第五章貸款業(yè)務

1、1 第五章貸款業(yè)務貸款業(yè)務2第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策n一、貸款種類一、貸款種類n二、貸款政策二、貸款政策n三、貸款程序三、貸款程序 3n 從銀行經營管理的需要出發(fā)，可以對銀行貸款按照不同的標從銀行經營管理的需要出發(fā)，可以對銀行貸款按照不同的標準進行分類。準進行分類。 n一、貸款種類一、貸款種類n 4n（一）按貸款期限劃分（一）按貸款期限劃分n 按貸款期限分類可分為活期貸款、定期貸款和透支三類。按貸款期限分類可分為活期貸款、定期貸款和透支三類。n1、活期貸款：在貸款時不確定償還期限，可以隨時由銀、活期貸款：在貸款時不確定償還期限，可以隨時由銀行發(fā)出通知收回貸款，這種貸款比定期貸

2、款靈活主動。行發(fā)出通知收回貸款，這種貸款比定期貸款靈活主動。 n2、定期貸款：是指具有固定償還期限的貸款，按照償還、定期貸款：是指具有固定償還期限的貸款，按照償還期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。具體有：短期貸款：期限在一年以內（含一年）；中期貸具體有：短期貸款：期限在一年以內（含一年）；中期貸款：期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以內；款：期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以內；長期貸款：期限在五年（不含五年）以上各項貸款。長期貸款：期限在五年（不含五年）以上各項貸款。n3、透支：指活期存款戶依照合同向銀行透支的款

3、項，它、透支：指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項，它在性質是銀行的一種貸款。在性質是銀行的一種貸款。5n（二）按有無擔保劃分（二）按有無擔保劃分n 可分為信用貸款（根據借款人的信譽發(fā)放的貸款）；擔可分為信用貸款（根據借款人的信譽發(fā)放的貸款）；擔保貸款（可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款）；票據保貸款（可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款）；票據貼現(xiàn)。一般稱為按貸款的保障條件分類。貼現(xiàn)。一般稱為按貸款的保障條件分類。n1、信用貸款：指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵、信用貸款：指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款，這類貸款從理論上講風押物或第三者保證而發(fā)放的貸款，這

4、類貸款從理論上講風險較大，因此，銀行要收取較高的利息，且一般只向銀行險較大，因此，銀行要收取較高的利息，且一般只向銀行熟悉的較大公司借款人提供，對借款人的條件要求較高。熟悉的較大公司借款人提供，對借款人的條件要求較高。6n2、擔保貸款：是指具有一定的財產或信用作還款保證的貸款。根據還、擔保貸款：是指具有一定的財產或信用作還款保證的貸款。根據還款保證的不同，具體可分為抵押貸款、質押貸款和保證貸款?？畋ＷC的不同，具體可分為抵押貸款、質押貸款和保證貸款。n保證貸款：保證貸款：保證人資格、一般保證、連帶責任保證保證人資格、一般保證、連帶責任保證n 質押貸款：質押貸款：質押權：特別授予的所有權質押權：特

5、別授予的所有權n轉移所有物的占有，作法定的移交轉移所有物的占有，作法定的移交n質物：動產質押、權利質押質物：動產質押、權利質押n 抵押貸款抵押貸款n債務人或第三人不轉移抵押財產的占有債務人或第三人不轉移抵押財產的占有n抵押物抵押物n質押方式與抵押方式的不同點在于：質押方式與抵押方式的不同點在于：n在辦理質押貸款時，借款人應將質押財產作法定的移交，但可在辦理質押貸款時，借款人應將質押財產作法定的移交，但可以不作實際的實物交付，只交付儲放貨物的倉庫鑰匙或貨物的以不作實際的實物交付，只交付儲放貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉讓儲單即可可轉讓儲單即可。7n3、票據貼現(xiàn)：指銀行應客戶的要求、票據貼現(xiàn)：指銀行應

6、客戶的要求,以現(xiàn)款或活期存款買以現(xiàn)款或活期存款買進客戶持有的未到期的商業(yè)票據的方式發(fā)放的貸款。進客戶持有的未到期的商業(yè)票據的方式發(fā)放的貸款。8n（三）按貸款的用途分類（三）按貸款的用途分類n 貸款用途本身也可以按不同的標準進行劃分。貸款用途本身也可以按不同的標準進行劃分。按照我國習慣的做法，通常有兩種分類方法：按照我國習慣的做法，通常有兩種分類方法：n1、按照貸款對象的部門分類，分為：工業(yè)貸款、按照貸款對象的部門分類，分為：工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款；商業(yè)貸款、農業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款；n2、按照貸款的具體用途來劃分，分為：流動資金、按照貸款的具體用途來劃分，分為：流

7、動資金貸款和固定資金貸款。貸款和固定資金貸款。9n（四）按貸款的償還方式分類（四）按貸款的償還方式分類 n 銀行貸款按照其償還方式不同，可以劃分為一銀行貸款按照其償還方式不同，可以劃分為一次性償還和分期償還兩種方式。次性償還和分期償還兩種方式。n1、一次性償還是指借款人在貸款到期日一次性還、一次性償還是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時一次性付清。金時一次性付清。n2、分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償、分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。還本金和支付利息的貸款。10n（五）按貸

8、款的風險程度劃分（五）按貸款的風險程度劃分n一般也稱為按貸款的質量分類，一般也稱為按貸款的質量分類，“一逾兩呆一逾兩呆”分類辦法分類辦法n正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款n“五級分類辦法五級分類辦法”可分屬正常、關注、次級、可疑和損失可分屬正常、關注、次級、可疑和損失貸款五種類型。貸款五種類型。n1、正常貸款：指借款人能夠履行借款合同，有充分把握、正常貸款：指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。按時足額償還本息的貸款。n2、關注貸款：指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了、關注貸款：指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會影

9、響貸款償還的不利因素。一些可能會影響貸款償還的不利因素。11n3、次級貸款：借款人依靠其正常的經營收入已經無法償還、次級貸款：借款人依靠其正常的經營收入已經無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補西墻的辦法貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。 n4、可疑貸款：指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行、可疑貸款：指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具程度更抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具程度更加嚴重。加嚴重。 n5

