經(jīng)營計(jì)劃與資金管理制度

1、經(jīng)營計(jì)劃與資金管理制度    一、經(jīng)營計(jì)劃制度    (一)為什么要有營業(yè)計(jì)劃    1.系統(tǒng)性計(jì)劃的特性    (1)計(jì)劃是一種理性的程序。    (2)計(jì)劃是將各有關(guān)活動(dòng)予以系統(tǒng)化整理的工作。    (3)計(jì)劃是一種經(jīng)營哲學(xué)的表現(xiàn)。    (4)計(jì)劃具有階段性。    2有效計(jì)劃所帶來的利益    (1)讓所有人能重新思考現(xiàn)在及未來的

2、地位，有助于未來機(jī)會(huì)的掌握。    (2)提供正確的目標(biāo)與方向，有助于命令的執(zhí)行及化解內(nèi)部的沖突。    (3)借由經(jīng)營績效的比較與控制，有助于生產(chǎn)力的提高。    (二)撰寫計(jì)劃應(yīng)考慮事項(xiàng)    1.擬訂計(jì)劃前應(yīng)考慮的事項(xiàng)    (1)思考方向及原則(計(jì)劃時(shí)間？目標(biāo)地區(qū)？保守？積極？)。    (2)本計(jì)劃的用途(做策略用？做細(xì)部執(zhí)行用？可否公開？上呈用？傳達(dá)用？)。    (3)本項(xiàng)

3、目市場狀況分析(國內(nèi)外、競爭者、現(xiàn)況、趨勢(shì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等)。    (4)本公司本項(xiàng)目強(qiáng)弱點(diǎn)(價(jià)格、人員、財(cái)力、產(chǎn)品、通路、形象、協(xié)作廠商、經(jīng)驗(yàn)、設(shè)備、資訊)。    (5)本公司本項(xiàng)目的機(jī)會(huì)及適應(yīng)之策。    (6)每一細(xì)計(jì)劃亦應(yīng)設(shè)定目標(biāo)，并說明達(dá)成目標(biāo)的方法？實(shí)施步驟？完成時(shí)間表？考核時(shí)點(diǎn)？何人負(fù)責(zé)獎(jiǎng)懲？組織？人員培訓(xùn)？預(yù)算？    (7)那些項(xiàng)目需要其他部門(含公司內(nèi)外單位)配合？    (8)何人執(zhí)行、考核？  

4、0; (9)可能造成的影響？    (10)失敗的退路？    (11)使用名詞如何定義？數(shù)字計(jì)算原則？    (12)擬定本計(jì)劃所受的限制？    (13)是否要責(zé)成某單位考核？報(bào)告各計(jì)劃執(zhí)行狀況？提出調(diào)整辦法？解決辦法？    (14)欲達(dá)成本計(jì)劃，執(zhí)行單位的權(quán)責(zé)，功能如何加強(qiáng)，計(jì)劃完成時(shí)執(zhí)行單位期望達(dá)成何種面貌？    (15)資料引用，報(bào)告形式內(nèi)容章節(jié)是否先規(guī)劃？    (16)

5、計(jì)劃起草人除了縱向溝通外，是否已做橫向溝通？    2擬訂計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮事項(xiàng)    以下所舉僅為部分例子：    (1)內(nèi)部問題：    什么是我們本身做得最好的？    什么是我們需要改進(jìn)的？    在產(chǎn)品、人員、財(cái)務(wù)各方面，什么是我們的資源？    (2)市場問題：    什么是顧客的需要？    為什么顧客要和我們做生意？&

6、#160;   和競爭對(duì)手比起來，我們?cè)趺礃樱?#160;   (3)環(huán)境問題：    外在世界現(xiàn)在發(fā)生了什么足以影響我們業(yè)務(wù)的事？    政府的行動(dòng)和政治的、文化的、社會(huì)的趨向，對(duì)我們的市場和顧客會(huì)有些什么影響？    (4)產(chǎn)品或服務(wù)方面：    顧客為了什么產(chǎn)品或服務(wù)，來和我們交往？    我們提供了什么最特有的產(chǎn)品或服務(wù)？    什么是我們的新產(chǎn)品或新服務(wù)？什么產(chǎn)品或服

