股東出資違法形態(tài)及民事責(zé)任初探

1、股東出資違法形態(tài)及民事責(zé)任初探     內(nèi)容摘要：股東出資是其基本義務(wù)，但現(xiàn)實(shí)中，違反此義務(wù)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，縣其違法形態(tài)多樣化、復(fù)雜化。我國(guó)公司法規(guī)定尚嫌簡(jiǎn)略，對(duì)股東出資違法形態(tài)缺乏相應(yīng)的規(guī)定，相應(yīng)的法律責(zé)任設(shè)計(jì)亦缺合理。本文試圖從違法形態(tài)及相應(yīng)的法律責(zé)任的角度來(lái)初步分析此問(wèn)題。關(guān)鍵詞：股東出資義務(wù)  違法形態(tài)  民事責(zé)任引言當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮涌動(dòng)，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主要主體的公司分外活躍，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)很大，但是，在金錢(qián)利益的下，此領(lǐng)域內(nèi)違法現(xiàn)象也花樣疊出，如股東出資義務(wù)的違反，其違法現(xiàn)象就復(fù)雜對(duì)樣，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

2、但我國(guó)公司法規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)略，一些法律制度缺乏，限制了其作用的進(jìn)一步發(fā)揮。本文試圖就股東出資違法的諸形態(tài)及相應(yīng)的民事責(zé)任作初步的探討。一、股東出資行為的法律性質(zhì)理論界通說(shuō)認(rèn)為股東的出資義務(wù)是一種契約義務(wù)。大陸法系國(guó)家的學(xué)者認(rèn)為投資者認(rèn)購(gòu)股份的行為是股份認(rèn)購(gòu)人（股東的前身）與公司（或設(shè)立中的公司機(jī)關(guān)）所締結(jié)的以加入公司為目的的社團(tuán)法上的契約行為。英美法系國(guó)家的學(xué)者則認(rèn)為股份認(rèn)購(gòu)是一種表示愿意購(gòu)買(mǎi)一個(gè)公司（包括設(shè)立中的公司）當(dāng)時(shí)尚未發(fā)行的特定數(shù)量的股份并支付價(jià)款的要約，與公司的配股行為（承諾）一起構(gòu)成了完整的契約關(guān)系。我國(guó)公司法第二十五條：股東不按照前博士學(xué)問(wèn)規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資

3、的股東承擔(dān)違約責(zé)任。由此可見(jiàn)，股東不履行出資義務(wù)的責(zé)任一種違約責(zé)任。二、股東出資違約行為的具體表現(xiàn)形式既然股東出資作為一種契約關(guān)系，則根據(jù)合同法的基本原理可對(duì)股東出資違約的諸形態(tài)作初步的梳理，當(dāng)然，在此過(guò)程中，要考慮到公司法的特殊性。具體而言，股東違反出資義務(wù)可分為不履行與不適當(dāng)履行兩大類(lèi)。出資義務(wù)的不履行通常是指股東完全不按照公司章程規(guī)定履行其認(rèn)繳的出資義務(wù)，具體表現(xiàn)為：(1) 拒絕出資。即股東在公司章程中簽名或填寫(xiě)認(rèn)購(gòu)書(shū)后拒絕按照規(guī)定出資。此種拒絕的意思表示一般為明示的，但也可以是默示的，拒絕出資可發(fā)生于公司成立之前，如股東簽署公司章程后在辦理出資審驗(yàn)之時(shí)拒絕出資，也可發(fā)生于公司成立之后，

4、即在公司成立后，應(yīng)依法辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但出資人拒絕辦理相應(yīng)的于續(xù)，其結(jié)果表現(xiàn)為股東認(rèn)繳的出資額最終沒(méi)有到位。（2）出資不能。指因客觀上的原因或法律上的原因致使出資者不能履行出資義務(wù)的情形。不能出資可以分為事實(shí)性上的不能出資與法律上的不能出資。前者是指基于自然法事實(shí)而構(gòu)成的出資不能。如出資的建筑物在辦理移轉(zhuǎn)手續(xù)前毀損或滅失等，大多表現(xiàn)為不可抗力的情形。后者是基于法律的規(guī)定而構(gòu)成的不能出資，如禁止流通物不能對(duì)外團(tuán)體出資；非專(zhuān)利技術(shù)在出資前泄密；商標(biāo)權(quán)在出資前被撤銷(xiāo)等。不能出資雖然最終結(jié)果與拒絕出資一樣，致使應(yīng)繳納的出資額實(shí)際上沒(méi)有到位，但是，拒絕出資與不能出資兩者在性質(zhì)上顯然是不同的：拒絕出資