10、、損失貸款：指在采取了所有可能的措施和一切必要的法、損失貸款：指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產帳面上，應當在履貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產帳面上，應當在履行必要的內部程序之后，立即沖銷。行必要的內部程序之后，立即沖銷。12n二、貸款政策二、貸款政策n（一）貸款政策的概念（一）貸款政策的概念n 貸款政策是商業(yè)銀行指導和規(guī)范貸款業(yè)務、管理和控貸款政策是商業(yè)銀行指導和規(guī)范貸款業(yè)務、管理和控制貸款風險的各項方針、措施和程序的總和。制貸款風險的各項方針

11、、措施和程序的總和。n 在進行貸款之前，商業(yè)銀行必須首先確定自己的貸款在進行貸款之前，商業(yè)銀行必須首先確定自己的貸款政策，即了解自身經營的內外環(huán)境及影響貸款的各種因素，政策，即了解自身經營的內外環(huán)境及影響貸款的各種因素，確定貸款所要達到的基本目標。確定貸款所要達到的基本目標。n 貸款政策必須符合銀行穩(wěn)健經營的原則，并對銀行貸貸款政策必須符合銀行穩(wěn)健經營的原則，并對銀行貸款業(yè)務開展的指導思想、發(fā)展領域等進行戰(zhàn)略性的規(guī)劃。款業(yè)務開展的指導思想、發(fā)展領域等進行戰(zhàn)略性的規(guī)劃。13n（二二）貸款政策的主要內容）貸款政策的主要內容n 一般說來，貸款政策應包括以下十三項主要內一般說來，貸款政策應包括以下十三

12、項主要內容：容：14n1、貸款業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、貸款業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略n2、貸款工作規(guī)程及權限劃分、貸款工作規(guī)程及權限劃分 n建立和健全貸款工作規(guī)程和貸款業(yè)務操作的規(guī)范。建立和健全貸款工作規(guī)程和貸款業(yè)務操作的規(guī)范。n貸款工作的三個階段：貸款工作的三個階段： n第一階段（貸前階段）銀行的市場調查，產品設計、產品第一階段（貸前階段）銀行的市場調查，產品設計、產品推銷階段。推銷階段。 第二階段（貸中階段）銀行接受貸款申請以后第二階段（貸中階段）銀行接受貸款申請以后的評估、審查及貸款發(fā)放階段。第三階段（貸后階段）銀的評估、審查及貸款發(fā)放階段。第三階段（貸后階段）銀行貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風險監(jiān)測及貸款催收階段

13、。行貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風險監(jiān)測及貸款催收階段。銀行貸款的審批制度銀行貸款的審批制度 “審貸分離審貸分離”制度、分級審批制制度、分級審批制度度15n3、貸款的規(guī)模和比率控制、貸款的規(guī)模和比率控制 n貸款貸款/存款比率：不得超過存款比率：不得超過75%。 n貸款貸款/資本比率：比率越高，盈利能力越高。資本比率：比率越高，盈利能力越高。n單個企業(yè)貸款比率：反映貸款的集中程度和風險程度。對單個企業(yè)貸款比率：反映貸款的集中程度和風險程度。對最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15%，對最大，對最大十家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的十家客戶的貸款余額不得超

14、過銀行資本金的50%。 n中長期（存）貸款比率：央行規(guī)定，一年期以上的中長期中長期（存）貸款比率：央行規(guī)定，一年期以上的中長期貸款余額貸款余額/一年期以上的各項存款余額，必須低于一年期以上的各項存款余額，必須低于120%。16n4、貸款的種類及地區(qū)、貸款的種類及地區(qū)n 貸款的種類及其構成形成了銀行的貸款結構。貸款結構貸款的種類及其構成形成了銀行的貸款結構。貸款結構對商業(yè)銀行信貸資產的安全性、流動性、盈利性具有十分對商業(yè)銀行信貸資產的安全性、流動性、盈利性具有十分重要的影響。重要的影響。n 貸款地區(qū)：銀行控制貸款業(yè)務的地域范圍。銀行貸款的貸款地區(qū)：銀行控制貸款業(yè)務的地域范圍。銀行貸款的地區(qū)與銀行

15、的規(guī)模有關。大銀行因其分支機構眾多，在貸地區(qū)與銀行的規(guī)模有關。大銀行因其分支機構眾多，在貸款政策中，一般不對貸款地區(qū)作出限制；中小銀行往往將款政策中，一般不對貸款地區(qū)作出限制；中小銀行往往將其貸款業(yè)務限制在銀行所在城市和地區(qū)，或該銀行的傳統(tǒng)其貸款業(yè)務限制在銀行所在城市和地區(qū)，或該銀行的傳統(tǒng)服務地區(qū)。服務地區(qū)。17n5、貸款的擔保、貸款的擔保:抵押率一般控制在抵押率一般控制在60%-80%n 明確擔保的方式如明確擔保的方式如中華人民共和國擔保法中華人民共和國擔保法規(guī)定的規(guī)定的擔保方式有：保證人擔保、抵押擔保、質押擔保、留置以擔保方式有：保證人擔保、抵押擔保、質押擔保、留置以及定金；及定金；n 規(guī)

16、定抵押品的鑒定、評估方法和程序；規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法和程序；n 確定貸款與抵押品的價值比率、貸款與質押品比率；確定貸款與抵押品的價值比率、貸款與質押品比率；n 確定擔保人的資格和還款的能力的評估方法與程序。確定擔保人的資格和還款的能力的評估方法與程序。18n6、貸款定價、貸款定價n 銀行貸款的價格一般包括貸款利率、貸款補償性余額銀行貸款的價格一般包括貸款利率、貸款補償性余額（回存余額）和對某些貸款收取的費用（如承擔費等）因（回存余額）和對某些貸款收取的費用（如承擔費等）因素。素。n 貸款定價過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風險程貸款定價過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風險程度、貸款的

17、期限、貸款管理費用、存款余額、還款方式、度、貸款的期限、貸款管理費用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關系、資產收益率目標等多種因素。銀行與借款人之間的關系、資產收益率目標等多種因素。19n7、貸款檔案管理、貸款檔案管理n 貸款檔案：銀行貸款管理過程的詳細記錄，體現(xiàn)銀行經貸款檔案：銀行貸款管理過程的詳細記錄，體現(xiàn)銀行經營管理水平和信貸人員的素質，可反映貸款的質量，甚至營管理水平和信貸人員的素質，可反映貸款的質量，甚至可以決定貸款的質量?？梢詻Q定貸款的質量。n 一套完整的貸款檔案管理制度通常應包括：貸款檔案的一套完整的貸款檔案管理制度通常應包括：貸款檔案的結構及其應包括的文件；貸款檔案的保

