內(nèi)部控制試題及答案(打印)

1、內(nèi)部控制試題及答案一、單選題：1、企業(yè)為提高會計信息質(zhì)量，保護財產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為(D 。A內(nèi)部資金控制 B內(nèi)部信息控制 C內(nèi)部監(jiān)審工作 D內(nèi)部會計控制2、內(nèi)部會計控制原則的正確表述是(C )。A企業(yè)高管層是制度的制定者，有權(quán)掌控內(nèi)部會計控制B財務(wù)會計主管是財會工作的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)有權(quán)操縱內(nèi)部會計控制C企業(yè)內(nèi)部涉及財會工作的所有人員均不擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力 D監(jiān)察、審計是企業(yè)專司監(jiān)督的部門，可修改掌控內(nèi)部會計控制3、內(nèi)部會計控制中，關(guān)于修訂和完善的原則規(guī)定(A 。A隨外部環(huán)境變化、職能調(diào)整和管理要求提高，

2、應(yīng)不斷修訂和完善B未接單位上級指示，不得修改內(nèi)部會計控制 C未經(jīng)單位最高行政首長準(zhǔn)許，不得變更內(nèi)部會計控制D未經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意，不得修訂內(nèi)部會計控制4、關(guān)于內(nèi)部會計控制原則，下列表述中錯誤的是(B )。 A內(nèi)部會計控制應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作業(yè)務(wù)的所有人員 B內(nèi)部會計控制僅涵蓋企業(yè)內(nèi)部財會部門的所有工作崗位和人員C針對業(yè)務(wù)處理過程的關(guān)鍵點落實決策，執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)D企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置、職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分5、為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的( C )。 A經(jīng)濟責(zé)任制 B目標(biāo)責(zé)任制 C崗位責(zé)任

3、制 D成本責(zé)任制6、為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的(A)。A授權(quán)批準(zhǔn)制度B業(yè)務(wù)流程制度 C信息傳遞制度D經(jīng)濟責(zé)任制度7、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點檢查的是(D)。 A是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象 B是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象 D是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象8、下列要素中，不屬于內(nèi)部控制程序的是（ D ）。A 交易授權(quán) B 職責(zé)劃分 C 獨立稽核 D 內(nèi)部審計9、下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（ C）。A、記

4、錄應(yīng)收賬款明細賬的人員不得兼任出納 B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任 C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客 10、關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中，不正確的是（D ）。A、對內(nèi)部控制進行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé) B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱 C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分 D、與注冊會計師審計的公正性相同11、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負責(zé)（ D） A接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款 B審核付款憑證，同時簽發(fā)支票 C保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D簽發(fā)支票，同時保管原始憑證 12

5、、下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（A ）。A記錄應(yīng)收賬款明細賬的人員不得兼任出納 B收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 D公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客13、下列情形中，不違背內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)規(guī)定的確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督原則的是(D )。 A、由出納人員兼任會計檔案保管工作 B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C、由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬及總賬的登記工作14、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)貎?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，同一職工可以負責(zé)（D ） A、接

6、受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶應(yīng)收賬款 B、審核付款憑證，同時簽發(fā)支票 C、保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、簽發(fā)支票，同時保管原始憑證15、下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（D ）。A 、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù) B、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù) C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn) D、 授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)16、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中，犯罪嫌疑人張強2007年3月20日已經(jīng)不是管庫員，但當(dāng)天查庫登記簿“管庫員”一欄有張強的簽章。同年3月29日的查庫登記簿“管庫員”欄沒有任何人簽章，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（D）要素最相關(guān)。 A 、控制環(huán)境 B、 控制活動 C、風(fēng)險評估 D、 監(jiān)督17、在2007年的邯

