會計電算化的法規(guī)制度

1、第一節(jié)會計電算化的法規(guī)制度會計電算化法規(guī)制度是指國家及會計電算化方面的法律與制度。我國20世紀(jì)80年代以來，按照會計法規(guī)定，財政部制定并發(fā)布了會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等一系列國家統(tǒng)一的會計電算化法規(guī)制度。一、與會計電算化相關(guān)的法規(guī)我國政府通過頒布統(tǒng)一的會計法規(guī)制度，對單位會計工作做出了具體規(guī)范。其中與會計電算化相關(guān)的法規(guī)條款如下：（一）中華人民共和國會計法1999年10月31日頒布的中華人民共和國會計法中以法律形式規(guī)定：1.使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也

2、必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定2.使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。（二）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范1996年6月17日由財政部發(fā)布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，有如下條文對會計電算化工作做了具體規(guī)范：1.開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。2.清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。3.移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。4.實(shí)行會計電算化的單位,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財

3、政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。5.實(shí)行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理。6.實(shí)行會計電算化的單位，對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員印章或者簽字。7.實(shí)行會計電算化的單位，用計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。8.實(shí)行會計電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無

4、誤。9.實(shí)行會計電算化的單位，填制會計憑證和登記會計賬簿的有關(guān)要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。（三）會計檔案管理辦法采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。二、會計電算化專門法規(guī)依據(jù)<中華人民共和國會計法>，財政部于1994年6月頒布會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范，于1996年6月10日頒布會計電算化工作規(guī)范等一系列有關(guān)會計電算化的專門制度，對會計電算化工作的各個方面進(jìn)行了具體規(guī)范。第二節(jié)會計核算軟件的規(guī)范各單

5、位施行會計電算化時應(yīng)選取會計核算軟件，無論是自行研發(fā)還是市場購買，核算軟件的基本功能必須符合國家的規(guī)定。會計核算軟件的規(guī)范是指在會計數(shù)據(jù)的輸入、輸出、處理、安全幾大方面的基本功能應(yīng)符合財政部會計核算軟件基本功能規(guī)范的要求，以保證會計核算軟件質(zhì)量。會計核算軟件基本功能是指會計核算軟件必須具備的功能和完成這些功能的基本步驟。其主要規(guī)范性要求如下：一、會計核算軟件總體性要求（一）合法性方面的要求會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計核算工作效率。（二）功能性方面的要求1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬

6、目和編制會計報表。2.會計核算軟件可以根據(jù)用戶需要同時具有提供按照其他會計年度生成參考性會計資料的功能。3.會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，也可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。4.會計軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（三）技術(shù)性方面的要求1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T 19581信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。接口標(biāo)準(zhǔn)按國際標(biāo)準(zhǔn)XBRL（網(wǎng)上財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)）在我國尚處于研討階段,但其代表將來的發(fā)展方向。XBRL標(biāo)準(zhǔn)是指以擴(kuò)展性標(biāo)記語言XML為基礎(chǔ)，開發(fā)的可擴(kuò)展的商務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)。2.會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造

7、成死機(jī)或者非正常退出等情況。3.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。（四）管理性方面的要求1.單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運(yùn)行，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。2.會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（重點(diǎn)）會計核算軟件中會計數(shù)據(jù)輸入可以采用會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。 （一）會計核算軟件必須具備初始化功能。會計核算軟件初始化功能主要包括以下內(nèi)容：1.輸入會計核算所必需的期

8、初數(shù)字及有關(guān)資料，包括：總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等；會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編號方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。2.輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項(xiàng)。3.選擇會計核算方法，包括：記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。4.定義自動轉(zhuǎn)賬憑證（包括會計制度允許的自動沖回憑證等）。5.輸入操作人員崗位分工情況，包括：操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。6.會計核算軟件必須提供必要的方法對初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。（二）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能1.輸入項(xiàng)目包括：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘

9、要、會計科目或編號、金額等。輸入的記賬憑證的格式和種類應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。2.記賬憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。會計核算軟件應(yīng)當(dāng)對記賬憑證編號的連續(xù)性進(jìn)行控制。3.在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件 必須提供以下提示功能：（1）正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)；（2）以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱；（3）正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；（4）正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；（5

10、）正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。4.會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證（不包括會計核算軟件自動產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記賬憑證）進(jìn)行修改的功能。5.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未登賬記賬憑證的審核功能，審核通過后即不能再提供對機(jī)內(nèi)憑證的修改。會計核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限控制。6.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正；記賬憑證輸入時，紅字可用“”號或者其它標(biāo)記表示。7.采用直接輸入原始憑證由會計核算

11、軟件自動生成記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。8.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。（三）會計核算軟件對需要輸入的原始憑證，按照以下方法進(jìn)行處理1.輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證；輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應(yīng)金額不等，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核；輸入的記賬憑證通過審核或登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改；2.記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證；會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和