18、管責任人；明確貸結構及其應包括的文件；貸款檔案的保管責任人；明確貸款檔案的保管地點，對法律文件要單獨保管，應保存在防款檔案的保管地點，對法律文件要單獨保管，應保存在防火、防水、防損的地方；明確貸款檔案存檔、借閱和檢查火、防水、防損的地方；明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。制度。20n8、貸款的日常管理和催收制度、貸款的日常管理和催收制度 貸款發(fā)放出去之后，貸款的日常管理對保證貸款的質量尤貸款發(fā)放出去之后，貸款的日常管理對保證貸款的質量尤為重要，故應在貸款政策中加以規(guī)定。同時，銀行應制定為重要，故應在貸款政策中加以規(guī)定。同時，銀行應制定有效的貸款回收催收制度。有效的貸款回收催收制度。n9、不良貸

19、款的管理、不良貸款的管理 貸款發(fā)放以后，如在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)不良貸款的預警信號，貸款發(fā)放以后，如在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)不良貸款的預警信號，或在貸款質量評估中被列入關注級以下貸款，都應當引起或在貸款質量評估中被列入關注級以下貸款，都應當引起充分的重視。充分的重視。 2005年年7月以來，我國成立了長城、華融、信達、東方、月以來，我國成立了長城、華融、信達、東方、 匯達等資產管理公司，進行不良貸款的管理。匯達等資產管理公司，進行不良貸款的管理。21n（三三）貸款政策的影響因素）貸款政策的影響因素 1.有關法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策有關法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策 2.銀行的資本金狀況銀行的資本金

20、狀況 3.銀行負債結構銀行負債結構 4.服務地區(qū)的經濟條件和經濟周期服務地區(qū)的經濟條件和經濟周期 5.銀行貸款人員的素質銀行貸款人員的素質22三、貸款程序三、貸款程序n根據根據貸款通則貸款通則的有關規(guī)定，貸款程序如下：的有關規(guī)定，貸款程序如下：n（一）貸款申請（一）貸款申請n 借款人向貸款人申請貸款必須填寫包含借款借款人向貸款人申請貸款必須填寫包含借款金額、償還能力、還款方式等主要內容的金額、償還能力、還款方式等主要內容的借款借款申請書申請書并提交有關資料。并提交有關資料。n附附:為了解決中小企業(yè)貸款難的問題，央行先后出臺了一系為了解決中小企業(yè)貸款難的問題，央行先后出臺了一系列的政策扶持中小企

21、業(yè)的發(fā)展。列的政策扶持中小企業(yè)的發(fā)展。n（二）貸款調查（二）貸款調查23n（三）對借款人的信用等級進行評估（三）對借款人的信用等級進行評估 （四）貸款審批（四）貸款審批 n應當按照應當按照“分級負責、集體審定、一人審批分級負責、集體審定、一人審批”的的貸款管理制度進行貸款的審批。貸款管理制度進行貸款的審批。n（五）借款合同的簽訂和擔保（五）借款合同的簽訂和擔保24n（六）貸款發(fā)放。貸款人按照合同的規(guī)定按期發(fā)（六）貸款發(fā)放。貸款人按照合同的規(guī)定按期發(fā)放貸款。放貸款。n（七）貸后檢查。及時掌握貸款的質量狀況。（七）貸后檢查。及時掌握貸款的質量狀況。n（八）貸款歸還。借款人應當按照合同的規(guī)定，（八）

22、貸款歸還。借款人應當按照合同的規(guī)定，按時足額歸還貸款本息，否則，應當按規(guī)定加罰按時足額歸還貸款本息，否則，應當按規(guī)定加罰利息。貸款人應當在貸款到期前的規(guī)定日期向借利息。貸款人應當在貸款到期前的規(guī)定日期向借款人發(fā)出還款通知單?？钊税l(fā)出還款通知單。2525借款人借款人貸款行貸款行貸款申請貸款申請貸款調查貸款調查信用評估信用評估貸貸款款審審批批借款合同借款合同簽訂簽訂和擔保和擔保貸款發(fā)放貸款發(fā)放貸貸款款檢檢查查貸款收回貸款收回貸款程序貸款程序26第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價貸款定價 貸款是商業(yè)銀行的主要盈利資產，貸款利潤的高低與貸款價貸款是商業(yè)銀行的主要盈利資產，貸款利潤的高低與貸款價格有直接聯(lián)系。因此，

23、制定合理的貸款價格是銀行貸款業(yè)格有直接聯(lián)系。因此，制定合理的貸款價格是銀行貸款業(yè)務經營的重要內容。務經營的重要內容。27一、貸款定價原則一、貸款定價原則n利潤最大化原則利潤最大化原則：對利潤最大化的追求是商業(yè)銀行的經營：對利潤最大化的追求是商業(yè)銀行的經營目標，貸款定價應有助于這一目標的實現(xiàn)目標，貸款定價應有助于這一目標的實現(xiàn)n擴大市場份額原則擴大市場份額原則：貸款價格應適度，有利于商業(yè)銀行擴：貸款價格應適度，有利于商業(yè)銀行擴大市場份額，提高市場競爭優(yōu)勢。大市場份額，提高市場競爭優(yōu)勢。n保證貸款安全原則保證貸款安全原則：貸款的安全性是商業(yè)銀行獲取收益、：貸款的安全性是商業(yè)銀行獲取收益、擴大市場份

24、額的基礎和前提，所以貸款定價應有助于確保擴大市場份額的基礎和前提，所以貸款定價應有助于確保貸款的安全性。貸款的安全性。n維護銀行形象原則維護銀行形象原則：樹立良好的形象，提高在社會和公眾：樹立良好的形象，提高在社會和公眾中的信譽，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要保證，所以貸款中的信譽，是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要保證，所以貸款定價時應注意維護商業(yè)銀行的形象，不搞惡性競爭，維護定價時應注意維護商業(yè)銀行的形象，不搞惡性競爭，維護國家金融秩序，維護社會整體利益。國家金融秩序，維護社會整體利益。28二、貸款價格的構成二、貸款價格的構成n1、貸款利率：這是銀行貸款價格的主要內容。、貸款利率：這是銀行貸款價格的主