7、鄲農(nóng)行盜竊案中，管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂，庫房鑰匙登記簿與實際情況不符，這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（B）要素最相關(guān)。A、 控制環(huán)境 B、 控制活動 C、 風(fēng)險評估 D、 監(jiān)督18、一天夜里，某企業(yè)的鐵路專用車輛運進一批原料，但因無人通知卸貨，第二天貨物又被原封運走，這一內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中（C）要素最相關(guān)。A、 控制環(huán)境 B、 控制活動 C、 信息與溝通 D、 監(jiān)督19、A公司計劃修建一座辦公樓，工程預(yù)算總造價300萬元，其中，裝飾工程100萬元。后該公司與建筑公司簽訂基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建工程分包給建筑公司，裝飾公司另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分

8、剝離出來，仍按300萬元總額包給建筑公司。該案例說明A公司在以下（A）環(huán)節(jié)中未建立內(nèi)部控制，或者設(shè)計了內(nèi)部控制，卻未有效執(zhí)行。 A、合同的簽訂與審批職務(wù)未分離。 B、對固定資產(chǎn)購建進行驗收控制。 C、對固定資產(chǎn)支出應(yīng)進行預(yù)算制度控制 D、對固定資產(chǎn)購建進行記錄和入賬控制。20、下列選項中，符合貨幣資金內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（C） A、出納人員負責(zé)應(yīng)收賬款的記賬工作 B、出納人員負責(zé)總賬的登記和保管 C、貨幣資金審批人員負責(zé)記賬工作 D、貨幣資金審批人員兼任出納 21、貨物驗收控制制度的核心是（D） A、對訂單的控制 B、對購貨詢價、簽訂合同的控制 C、保管人員不得負責(zé)會計記錄 D、保證所購貨物符

9、合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任22、為保證投資業(yè)務(wù)運行和會計記錄的相互核對、控制關(guān)系，投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離制度規(guī)定，與投資的會計人員相分離的是（D） A、投資業(yè)務(wù)的操作人員 B、投資計劃的編制人員 C、投資的審批人員 D、有價證券的保管人員23、下列不屬于不相容職務(wù)的有（B）A、出納與記賬 B、出納與現(xiàn)金保管 C、財物保管與記賬 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財物保管24、（A）不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A、出納人員 B、會計人員 C、會計主管 D、單位負責(zé)人25、會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得在單位會計機構(gòu)中擔(dān)任（C）工作。A、總賬登記工作 B、成本核算工作 C、出納工作 D、檔案保

10、管工作26、出納人員可以兼管的工作有( D)。A、稽核工作 B、會計檔案保管 C、收入賬目登記 D、在建工程賬目登記27、下列各項中，沒有違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的行為包括(A)。A、不得私設(shè)小金庫 B、用本單位銀行賬號為他人支取現(xiàn)金C、用白條頂替庫存現(xiàn)金 D、將本單位的現(xiàn)金借給他單位臨時支用28、下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D）。 A、內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進 B、內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施。 C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。 D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功。

11、29、不相容職務(wù)分離的核心是（B ）。 A、實物控制 B、內(nèi)部牽制 C、控制環(huán)境 D、控制風(fēng)險30、內(nèi)部控制的內(nèi)容中不包括（D）。A、不相容業(yè)務(wù)分開 B、不相容職務(wù)分離 C、界定職權(quán)范圍 D、授權(quán)批準(zhǔn)31、不相容職務(wù)是指（ C ）A、如果由一個人承擔(dān)就要多付加班費的職務(wù) B、如果由一個人承擔(dān)就要違反勞動法的職務(wù)C、如果由一個人承擔(dān)就容易發(fā)生弊端且易被掩蓋的職務(wù) D、如果一個人承擔(dān)就容易被誤解的職務(wù)32、內(nèi)部控制制度的控制環(huán)境不包括( B)。 A、組織機構(gòu) B、內(nèi)部審計 C、交易授權(quán) D、管理控制方法33、下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是（D）。A、不相容職務(wù)相互分離控制 B、預(yù)算

12、控制 C、會計系統(tǒng)控制 D、人力資源政策34、下列各項中，不屬于對內(nèi)部控制進行研究評價的程序有（D）。A、撰寫購貨業(yè)務(wù)的文字說明書 B、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表 D、編制應(yīng)收賬款明細表35、下列各項中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是（B）。A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批 D、每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對36、下列各項中不違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是（C）。A、現(xiàn)金收入直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細賬C、指定負

