華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)整認(rèn)定計(jì)算管理辦法

1、華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)整認(rèn)定計(jì)算管理辦法第一章總則第一條為做好公司績(jī)效考核和評(píng)先創(chuàng)優(yōu)工作，明確年度利潤(rùn)目標(biāo)的調(diào)整、考核利潤(rùn)的認(rèn)定及經(jīng)濟(jì)增加值、等效凈資產(chǎn)收益率等有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，根據(jù)中國(guó)華電集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)整認(rèn)定計(jì)算管理辦法（中國(guó)華電財(cái)制2015145號(hào)），結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法調(diào)整確認(rèn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)適用于各單位領(lǐng)導(dǎo)人員年薪的考核分配，各單位工資總額的預(yù)算安排和清算，系統(tǒng)內(nèi)評(píng)先創(chuàng)優(yōu)工作。第三條本辦法適用于公司所屬全資及控股公司、托管煤礦以及下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)的其他經(jīng)營(yíng)單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。第二章年度目標(biāo)利潤(rùn)的調(diào)整第四條各單位年度責(zé)任書利潤(rùn)目標(biāo)按照華電集團(tuán)“二下二上”預(yù)算

2、編報(bào)流程確定。第五條各單位考核的年度利潤(rùn)目標(biāo)，根據(jù)年度責(zé)任書利潤(rùn)目標(biāo)以及以下原則進(jìn)行調(diào)整確認(rèn)：（一）存量煤礦預(yù)測(cè)的煤炭銷售價(jià)格與實(shí)際結(jié)果有差異，根據(jù)差異的95%調(diào)整年度利潤(rùn)目標(biāo)。（二）存量企業(yè)根據(jù)產(chǎn)量等驅(qū)動(dòng)因素和定額標(biāo)準(zhǔn)核定的指標(biāo)，按照驅(qū)動(dòng)因素的變化調(diào)整年度利潤(rùn)目標(biāo)。（三）存量火電年初預(yù)測(cè)的區(qū)域統(tǒng)調(diào)利用小時(shí)與實(shí)際情況有差異，根據(jù)差異調(diào)整存量企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)。上年利用小時(shí)達(dá)到區(qū)域標(biāo)桿水平的，按上年水平測(cè)算年度目標(biāo)，年底未完成可結(jié)合實(shí)際進(jìn)行評(píng)估調(diào)整。（四）存量企業(yè)預(yù)算沒有考慮的電熱價(jià)政策性調(diào)整因素，根據(jù)實(shí)際調(diào)價(jià)情況調(diào)整年度利潤(rùn)目標(biāo)。（五）存量企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)煤價(jià)、運(yùn)價(jià)指數(shù)預(yù)測(cè)入廠采購(gòu)煤價(jià)漲跌幅度，如預(yù)

3、測(cè)指數(shù)與實(shí)際有差異，根據(jù)差異的100%調(diào)整年度利潤(rùn)目標(biāo)。（六）存量企業(yè)當(dāng)年實(shí)際折舊與財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及根據(jù)上年實(shí)際完成數(shù)核定的發(fā)電企業(yè)排污費(fèi)、政策性稅費(fèi)等指標(biāo)，實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算有差異的，根據(jù)評(píng)價(jià)情況調(diào)整年度利潤(rùn)目標(biāo)。（七）由于國(guó)家、行業(yè)或地方政策變化，影響存量企業(yè)當(dāng)年計(jì)提各種專項(xiàng)資金、發(fā)生的政策性規(guī)費(fèi)與預(yù)算有差異的，按差異額調(diào)整存量企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)。（八）年初未安排的非經(jīng)常性收益項(xiàng)目，根據(jù)年底各項(xiàng)目實(shí)際完成數(shù)調(diào)整年度利潤(rùn)目標(biāo)。（九）華電集團(tuán)在考核公司年度對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)調(diào)整的其他因素，公司將根據(jù)實(shí)際情況，延伸考核至所屬相關(guān)單位。第三章年度考核利潤(rùn)的認(rèn)定和使用第六條年度考核利潤(rùn)按以下原則認(rèn)定：（一）財(cái)政部

4、、審計(jì)署、監(jiān)事會(huì)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司及公司安排的審計(jì)、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作檢查、財(cái)務(wù)決算審查發(fā)現(xiàn)當(dāng)年或以前年度報(bào)表利潤(rùn)不實(shí)時(shí)，增加利潤(rùn)按照增加額的3倍扣減考核利潤(rùn)，減少利潤(rùn)按照減少額的2倍扣減考核利潤(rùn)。（二）未按規(guī)定時(shí)間上繳分紅、拖欠公司擔(dān)保費(fèi)及其他費(fèi)用等，按15%的資金成本率扣減考核利潤(rùn)，直到繳清為止。三項(xiàng)費(fèi)用（包括委托運(yùn)營(yíng)費(fèi)）單項(xiàng)超年度預(yù)算的，按超預(yù)算部分的3倍扣減考核利潤(rùn)。（三）已投產(chǎn)但未按時(shí)完成竣工決算的項(xiàng)目，第一年按照該項(xiàng)目利潤(rùn)絕對(duì)值的10%扣減考核利潤(rùn)，第二年扣減15%，第三年及以上扣減30%。（四）處置土地、房產(chǎn)產(chǎn)生的非經(jīng)常性利潤(rùn)按50%認(rèn)定考核利潤(rùn)；處置現(xiàn)金流無法維持的主業(yè)資產(chǎn)，按