12、審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記賬憑證；記賬憑證審核通過或者登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改；3.在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記賬憑證審核通過或者登賬后，原始憑證確需修改，會計核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。4.會計核算軟件提供的原始憑證輸入項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)齊全，主要項(xiàng)目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（重點(diǎn)）會計電算化后數(shù)據(jù)處理主要由計算機(jī)自動進(jìn)行，對內(nèi)部數(shù)據(jù)處理的總要求是符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，具體體現(xiàn)為

13、：（一）賬簿登記功能會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。在計算機(jī)中，賬簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或者多個。1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計算機(jī)自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬；2.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬；3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時登記或者分別登記，可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；4.會計核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會計憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能；5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。（二） 銀行對賬功能會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行

14、對賬的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）會計核算方法選擇功能通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法，以供用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。（四）會計報表編制功能會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制會計報表的功能。通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對關(guān)系等。（五）結(jié)賬功能會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。結(jié)賬前，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自

15、動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。1.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。2.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。3.結(jié)賬后，上一會計期間的會計憑證即不能再輸入，下一個會計期間的會計憑證才能輸入。4.會計核算軟件可以提供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下一會計年度第一個月或者第一個季度進(jìn)行處理而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求（重點(diǎn)）會計數(shù)據(jù)一般有屏幕查詢、打印輸出、磁

16、盤輸出及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)容敵鲂问?。屏幕查詢與打印輸出是最基本的輸出形式，網(wǎng)絡(luò)傳輸主要用于下級分支機(jī)構(gòu)向上級傳送賬簿與報表時采用，對會計數(shù)據(jù)輸出的一般要求是輸出內(nèi)容完整可靠，格式符合規(guī)范。財政部在會計核算軟件基本功能規(guī)范中具體要求是：（一） 查詢輸出會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的查詢功能。1.查詢機(jī)內(nèi)總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目；2.查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證；3.查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細(xì)分類賬簿；4.查詢往來賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況；5.查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；6.查詢出來的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)如果

17、已經(jīng)結(jié)賬，屏幕顯示應(yīng)給予提示。（二） 打印輸出會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記賬憑證打印輸出的功能，打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。1.會計核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；2.會計核算軟件必須提供會計賬簿、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；3.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記賬的打印輸出功能；4.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種會計賬簿的打印輸出功能；5.在機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)

18、生額對照表替代；6.在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少；7.會計核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會計賬簿的滿頁打印輸出功能；8.打印輸出的機(jī)內(nèi)會計賬簿、會計報表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。（三） 非直接修改對根據(jù)機(jī)內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種機(jī)內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。（四） 強(qiáng)制備份會計年度終了進(jìn)行結(jié)賬時，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)的強(qiáng)制備份功能。五、會計數(shù)據(jù)的安全功能的基本要求（重點(diǎn)）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全

19、保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。（一） 使用權(quán)限控制會計核算軟件具有按照初始化功能中的設(shè)定，防止非指定人員擅自使用的功能，和對指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。（二） 提示功能會計核算軟件遇有以下情況時，應(yīng)予提示，并保持正常運(yùn)行：1.會計核算軟件在執(zhí)行備份功能時，存儲介質(zhì)無存儲空間、數(shù)據(jù)磁帶或者軟磁盤未插入、軟磁盤貼有寫保護(hù)標(biāo)簽；2.會計核算軟件執(zhí)行打印時，打印機(jī)未聯(lián)接或未打開電源開關(guān)；3.會計核算軟件操作過程中，輸入了與軟件當(dāng)前要求輸入項(xiàng)目不相關(guān)的數(shù)字或字符。（三）程序恢復(fù)對存儲在磁性介質(zhì)或者其他介質(zhì)上的程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)有必要的加密或者其他保護(hù)措施，以

20、防止被非法篡改。一旦發(fā)現(xiàn)程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件被非法篡改，應(yīng)當(dāng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù)，恢復(fù)會計核算軟件的運(yùn)行。（四） 數(shù)據(jù)恢復(fù)會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在計算機(jī)發(fā)生故障或者由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他原因引起內(nèi)存和外存會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括： 會計主管、 出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。一、電算化會計崗位及其工作職責(zé) （一）電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計

21、軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。 （二）軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。 （三）審核記賬崗位負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核 ，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)；此崗可由主管會計兼任。 （四）電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。 （

22、五）電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊；此崗可由會計稽核人員兼任。 （六）數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計算機(jī)和會計知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平；此崗可由主管會計兼任。 二、中小企業(yè)實(shí)行會計電算化后的崗位設(shè)置原則中小企事業(yè)單位會計部門人數(shù)較少，業(yè)務(wù)較簡單，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對電算化崗位進(jìn)行適當(dāng)合并，提高工作效率，節(jié)約人力。中小企業(yè)實(shí)行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)置也應(yīng)注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務(wù)。會計主管可兼任電算主管和審核記賬崗位，會計人員