13、責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表37、下列（D）職務(wù)屬于不相容職務(wù)。 A、經(jīng)理和董事長 B、采購員和供銷科長 C、保管員和車間主任 D、記錄日記賬和記錄總賬38、在注冊會計師看來，如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工（D），該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險可能最高。A、缺少強制休假制度 B、管理層或員工不重視相關(guān)控制C、對公司存在敵對情緒 D、不相容職務(wù)的分離不充分39、會計記錄控制的內(nèi)容不包括（ D） A、憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用 B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保

14、持一致 C、建立定期的復(fù)核制度 D、建立內(nèi)部審計制度 40、對于被擔(dān)保項目發(fā)生變動的情況，企業(yè)應(yīng)建立（C）制度。 A、崗位分工 B、授權(quán)批準(zhǔn) C、擔(dān)保評估 D、擔(dān)保審批41、所謂（D），是指未加控制就容易產(chǎn)生錯弊的環(huán)節(jié)。A、內(nèi)部審計 B、內(nèi)部牽制 C、實質(zhì)性測試 D、關(guān)鍵控制點42、關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中，不正確的是（ D ）。A對內(nèi)部控制進行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé) B相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱C它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分 D與注冊會計師審計的公正性相同43、下列各項中，不屬于不相容職責(zé)的有（C）A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、 接受訂單與批準(zhǔn)賒銷

15、C、現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬 D、 現(xiàn)金出納與編制記賬憑證44、下列COSO報告對內(nèi)部控制研究的突破不含（A）。 A、強調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 B、強調(diào)風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的重要作用。 C、強調(diào)信息與溝通是強化內(nèi)部控制的重要途徑。 D、強調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二、多選題：1內(nèi)部控制的基本要素包括（ACDE）。A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險應(yīng)對 C、控制措施 D、信息與溝通 E、監(jiān)督檢查2下列屬于企業(yè)文化的是（ABDE）。A、企業(yè)整體價值觀 B、高級管理人員的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格C、規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu) D、高級管理人員的職業(yè)操守 E、員工行為守則3（ABCDE）都對實施內(nèi)部控制

16、負有責(zé)任。A、董事會 B、管理層 C、風(fēng)險管理人員 D、內(nèi)部審計人員 E、財務(wù)人員4財產(chǎn)保護控制包括（ABCDE）。 A、財產(chǎn)記錄 B、實物保管 C、定期盤點 D、賬實核對 E、財產(chǎn)保險5符合性測試的主要方法有（ABC）。 A、證據(jù)檢查法 B、穿行測試法 C、實地觀察法 D、文字說明法 6有關(guān)內(nèi)部控制的發(fā)展階段的論述正確的是（BCDE）A、20世紀(jì)50年代以前，內(nèi)部控制主要表現(xiàn)為內(nèi)部牽制B、在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制被劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)主要包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個組成部分。D、內(nèi)部控制整體框架是內(nèi)部控制研究的最為重要的突破。 E、目前內(nèi)部控制研究上升

17、到全面風(fēng)險管理的高度。7內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則包括（ABCDE）。 A、合法性B、重要性C、成本效益性D、全面性 E、制衡性8下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（ABCDE）。A、企業(yè)文化 B、治理結(jié)構(gòu) C、反舞弊機制 D、內(nèi)部審計 E、人力資源政策9符合印章控制要求的是（ABDE）。 A、財務(wù)專用章由專人保管 B、個人名章由本人保管 C、一人可以保管全部印章D、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù) E、個人名章可由授權(quán)的人保管10貨幣資金崗位分工控制包括（ABCDE）。 A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 B、出納人員不得兼任稽核 C、實行崗位輪換制度 D、建立回避制度 E、配備合格的業(yè)務(wù)人員11針對以下與貨幣資金相