5、是指基于主觀的故意而不愿出資，而不能出資則是由于客觀上的原因而不能出資。（3）虛假出資。即表面上出資而實(shí)際上沒(méi)有出資的情形，如在中外合資企業(yè)中為取得優(yōu)惠而虛構(gòu)外方出資，為滿(mǎn)足股東人數(shù)而虛擬出資。應(yīng)注意區(qū)分的是，虛假出資與未交出資款不同，區(qū)別在于前者是無(wú)代價(jià)而獲得股份，行為的性質(zhì)定為欺詐；后者是未交納資款也未獲取股份，其行為性質(zhì)為違約。（4）抽逃出資。即公司股東在公司成立時(shí)已出資，但在公司成立后將其所認(rèn)繳的出資暗中抽回的情形，最典型的表現(xiàn)是公司股東在秘密狀態(tài)下，從公司中轉(zhuǎn)移出相當(dāng)于其本人出資額的財(cái)產(chǎn)，同時(shí)繼續(xù)持有公司的股份。從其表現(xiàn)形式上來(lái)看：可有金額抽逃與部分抽逃之分。一般而言，能夠從公司中抽

6、逃出資的股東往往是控制、掌握公司的大股東或經(jīng)營(yíng)者。由于抽逃出資者在公司中已不再擁有資產(chǎn)，無(wú)須承擔(dān)出資風(fēng)險(xiǎn)而坐收漁翁之利。而當(dāng)公司虧損時(shí)，抽逃出資者可以以破產(chǎn)為借口加以躲避，顯見(jiàn)其行為對(duì)社會(huì)的危害性。出資義務(wù)不適當(dāng)履行是指出資義務(wù)履行不適當(dāng)。具體表現(xiàn)為以下幾種情形。（1）遲延出資，也稱(chēng)逾期出資，指股東能夠履行出資義務(wù)，但未按照公司章程的約定期限和法定期限履行出資、交付財(cái)產(chǎn)或辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的情形。所謂未按照公司章程約定的期限履行出資主要發(fā)生于公司設(shè)立的過(guò)程中。所謂未按照法定的期限履行出資義務(wù)主要是指在公司成立后未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)于遲延出資，履行期限具有重要的法律意義。（3）不

7、完全出資，指股東不按照規(guī)定的數(shù)量足額交納出資。（4）出資不實(shí)，可以看作是不完全出資的特殊形態(tài)，如實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所確定的價(jià)額。此價(jià)額與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)額是相等的，此種價(jià)額與實(shí)際價(jià)值的不符經(jīng)常是由于資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，也包括此種出資標(biāo)的換作成金額本身的不確性。（5）暇疵出資，是指股東交付的物品存在品質(zhì)上或權(quán)利上的暇疵的情形，包括物品暇疵和權(quán)利暇疵。如所交付的標(biāo)的物不符合章程約定的或國(guó)家規(guī)定的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，不具有應(yīng)有的功能或效用，或者交付的標(biāo)的物存在右第三人的合法權(quán)利，影響公司對(duì)標(biāo)的物的占有、使用和外分。如借貸出資，用設(shè)定擔(dān)保的物出資符。除此種基

8、本分類(lèi)外，還有幾種分類(lèi)與民事責(zé)的承擔(dān)具有密切的聯(lián)系，現(xiàn)分別介紹如下：按照出資人出資違法的程度可分為一般瑕疵出資與重大瑕疵出資。一般瑕疵出資是指出資額未達(dá)到注冊(cè)資本所載明的數(shù)額，但已達(dá)到了公司作為法人的最低出資額。重大瑕疵是指出資義務(wù)人未實(shí)際出資，或嚴(yán)重出資不足，使公司設(shè)立時(shí)實(shí)際到位的注冊(cè)資本未達(dá)到應(yīng)有注冊(cè)資本的最低限額。由于法人制度的實(shí)質(zhì)是法人以自己的資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，無(wú)須出資人承擔(dān)責(zé)任，而注冊(cè)資金未達(dá)到法人最低限額時(shí)，則會(huì)引起法人資格否認(rèn)問(wèn)題，故一般出資瑕疵與重大出資瑕疵所引起的法律后果有重大不同。根據(jù)股東違法柱子義務(wù)的客體（出資形式）所作的劃分。股東的出資就其形式可表現(xiàn)為貨幣出資即現(xiàn)金出資

