑編號10371265,點擊提問】 4、【正確答案】：CE【答案解析】：此題考核的是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會計師承辦。因此，在以上答案中只有選項CE是審計業(yè)務(wù)，其他三項是會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。 【答疑編號10371264,點擊提問】 5、【正確答案】：BCD【答案解析】：根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，我國注冊會計師只準設(shè)立有限責任公司會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所，不準個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。 【答疑編號10371263,點擊提問】 6、【正確答案】：ABCE【答案解析】：考核世界各國對于內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置。 【答疑編號10371262,點擊提問】 7、【正確答案】：ACD【答案解析】：選項B應(yīng)當改成它是國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任；選項E應(yīng)當改成它還包括相應(yīng)的刑事責任但不包括民事責任。 【答疑編號10371261,點擊提問】 8、【正確答案】：ABC【答案解析】：會計師事務(wù)所