XBRL和通用分類標準基礎(chǔ)知識介紹

1、浪潮XBRL實施培訓(xùn)XBRL和通用分類標準基礎(chǔ)知識介紹BI產(chǎn)品部目錄 XBRL概述 XBRL的基本概念 XBRL分類標準的構(gòu)成 通用分類標準概述 通用分類標準的制定 通用分類標準首批實施2PDF、HTML、WORD、紙張為什么要有XBRL數(shù)據(jù)復(fù)用困難查詢定位困難分析、挖掘困難解決方案：人工重新錄入人力成本時間成本要讓計算機“讀懂”財務(wù)報告 對財務(wù)報告進行抽象建模需要一種被不同系統(tǒng)廣泛支持的數(shù)據(jù)格式 統(tǒng)一使用XML格式如何解決上述問題遵循統(tǒng)一的會計準則共性確認、計量和報告的結(jié)果個性對財務(wù)報告建模的基本思想會計準則與XBRL分類標準會計準則 概念 關(guān)系XBRL分類標準 模式文件 鏈接庫文件從會計準

2、則到XBRL分類標準 流動資產(chǎn)（標題，虛元素） 貨幣資金 流動資產(chǎn)合計從概念到模式文件元素標簽關(guān)系4 4：計算機中的XBRLXBRL元素與用戶可讀的標簽間的對應(yīng)關(guān)系3 3：存貨是流動資產(chǎn)的一種，兩者是特殊與一般的關(guān)系關(guān)系5 5：概345念與所依據(jù)的會計準則間對應(yīng)關(guān)系關(guān)系1 1：展示上的先后順序：流動性有強到弱12關(guān)系2 2：流動資產(chǎn)合計等于各明細項的加總從關(guān)系到鏈接庫從關(guān)系到鏈接庫概念間的展示順序、層級概念間的復(fù)雜關(guān)系（一般和特殊等）概念間的計算關(guān)系（加和、抵減）元素與用戶可讀的標簽間的對應(yīng)關(guān)系對原有鏈接庫功能的增強概念與會計準則條文間的對應(yīng)關(guān)系12345XBRL分類標準的構(gòu)成鏈接庫文件元素的

3、定義在模式文件中完成，而關(guān)系則在鏈接庫中描述。在分類標準中，鏈接庫文件是可選的，這五個鏈接庫可以全部都有，也可以有其中的幾個，也可以一個也沒有。XBRL分類標準鏈接庫簡介定義鏈接庫元素之間的定義層的關(guān)系由定義鏈接庫來表示，這些關(guān)系包括： 一般與特殊的關(guān)系(一個元素是另一個元素的抽象，或者說一個元素涵蓋了另一元素，如：資產(chǎn)與流動資產(chǎn)) 原名與別名的關(guān)系(兩個元素本質(zhì)上表達的同一個概念，如：實收股本與實收資本) 必要關(guān)系(一個元素的存在依賴于另一個元素，如：壞賬準備與應(yīng)收帳款) 相似關(guān)系(兩套元素組合在結(jié)構(gòu)上相似)鏈接庫的構(gòu)成（一）標簽鏈接庫元素及其顯示名稱的映射在標簽鏈接庫中表示。標簽鏈接庫能夠

4、將模式文件中定義的元素和人們更容易理解的名稱聯(lián)系起來鏈接庫的構(gòu)成（二）列報鏈接庫列報鏈接用來定義元素與元素在顯示結(jié)構(gòu)上的層次關(guān)系，以及順序關(guān)系，使元素能夠按用戶熟悉的格式進行展示。例如：資產(chǎn)分流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表中按照流動性順序排列，流動資產(chǎn)在前，非流動資產(chǎn)在后鏈接庫的構(gòu)成（三）列報鏈接庫鏈接庫的構(gòu)成（三）列報鏈接庫鏈接庫的構(gòu)成（三）計算鏈接庫計算鏈接庫中主要描述了元素與元素的數(shù)值簡單計算關(guān)系如：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出鏈接庫的構(gòu)成（四）計算鏈接庫利潤總額= =營業(yè)利潤+ +營業(yè)外收入- -營業(yè)外支出鏈接庫的構(gòu)成（四）參考鏈接庫參考鏈接庫描述了一個元素的參考文件

5、例如：存貨，參考了企業(yè)會計準則第1號：存貨。鏈接庫的構(gòu)成（五）賦予概念以實際業(yè)務(wù)數(shù)值引用分類標準中定義的概念將實際業(yè)務(wù)數(shù)值賦予概念會計主體、會計期間等背景信息及計量單位編制XBRL實例文檔XBRL技術(shù)框架XBRL規(guī)范定義各種專業(yè)術(shù)語，規(guī)范了XBRL文檔的結(jié)構(gòu)，說明如何建立分類標準以及實例文檔分類標準不同國家、不同行業(yè)或團體根據(jù)自身會計準則以及法律、監(jiān)管條款，依照XBRL規(guī)范 定義的詞匯表和勾稽關(guān)系，它是生成和解讀實例文檔的關(guān)鍵實例文檔根據(jù)XBRL技術(shù)規(guī)范，依照 某些XBRL分類標準制作的實際財務(wù)或商業(yè)數(shù)據(jù)文件XBRL技術(shù)框架財務(wù)報告與XBRL之間存在下述對應(yīng)關(guān)系建模解讀小結(jié)可擴展商業(yè)報告語言(

