企業(yè)信用風(fēng)險的成因及防范

1、企業(yè)信用風(fēng)險的成因及防范隨著全球范圍內(nèi)買方市場的形成和我國加入WTO，我國的企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，發(fā)展機(jī)遇與經(jīng)營風(fēng)險同比增長。這一切都使得企業(yè)信用風(fēng)險日益嚴(yán)重：客戶不履行合同;應(yīng)收賬款不能及時收回;大量的呆賬、壞賬損失;貿(mào)易和金融欺詐等種種現(xiàn)象層出不窮。面對這樣的情形，中國企業(yè)必須認(rèn)真分析原因，立即采取有力措施，做好信用風(fēng)險的管理與防范。一、 企業(yè)信用風(fēng)險的現(xiàn)狀及其原因在中國，自90年代出現(xiàn)大量的賒銷開始，至今已有10年有余，卻仍未能形成真正的商業(yè)信用環(huán)境，相反，現(xiàn)實情況是人們正直面信用危機(jī)。近日，國務(wù)院法制辦法制司司長青鋒指出，目前在我國經(jīng)濟(jì)活動中，竟有50%的經(jīng)濟(jì)合同帶有欺詐性。這一可

2、怕的數(shù)字說明了我國市場交易中的信用已到了嚴(yán)峻程度。除了惡意欺詐外，企業(yè)隨意不履行合同、騙貨、逃債行為以及三角債問題亦是屢見不鮮。在現(xiàn)代金融工具高度發(fā)達(dá)的今天，一些企業(yè)由于害怕對方的欺詐和違約，竟從現(xiàn)代交易向“以貨易貨”、“一手交錢、一手交貨”等古老的交易方式倒退。那么究竟是什么原因造成了企業(yè)信用今天這種局面呢?從歷史角度看，我國的企業(yè)信用問題是長期實行計劃經(jīng)濟(jì)體制的惡果。在計劃經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)是用政府信用作支撐，企業(yè)倒了，還可以找政府。但轉(zhuǎn)到市場經(jīng)濟(jì)后，實行政企分開，企業(yè)無法像以前一樣依靠政府信用做后盾。于是，其間產(chǎn)生缺位，使企業(yè)間無從評估對方信用等級，尋找不到信用保障，從而造成了嚴(yán)重的信用風(fēng)險問

3、題。從市場環(huán)境看，雖然一般情況下，企業(yè)喜歡用現(xiàn)金銷售而非信用銷售，但在競爭壓力逐漸加劇的今天，進(jìn)行信用銷售，為客戶暫時提供所需購買商品的資金(資金墊支)也就是進(jìn)行應(yīng)收賬款投資，已成為絕大多數(shù)企業(yè)擴(kuò)大銷售的一項必不可少的有利武器。這就必然會相應(yīng)地產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險，給企業(yè)銷售收入的收回帶來不確定性，威脅企業(yè)的收益。具體來說產(chǎn)生信用風(fēng)險的原因主要有以下幾個方面：(1)客觀上，我國信用經(jīng)濟(jì)水平低，商業(yè)信用不發(fā)達(dá)，全民信用意識不強(qiáng)。特別是賒銷企業(yè)風(fēng)險意識較弱，加之風(fēng)險防范能力低，使許多本來可以通過法律程序追回的應(yīng)收賬款，變成一筆筆資金損失。(2)企業(yè)內(nèi)部管理上，缺乏信用風(fēng)險管理機(jī)制，信用風(fēng)險管理權(quán)責(zé)不清