9、；也可表現(xiàn)為實(shí)物出資、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資、非專(zhuān)利技術(shù)出資和土地使用權(quán)出資即現(xiàn)物出資。“因?yàn)槭浅鲑Y，所作為對(duì)價(jià)會(huì)給予股份，這是對(duì)于金錢(qián)只具有價(jià)值尺度的機(jī)能，因此，股份的對(duì)價(jià)與金錢(qián)能夠無(wú)誤的處于等價(jià)關(guān)系上。但是金錢(qián)以外的物被籌措的場(chǎng)合，就會(huì)出現(xiàn)標(biāo)的物的價(jià)值評(píng)價(jià)這一難題”。三、出資違反的法律責(zé)任在公司法上，出資人的義務(wù)多為積極的義務(wù)，明示的義務(wù)。出資義務(wù)，就其實(shí)質(zhì)而言，是股東應(yīng)當(dāng)按照公司章程的約定，繳納各自的認(rèn)繳的出資額，它是股東應(yīng)為的一項(xiàng)法定義務(wù)。如果股東未按規(guī)定繳納的出資，即構(gòu)成對(duì)其出資義務(wù)的違反，按公司法規(guī)定應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，依據(jù)以前的論證，現(xiàn)代各國(guó)公司法法理論均認(rèn)為股東出資義務(wù)屬于一種契約義務(wù)

10、，股東不履行出資義務(wù)的法律責(zé)任可比照債的不履行的一般原則處理。盡管股東出資的違約責(zé)任可比照債的不履行的一般原則處理，但是由于違反出資的民事責(zé)任畢竟屬于公司法領(lǐng)域中的問(wèn)題，由公司的組織體和公司法的社團(tuán)法的特點(diǎn)所決定，它有自身特殊之外，并非有關(guān)民法規(guī)定的簡(jiǎn)單照辦。具體說(shuō)來(lái)，股東違反出資義務(wù)之責(zé)任與其他責(zé)任形態(tài)相比較，往往具有以下特征：（1）責(zé)任成因具有復(fù)雜性。既可表現(xiàn)為違反公司章程而與其他股東之間產(chǎn)生的違約責(zé)任，也可表現(xiàn)為第三人與違反出資義務(wù)的股東之間因侵權(quán)要求損害賠償關(guān)系，還可表現(xiàn)為違反公司法賦予股東的特殊義務(wù)而形成股東對(duì)公司的法律責(zé)任。（2）違反出資義務(wù)承擔(dān)責(zé)任的相對(duì)方具有多元性。既可表現(xiàn)為與

11、其他已履行出資義務(wù)的股東之間的關(guān)系，也可表現(xiàn)為第三人的關(guān)系，還可表現(xiàn)為公司本身的關(guān)系。（3）責(zé)任形式為綜合性。既可表現(xiàn)為違約責(zé)任，還可表現(xiàn)為侵權(quán)責(zé)任和其他責(zé)任形式。就歸責(zé)原則而言，各國(guó)公司法一般皆采嚴(yán)格責(zé)任原則，即股東無(wú)論是主觀上不愿意履行，或是客觀上的不履行不能，只要存在出資義務(wù)不履行或不當(dāng)履行的客觀事實(shí)，且不具有免責(zé)事由、，違反出資義務(wù)的股東就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。此亦與我國(guó)合同法的歸責(zé)原則相一致，體現(xiàn)了同樣的價(jià)值追求。股東違法出資義務(wù)的現(xiàn)象較復(fù)雜，涉及到多種法律關(guān)系，主體亦有不同。故須區(qū)分對(duì)待。為確定各法律關(guān)系的主體，有必要先分析股東違反出資義務(wù)所侵害的對(duì)象是誰(shuí)，由此確定受害方享有的權(quán)

12、利。而我國(guó)公司法對(duì)此并沒(méi)有明確的規(guī)定，相應(yīng)的法律責(zé)任的規(guī)定也欠妥當(dāng)，如僅注重刑事責(zé)任、行政責(zé)任，忽視民事責(zé)任。我國(guó)公司法法律責(zé)任章關(guān)于虛假出資、抽逃出資等行為，僅規(guī)定了責(zé)令改正、罰款，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任，而這些責(zé)任都是出資人對(duì)國(guó)家的責(zé)任，不是對(duì)公司和其他股東的責(zé)任，公司和其他股東也不能因此而獲得補(bǔ)償。但一般情況下，出資者違反出資義務(wù)所侵害的對(duì)象所表現(xiàn)為以下幾類(lèi)：（1）已出資股東。在公司設(shè)立的過(guò)程中，股東的主要義務(wù)是出資義務(wù)，而在公司設(shè)立的過(guò)程中的出資人或發(fā)起人不可能是一人，而是數(shù)人以上，因而就出資人或發(fā)起人之間而言，未履行出資義務(wù)的一方應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任主要是違約責(zé)任。當(dāng)然，國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任