7、務(wù)即將過時(shí)？    我們有什么新產(chǎn)品或新服務(wù)的計(jì)劃？    和競爭對(duì)手相比，我們處于怎樣的情勢(shì)？    我們具有怎樣的經(jīng)濟(jì)條件？    什么是我們最賺錢的產(chǎn)品或服務(wù)？什么最不賺錢？    (5)顧客方面：    哪些人是我們的客戶？做過顧客的分析嗎？    我們現(xiàn)在所服務(wù)的是怎樣一個(gè)市場？    我們將應(yīng)有什么新的市場？   

8、顧客對(duì)我們的觀感如何？好嗎？壞嗎？    (6)價(jià)格方面：    我們?cè)鯓又贫▋r(jià)格？    上次在什么時(shí)候，我們修訂了價(jià)格？    我們的價(jià)格具有競爭力嗎？    (7)利潤方面：    和同業(yè)比較我們的利潤怎樣？    和我們自己最興盛的時(shí)期比較，利潤怎樣？    (8)設(shè)備方面：    我們需要的設(shè)備，都有嗎？ &

9、#160;  我們知道什么是本行業(yè)所應(yīng)有的設(shè)施嗎？    我們對(duì)于生產(chǎn)力有所控制嗎？所有的設(shè)備均已充分利用嗎？    (9)財(cái)務(wù)方面：    我們對(duì)于成長有什么適應(yīng)性？對(duì)于衰退有什么適應(yīng)性？    我們的資金來源是什么？我們應(yīng)運(yùn)用什么資源？我們冒著什么風(fēng)險(xiǎn)？    我們對(duì)于現(xiàn)金、應(yīng)收款、財(cái)產(chǎn)目錄、和債務(wù)等有些什么管理？    (10)訊息方面：    我們要獲得何種訊息？外界現(xiàn)

10、在的情況怎樣？    我們有了這些訊息，采取什么行動(dòng)？    我們有了更多的訊息，會(huì)采取什么行動(dòng)？    我們獲取這些訊息的代價(jià)和效益成比例嗎？    我們對(duì)電腦化采取什么立場？    我們對(duì)外界訊息有適當(dāng)?shù)那绬幔?#160;   (1l)決策方面：    什么決策對(duì)我們的企業(yè)關(guān)系重大？    哪一個(gè)人根據(jù)什么情況作什么決定？(一個(gè)關(guān)鍵問題)  

11、  我們的決策是否適當(dāng)?shù)膱?zhí)行？誰負(fù)責(zé)追蹤考核？    我們?cè)鯓涌梢愿倪M(jìn)決策的方法？    (12)人員方面：    我們對(duì)于現(xiàn)有管理人員和技術(shù)人員，有關(guān)他們的年齡、技能、潛力、任期和退休等情況了解得怎樣？    我們的員工對(duì)公司的觀感如何？對(duì)公司的前途怎樣？對(duì)他們自己的前途怎樣？    我們的福利計(jì)劃與其他公司相比怎樣？能滿足我們員工的期望？    (13)公司危機(jī)：    我

12、們會(huì)做些什么？假使我們的產(chǎn)品或服務(wù)、顧客、競爭對(duì)手、主要職員、地區(qū)環(huán)境、或能源供應(yīng)發(fā)生劇烈巨大的變化的話，我們?cè)趺催m應(yīng)？    (三)擬訂計(jì)劃的原則    1目標(biāo)明確且易于了解。    2目標(biāo)實(shí)際而有達(dá)成的可能。    3目標(biāo)需易于衡量。    4目標(biāo)需兼顧企業(yè)、顧客、員工與社會(huì)的利益。    5正文敘述宜簡潔，盡可能用附錄(附錄宜詳細(xì))。    6說明計(jì)算方法。  

13、  7.所有表格均應(yīng)加注說明來源、所受限制條件及閱讀人所應(yīng)了解的事項(xiàng)。    8.長期計(jì)劃只列方向、構(gòu)想藍(lán)圖即可，短程計(jì)劃則宜詳細(xì)，年度營業(yè)計(jì)劃則更應(yīng)將細(xì)節(jié)步驟列出。(四)計(jì)劃擬定及執(zhí)行步驟    1先組成一專案小組以決定下列事項(xiàng)：    (1)總計(jì)劃方向，計(jì)劃期間長短，計(jì)劃原則，注意事項(xiàng)，后續(xù)計(jì)劃；    (2)擬定各子計(jì)劃考慮項(xiàng)目；    應(yīng)分成那些子計(jì)劃；    由何人闡述；  &