4、。一方面，沒有建立健全客戶信用檔案，沒有完整的歷史信用記錄，從而使企業(yè)的信用管理缺乏根基。另一方面，未設(shè)立專門的客戶信用管理部門，缺乏規(guī)避風(fēng)險的自動預(yù)警及財產(chǎn)保全機(jī)制。現(xiàn)有的業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門相互脫節(jié)，相互推諉，造成信用資產(chǎn)管理不實、不清，導(dǎo)致不必要的損失。(3)企業(yè)人員素質(zhì)上，業(yè)務(wù)員素質(zhì)不高，缺乏信用風(fēng)險管理知識。例如：有些業(yè)務(wù)員急功近利，為獲取銷售提成，盲目賒銷，對市場風(fēng)險估計不足，上當(dāng)受騙。又有些業(yè)務(wù)員操作不規(guī)范，或者對客戶的種種托詞缺乏警覺，增加了信用風(fēng)險發(fā)生的可能性。還有極個別業(yè)務(wù)員與詐騙分子內(nèi)外勾結(jié)，合謀詐騙。(4)許多企業(yè)對客戶付款期限缺少控制，導(dǎo)致客戶任意拖延。目前我國的貨款回

5、收期普遍超過90天，而國際上一般在45天左右。(5)信用保險推行和運(yùn)用不力，企業(yè)收款安全缺乏保障。據(jù)統(tǒng)計，全球國際貿(mào)易量中有12%是由出口信用保險支持的，而我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海開放地區(qū)，承保出口率僅達(dá)0.54%。當(dāng)然，造成企業(yè)信用風(fēng)險現(xiàn)狀的還有許多外部原因。如我國會計制度還存在漏洞，財務(wù)報表缺乏真實性，審計工作進(jìn)行有困難，使信息的真實性無從判斷;資信調(diào)查機(jī)構(gòu)渠道閉塞，未成氣候，金融機(jī)構(gòu)信息不暢等等，都給企業(yè)信用管理造成了很大的障礙。二、企業(yè)信用風(fēng)險的防范防范信用風(fēng)險，應(yīng)在充分發(fā)揮企業(yè)銷售信用政策優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，盡可能地降低應(yīng)收賬款投資成本，避免壞賬損失。企業(yè)應(yīng)建立銷售前、銷售中和銷售后的信用評估機(jī)

6、制、債權(quán)保障機(jī)制、賬款管理和回收機(jī)制，形成一整套的信用管理體系，從而進(jìn)行有效的信用風(fēng)險管理。1.建立信用評估體系，強(qiáng)化客戶管理。“客戶即市場，既是企業(yè)最大的財富來源，也是風(fēng)險的主要來源?！币虼诵庞蔑L(fēng)險管理必須從對客戶的信用管理開始，包括對客戶進(jìn)行信用評估和制定合理的信用政策，規(guī)定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度。2.建立債權(quán)保障機(jī)制，確保銷售過程規(guī)范操作，做到有法可依。談判時注意確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。在談判過程中從最初與客戶協(xié)商到雙方達(dá)成一致協(xié)議，應(yīng)將各個方面都明確規(guī)定好。避免由于一些簡單的操作失誤而造成嚴(yán)重的拖欠。簽約時注意尋求債權(quán)保障。此外，為確保收回貨款

7、，要使用一定的債權(quán)保障手段，如擔(dān)保、保險等。充分利用信用保險、國際保理服務(wù)及其他衍生金融工具防范信用風(fēng)險。3.建立債款管理和回收機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。應(yīng)收賬款的管理可分為事前、事中和事后管理三部分：(1)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控管理屬應(yīng)收賬款的事前管理。銷售部門以放賬的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率?！百~齡分析”法是企業(yè)可選用的一種十分有效的監(jiān)控方法。這種方法是將應(yīng)收賬款的收回時間加以分類，統(tǒng)計各時間段內(nèi)支付的或拖欠的應(yīng)收賬款情況，從而監(jiān)督每個客戶的應(yīng)收賬款支付進(jìn)度，對不同時間段內(nèi)的逾期賬款采取不