25、要內容。n2、貸款承諾費、貸款承諾費:貸款承諾、信貸限額貸款承諾、信貸限額n3、補償余額、補償余額:為按實際貸款余額計算加上按已承為按實際貸款余額計算加上按已承諾而未使用的限額計算的補償余額。這通常要作諾而未使用的限額計算的補償余額。這通常要作為銀行同意發(fā)放貸款的條件，寫進貸款協(xié)議中。為銀行同意發(fā)放貸款的條件，寫進貸款協(xié)議中。n4、隱含價格、隱含價格:附加條款，非貨幣性內容附加條款，非貨幣性內容29n（1）資金成本）資金成本：資金平均成本、資金邊際成本：資金平均成本、資金邊際成本n（2）貸款風險）貸款風險程度程度（借款人的信用狀況、借款人的盈利能（借款人的信用狀況、借款人的盈利能力、借款的用途

26、、借款的時間長度、借款的保證）力、借款的用途、借款的時間長度、借款的保證）n（3）貸款費用）貸款費用 （除資金成本之外的其他費用）（除資金成本之外的其他費用）n（4）借款人與銀行的關系）借款人與銀行的關系n（5）銀行貸款的目標收益率銀行貸款的目標收益率n（6）貸款供求狀況）貸款供求狀況三三、影響貸款價格的主要因素、影響貸款價格的主要因素3030銀行銀行借款人借款人貸款貸款期限種類保障對象信信用用及及與與銀銀行行關關系系資資金金成成本本貸貸款款費費用用目目標標收收益益率率市場供求影響貸款價格的主要因素風險風險成本成本利潤利潤31n（一）目標收益率定價法（一）目標收益率定價法n是根據銀行的稅前產權

27、資本目標收益率來確定貸款的方法。是根據銀行的稅前產權資本目標收益率來確定貸款的方法。n 稅前產權資本（目標）收益率（貸款收益貸款費用）稅前產權資本（目標）收益率（貸款收益貸款費用）應攤產權成本應攤產權成本四、貸款定價方法四、貸款定價方法32n（二）基礎利率定價法（二）基礎利率定價法基礎利率基礎利率到期日到期日標價標價%實際利率實際利率%銀行同業(yè)拆借率銀行同業(yè)拆借率3個月期個月期6個月期個月期1年期年期11.6251212.62512.37512.7513.375大額定期存單利率大額定期存單利率1個月期個月期2個月期個月期3個月期個月期6個月期個月期1年期年期10.410.9511.1011.2

28、11.6511.1511.7011.8511.9512.4國庫券利率國庫券利率13周至周至3月期月期26周至周至6月期月期9.9910.2710.7411.02優(yōu)惠利率優(yōu)惠利率12.512.533n（三）成本加成定價法（三）成本加成定價法n 又稱宏觀差額定價法或差額定價法。又稱宏觀差額定價法或差額定價法。貸款利率貸款利率=貸款成本率貸款成本率+利率加成利率加成n 在實際工作中，通常采用以為目標收益，即根據存款利率，在實際工作中，通常采用以為目標收益，即根據存款利率，或存貸利差來確定貸款利率，這是一種常用的定價方法。或存貸利差來確定貸款利率，這是一種常用的定價方法。34n（四）優(yōu)惠加數定價法和優(yōu)

29、惠乘數定價法（四）優(yōu)惠加數定價法和優(yōu)惠乘數定價法統(tǒng)稱為優(yōu)惠定價法，西方國家商業(yè)銀行普遍使用統(tǒng)稱為優(yōu)惠定價法，西方國家商業(yè)銀行普遍使用35（五）保留補償余額定價法（五）保留補償余額定價法 這種方法是將借款人在銀行保留補償余額看作是其貸款價這種方法是將借款人在銀行保留補償余額看作是其貸款價格的一個組成部分，借款人補償余額不同，貸款利率也有格的一個組成部分，借款人補償余額不同，貸款利率也有所不同。所不同。 n在確定目標利潤的基礎上，貸款人在銀行保留的補償余額在確定目標利潤的基礎上，貸款人在銀行保留的補償余額作為貸款價格的一部分作為貸款價格的一部分36第三節(jié)第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務的要點幾種貸款業(yè)務的要點

30、n一、信用貸款一、信用貸款n二、擔保貸款二、擔保貸款n三、票據貼現(xiàn)三、票據貼現(xiàn)n四、消費者貸款四、消費者貸款37n（一）信用貸款的特點（一）信用貸款的特點n與其它貸款相比，信用貸款具有以下幾個特點：與其它貸款相比，信用貸款具有以下幾個特點：n1、以借款人信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證、以借款人信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證n2、風險大且利潤高、風險大且利潤高n3、手續(xù)簡便、手續(xù)簡便一、信用貸款一、信用貸款38n（二）（二）操作程序及要點操作程序及要點n1.對借款人進行信用評估，選擇貸款對象對借款人進行信用評估，選擇貸款對象n2.合理確定貸款額度和期限合理確定貸款額度和期限n3.貸款的發(fā)放與

31、監(jiān)督使用貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用n4.貸款到期收回貸款到期收回39二、擔保貸款二、擔保貸款 擔保貸款：指銀行要求借款人根據擔保貸款：指銀行要求借款人根據擔保擔保法法規(guī)定的擔保方式提供貸款擔保而發(fā)出規(guī)定的擔保方式提供貸款擔保而發(fā)出的貸款。的貸款。40n（一）擔保貸款種類（一）擔保貸款種類n1、保證貸款、保證貸款412、質押貸款、質押貸款n 我國擔保法中規(guī)定的質押包括動產質押和權我國擔保法中規(guī)定的質押包括動產質押和權利質押兩種。利質押兩種。n（1）動產質押：是指債務人或第三人將其動產移）動產質押：是指債務人或第三人將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保；交債權人占有，將該動產作為債權的擔保；