6、XBRL) 為各種系統(tǒng)交換信息提供通用方法 不受操作系統(tǒng)限制 不受應(yīng)用程序限制 不受數(shù)據(jù)庫限制XBRL擁有優(yōu)于傳統(tǒng)報告方法的許多優(yōu)勢,能突破時間和地域的限制有效提供信息,讓使用者一目了然的得到需要信息24小結(jié)XBRL是什么請注意,XBRL不是下面這些任何之一 不是會計準則或其他披露規(guī)定 不是一個系統(tǒng) 不是一種軟件24小結(jié)XBRL不是什么XBRL分類標準 = 計算機能夠讀懂的“會計準則” 由會計準則制定機構(gòu)來制定XBRL分類標準 會計準則的特點決定了分類標準的制定方式24小結(jié)目錄 XBRL概述 XBRL的基本概念 XBRL分類標準的構(gòu)成 通用分類標準概述 通用分類標準的制定 通用分類標準首批實施

7、26原則： 與國際財務(wù)報告準則分類標準（IFRSIFRS TaxonomyTaxonomy）架構(gòu)一致 結(jié)合我國實際需要進行擴展 對于含義一致的元素直接引用 比IFRSIFRS TaxonomyTaxonomy提前采用公式技術(shù)26通用分類標準原則的制定ifrs_yyyymmddextensiondimensions_cas通用分類標準文件結(jié)構(gòu)yyyy-m m-d dcas_yyyymmddlabelscasIfr s-cor_yyyy-m m-dd.xsdcas_ “number” _yyyym m ddc a s_core_yyyym md d.x s dpre |d i m _c a s_y

8、yyymmdd_role-“unique rolenumber”.xmlpre | cal |def _c a s_ “number” _yyyymmdd_ro le-“unique role number” .xmlre f_c a s_ “number” _y y yymmdd.xmlform ulala b_c a s-c n_yyyymmdd.xmlla b_c a s-en_yyyymmdd.xml圖例文 件 夾文 件通用分類標準的制定（續(xù)）通用分類標準文件結(jié)構(gòu)通用分類標準的制定（續(xù)）通用分類標準的元素概況通用分類標準的制定（續(xù)）擴展鏈接角色（ELRELR） 通用分類標準在邏輯設(shè)計上

9、將財務(wù)信息關(guān)系分成組，每組關(guān)系被視為一個整體進行處理。 擴展鏈接角色（ELR）是一組可被視為一個整體進行處理的財務(wù)信息關(guān)系的標識符。 通用分類標準將財務(wù)信息關(guān)系按照披露表格分成若干擴展鏈接角色，每個擴展鏈接角色對應(yīng)一個或幾個同類別的財務(wù)報表或附注表格，每項企業(yè)會計準則的披露要求對應(yīng)一個或幾個擴展鏈接角色。 通用分類標準共有114個ELR通用分類標準的制定擴展鏈接角色31通用分類標準的制定擴展鏈接角色元素：業(yè)務(wù)概念的定義，存放于模式文件中 實元素：對應(yīng)具體的業(yè)務(wù)概念，在報告中對應(yīng)具體報告數(shù)據(jù)的元素舉例：存貨賬面余額 虛元素：用于組織描述業(yè)務(wù)特征、范圍的元素，在報告中不對應(yīng)具體的數(shù)據(jù)舉例：存貨增減

10、變動通用分類標準的制定元素因行業(yè)、企業(yè)特殊性而帶來的披露報告與分類標準的差異舉例：對應(yīng)對應(yīng)需擴展通用分類標準的應(yīng)用定義元素，包括元素定義、標簽、參考信息等擴展列報關(guān)系用于補充表格項擴展定義關(guān)系用于建立元素的定義關(guān)系擴展計算關(guān)系用于補充勾稽關(guān)系公式擴展的內(nèi)容維度列庫存商品本期增加額報項特征：通用分類標準中，維度元素通常以member結(jié)尾維度、維度元素財務(wù)數(shù)據(jù)之間需要符合的勾稽關(guān)系，如：營業(yè)外收入=1x非貨幣性資產(chǎn)交換利得+1x債務(wù)重組利得+1x政府補助+1x其他營業(yè)外收入+1x非流動資產(chǎn)處置利得計算關(guān)系描述元素與元素之間的數(shù)值計算關(guān)系通用分類標準遵循了XBRL技術(shù)規(guī)范系列國家標準適用于相同時間類

11、型、同期數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系例如：營業(yè)外收入=1x非貨幣性資產(chǎn)交換利得+1x債務(wù)重組利得+1x政府補助+1x其他營業(yè)外收入+1x非流動資產(chǎn)處置利得計算鏈接庫中的計算關(guān)系用來處理復(fù)雜的數(shù)據(jù)計算關(guān)系，彌補計算鏈接庫在某些方面的不足，實現(xiàn)： 不同期間屬性間的計算例如：期末賬面余額=期初賬面余額+本期增加額-本期減少額 維度域成員求和例如：存貨期初賬面余額=原材料年初賬面余額+在產(chǎn)品年初賬面余額+庫存商品年初賬面余額+消耗性生物資產(chǎn)年初賬面余額 乘除計算例如：每股收益=凈利潤股份總數(shù)公式鏈接庫的計算關(guān)系軟件根據(jù)技術(shù)規(guī)范、分類標準中的要求，對實例文檔進行數(shù)據(jù)檢查包括以下幾個方面分類標準合規(guī)性檢查實例文檔合規(guī)性檢查填報規(guī)則檢查勾稽關(guān)系檢查 計算鏈接庫所定義的勾稽關(guān)系 公式鏈接庫所定義的勾稽關(guān)系校驗通用分類標準并非新的企業(yè)會計準通用分類標準并非