8、同對策。應(yīng)用賬齡分析技術(shù)，推行一種行之有效的“應(yīng)收賬款的跟蹤管理”，即從應(yīng)收賬款產(chǎn)生之日起，便與客戶建立定期聯(lián)系，監(jiān)督其支付情況，直到賬款被全部收回。(2)應(yīng)收賬款的到期催收管理屬于應(yīng)收賬款的事中管理。其核心內(nèi)容是核實應(yīng)收賬款基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(包括時間、是否逾期、業(yè)務(wù)概況、歷史原因、責(zé)任人、金額、已采取的措施等)，建立催收基本資料，制定應(yīng)收賬款重點追討對象，定期公布“黑名單”，以應(yīng)收賬款工作例會為機(jī)制，對快到期應(yīng)收賬款、拖欠款和訴訟狀況(特別是重點金額款項)定期進(jìn)行披露，從而進(jìn)行監(jiān)控。每月結(jié)賬后，財務(wù)部門應(yīng)將應(yīng)收賬款對賬單和應(yīng)收賬款賬齡分析表發(fā)給業(yè)務(wù)部門核對，將即將到期的應(yīng)收賬款列入黃燈區(qū)，要求業(yè)務(wù)員

9、積極催收;將已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款列入紅燈區(qū)，要求業(yè)務(wù)員限期催收，并由信用管理部門跟蹤落實。(3)應(yīng)收賬款的考核管理是應(yīng)收賬款的事后管理最為重要的環(huán)節(jié)。應(yīng)改變過去以單純的利潤指標(biāo)作為業(yè)務(wù)員業(yè)績考核指標(biāo)的管理辦法，而代之以業(yè)務(wù)獎核算、應(yīng)收賬款專項獎和逾期應(yīng)收賬款催收的考核。業(yè)務(wù)獎核算的關(guān)鍵是要核算到人，對每一筆業(yè)務(wù)的資金占用、耗費(fèi)情況反映清楚，并以收付實現(xiàn)制代替權(quán)責(zé)發(fā)生制，把賬面利潤還原為現(xiàn)收的利潤。應(yīng)收賬款專項獎的考核主要是為了加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，對使用新的金融工具如票據(jù)貼現(xiàn)、保理等業(yè)務(wù)的單位進(jìn)行一定獎勵。對逾期應(yīng)收賬款催收考核的關(guān)鍵是對應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確歸責(zé)，落實清欠責(zé)任，進(jìn)行績效

10、兌現(xiàn)。對確實不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)及時報損處理;對收回“難以收回”應(yīng)收賬款的應(yīng)該重獎，力爭減少損失;對能夠明晰責(zé)任的，都應(yīng)納入催收考核范疇;對難以自行催收的，要及時委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。三、為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的社會環(huán)境首先，要建立完善的法律體系，使企業(yè)的信用管理有法可依。信用進(jìn)步的突出標(biāo)志是法治化，法治是信用的制度化和普遍化的社會形式。要建立健全誠信的法制基礎(chǔ)。一方面，要在立法上對誠信原則給予明確規(guī)定，避免個別不法企業(yè)鉆法律的漏洞。另一方面，要從法律上進(jìn)行保證，對不守信的企業(yè)進(jìn)行依法起訴，通過嚴(yán)懲失信行為提高失信成本，建立一個法治化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。此外，要設(shè)立不守信用企業(yè)的黑名單制度，加強(qiáng)新聞媒體的監(jiān)督，公開曝光不守信用的企業(yè)，使企業(yè)不敢失信。其次，要建立社會化的信用管理支持體系，發(fā)展信用咨詢機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)征信數(shù)據(jù)的開放和征信信息的商業(yè)化，使企業(yè)的信用管理有所依托。最后，充分發(fā)揮政府職能，使其在建設(shè)我國信用管理體系這項重大社會工程中發(fā)揮積極作用，引導(dǎo)并規(guī)范信用服務(wù)。除企業(yè)自身外，企業(yè)仍需要許多其他渠道了解信用信息，政府的介入有利于保證信息起碼的客觀性。我國政府目前在中關(guān)村建立企業(yè)信用試點，就是一個很好的舉措。它表明我國政府在這