32、n（2）權利質押所包括的質物有以下四類：匯票、）權利質押所包括的質物有以下四類：匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單；依法本票、支票、債券、存款單、倉單、提單；依法可以轉讓的股份、股票；依法可以轉讓的商標?？梢赞D讓的股份、股票；依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權；依法可以質用權、專利權、著作權中的財產權；依法可以質押的其它權利。押的其它權利。423、抵押貸款、抵押貸款43n1、借款人找保、借款人找保n2、銀行核保、銀行核保n3、銀行審批、銀行審批n4、貸款的發(fā)放與收回、貸款的發(fā)放與收回（二）保證貸款的操作要點（二）保證貸款的操作要點44n1、抵押貸款的分類、抵押貸款的分類

33、n抵押貸款根據抵押物的不同，可以分為以下六類：抵押貸款根據抵押物的不同，可以分為以下六類：n存貨抵押；存貨抵押；n證券抵押；證券抵押；n設備抵押；設備抵押；n不動產抵押；不動產抵押；n客賬抵押；客賬抵押；n壽保險單抵押。壽保險單抵押。（三）抵押貸款的操作和管理要點（三）抵押貸款的操作和管理要點45n2、抵押物的選擇和估價、抵押物的選擇和估價 n（1）銀行在選擇抵押物時必須堅持以下四個原則：）銀行在選擇抵押物時必須堅持以下四個原則：n合法性原則；合法性原則；n易售性原則；易售性原則；n穩(wěn)定性；穩(wěn)定性；n易測性。易測性。n（2）抵押物的估價）抵押物的估價46n3、確定抵押率、確定抵押率n4、抵押物

34、的產權設定與登記、抵押物的產權設定與登記n5、抵押物的占管、處分、抵押物的占管、處分n抵押物處分抵押物處分n貸款期滿，如期歸還本息：退回抵押人貸款期滿，如期歸還本息：退回抵押人n不能償還本息：處分不能償還本息：處分n拍賣、轉讓、兌現(xiàn)拍賣、轉讓、兌現(xiàn)47三、票據貼現(xiàn)三、票據貼現(xiàn)n（一）、票據貼現(xiàn)的概念與特點（一）、票據貼現(xiàn)的概念與特點n票據貼現(xiàn)是指持票人在票據到期前以貼付票據貼現(xiàn)是指持票人在票據到期前以貼付一定利息的方式向銀行出售票據。一定利息的方式向銀行出售票據。n票據貼現(xiàn)可以分為三種，分別是票據貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)貼現(xiàn)、轉轉貼現(xiàn)貼現(xiàn)和和再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)。 48n1、票據貼現(xiàn)的審批、票據貼

35、現(xiàn)的審批n票據貼現(xiàn)的期限都較短，一般不會超過票據貼現(xiàn)的期限都較短，一般不會超過六個月六個月，辦理貼現(xiàn)的票據主要針對已承兌且尚未到期的商辦理貼現(xiàn)的票據主要針對已承兌且尚未到期的商業(yè)匯票。業(yè)匯票。（二）、票據貼現(xiàn)的操作要點（二）、票據貼現(xiàn)的操作要點49n2、票據貼現(xiàn)的具體內容、票據貼現(xiàn)的具體內容n(1)票據貼現(xiàn)的期限與額度票據貼現(xiàn)的期限與額度n 票據貼現(xiàn)的期限：一般控制在六個月內，最長不超過九票據貼現(xiàn)的期限：一般控制在六個月內，最長不超過九個月。個月。n 票據貼現(xiàn)貸款的額度，即實付貼現(xiàn)額，按承兌票據的金票據貼現(xiàn)貸款的額度，即實付貼現(xiàn)額，按承兌票據的金額扣除貼現(xiàn)利息計算。計算公式是：額扣除貼現(xiàn)利息計

36、算。計算公式是： 實付貼現(xiàn)額實付貼現(xiàn)額=貼現(xiàn)票據面額貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)票據面額貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=票據面額票據面額貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)期限（月貼現(xiàn)率（月貼現(xiàn)率30）50n(2)票據貼現(xiàn)的到期處理票據貼現(xiàn)的到期處理51n（一）消費者貸款的概念與種類（一）消費者貸款的概念與種類n 消費者貸款：是銀行以消費者個人為對象，以消費者貸款：是銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途發(fā)放的貸款。個人消費為用途發(fā)放的貸款。n 按貸款的償還方式劃分，消費者貸款一般可以按貸款的償還方式劃分，消費者貸款一般可以分為以下三類：分為以下三類： (1) 分期償還貸款分期償還貸款 (2) 信用卡貸款和其它周轉限額貸款信用卡貸款和

37、其它周轉限額貸款 (3) 一次性償還貸款一次性償還貸款n四、消費者貸款四、消費者貸款 52n（二）消費者貸款的操作要點（二）消費者貸款的操作要點n 1、貸款的申請、貸款的申請n 消費者需要向銀行申請貸款用于個人消費，必須提交借消費者需要向銀行申請貸款用于個人消費，必須提交借款申請?？钌暾垺(1)借款的動機和用途；借款的動機和用途；n(2)借款的數額和種類；借款的數額和種類；n(3)申請人本人的有關資料，如借款人的姓名、年齡、職申請人本人的有關資料，如借款人的姓名、年齡、職業(yè)、收入、財產、家庭成員、健康狀況、信用履歷等；業(yè)、收入、財產、家庭成員、健康狀況、信用履歷等；n(4)銀行要求提供的其它

38、有助于了解申請人信用狀況的合銀行要求提供的其它有助于了解申請人信用狀況的合法資料。法資料。53n2、信用分析與貸前調查、信用分析與貸前調查54n3、貸款審批與發(fā)放、貸款審批與發(fā)放n 銀行在審批消費者貸款時，一般有兩種方法：銀行在審批消費者貸款時，一般有兩種方法：n 經驗判斷法：即根據對借款人的信用分析和貸前調查，經驗判斷法：即根據對借款人的信用分析和貸前調查，通過信貸人員的主觀判斷，來決定貸與不貸，貸多貸少。通過信貸人員的主觀判斷，來決定貸與不貸，貸多貸少。n 信用評分方法：這種方法是先由銀行建立一個在統(tǒng)計上信用評分方法：這種方法是先由銀行建立一個在統(tǒng)計上可靠的信用評估分析模型，然后，信貸員通

