煤礦物資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、火柴五廣4勿彷口匯十川XX煤礦物資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)公司審計(jì)工作計(jì)劃和安排，審計(jì)組于2015年9月17日一9月20日對(duì)XX煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進(jìn)行了審計(jì)；本次審計(jì)工 作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計(jì)劃、詢(xún)價(jià)單、合同、由 入庫(kù)單以及物資臺(tái)賬等）、詢(xún)問(wèn)取證、分析比較等審計(jì)程序，XX煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：一、審計(jì)事項(xiàng)（一）審計(jì)期間：2012年1月2012年8月。（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性； 對(duì)物資計(jì)劃、采購(gòu)、付款、庫(kù)存、由入庫(kù)等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性 物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)價(jià)格的合理性等物資 管理效能情況進(jìn)行審計(jì)。（三）

2、目的：通過(guò)對(duì)物資內(nèi)控執(zhí)行情況，了解被審單位物資管理 狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當(dāng)前物資管理存在的不足，進(jìn)一步規(guī)范被審單 位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。二、基本情況XX煤礦是2011年7月通過(guò)資產(chǎn)收購(gòu)方式擁有的礦井，收購(gòu)至今 一直處于基建期，屬 XX有限公司的子公司，按照投資公司“四統(tǒng)一” 的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、采購(gòu)和物資管理制度，目前物 資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)XX煤礦物資管理制度、庫(kù)管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星采購(gòu)?fù)猓?萬(wàn)元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購(gòu)崗位設(shè)置情況：該礦設(shè)置物資計(jì)劃一名，庫(kù)管員1名（實(shí)際到位）， 物資庫(kù)存情況：至8月末庫(kù)存庫(kù)存

3、物資267.49萬(wàn)元。三、內(nèi)部控制制度情況（一）、相關(guān)制度規(guī)定XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有： XX有限公司物資管理制度XX煤礦物資管理制度、庫(kù)管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用 制度。（二）、一般物資采購(gòu)流程部門(mén)負(fù)責(zé)人、 機(jī)電礦長(zhǎng)、經(jīng) 營(yíng)礦長(zhǎng)分別審 核，報(bào)礦長(zhǎng)批 準(zhǔn)投資公司計(jì)劃物 資部負(fù)責(zé)人、機(jī) 電負(fù)責(zé)人分別審 核，報(bào)公司副總 經(jīng)理批準(zhǔn)。投資公司計(jì)劃物資部按 照審批的物資計(jì)劃根據(jù) 各礦庫(kù)存及物資需求情 況編制物資采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng) 部門(mén)主任審核，報(bào)公司經(jīng) 營(yíng)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。投資公司計(jì)劃物資按照 物資采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行劃 分，大宗物資報(bào)南方配 送中心進(jìn)行采購(gòu)配送。投資公司自行采購(gòu)物 資，按規(guī)定進(jìn)行詢(xún)價(jià)比 價(jià)、招投

4、標(biāo)采購(gòu)各礦物資計(jì)劃 員編制物資需 求計(jì)劃，注明項(xiàng) 目、設(shè)備、數(shù)量、 規(guī)格型號(hào)等四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題（一）物資申請(qǐng)與采購(gòu)環(huán)節(jié)1、物資計(jì)劃申請(qǐng)單規(guī)格型號(hào)不完整、計(jì)量單位不規(guī)范。2.檢查6月份臨時(shí)物資計(jì)劃較多，不符合應(yīng)急計(jì)劃不得超過(guò)當(dāng)月正 常計(jì)劃數(shù)量的3%的規(guī)定。3、詢(xún)價(jià)報(bào)價(jià)方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定4、物資計(jì)劃單、詢(xún)價(jià)單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。（二）物資入庫(kù)、由庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理1、未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫(kù)驗(yàn)收制度。檢查“4月一8月”入庫(kù)記錄，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收即入庫(kù)的現(xiàn)象，入庫(kù)驗(yàn)收單不齊全；采 購(gòu)確認(rèn)單有不簽字的情況。2、入庫(kù)單存在未填寫(xiě)供應(yīng)商、未連續(xù)編號(hào)、未填寫(xiě)倉(cāng)庫(kù)名、入庫(kù) 商品規(guī)格型號(hào)、

5、計(jì)量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或 審批簽字不全。4、部分入庫(kù)單未填寫(xiě)倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)、物資用途不清晰、不同倉(cāng)庫(kù)物資 共用一張由庫(kù)單等。5、人庫(kù)單、由庫(kù)單各聯(lián)次未按用途分別各部門(mén)保管。6、物資庫(kù)房分類(lèi)擺放還未達(dá)到投資公司物資統(tǒng)一分類(lèi)的要求。7、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰，沒(méi)有“四號(hào)定位”。8、檢查4-5月份物資臺(tái)賬記錄和由入庫(kù)單數(shù)據(jù)存在差異。由于盤(pán) 點(diǎn)不及時(shí)，造成庫(kù)存物資長(zhǎng)期帳實(shí)不符。9、從4月初才開(kāi)始有規(guī)范的物資臺(tái)帳可查，并且4月份物資臺(tái)帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒(méi)有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性 較低。10、檢查8月的物資臺(tái)賬，鋼材類(lèi)物資工字鋼、軌道、圓