13、公司就不存在這種違約形態(tài)。這種違約責(zé)任的具體形態(tài)如何，我國(guó)公司法未作明文規(guī)定。但卻規(guī)定了出資違約責(zé)任只適用于因出資義務(wù)不履行而導(dǎo)致公司不成立、解散、或被撤銷(xiāo)的場(chǎng)合，不適用于公司成立和存續(xù)的場(chǎng)合。而出資違約責(zé)任無(wú)論公司是否成立，都應(yīng)當(dāng)存在的。（2）公司。股東未依法履行出資義務(wù)是對(duì)法定資本制的直接影響和妨礙。違反出資義務(wù)，對(duì)公司利益的損害不言而喻，無(wú)論是拒絕出資、不能出資，還是不適當(dāng)出資，都構(gòu)成對(duì)公司財(cái)產(chǎn)實(shí)際的占有和損害，嚴(yán)重的將導(dǎo)致公司的不成立，無(wú)效或被撤銷(xiāo)，當(dāng)然在此情況下，自無(wú)公司的存在，出資違約人應(yīng)當(dāng)向其他已履行出資義務(wù)的出資人承擔(dān)違約責(zé)任。此種情況僅適用于出資人出資總和未達(dá)到法定資本最低限

14、額而導(dǎo)致公司人格否認(rèn)制的適用情況，但對(duì)于出資總額已達(dá)到法定資本的最低限額卻沒(méi)有達(dá)到注冊(cè)資本數(shù)額的，作為出資財(cái)產(chǎn)所有人的公司，有權(quán)要求股東對(duì)認(rèn)繳的出資額承擔(dān)填補(bǔ)責(zé)任，有權(quán)要求在公司設(shè)立時(shí)全體股東對(duì)因個(gè)別股東以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)及土地使用權(quán)等現(xiàn)物出資評(píng)估不實(shí)的差額承擔(dān)連帶責(zé)任，以及要求未履行出資義務(wù)的股東對(duì)公司造成損失承擔(dān)賠償責(zé)任。當(dāng)公司于行使此項(xiàng)權(quán)利時(shí)，股東可行使代表訴權(quán)，以維護(hù)公司的利益，防止大股東對(duì)公司的不當(dāng)干預(yù)。百事通 （3）債權(quán)人。股東在公司設(shè)立的過(guò)程中，如有虛假出資或抽逃出資的行為，不僅使公司及股東的受到損害，而且涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序能否正常運(yùn)作，債權(quán)人的利益能否得到保障。因此，

15、與公司發(fā)生交易的第三人有權(quán)就股東的虛假出資和抽逃出資行為要求承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，這種法律責(zé)任主要表現(xiàn)為在公司清償不能時(shí)要求虛假出資的股東承擔(dān)資本填補(bǔ)責(zé)任和出資不實(shí)范圍內(nèi)的損害賠償責(zé)任。我國(guó)公司法把這種因出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定的價(jià)額的責(zé)任除由出資股東填補(bǔ)外，還要求在公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任，這一規(guī)定有利于保護(hù)公司債權(quán)人的利益。股東違反出資義務(wù)的最重要的法律責(zé)任形式是：（1）違約責(zé)任。未按照公司章程約定繳納所認(rèn)繳的出資，應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，從公司法第25條第2款的規(guī)定理解，股東承擔(dān)違約責(zé)任的所謂“違約”是指違反公司

16、章程的有關(guān)規(guī)定，這表明公司章程部分地具有契約的性質(zhì)，有關(guān)股東間的出資方式和出資額的規(guī)定可視為股東間的合同，由出資義務(wù)不履行的股東據(jù)此直接向其他已繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任、此種違約責(zé)任法律關(guān)系的主體一方為未按公司章程足額繳納出資的股東無(wú)疑。另一方，則視公司設(shè)立的法律后果而定，如果公司不成立、設(shè)立無(wú)效或被撤銷(xiāo)，公司在法律上視為不存在。責(zé)任的追究主體只能是其他已經(jīng)足額繳納出資的股東（出資人），他們之間的關(guān)系一般被視為合伙；如果公司設(shè)立有效，成為獨(dú)立的法律主體，則由公司向未按公司章程足額繳納出資的股東追究其違約責(zé)任。無(wú)論出于何種目的，公司殆于行使其權(quán)利，股東可以提起代表訴訟，代表公司行使訴權(quán)追究違約