39、過此模型對借可靠的信用評估分析模型，然后，信貸員通過此模型對借款人進行等級劃分?？钊诉M行等級劃分。55n4、貸后檢查與貸款的收回、貸后檢查與貸款的收回n 貸款發(fā)放以后要對貸款進行跟蹤檢查。貸款發(fā)放以后要對貸款進行跟蹤檢查。n 要求借款人定期反映其收入、財產的變動情要求借款人定期反映其收入、財產的變動情況，以便銀行隨時掌握借款人還貸能力的變化。況，以便銀行隨時掌握借款人還貸能力的變化。n 對信用卡貸款和其它周轉性貸款，應重點檢對信用卡貸款和其它周轉性貸款，應重點檢查是否有嚴重的惡意透支行為及其它欺詐行為。查是否有嚴重的惡意透支行為及其它欺詐行為。n 56n消費者貸款消費者貸款信用卡貸款信用卡貸款

40、 借記卡借記卡 貸記卡貸記卡 準貸記卡準貸記卡 借記卡、貸記卡和準貸記卡的比較借記卡、貸記卡和準貸記卡的比較57借記卡借記卡（Debit Card） 先存款后消費先存款后消費（或取現(xiàn)）（或取現(xiàn)）沒有透支功能沒有透支功能的銀行卡的銀行卡銀行借記卡的功能銀行借記卡的功能 存取現(xiàn)金。存取現(xiàn)金。借記卡大多具備本外幣、定期、活期等儲蓄功能，借記卡大多具備本外幣、定期、活期等儲蓄功能，可在發(fā)卡銀行網點，全國乃至全球的可在發(fā)卡銀行網點，全國乃至全球的ATM機上取款機上取款 。轉賬匯款。轉賬匯款。持卡人可通過銀行網點、網上銀行、自助銀行等持卡人可通過銀行網點、網上銀行、自助銀行等渠道將款項轉賬或匯款給其他賬戶

41、。渠道將款項轉賬或匯款給其他賬戶。 刷卡消費刷卡消費。持卡人可在商戶用借記卡刷卡消費（金額會自動持卡人可在商戶用借記卡刷卡消費（金額會自動從銀行賬戶扣除從銀行賬戶扣除 ）。）。 代收代付。代收代付。借記卡可用于代發(fā)工資，也可繳納各種費用借記卡可用于代發(fā)工資，也可繳納各種費用(如通如通訊費、水費、電費、燃氣費等訊費、水費、電費、燃氣費等)。 資產管理。資產管理。理財產品、開放式基金、保險、個人外匯買賣、理財產品、開放式基金、保險、個人外匯買賣、貴金屬交易等均可通過借記卡進行簽約、交易和結算。貴金屬交易等均可通過借記卡進行簽約、交易和結算。 58貸記卡貸記卡(Credit Card ) 先消費后還

42、款先消費后還款 ，有透支功能有透支功能的銀行卡的銀行卡貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在在信用額度內先消費，后還款信用額度內先消費，后還款的信用卡。的信用卡。享有享有免息繳款期免息繳款期（最長可達（最長可達56天），并設天），并設最低還款額（透支總最低還款額（透支總額的額的10%），客戶出現(xiàn)透支可自主分期還款。，客戶出現(xiàn)透支可自主分期還款。 不需存款即可透支不需存款即可透支消費消費，一般透支最大數額為，一般透支最大數額為3000到到 50000元不等元不等 透支透支取現(xiàn)取現(xiàn)、轉帳轉帳額度只能是銀行核定的信用額度的額度只能是

43、銀行核定的信用額度的30%- 50%，透支取現(xiàn)、轉帳，透支取現(xiàn)、轉帳不享受免息不享受免息還款待遇還款待遇 透支后，要加收透支利息，每天透支后，要加收透支利息，每天萬分之五萬分之五（復利），（復利），1個個 月不償還會被銀行列為黑戶觀察，最長時間為月不償還會被銀行列為黑戶觀察，最長時間為3個月個月 59準貸記卡準貸記卡（Semi-Credit Card） 先存款后消費先存款后消費（或取現(xiàn)）可（或取現(xiàn)）可小額透支小額透支的銀行卡的銀行卡準貸記卡具有準貸記卡具有中國特色，國外并沒有中國特色，國外并沒有。 80年代后期，中國銀行業(yè)從國外引入信用卡產品，由于年代后期，中國銀行業(yè)從國外引入信用卡產品，由于

44、當時中國當時中國個人信用體系個人信用體系并不是很完善，因此將傳統(tǒng)信用卡進行并不是很完善，因此將傳統(tǒng)信用卡進行了了“加工加工”： 存款存款無無利息，透支利息，透支有有免息期免息期 存款存款有有利息、透支利息、透支不不免息免息 準貸記卡兼具貸記卡和借記卡的部分功能，使用時準貸記卡兼具貸記卡和借記卡的部分功能，使用時先存款后消先存款后消費費，存款計付利息存款計付利息。持卡人購物消費時可以在發(fā)卡行核定的額。持卡人購物消費時可以在發(fā)卡行核定的額度內進行度內進行小額透支小額透支，但透支金額自透支之日起計息，欠款必須，但透支金額自透支之日起計息，欠款必須一次還清一次還清，沒有免息沒有免息還款期和還款期和最低

45、還款額最低還款額。 60借記卡、準貸記卡以及貸記卡的區(qū)別借記卡、準貸記卡以及貸記卡的區(qū)別 借記卡借記卡 準貸記卡準貸記卡 貸記卡貸記卡資金使用順序資金使用順序 先存后用先存后用 先存后用，可適當透支先存后用，可適當透支 先用后還先用后還存款是否計息存款是否計息 計息計息 計息計息 不計息不計息取現(xiàn)手續(xù)費取現(xiàn)手續(xù)費 同城無同城無 同城無同城無 高額手續(xù)費高額手續(xù)費年費年費 很低很低 介于之間介于之間 較高較高使用年限使用年限 無限制無限制 兩年兩年 三年三年可否透支可否透支 不可不可 小額透支小額透支 信用額度內信用額度內有無免息期有無免息期 / / 無無 最長最長5656天天 / /透支期限透

