縣屬政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理辦法.doc

1、如東縣縣屬政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理辦法(征求意見(jiàn)稿) 一、總 則第一條 為規(guī)范如東縣縣屬政府性投融資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，依據(jù)如東縣政府投資項(xiàng)目融資管理辦法，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱縣屬政府性投融資公司（以下簡(jiǎn)稱政府性投融資公司），是指由縣政府授權(quán)縣相關(guān)部門用國(guó)有資產(chǎn)投資，履行出資人職責(zé)，以融資或投資政府投資項(xiàng)目為主要經(jīng)營(yíng)目的的國(guó)有獨(dú)資、控股公司，及其具有上述經(jīng)營(yíng)目的的各級(jí)國(guó)有全資、控股子公司。第三條各政府性投融資公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政政策，結(jié)合本辦法規(guī)定建立、健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)約束、監(jiān)督機(jī)制，依法開(kāi)展投資、融資、經(jīng)

2、營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行法人責(zé)任制，保障所有者權(quán)益不受侵害。第四條 各主管部門對(duì)所屬政府性投融資公司的人員、機(jī)構(gòu)、費(fèi)用、政府投資項(xiàng)目等實(shí)行日常管理；縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各政府性投融資公司實(shí)行扎口管理，縣財(cái)政部門履行具體監(jiān)督管理職能。二、資產(chǎn)管理第五條 各政府性投融資公司應(yīng)按照合理、從儉的原則，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)建，凡采購(gòu)納入縣政府采購(gòu)目錄或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目，均應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六條 各政府性投融資公司應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，建立、健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。第七條 未經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小

3、組辦公室批準(zhǔn)，各政府性投融資公司不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。各政府性投融資公司之間相互提供信用擔(dān)保的，由縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)。第八條 各政府性投融資公司原則上不得對(duì)外借出資金。特殊情況需要借出的，由縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)。對(duì)外借出資金，應(yīng)與借用方訂立借款協(xié)議，收取資金占用費(fèi)，收費(fèi)率不得低于銀行同期貸款利率。第九條 各政府性投融資公司發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置事項(xiàng)，經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后由縣國(guó)資辦辦理相關(guān)手續(xù)。涉及土地、房產(chǎn)和300

4、萬(wàn)元以上的其他資產(chǎn)處置，由縣財(cái)政部門審核后報(bào)縣政府批準(zhǔn)后辦理。三、投融資管理第十條 各政府性投融資公司投資政府投資項(xiàng)目應(yīng)按照財(cái)政基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，通過(guò)舉債資金進(jìn)行投資的項(xiàng)目要遵循縣債務(wù)資金管理原則，按如東縣政府投融資管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各政府性投融資公司投資非政府性投資項(xiàng)目，應(yīng)提出方案，經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。第十一條 各政府性投融資公司實(shí)施政府投資項(xiàng)目應(yīng)按計(jì)劃嚴(yán)格管理。對(duì)列入政府年度投資計(jì)劃并確定由各政府性投融資公司組織實(shí)施的項(xiàng)目要按計(jì)劃有序?qū)嵤?，?yán)格控制超計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目投資。第十二條 各政府性投融資公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的年度融資計(jì)劃和利率標(biāo)準(zhǔn)籌集

5、資金。各政府性投融資公司應(yīng)在每年第四季度編制下一年度融資計(jì)劃草案報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總后，會(huì)同縣財(cái)政部門對(duì)全縣融資規(guī)模進(jìn)行綜合平衡，提出下一年度融資方案，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議?？h政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)縣政府批準(zhǔn)的年度融資方案分解、批復(fù)各公司融資計(jì)劃。各政府性投融資公司融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本，凡貸款利息和銀行收取貸款費(fèi)用之和超過(guò)銀行同期貸款基準(zhǔn)利率20以上的，須經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十三條 各政府性投融資公司可根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情

6、況，在每年第三季度初提出本年度融資計(jì)劃調(diào)整方案。融資計(jì)劃調(diào)整的申請(qǐng)、批準(zhǔn)程序同上。四、工程管理費(fèi)支出管理第十四條 各國(guó)有全資政府性投融資公司工程管理費(fèi)納入年度財(cái)政部門預(yù)算，縣會(huì)計(jì)中心集中核算。各公司應(yīng)建立工程管理費(fèi)結(jié)報(bào)臺(tái)賬，按預(yù)算定額實(shí)行序時(shí)控制。第十五條人員工資費(fèi)用、日常公用費(fèi)用、專項(xiàng)支出費(fèi)用按縣政府部門預(yù)算總體方案要求編制年度部門預(yù)算并組織實(shí)施。各政府性投融資公司在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確需追加費(fèi)用支出預(yù)算，可提出追加預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十六條各政府性投融資公司應(yīng)貫徹量力而行、厲行節(jié)約的原則，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和紀(jì)律，按照批準(zhǔn)的用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支各類費(fèi)用和支出。

7、第十七條 人員工資費(fèi)用，包括人員工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等，支出標(biāo)準(zhǔn)按照縣定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各政府性投融資公司需借用人員和提高薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)的，需報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)或常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)。各政府性投融資公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及人員調(diào)配方案經(jīng)主管部門審核后，按職能分別報(bào)縣財(cái)政部門、人事部門批準(zhǔn)?？h內(nèi)行政、事業(yè)在編人員在政府性投融資公司兼職的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在兼職公司領(lǐng)取任何形式的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。對(duì)特殊崗位人員、有突出貢獻(xiàn)人員需另外獎(jiǎng)勵(lì)或突破薪酬控制標(biāo)準(zhǔn)的，由相關(guān)公司提出方案，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)或常務(wù)副組長(zhǎng)批準(zhǔn)。第十八條 日常公用費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、交通