18、關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會計師應(yīng)提出改進建議的有（ BD）。A、現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得直接用于公司的支出B、在辦理費用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細賬C、指定負責(zé)成本核算的會計人員每月核對一次銀行存款賬戶D、期末應(yīng)當(dāng)核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。對余額核對相符的銀行存款賬戶，無須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表12單位設(shè)置會計工作崗位時一般應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些要求（BCD）。A、與單位負責(zé)人的關(guān)系 B、實行內(nèi)部牽制 C、會計工作崗位應(yīng)有計劃地輪崗 D、建立崗位責(zé)任制13內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來說，又可分為（AC）A、內(nèi)部管理控制 B、內(nèi)部人員控

19、制 C、內(nèi)部會計控制 D、內(nèi)部組制控制14以下屬于不相容職務(wù)的有（ABCDE）A、授權(quán)批準(zhǔn) B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C、會計記錄 D、財產(chǎn)保管 E、稽核檢查15根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項中，屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）。 A授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦 B業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄 C會計記錄與財產(chǎn)保管 D業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查16控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有（ABCD）。 A、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證，有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性 B、有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措

20、施失效 C、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等 D、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 17下列業(yè)務(wù)中，（ABCD）需要集體審批。 A、重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)。C、重大投資項目決策。 D、提前或延期收回對外投資。18內(nèi)部會計控制主要包括（ABCD）。A、采購與付款循環(huán)控制 B、銷售與收款循環(huán)控制 C、對外投資控制 D、擔(dān)?？刂?9采購與付款循環(huán)控制包括（ABCDE）。 A、請購控制 B、審批

21、控制 C、采購控制 D、驗收控制 E、付款控制20下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有（ABCD）。 A內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時識別和防范風(fēng)險，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo) B企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實踐，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制 C內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個層級的人員共同實施，從企業(yè)負責(zé)人到各個業(yè)務(wù)分部、職能部門的負責(zé)人，直至每一名員工，都應(yīng)對實施內(nèi)部控制負有責(zé)任 D企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和實施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實可行措施予以改進 21控制環(huán)境是實施內(nèi)部控制的

22、基礎(chǔ)。下列有關(guān)控制環(huán)境的表述中，正確的有（ABCD） A企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等 B健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 C科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機制保證，有利于調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性 D有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效 22企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險進行評估，根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。下列有關(guān)企業(yè)風(fēng)險評估程序的表述

23、中，正確的有（ABCD）。 A在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程和管理活動進行全面梳理，找出影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的各風(fēng)險點 B依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)影響的嚴(yán)重程度進行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重要風(fēng)險點 C合理確定企業(yè)整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平 D選擇系列風(fēng)險應(yīng)對措施使重要風(fēng)險處于期望的限度內(nèi) 23下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中，能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險的有（ABCD ）。 A建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 B建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授

24、權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù) C建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進行貨幣資金清查和對賬，確保貨幣資金賬實相符 D加強銀行預(yù)留印鑒的管理，指定責(zé)任心強的人員統(tǒng)一保管用于支付款項的各種印章 24某大型集團公司為強化擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（ABC）。 A重大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)由集團公司統(tǒng)一審批，嚴(yán)禁子公司自行對外擔(dān)?；蛘咦庸局g提供互保 B對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的風(fēng)險評估程序，并形成書面評估報告；被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，公司應(yīng)當(dāng)重新履行評估與審批程序 C對外擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定專人進行跟蹤分析，密切關(guān)注擔(dān)保項目的進展情況 D

25、對于與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔(dān)保有效期間內(nèi)進行投資管理，使其保值增值 25B公司于206年3月開工建設(shè)生產(chǎn)車間，207年4月完工。公司董事會考慮到項目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對項目做出決策。之后，公司董事會又授權(quán)副總經(jīng)理吳某負責(zé)審核工程概預(yù)算編制，并對工程各項價款的支付進行審批。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財產(chǎn)。根據(jù)上述情況，該公司在工程項目建設(shè)過程中存在的內(nèi)部控制缺陷有（ABCD）。 A周某負責(zé)組織項目可行性研究并對項目做出決策，違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求 B周某負責(zé)對項目