23、可任軟件操作員與電算維護(hù)員，但應(yīng)單獨(dú)設(shè)出納員崗位。三、電算化會計崗位及權(quán)限設(shè)置方法電算化會計崗位及權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限，具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。第四節(jié)計算機(jī)代替手工記賬的基本要求采用電子計算機(jī)替代手工記賬，是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機(jī)對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會計賬簿和報表。替代手工記賬是會計電算化的目標(biāo)之一。財政部在會計電算化管理辦法及會計電算化工作規(guī)范中指出，計算機(jī)替代手工記賬的，應(yīng)具備以下條件： 一、對單位的基本要求（一）有嚴(yán)格的操作管理制度單位操作管理制度的主要內(nèi)容包括：1

24、.操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限；2.預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機(jī)的措施；3.預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)核對而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施；4.必要的上機(jī)操作記錄制度。（二）有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度主要內(nèi)容包括：1.保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施；2.會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施；3.修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度。同時還需要使用的會計核算軟件達(dá)到財政部發(fā)布的會計核算軟件基本功能規(guī)范的要求；配有專門或主要用于會計核算工作的電子計算機(jī)或電子計算機(jī)終端并配有熟練的專職或者兼職的操作人員；用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算與手工會計核算同時運(yùn)行三個月

25、以上，取得相一致的結(jié)果并報當(dāng)?shù)刎斦謧浒浮６?、對人員的要求人才是會計電算化成功的關(guān)鍵，在替代手工記賬前必須完成會計電算化崗位人員的配置和培訓(xùn)并取得相應(yīng)的國家認(rèn)可的電算化資格證書。目前會計電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：財政部組織全國開展的初、中、高級會計電算化培訓(xùn)；軟件公司提供的針對購買的會計軟件的培訓(xùn)；企業(yè)自己組織的培訓(xùn)。第五節(jié)會計電算化的檔案管理會計檔案是指會計憑證、會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。會計電算化檔案管理指實(shí)行會計電算化后，各企業(yè)應(yīng)結(jié)合會計檔案管理辦法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計電算化管理辦法、會計電算化工作規(guī)范的要求，對電算化會計檔案進(jìn)行管理

26、，專人負(fù)責(zé)，制訂相應(yīng)的檔案管理制度。一、會計電算化檔案的主要特點(diǎn)及形式電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)。會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。系統(tǒng)開發(fā)資料、會計軟件系統(tǒng)、軟件操作權(quán)限分配表、軟件操作運(yùn)行日志等也應(yīng)視同會計檔案，都應(yīng)列入會計檔案進(jìn)行管理二、會計電算化檔案的存儲介質(zhì)采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具備采用磁帶、磁盤 、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。采用計算機(jī)

27、打印輸出的書面會計憑證、賬薄、報表，應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度要求，保存期限按會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，不再定期打印輸出會計賬簿，應(yīng)征得同級財政部門的同意。在會計資料生成方面有一些靈活規(guī)定，如： （一）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。如每天業(yè)務(wù)較少，可按旬打印輸出。（二）一般賬薄可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬薄，可滿頁打印。（三）在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類數(shù)據(jù)都存儲在計算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代總分類賬。（四）在保

28、證賬薄清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的賬薄中表格線可適當(dāng)減少。三、會計電算化檔案管理基本要求各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)按歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計檔案的借閱，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意并履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)認(rèn)真

29、檢查殺毒，防止感染病毒；存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并留副本。四、會計電算化檔案的后期檢查對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲介質(zhì)損而使會計檔案丟失。對系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。模擬練習(xí)【例題1·判斷題】會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（） 答疑編號2285080101正確答案對【例題2·判斷題】會計核算軟件中采用的各級會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（） 答疑編號2285080102

30、正確答案錯【例題3·單選題】下列職責(zé)中，（）崗位是不相容職責(zé)。A.電算化主管與審核B.憑證錄入與修改C.憑證錄入與審核D.電算化主管與記賬 答疑編號2285080103正確答案C【例題4·單選題】操作人員要嚴(yán)格遵守計算機(jī)的操作程序，并遵循（）的要求。A.操作制度B.機(jī)房管理制度C.會計制度和會計準(zhǔn)則D.會計電算化 答疑編號2285080104正確答案C【例題5·多選題】會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)以及會計核算軟件的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位（）。A.電算主管B.審核記賬C.電算維護(hù)D.數(shù)據(jù)分析 答疑編號2285080105正確答案ABCD【例題6·多選題】電算化系統(tǒng)中恢復(fù)功能是系統(tǒng)非常重要的基本功能，進(jìn)行這一工作時應(yīng)當(dāng)（）。A.所有人員均有恢復(fù)權(quán) B.檢查備份日期C.恢復(fù)往年資料前備份當(dāng)前資料 D.指定專人操作 答疑編號2285080106正確答案BCD你們彼此有等價交換的利用價值，有合作共贏的機(jī)會，這才是人脈。人脈不是你和多少人打過交道、和多少人參加過飯局、和多少人進(jìn)出過高檔場合、和多少人合過影，而是有多少人愿意和你打交道、主動和你打交道、長期和你打交道、持續(xù)和你打交道。千萬