17、的責(zé)任。股東代表訴訟亦稱(chēng)間接訴訟、派生訴訟、二級(jí)訴訟。指公司急于通過(guò)訴訟追究公司機(jī)關(guān)成員責(zé)任及實(shí)現(xiàn)其他權(quán)利時(shí)，具備法定資格的股東為公司的利益而依據(jù)法定程序代公司提起的訴訟。此種制度乃是基于公司的權(quán)利被侵害，侵權(quán)人是控股股東或控股股東的委派的董事、監(jiān)事、理事時(shí)，公司就不會(huì)或不能通過(guò)訴訟來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的權(quán)利的問(wèn)題而產(chǎn)生的。我國(guó)公司法中亦有此項(xiàng)制度，但限制較多，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。根據(jù)債務(wù)不履行責(zé)任承擔(dān)，結(jié)合公司法的特殊情況，違約責(zé)任的承擔(dān)方式有以下幾種：追繳出資。即一般債務(wù)違反時(shí)繼續(xù)履行的責(zé)任在公司法領(lǐng)域的具體運(yùn)用。當(dāng)股東應(yīng)當(dāng)出資，且有能力出資而不出資，只要不違反強(qiáng)行法的規(guī)定，公司可以訴請(qǐng)人民法院要求

18、出資股東履行其出資義務(wù)。損害賠償。出資違約股東因其違約給公司或其他股東造成損失，應(yīng)依法或根據(jù)合同承擔(dān)損害賠償?shù)呢?zé)任，這種救濟(jì)手段可以和其他責(zé)任承擔(dān)的方式并用。一般情況下，如股東違約，但公司成立的情況下，違約股東應(yīng)向公司承擔(dān)賠償責(zé)任；如股東違約導(dǎo)致公司不能成立，則應(yīng)向其他股東負(fù)賠償責(zé)任。利息罰則。如德國(guó)股份法和有限責(zé)任公司法規(guī)定，沒(méi)有支付所要求的投資款項(xiàng)的股東，應(yīng)自期滿(mǎn)之日起支付應(yīng)交款5%的利息，并允許章程規(guī)定罰款。這有利于督促出資人更加積極主動(dòng)的出資，從而有利于公司的及時(shí)成立。行使失權(quán)程序。此與違約責(zé)任不太切合，但與其有密切的聯(lián)系，同為違約救濟(jì)的憤怒國(guó)法之一。實(shí)質(zhì)上是賦予了公司單方面解除契約的

19、權(quán)力。如德國(guó)有限公司法規(guī)定，在拖延支付的情況下，可以對(duì)拖延支付的股東再次頒布一次警戒性警告，督促其在一個(gè)特定的寬期限內(nèi)履行支付，否則即將其連同應(yīng)當(dāng)支付的股份一并除名。我國(guó)公司法并沒(méi)有此項(xiàng)制度，但法學(xué)界對(duì)此有不同的觀點(diǎn)：否定股東地位說(shuō)，此說(shuō)認(rèn)為股東出資的嚴(yán)重違約行為將股東地位的喪失；肯定股東資格說(shuō)，認(rèn)為違反出資義務(wù)的股東僅承擔(dān)違約責(zé)任，而其股東資格不因未出資而被否定。從股東的原始取得方式來(lái)看，股權(quán)的取得須以出資為對(duì)價(jià)。從這種意義說(shuō)，股權(quán)是作為股東轉(zhuǎn)讓出資財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的對(duì)價(jià)的民事權(quán)利。股東必須是出資者，否則股東權(quán)利就失去了基礎(chǔ)。（2）填補(bǔ)責(zé)任。也稱(chēng)差額填補(bǔ)責(zé)任。股東出資不實(shí)，就其不實(shí)部分讓及時(shí)填補(bǔ)，這是公司資本充實(shí)原則的必然要求，也是保證公司人格健全的必要。而我國(guó)公司法在“有限責(zé)任公司設(shè)立”和“組織機(jī)構(gòu)設(shè)置”中僅對(duì)股東出資不實(shí)的差額填補(bǔ)作了規(guī)定，而未提及虛假出資或抽逃出資后的填補(bǔ)責(zé)任問(wèn)題。況且，此僅限于有限責(zé)任公司也是不合理的。承擔(dān)差額填補(bǔ)責(zé)任的請(qǐng)求權(quán)主體是公司。公司成立后，對(duì)在公司設(shè)立時(shí)未按章程履行足額出資義務(wù)的股東，公司應(yīng)通知其按章程履行義務(wù)，并要求股東就遲延承擔(dān)責(zé)任，公司通知后，股東仍不履行出資義務(wù)，公司可請(qǐng)求予以司法救濟(jì)。（3）連帶賠償責(zé)任。連帶賠償責(zé)任就其實(shí)質(zhì)是公司