26、做出決策，違背了項目決策集體審議的內(nèi)部控制要求 C吳某負責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對工程各項價款的支付進行審批，違背了內(nèi)部控制要求 D公司授予吳某“一支筆”審批權(quán)，屬于授權(quán)不當(dāng)26下列各項中，違背有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（BCDE）A采購人員超過授權(quán)限額采購原材料 B未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C出納人員長期保管辦理付款業(yè)務(wù)所使用的全部印章 D出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務(wù)登記工作E主管財務(wù)的副總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務(wù)27會計記錄控制的內(nèi)容包括（ABC ） A、憑證必須連續(xù)編號，并按編號順序使用 B、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致 C、建立定期的復(fù)核制度

27、 D、建立內(nèi)部審計制度 28內(nèi)部控制的目標(biāo)，可以歸納為（ABCDE）A、保護資產(chǎn)的安全和完整 B、保證會計及其他信息資料的真實可靠 C、有利于實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營管理的效率、效果 E、促進國家法律、法規(guī)有效遵循29公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中，應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是（ BCD）。 A、對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬 B、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨記錄，避免與本單位存貨混淆C、設(shè)立實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對 D、記載管理過程中廢棄的存貨30工程項目控制包括（ABCD）。 A、項目決策控制 B、概預(yù)算控制 C、竣工決算控

28、制 D、價款支付控制31內(nèi)部控制報告方式通常包括（ABCD）。 A、例行報告 B、實時報告 C、專題報告 D、綜合報告32授權(quán)控制包括（ABCD）。 A、常規(guī)性授權(quán) B 、臨時性授權(quán) C、集體審議 D、聯(lián)簽制度33風(fēng)險應(yīng)對措施包括（ABCD）。 A、風(fēng)險回避 B、風(fēng)險承擔(dān) C、風(fēng)險降低 D、風(fēng)險分擔(dān)34企業(yè)反舞弊工作應(yīng)關(guān)注（ABCD）。 A、在財務(wù)報告和信息披露方法弄虛作假。 B、在開展業(yè)務(wù)活動中非法適用企業(yè)資產(chǎn)牟取不當(dāng)利益。 C、未經(jīng)授權(quán)、濫用授權(quán)或采取其他不法方式侵占、挪用資產(chǎn)。 D、員工單獨或串通舞弊給企業(yè)造成損失。35審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和實施中承擔(dān)的職責(zé)包括（ABCD）。 A

29、、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況，并向董事會作出報告。 B、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作。 C、審核企業(yè)的財務(wù)報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容。 D、負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的溝通協(xié)調(diào)。36風(fēng)險評估主要包括（ABCD）。 A、目標(biāo)設(shè)定 B、風(fēng)險識別 C、風(fēng)險分析 D、風(fēng)險應(yīng)對37企業(yè)可以采?。ˋBCD）等方法識別相關(guān)的風(fēng)險因素。A、討論 B、問卷調(diào)查 C、案例分析 D、咨詢專業(yè)機構(gòu)意見38內(nèi)部會計控制的基本要求是（ABCD）。 A、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約。 B、明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序。 C、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。 D、

30、明確對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。39現(xiàn)金控制要求做到（ABCD）。 A、實行現(xiàn)金庫存限額管理。 B、明確現(xiàn)金開支范圍。 C、嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。 D、現(xiàn)金定期盤點。40下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ABCD）A、信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位的重合。 B、銷售談判少于2人，談判與訂立合同人員未分離。C、編制銷售發(fā)票通知單與開票崗位重合或者銷售人員開票以及銷售人員接觸現(xiàn)款。D、賒銷未經(jīng)批準(zhǔn)或越權(quán)批準(zhǔn)。41擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（ABCD）。 A、擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批。 B、擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。 C、擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行與監(jiān)督。 D、擔(dān)保財產(chǎn)的保管與擔(dān)保業(yè)務(wù)的記錄。42內(nèi)部控制評價報告一般應(yīng)