14、#160; 由何人審核；    進(jìn)度如何安排；    如何思考，如何歸結(jié)眾人的意見？    (3)所有子計(jì)劃均應(yīng)涵蓋的范圍？項(xiàng)目？重要章節(jié)？統(tǒng)一格式。    (4)各子計(jì)劃負(fù)責(zé)人先做縱向考慮，再做橫向溝通。    (5)架構(gòu)(指導(dǎo)方針)、計(jì)劃撰寫進(jìn)度表定案。    (6)向有關(guān)人員簡報(bào)說明。    2各子計(jì)劃分別擬寫內(nèi)容？    (1)各子計(jì)劃包括條款的討論

15、擬定(橫向)。    (2)各條款內(nèi)容的要求(縱向)，至少要包括：    現(xiàn)況。    目標(biāo)。    現(xiàn)況與目標(biāo)之間的差距。    要縮短GAP，達(dá)成目標(biāo)的手段(包括人力、時(shí)間)。    這些手段由何人執(zhí)行？    執(zhí)行由何人考核？依何種標(biāo)準(zhǔn)來考核？    所有假設(shè)條件及附錄背景資料。    (3)各子計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)格式化(甚至包括表

16、格、編號(hào))。    3撰寫期間需不斷做縱向及橫向的溝通。    4由專案小組進(jìn)行各子計(jì)劃的書面審核，提出建議。    (1)有否違背當(dāng)初所定原則和格式？    (2)是否考慮周詳？    (3)是否具體可行？    (4)文字使用是否恰當(dāng)，會(huì)不會(huì)引起誤解？    (5)是否彼此沖突？    5各子計(jì)劃修正、定稿。    6執(zhí)行&

17、#160;   (1)各子計(jì)劃負(fù)責(zé)人按進(jìn)度表執(zhí)行其內(nèi)容。    (2)專案小組按考核點(diǎn)了解各子計(jì)劃的進(jìn)度、困難點(diǎn)，并向總負(fù)責(zé)人提出建議案。    (3)各子計(jì)劃按實(shí)際狀況不斷檢查、修正。    (4)專案小組在年底提出年度報(bào)告，分析目標(biāo)達(dá)成及未達(dá)成的原因，并做后續(xù)計(jì)劃評(píng)估及執(zhí)行的依據(jù)。    7撰寫計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)：    (l)思考要周全。    (2)數(shù)字表現(xiàn)要比純粹敘述有較大說服力。

18、0;   (3)用條例式的寫法，不要做文章。    (4)報(bào)告前要有一至二頁的內(nèi)容摘要。    (5)盡可能有成本效益分析。    (6)要有結(jié)論及建議方案。    (五)計(jì)劃的內(nèi)容    完整的營業(yè)計(jì)劃至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：    銷售市場制造研究發(fā)展采購產(chǎn)品財(cái)務(wù)行政(如公司較大，則可再另立專文討論質(zhì)量管理、辦公室自動(dòng)化等)。    1銷售：  &

19、#160; (1)營業(yè)總目標(biāo)與成長率。    (2)產(chǎn)品別、地區(qū)別、業(yè)務(wù)別(如OEM、代理、自有品牌)、客戶別的目標(biāo)營業(yè)額。    (3)如何滲透目標(biāo)市場技術(shù)移轉(zhuǎn)、投資、整廠輸出、授權(quán)？    (4)銷售通路選擇，國內(nèi)外分公司設(shè)立的時(shí)機(jī)。    (5)本身銷售人員的訓(xùn)練、預(yù)算、組織。    (6)競爭者銷售方法、策略。    2市場：    (1)超額利潤市場何在？重點(diǎn)市場何在？

20、0;   (2)如何促銷？采用哪種廣告媒體？做多少廣告預(yù)算？    (3)采用低價(jià)位還是高價(jià)位？如何適應(yīng)價(jià)格競爭？    (4)是從鄉(xiāng)村包圍城市還是用城市吸引鄉(xiāng)村？    (5)如何加強(qiáng)售后服務(wù)，采用何種包裝策略？    (6)如何建立CIS？    (7)如何配合銷售預(yù)測？如何適時(shí)補(bǔ)貨？    (8)如何掌握旺季、特別節(jié)日？如何適應(yīng)淡季？    (9)如何配合商展場