8、費(fèi)、差旅費(fèi)、日常維修費(fèi)、水電費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、印刷費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，實(shí)行總額控制。人員公用費(fèi)用、車輛費(fèi)用（不包括折舊費(fèi)）定額參照縣財(cái)政部門制定的行政事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，計(jì)算人數(shù)包括經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的聘用人員、兼職人員、工勤人員，計(jì)算車輛數(shù)包括經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)租入、借入的車輛。第十九條 專項(xiàng)支出費(fèi)用，包括專項(xiàng)會(huì)議支出、專項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)建支出、專項(xiàng)修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出等非日常性大額支出，支出實(shí)行按項(xiàng)目控制，各項(xiàng)目在其對(duì)應(yīng)的預(yù)算額度內(nèi)按批準(zhǔn)的用途和范圍據(jù)實(shí)列支。項(xiàng)目之間調(diào)劑預(yù)算額度，應(yīng)履行財(cái)政預(yù)算變更審批手續(xù)。第二十條 各政府性投融資公司不得利用公款

9、為內(nèi)部員工和其他人員全額購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)或承擔(dān)部分保費(fèi)，但為內(nèi)部員工購(gòu)買旨在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜松硪馔鈧﹄U(xiǎn)，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險(xiǎn)、特崗人員的意外傷害險(xiǎn)除外。第二十一條 各政府性投融資公司因借款而發(fā)生的利息、銀行收取的費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等，應(yīng)根據(jù)資本化條件，計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的成本，其他費(fèi)用在公司管理費(fèi)用中列支。第二十二條 除按照政府統(tǒng)一部署并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的以外，各政府性投融資公司不得列支各種名目的贊助費(fèi)、救災(zāi)費(fèi)、捐贈(zèng)及贊助性質(zhì)的廣告、宣傳等類似支出。 五、工程核算管理 第二十三條 各政府性投融資公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目批文承辦政府建設(shè)工程項(xiàng)目，項(xiàng)目資金實(shí)行公司化核算。各公司必須配備工程項(xiàng)目核算

10、會(huì)計(jì)、工程項(xiàng)目結(jié)報(bào)員。每月各公司工程結(jié)報(bào)員對(duì)每項(xiàng)工程付款情況在與主辦會(huì)計(jì)核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，應(yīng)與縣建設(shè)項(xiàng)目資金專管員進(jìn)行核對(duì)。各公司每月應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和資金流向進(jìn)行分析，隨月度報(bào)表報(bào)縣建設(shè)項(xiàng)目資金管理小組辦公室；各公司每季應(yīng)對(duì)項(xiàng)目工程量進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并對(duì)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)工程量進(jìn)行預(yù)測(cè)，據(jù)此預(yù)測(cè)一定時(shí)期內(nèi)資金需求數(shù)，經(jīng)縣建設(shè)項(xiàng)目資金管理小組辦公室匯總后報(bào)縣建設(shè)項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，為領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確掌握工程信息實(shí)施決策，提供及時(shí)、真實(shí)的建設(shè)項(xiàng)目工程資料。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十四條 各政府性投融資公司應(yīng)按規(guī)定期限、形式上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)資料。公司年度報(bào)表應(yīng)由縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)同縣財(cái)政

11、、審計(jì)國(guó)資部門審定。各政府性投融資公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，月報(bào)在次月5日內(nèi)、季報(bào)在季后10日內(nèi)、年報(bào)于次年元月底前分別報(bào)送各主管部門、縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、縣財(cái)政局、縣國(guó)資辦。各政府性投融資公司應(yīng)按月編制管理費(fèi)用支出報(bào)表，作為補(bǔ)充資料隨財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并報(bào)送。各政府性投融資公司應(yīng)按季度編制融資（還款）計(jì)劃執(zhí)行和年度還款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)情況報(bào)表，在季后15日內(nèi)分別報(bào)主管部門、縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總后，報(bào)縣政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。第二十五條 各政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括捐贈(zèng)、合并、分立、注冊(cè)資本變動(dòng)等，應(yīng)

12、由公司提出方案，經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十六條 各政府性投融資公司應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、本辦法和公司章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。公司有政府委派財(cái)務(wù)人員的，政府委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，督促公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和本辦法規(guī)定開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)制止、糾正違規(guī)違紀(jì)的財(cái)務(wù)行為，定期或不定期向委派機(jī)關(guān)報(bào)告公司財(cái)務(wù)管理情況和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第二十七條 縣財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、人事、國(guó)資部門應(yīng)按照各自職責(zé)加強(qiáng)對(duì)各政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理工作

13、的監(jiān)督指導(dǎo)，定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查、專項(xiàng)審計(jì)，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)的財(cái)務(wù)行為。第二十八條 各政府性投融資公司及其工作人員有下列行為之一的，由縣財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、人事、國(guó)資等部門根據(jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰：（一）違反規(guī)定超概算、預(yù)算投資，虛列投資完成額的；（二）違反規(guī)定擅自舉債、擅自提供擔(dān)保的；（三）違反規(guī)定擅自處置國(guó)有資產(chǎn)、擅自轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的；（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算開(kāi)支的；（五）未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、費(fèi)用支出預(yù)決算草案、融資計(jì)劃執(zhí)行情況、費(fèi)用支出報(bào)表的；（六）未按規(guī)定報(bào)告重大財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)的；（七）其他違反規(guī)定的行為。工作人員構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。七、附 則第二十九條 納入本辦法管理的縣屬政府性投