31、當(dāng)包括（ABCD）。 A、評價范圍和程序的說明。 B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析。 C、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析。 D、針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施。43銀行存款控制要求（ABD）。 A、加強銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。 B、定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 C、現(xiàn)金收入及時存入銀行。 D、定期獲取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。44健全性測試方法有（AD）。A、制度描述法 B、證據(jù)檢查法 C、實地觀察法 D、比較評價法45制度調(diào)查方法包括（ABCD）。 A、審閱法 B、詢問法 C、觀察法 D、調(diào)查表法46根據(jù)薩班斯法案第302條款的規(guī)定，上市公司的（BC

32、）對建立和維護本公司的內(nèi)部控制負責(zé)。 A、董事長 B、首席執(zhí)行官 C、首席財務(wù)官 D、內(nèi)部審計師47不相容職務(wù)分工的主要內(nèi)容包括（AB ）A 經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程的分工 B財務(wù)記錄與保管的分工 C責(zé)權(quán)利的分工 D黨政的分工 48內(nèi)部控制評價的主要集中在（ABD）方面。A、健全性 B、有效性 C、符合性 D、合理性49對外投資授權(quán)批準(zhǔn)控制要求（ABCD）。A、明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施。 B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。 C、制定對外投資業(yè)務(wù)流程。D、明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求。50竣工決算控制要求（ABCD）。 A

33、、建立竣工清理制度。 B、及時編制和審核竣工決算。 C、建立竣工決算審計制度。D、及時組織工程項目竣工驗收。51下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（ABCD）A、不經(jīng)過審批付款。 B、總賬與日記賬、明細賬由一人登記。C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金。 D、支付款項所需印章由一人保管。52下列行為中，符合內(nèi)部控制規(guī)范的是（BC）。 A、由同一個人或部門辦理某個業(yè)務(wù)的全過程。 B、至少有兩人以上參加業(yè)務(wù)談判。C、單位負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人。 D、會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位出納等。53在采購與付款循環(huán)中，（ABCD）屬于不相容職務(wù)。 A、請購與審批。 B、詢價與確定供應(yīng)商。

34、 C、采購與驗收。 D、訂立合同與審計。54對外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括（ABCD）。 A、對外投資預(yù)算的編制與審批。 B、對外投資項目的分析論證與評估。 C、對外投資處置的審批與執(zhí)行。 D、對外投資的決策與執(zhí)行。55內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的（ABCD）情形。 A、內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞。 B、不能有效防范錯誤與舞弊。C、內(nèi)部控制運行存在弱點與偏差。 D、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。 三、判斷題：1. 內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序，內(nèi)部審計是控制程序的主要組成部分。（錯 ）2. 無論內(nèi)部控制制度的設(shè)計怎樣合理、運行多么有效，我們對內(nèi)部控制的可信賴程度，都應(yīng)低于

35、100%。（對 ）3. 單位在簽訂銷售合同前，指定兩名以上專門人員與購貨方談判，并由他們中的首席談判代表負責(zé)簽訂銷售合同。（錯）4. 對售出的商品由收款員對每筆銷貨開具賬單后，將發(fā)運憑證按順序歸檔，且收款員應(yīng)定期檢查全部憑證的編號是否連續(xù)。（錯）5. 內(nèi)部審計即是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。（對）6. 內(nèi)部審計機構(gòu)原則上不得置于財會機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財會機構(gòu)合署辦公。（對）7. 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告。（對）8. 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備內(nèi)審人員從業(yè)資格，擁有與工作職責(zé)相匹配的道德操守和專業(yè)勝任能力。（對）9. 企業(yè)對關(guān)鍵

36、崗位的員工，可以實行強制休假制度，并確保在不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。（對）10. 內(nèi)部控制的基本理念、原則和方法等僅適用于企業(yè)等營利組織，不適用于非營利組織。（錯）11. 除了董事會成員外，任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)利。（錯）12. 內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。（對）13. 內(nèi)部會計控制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。（對）14. 建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè)，避免人員重疊。（對） 15. 單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)