21、地、時(shí)間、支援人員、設(shè)計(jì)、展出項(xiàng)目？    (10)市場情報(bào)來源，品牌策略。    (11)市場部門的組織、人員、訓(xùn)練、預(yù)算。    (12)競爭者促銷策略如何？    (13)是否打算新增產(chǎn)品線？何時(shí)？    3制造：    (1)生產(chǎn)線如何安排？設(shè)備要不要更新？    (2)是否要擴(kuò)廠？廠地選擇何處？新廠如何設(shè)計(jì)？    (3)是否要海外設(shè)廠？ 

22、;   (4)生產(chǎn)自動(dòng)化的程度與新生產(chǎn)技術(shù)的研究？    (5)競爭者以何種生產(chǎn)策略致勝？    (6)外包、內(nèi)制程度？內(nèi)外包策略？如何輔導(dǎo)協(xié)作廠？    (7)產(chǎn)能如何配合？制程如何改良？如何應(yīng)付多品種、小批量？    (8)工程師、技工如何訓(xùn)練？福利如何？怎樣招募？    (9)如何降低出錯(cuò)率？質(zhì)量如何改進(jìn)？庫存如何降低？    (10)廠區(qū)如何設(shè)計(jì)？    (1

23、1)如何降低成本？    (12)生產(chǎn)如何組織？如何提高生產(chǎn)力？預(yù)算情況如何？    4研究發(fā)展：    (1)研究重點(diǎn)？新產(chǎn)品發(fā)明？現(xiàn)有產(chǎn)品改良？    (2)新技術(shù)如何引進(jìn)？成熟技術(shù)如何移轉(zhuǎn)出去？    (3)工業(yè)設(shè)計(jì)？安全規(guī)格？質(zhì)量保證？測試中心？    (4)打算開發(fā)哪些新產(chǎn)品？時(shí)間表？    (5)如何支援相關(guān)部門？    (6)如何加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的

24、保護(hù)？    (7)打算增加哪些新設(shè)備？與哪些單位技術(shù)合作？    (8)人力計(jì)劃、組織、預(yù)算、訓(xùn)練？    (9)競爭者研究發(fā)展方向？進(jìn)度如何？怎樣管理？    5采購：    (1)自制、外購的程度？種類？    (2)如何適應(yīng)匯率、價(jià)格變動(dòng)？數(shù)量折扣？付款折扣？    (3)如何適時(shí)交貨？安全庫存量多少？如何電腦管理？    (4)原料如何標(biāo)準(zhǔn)化、明確

25、化？倉儲(chǔ)管理如何自動(dòng)化？    (5)如何降低材料成本？是否有取代品？如何節(jié)省材料運(yùn)輸成本？如何節(jié)省材料儲(chǔ)存空間？    (6)如何掌握貨源？是否尋找長期性合作伙伴？    (7)采購人員如何規(guī)范？訓(xùn)練？    (8)采購部門的組織？預(yù)算？    (9)競爭者的采購策略？    6產(chǎn)品：    (1)產(chǎn)品趨勢(shì)？本公司產(chǎn)品定位？    (2)打算以那些產(chǎn)品進(jìn)入

26、何種市場及其時(shí)間表。    (3)現(xiàn)有產(chǎn)品的生命周期性何在？    (4)是否打算進(jìn)入不同的產(chǎn)品領(lǐng)域？現(xiàn)有產(chǎn)品是否有可能創(chuàng)造第二春？    (5)如何改良產(chǎn)品的工業(yè)設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)？    (6)如何使外界市場情報(bào)管道暢通，如何使產(chǎn)品情報(bào)在公司內(nèi)流通？    (7)產(chǎn)品策略室將來要扮演的角色，內(nèi)部組織、人員、預(yù)算，如何支援其他部門？    7.財(cái)務(wù)：    (1)資金籌措、資本結(jié)構(gòu)、資金應(yīng)

27、用、盈余分配、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、會(huì)計(jì)表達(dá)、稅務(wù)規(guī)劃、匯率管理等原則如何；    (2)現(xiàn)金流量如何管理；    (3)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的條件；    (4)做好績效評(píng)估及考核；    (5)如何使會(huì)計(jì)資料更能成為有效管理的工具；    (6)財(cái)務(wù)部門的組織、人力、訓(xùn)練；    (7)如何配合公司的成長需要；    (8)投資方案的研究。    8.行政： &