46、支期限 / / 最長最長6060天天 無限制無限制不提供不提供可索取可索取不提供不提供可索取可索取每月免每月免費提供費提供透支之日起每天透支之日起每天萬分之五萬分之五/ /單利單利免息期后每天免息期后每天萬分之五萬分之五/ /復利復利是否提供是否提供賬單賬單透支利息透支利息計算方式計算方式61各銀行的開戶工本費及年費銀行名稱銀行名稱 開會工本費開會工本費 年費年費 掛失掛失 補辦補辦 小額賬戶小額賬戶中國銀行中國銀行 10 10 10 5 0工商銀行工商銀行 10 10 10 5建設銀行建設銀行 0 10 10 5農業(yè)銀行農業(yè)銀行 5 10 10 5交通銀行交通銀行 5 10 10 5300,

47、3/300,3/季度季度300,3/300,3/季度季度500,3/500,3/季度季度500,3/500,3/季度季度62各銀行異地存款收費標準銀行名稱銀行名稱 每筆收費每筆收費 最低費用最低費用 封頂費用封頂費用中國銀行中國銀行 千分之五千分之五 1 50工商銀行工商銀行 百分之一百分之一 1 50建設銀行建設銀行 千分之五千分之五 1 50農業(yè)銀行農業(yè)銀行 千分之五千分之五 1 25交通銀行交通銀行 萬分之五萬分之五 10 5063n（三）住房按貸揭貸款（三）住房按貸揭貸款n 住房按揭貸款是目前我國銀行發(fā)放的一種主要的消費者住房按揭貸款是目前我國銀行發(fā)放的一種主要的消費者貸款。它是由樓宇

48、的購買者在支付一定的購房款（通常占貸款。它是由樓宇的購買者在支付一定的購房款（通常占總購房款的總購房款的30-40%）后，不足部分向銀行申請貸款，以）后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣樓者（通常是發(fā)展商）付清全部房款。向賣樓者（通常是發(fā)展商）付清全部房款。n 住房按揭貸款通常需要以樓花或現(xiàn)樓作抵押，還需要發(fā)住房按揭貸款通常需要以樓花或現(xiàn)樓作抵押，還需要發(fā)展商提供擔保或承諾在購房者不能還清貸款時由發(fā)展商進展商提供擔?；虺兄Z在購房者不能還清貸款時由發(fā)展商進行回購，向銀行購回房屋的抵押權。行回購，向銀行購回房屋的抵押權。64n銀行發(fā)放住房按揭貸款的一般程序是：銀行發(fā)放住房按揭貸款的一般程序是：n(1

49、)銀行與房地產開發(fā)商簽定協(xié)議銀行與房地產開發(fā)商簽定協(xié)議n(2)購房者與發(fā)展商簽定住房買賣合同。購房者與發(fā)展商簽定住房買賣合同。n(3)購房者提出借款申請。購房者提出借款申請。n(4)發(fā)展商簽字擔保。發(fā)展商簽字擔保。n(5)銀行審批銀行審批n(6)公證和登記公證和登記n(7)購買保險和交付銀行貸款手續(xù)費購買保險和交付銀行貸款手續(xù)費n(8)貸款的發(fā)放與收回貸款的發(fā)放與收回65n個人汽車個人汽車 消費消費 貸款貸款 （建行）（建行）提供咨詢，受理申請?zhí)峁┳稍?，受理申請對客戶進行資信調查，落實擔保對客戶進行資信調查，落實擔保辦理履約保險辦理履約保險簽訂借款合同和擔保合同簽訂借款合同和擔保合同貸款審批貸

50、款審批貸款發(fā)放貸款發(fā)放協(xié)助辦理購車、上牌、抵押登記等手續(xù)協(xié)助辦理購車、上牌、抵押登記等手續(xù)按期償還貸款按期償還貸款66n2、個人助學貸款、個人助學貸款n （5）按期歸還）按期歸還n （4）反饋借款人）反饋借款人情況情況 n （2）申請貸款）申請貸款n （3）發(fā)放貸款）發(fā)放貸款 （1）簽訂合作協(xié)議）簽訂合作協(xié)議借借款款學學生生商商業(yè)業(yè)銀銀行行合合作作學學校校67第四節(jié)第四節(jié) 貸款信用風險管理貸款信用風險管理n一、信用分析一、信用分析n二、信用分析技術二、信用分析技術n三、貸款損失的控制與處理三、貸款損失的控制與處理68n一、信用分析一、信用分析n 信用分析是對債務人進行系統(tǒng)分析，以確定是信用分析

51、是對債務人進行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應的貸款條件。對客戶進行信用否給予貸款及相應的貸款條件。對客戶進行信用分析是銀行管理貸款信用風險的主要方法。分析是銀行管理貸款信用風險的主要方法。n 西方商業(yè)銀行對客戶的信用分析基本上是采用西方商業(yè)銀行對客戶的信用分析基本上是采用“5C”評級法，評定借款人的信用風險級別。評級法，評定借款人的信用風險級別。69n1.品格品格 （Character）n n 它包括借款人的背景、年齡、經驗，借款人有它包括借款人的背景、年齡、經驗，借款人有無不良的行為紀錄，借款人的性格作風、其現(xiàn)代無不良的行為紀錄，借款人的性格作風、其現(xiàn)代經營管理觀念及上下屬的關系等。經營

52、管理觀念及上下屬的關系等。70n2、借款人的能力、借款人的能力71n3.資本（資本（Capital）n對銀行而言，借款企業(yè)自有資本越多越好，借款對銀行而言，借款企業(yè)自有資本越多越好，借款人一旦經營發(fā)生損失，可以由資本彌補，這可減人一旦經營發(fā)生損失，可以由資本彌補，這可減少銀行貸款的風險。少銀行貸款的風險。72n4.擔保品（擔保品（Collateral）n首先要看擔保是否有效，即借款人是否擁有擔保首先要看擔保是否有效，即借款人是否擁有擔保品的處置權或保證人是否具有足夠的保證能力；品的處置權或保證人是否具有足夠的保證能力；其次，要考察擔保品的價值是否穩(wěn)定，是否易于其次，要考察擔保品的價值是否穩(wěn)定，

53、是否易于變現(xiàn)，是否易于監(jiān)護和保管。變現(xiàn)，是否易于監(jiān)護和保管。73n5.經營環(huán)境（經營環(huán)境（Condition）n 經營環(huán)境包括企業(yè)自身的經營情況和外部的經經營環(huán)境包括企業(yè)自身的經營情況和外部的經營環(huán)境。營環(huán)境。74n6、總結、總結n 對借款人進行信用分析，既要進行靜態(tài)分析，又要進行對借款人進行信用分析，既要進行靜態(tài)分析，又要進行動態(tài)分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。動態(tài)分析，既要注重定性分析，更要注重定量分析。n 因此，在實際的信用分析過程中，銀行既需要對借款人因此，在實際的信用分析過程中，銀行既需要對借款人過去的信用狀況作全面的了解和分析，也要根據借款人生過去的信用狀況作全面的了解和