37、行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（對） 16. 內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實際情況。（對）17. 盡管國家制定了統(tǒng)一的會計制度，但其中某些會計政策是可選的。因此，從企業(yè)內(nèi)部管理要求出發(fā)，必須統(tǒng)一執(zhí)行所確定的會計政策，以便統(tǒng)一核算匯總分析和考核。（對）18. 全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（對）19. 根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制只能夠向企業(yè)管理層保護資產(chǎn)安全完整等目標(biāo)提供合理保證，而不是絕對保證。（對）20. 根據(jù)COSO報

38、告,內(nèi)部控制的基礎(chǔ)不是限制，而是引導(dǎo)和協(xié)調(diào)。（對）21. 根據(jù)COSO報告,內(nèi)部控制旨在保證公司有關(guān)各方目標(biāo)的實現(xiàn)。（對）22. 人力資源政策設(shè)計要求對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗作出限制性規(guī)定。（對）23. 信息溝通機制要求內(nèi)部所需要的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時傳遞和共享，確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。（對）24. 審計委員會的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作，監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計制度和實施情況。（對）25. 公司為管理方便，將關(guān)聯(lián)單位庫存現(xiàn)金合并在一起存放，符合內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。（錯）26. 公司以個人名義開設(shè)的個人存折與

39、單位現(xiàn)金一起存放，違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。（對）27. 公司超過現(xiàn)金結(jié)算起點的大額現(xiàn)金支付，違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。（對）28. 公司沒有未建立健全集團公司統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算制度，缺乏集團內(nèi)部統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督考核依據(jù)，造成各子公司在執(zhí)業(yè)方面存在一定程度的“各自為政”現(xiàn)象，違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。（對）29. 某公司為了工作方便，將所收到的工程款存入個人賬戶作為日常結(jié)算賬戶使用，這并不違反內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。（錯）30. 由于該單位實行內(nèi)部承包，為較好的完成內(nèi)部考核指標(biāo)，各承包單位在領(lǐng)用材料時未及

40、時辦理領(lǐng)料手續(xù)，實際資產(chǎn)已使用，年末倉庫對賬時補辦領(lǐng)料手續(xù)，這并不違反內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。（錯）31. 某公司會計檔案存放公共場所且無任何防范措施的櫥柜內(nèi)，違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)的規(guī)定。（對）32. 某公司不按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，導(dǎo)致賬面余額錯誤或余額為負值，同時導(dǎo)致未達賬項較多，并且時間較長，有些未達賬項長達幾年，造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異，嚴(yán)重違反了內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金(試行)的規(guī)定。（對）33. 銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中，應(yīng)當(dāng)實行順序編號法，為了加強管理，應(yīng)當(dāng)對所有的訂單，包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進行管理和控制，以免疏

41、漏。（對）34. 授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時兼任采購員職務(wù)。（對）35. 執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。（對）36. 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。（對）37. 保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離，如會計部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。（對）38. 根據(jù)會計人員回避制度的規(guī)定，國有企業(yè)會計機構(gòu)負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的任何會計職務(wù)。（錯）39. 登記各種總賬和明細賬的屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。（對）40.

42、不得由同一部門或個人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。（對）41. 董事長和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。（錯）42. 在實行國家統(tǒng)一級會計科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細科目，特別是集團性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。（對）43. 從某種意義上講，全面預(yù)算也是對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。（對）44. 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實行集體審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。（對）45. 為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系，全面反映經(jīng)濟活動，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息。（對）46. 企業(yè)應(yīng)建立

43、專門信用管理部門，并應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位設(shè)在一起。（錯） 47. 加強對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)的主管人員書面批準(zhǔn)。（錯）48. 企業(yè)建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。（對）49. 需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)先進行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，相關(guān)談判須由兩人以上參加。（對）50. 轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對外投資應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。（對）51. 穿行試驗法：檢查與某些交易或事項相關(guān)的原始憑證和其它文件，沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進行追蹤，從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所設(shè)計的內(nèi)部會計控制的要求進行。（對）52. 檢查人員可以觀察倉庫實際的發(fā)貨過程，是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實效，檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。（對）53. 建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機構(gòu)設(shè)置和人員配備方