28、#160;  (1)人員的預(yù)估，全公司的組織調(diào)整；    (2)如何加強(qiáng)人員培育、福利、薪資、招募、升遷；    (3)公司發(fā)展空間的規(guī)劃；    (4)管理規(guī)章、表格、作業(yè)流程的規(guī)劃；    (5)公司的安全管理，機(jī)密文件的處理；    (6)企業(yè)文化、提案制度、內(nèi)部溝通渠道的建立；    (7)法律事件的處理；    (8)辦公室自動(dòng)化的規(guī)劃及時(shí)間表；  

29、;  (9)本部門的組織、發(fā)展、預(yù)算；    (10)競爭者的員工福利、薪資水準(zhǔn)。二、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度實(shí)例       經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定    由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢(shì)將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企

30、業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。    本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)

31、。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。      經(jīng)營目標(biāo)    1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。    各部門目標(biāo)：    1貿(mào)易部：    充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。    利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。    銷售費(fèi)用的控制運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

32、用等。    呆品處理。    外銷成長率    ，年度外銷金額      元。    內(nèi)銷部：    估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。    建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。    呆品處理。    內(nèi)銷成長率    ，年度內(nèi)銷金額 

33、;     元。    3供應(yīng)部：    建立機(jī)物料B分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。    建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。    降低平均庫存量：料    天，      磅。B料    天，      磅。機(jī)物料降

34、低    ，      元。    4總務(wù)部人事科：    建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。    精簡人事，控制管理費(fèi)用。    5事業(yè)關(guān)系室：    建立人物出入廠管理規(guī)則。    加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。    6會(huì)計(jì)部：    修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理

35、會(huì)計(jì)功能。    適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。    強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。    嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。    每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。    7總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心：    研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。    推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。    協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度，協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移

36、撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。    研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。    一、二廠：    總務(wù)：    .改善員工伙食方案。    .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。    工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。    質(zhì)管：    .擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。    .推動(dòng)Q活動(dòng)質(zhì)量管理圈。  

37、 .擬訂“改善提案制度”。    生產(chǎn)：    .嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。    .管理原料耗用。    .靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。    .機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。    .加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。      預(yù)算編制的內(nèi)容及說明    1營業(yè)計(jì)劃說明書 

38、0;  本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。    客戶別銷售計(jì)劃表    由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測    3產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表  

39、60; 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。    4生產(chǎn)計(jì)劃說明書    由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)包括新配合的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說明。    5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表    系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

40、0;   6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表    系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。    7標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表    系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。    標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表    系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修

41、費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。    9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表    系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。    10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表    本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。 

42、0;  11.生產(chǎn)計(jì)劃表    系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。    1.主要材料耗用量預(yù)算表    本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。    13.資材計(jì)劃說明書    由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。    14.主要材料采

43、購預(yù)算表    本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。    15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表    系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。    16.工繳匯總表    系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表

44、所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。    17.生產(chǎn)成本預(yù)算表    本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。    1.銷貨成本預(yù)算表    系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。    19.營業(yè)收入預(yù)算表    系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。    0.推銷管理財(cái)務(wù)

45、費(fèi)用預(yù)算表    系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。    1.損益預(yù)算表    系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。    .資金來源運(yùn)用表    系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。    3.管理計(jì)劃說明書    由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人

46、力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。    4.經(jīng)營計(jì)劃說明書    由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明。      推行預(yù)算制度的組織    1公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總  經(jīng)  理    副主任委員：副總經(jīng)理    委    員：貿(mào)易部經(jīng)理

47、60;   內(nèi)銷部經(jīng)理    供應(yīng)部經(jīng)理    總務(wù)部經(jīng)理    會(huì)計(jì)部經(jīng)理    總經(jīng)理室主任    生產(chǎn)管理中心主任    第一廠廠長    第二廠廠長    執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理    一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：  廠  長    委 

48、0;  員：  副廠長    副廠長    主  任    執(zhí)行秘書：  專  員    3二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：  廠  長    委    員：  副廠長    副廠長    主  任    科  長    科  長    執(zhí)行秘書：  專  員    4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：    1決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。    審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。    3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。    4預(yù)算的核準(zhǔn)。    5環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。