6、鋼的計(jì) 量單位為“根”或“米”，計(jì)量不規(guī)范。11、檢查4-8月的物資臺(tái)賬，部分物資沒(méi)有規(guī)格型號(hào)，記錄信息 不完整。12、露天庫(kù)房物資管理控制不嚴(yán)，存在借用物資未及時(shí)辦理手續(xù)的情況。13、庫(kù)房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生 物資丟失風(fēng)險(xiǎn)。（三）物資付款環(huán)節(jié)1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購(gòu)入發(fā)動(dòng)機(jī)柴油， 沒(méi)有入庫(kù)單, 附件審批簽字不完整。3、檢查財(cái)務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門(mén)記載臺(tái)帳差異較大。（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面1、在制度方面，缺少?gòu)U舊物資管理辦法。2、廢舊物資還沒(méi)有規(guī)范管理，現(xiàn)場(chǎng)廢舊沒(méi)有入賬。3、物資庫(kù)房管理員實(shí)際只有一人

7、，庫(kù)管人員嚴(yán)重不足。4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專(zhuān)業(yè)知 識(shí)。5、缺少物資管理軟件。6、法蘭盤(pán)、pvc管、無(wú)縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫(kù)存量較大， 與生產(chǎn)匹配較差，對(duì)資金占用較大。五、審計(jì)建議（一）物資計(jì)劃、采購(gòu)與財(cái)務(wù)付款方面1、物資采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)計(jì)劃相適應(yīng)，以防止因計(jì)劃提前和計(jì)劃 過(guò)量造成資金積壓和浪費(fèi)；對(duì)于目前庫(kù)存量較大的物資因積極想辦法（如：處置或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料置換）2、材料采購(gòu)選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費(fèi)用。3、物資計(jì)劃應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，減少臨時(shí)計(jì)劃，否則因采購(gòu)程序的 時(shí)間給工作造成影響。4、物資采購(gòu)詢(xún)價(jià)密封報(bào)價(jià)。5、計(jì)劃單、詢(xún)價(jià)單

8、、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類(lèi)歸檔保管。6、物資付款核對(duì)材料入庫(kù)及確認(rèn)單是否完整，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序 進(jìn)行付款。7、財(cái)務(wù)和物資兩個(gè)部門(mén)盡快進(jìn)行核對(duì)，戰(zhàn)由雙方差異原因，根據(jù) 具體情況進(jìn)行處理或調(diào)整，達(dá)到財(cái)務(wù)與物資核算一致。（二）物資入庫(kù)、由庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理方面1、嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收制度，物資入庫(kù)應(yīng)由物資申請(qǐng)人（使用專(zhuān)業(yè) 部門(mén)人員）和庫(kù)管員共同驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。2、嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用制度， 倉(cāng)庫(kù)物資領(lǐng)用必須先填寫(xiě)物資申領(lǐng)單， 相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后方能到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資材料。3、物資入庫(kù)單連續(xù)編號(hào)，填制倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)、供應(yīng)商、規(guī)格型號(hào)、數(shù) 量、單價(jià)等項(xiàng)目齊全，計(jì)量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。4、物資由庫(kù)單

9、連續(xù)編號(hào)，填制及時(shí)，倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)、用途明細(xì)（工程 領(lǐng)用物資按投資概算項(xiàng)目填寫(xiě)）、領(lǐng)用部門(mén)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等 項(xiàng)目齊全，計(jì)量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。5、物資臺(tái)賬必須根據(jù)由、入庫(kù)單進(jìn)行及時(shí)登記，保證帳證相符； 物資臺(tái)賬規(guī)格型號(hào)應(yīng)補(bǔ)充完整，計(jì)量單位應(yīng)科學(xué)合理、 標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（如:鋼材的計(jì)量單位應(yīng)統(tǒng)一按 Kg ） o6、全面清庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符的機(jī)具、物資，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整; 在以后的工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度，切實(shí)做到物資帳實(shí)相符, 不得由現(xiàn)帳外物資。7、按投資公司物資管理制度規(guī)定， 對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行分類(lèi)存放擺放, 各類(lèi)物資卡片、標(biāo)簽清晰。8、規(guī)劃專(zhuān)門(mén)場(chǎng)地用于存放大件、零散物資，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)房外物資的 監(jiān)管和盤(pán)點(diǎn)，防止因監(jiān)管不力發(fā)生損失。9、建立物資借用審批、登記制度及臺(tái)帳。（三）其他基礎(chǔ)管理方面1、建立廢舊物資管理制