54、分析，也要根據借款人生產經營發(fā)展的變化趨勢，對借款人未來的經營狀況和還款產經營發(fā)展的變化趨勢，對借款人未來的經營狀況和還款能力做出科學的預測，同時，要在定性分析的基礎上，運能力做出科學的預測，同時，要在定性分析的基礎上，運用財務比率分析和現(xiàn)金流量分析等定量分析方法對借款人用財務比率分析和現(xiàn)金流量分析等定量分析方法對借款人的財務狀況和還本付息能力做出準確的估計。的財務狀況和還本付息能力做出準確的估計。75二、信用分析技術二、信用分析技術n（一）財務報表分析（一）財務報表分析n 財務報表分析主要是對借款人的資產負債表、財務報表分析主要是對借款人的資產負債表、 損益表和財務狀況變動表進行分析。損益表

55、和財務狀況變動表進行分析。n 財務報表分析的重點是資產項目（包括流動資財務報表分析的重點是資產項目（包括流動資產、固定資產和無形資產）、負債及資本項目、產、固定資產和無形資產）、負債及資本項目、損益表項目的分析和財務狀況變動表分析。損益表項目的分析和財務狀況變動表分析。n 財務報表分析是銀行向企業(yè)放款時，對企業(yè)各財務報表分析是銀行向企業(yè)放款時，對企業(yè)各種財務報表的組成部分的考察。以此了解企業(yè)的種財務報表的組成部分的考察。以此了解企業(yè)的經營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，預計貸款償還的可能性，經營狀況，發(fā)現(xiàn)問題，預計貸款償還的可能性，決定銀行對企業(yè)放款采取的策略和價格。對企業(yè)決定銀行對企業(yè)放款采取的策略和價格。

56、對企業(yè)財務報表分析的重點放在資產負債表、損益表和財務報表分析的重點放在資產負債表、損益表和現(xiàn)金流量表上?，F(xiàn)金流量表上。76n1、資產項目分析、資產項目分析n 資產項目包括流動資產、固定資產和無形資產，資產項目包括流動資產、固定資產和無形資產，銀行重點分析的內容有：銀行重點分析的內容有：n（1）應收賬款：應收賬款的分布、應收賬款賬齡）應收賬款：應收賬款的分布、應收賬款賬齡的分布、應收賬款的抵押情況。的分布、應收賬款的抵押情況。 n（2）存貨：企業(yè)購入的原材料以及在產品、半成）存貨：企業(yè)購入的原材料以及在產品、半成品和產成品，是企業(yè)流動資產的重要組成部分，品和產成品，是企業(yè)流動資產的重要組成部分，

57、也是償債的主要物質基礎。也是償債的主要物質基礎。77n（3）固定資產：是企業(yè)可用于最后債務清償的資）固定資產：是企業(yè)可用于最后債務清償的資產。產。n（4）投資）投資：主要是短期金融資產的投資和購買有主要是短期金融資產的投資和購買有價證券。發(fā)放以有價證券為質物的質押貸款時，價證券。發(fā)放以有價證券為質物的質押貸款時，對企業(yè)證券投資的審查就更為重要。對企業(yè)證券投資的審查就更為重要。78n2、負債及資本項目、負債及資本項目n（1）負債）負債n 短期負債：主要包括應付賬款、應付票據、應短期負債：主要包括應付賬款、應付票據、應交稅金和短期借款等。交稅金和短期借款等。n 長期負債：主要包括長期借款和發(fā)行的中

58、長期長期負債：主要包括長期借款和發(fā)行的中長期債券。分析長期借款的重點是長期負債的到期日債券。分析長期借款的重點是長期負債的到期日和企業(yè)償還長期負債的安排，以正確評價企業(yè)的和企業(yè)償還長期負債的安排，以正確評價企業(yè)的償債能力。償債能力。79n（2）資本）資本n 資本的大小既能反映企業(yè)財力是否雄厚和債務資本的大小既能反映企業(yè)財力是否雄厚和債務狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風險承受能力大小。狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風險承受能力大小。 n 80n3、損益表項目的分析、損益表項目的分析n 損益表是反映企業(yè)一定時期收入和支出數量的損益表是反映企業(yè)一定時期收入和支出數量的財務報表。財務報表。n 通過損益表可以了

59、解企業(yè)的經營業(yè)績、理財成通過損益表可以了解企業(yè)的經營業(yè)績、理財成果和獲利能力的大小。果和獲利能力的大小。n4、財務狀況變動表分析、財務狀況變動表分析 81n（二）財務比率分析（二）財務比率分析n 財務比率分析是對企業(yè)財務狀況的進一步的量財務比率分析是對企業(yè)財務狀況的進一步的量化分析?；治?。82n1、流動性比率、流動性比率n（1）流動比率）流動比率n（2）速動比率）速動比率n（3）現(xiàn)金比率）現(xiàn)金比率 n2、盈利能力比率、盈利能力比率n（1）銷售利潤率）銷售利潤率n（2）資產收益率）資產收益率n（3）普通股收益率）普通股收益率n（4）股票市盈率）股票市盈率 83n3、結構性比率、結構性比率n（1

60、）負債比率）負債比率n（2）負債凈值負債凈值比率比率n（3）流動負債流動負債率率n（4）流動資產率）流動資產率n（5）股東權益比率）股東權益比率n（6）償還能力比率）償還能力比率n4、經營能力比率、經營能力比率n（1）資產周轉率）資產周轉率n（2）固定資產周轉率）固定資產周轉率n（3）存貸周轉率）存貸周轉率n（4）應收帳款周轉率）應收帳款周轉率 84n（三）（三）現(xiàn)金流量表項目分析現(xiàn)金流量表項目分析n 現(xiàn)金流量表是企業(yè)必須編報的，反映企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金流量表是企業(yè)必須編報的，反映企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金的流入和流出情況的財務報表。現(xiàn)金的流入和流出情況的財務報表。n 判斷一個企業(yè)是否能夠償還貸款僅