5、當(dāng)期預(yù)計(jì)虧損50%的絕對(duì)值調(diào)增考核利潤(rùn)；凡是處置優(yōu)良主業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤(rùn)不計(jì)算考核利潤(rùn)。損益化的中央財(cái)政補(bǔ)貼按50%認(rèn)定考核利潤(rùn)，普惠政策外的資本化財(cái)政補(bǔ)貼按50%分13年認(rèn)定考核利潤(rùn)。（五）煤礦生產(chǎn)企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用根據(jù)財(cái)政部及公司所屬煤礦所在地政府有關(guān)文件規(guī)定提取使用，年度內(nèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)調(diào)整考核利潤(rùn)。（六）火電企業(yè)綜合折舊率與5.2%相差超0.5個(gè)百分點(diǎn)以上部分，調(diào)整折舊影響的考核利潤(rùn)。（七）華電集團(tuán)或公司安排從損益中列支的捐贈(zèng)等支出，按支出額的1.2倍調(diào)增考核利潤(rùn)；銷售粉煤灰、石膏等產(chǎn)生的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，按1.2倍認(rèn)定考核利潤(rùn)；集團(tuán)公司結(jié)算中心存款按平均余額與一年期貸款利率乘積的1.

6、2倍調(diào)增存款單位考核利潤(rùn)。（八）資金歸集不符合集團(tuán)公司要求，按網(wǎng)絡(luò)外沉淀資金平均余額的200%及一年期貸款利率扣減考核利潤(rùn)。（九）向各企業(yè)下達(dá)的單位可控成本超預(yù)算限額的，按照超限額的部分和實(shí)際生產(chǎn)量計(jì)算的成本扣減考核利潤(rùn)。（十）對(duì)服從公司稅務(wù)籌劃，取得稅收優(yōu)惠政策以及財(cái)政優(yōu)惠政策的，按照當(dāng)年節(jié)稅金額、收到的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)金額的1.2倍調(diào)增考核利潤(rùn)。（十一）安全費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)等行業(yè)相關(guān)規(guī)費(fèi)以及各種政策性稅費(fèi)未按照規(guī)定提取的，多提按多提金額的0.5倍調(diào)增考核利潤(rùn)；少提按少提金額的1.5倍扣減考核利潤(rùn)。（十二）除規(guī)費(fèi)、稅費(fèi)外的其他費(fèi)用，未按照會(huì)計(jì)核算原則核算確認(rèn)的，多確認(rèn)按照差異額的0.5倍調(diào)整考核利潤(rùn)，少

7、確認(rèn)按差異額的1.5倍調(diào)減考核利潤(rùn)。（十三）公司核定的工資總額外發(fā)放工資或超工資計(jì)劃發(fā)放工資的單位，按工資計(jì)劃外發(fā)放金額和工資計(jì)劃內(nèi)超發(fā)金額的1倍扣減考核利潤(rùn)。（十四）年末各單位存貨余額超出預(yù)算下達(dá)值的，按超出部分的1.5倍為基數(shù)、以一年期貸款利率計(jì)算的財(cái)務(wù)費(fèi)用扣減考核利潤(rùn)。（十五）年末各單位應(yīng)收賬款余額超出預(yù)算下達(dá)值的，按超出部分的1.5倍為基數(shù)、以一年期貸款利率計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用扣減考核利潤(rùn)。（十六）年度報(bào)表利潤(rùn)在考慮華電集團(tuán)及公司安排的預(yù)算外事項(xiàng)后，如超過年度責(zé)任書利潤(rùn)目標(biāo)一定比例以上部分，按50%認(rèn)定考核利潤(rùn)：禾I潤(rùn)目標(biāo)05億元，誤差超過0.5億元以上部分；禾I潤(rùn)目標(biāo)520億元，誤差超過10

8、%或1億元以上部分；禾I潤(rùn)目標(biāo)2060億元，誤差超過5%或2億元部分；利潤(rùn)目標(biāo)60億元以上，誤差超過3億元部分。（十七）自公司成立以來，因改制、并購(gòu)等原因產(chǎn)生資產(chǎn)評(píng)估溢價(jià)或者商譽(yù)并下移至有關(guān)單位，產(chǎn)生的損益攤銷在有關(guān)單位當(dāng)年利潤(rùn)中加回。（十八）以前年度加速折舊，目前折舊已經(jīng)計(jì)提完畢的單位，不再調(diào)整折舊對(duì)利潤(rùn)的影響。（十九）集團(tuán)公司在考核年度對(duì)考核利潤(rùn)調(diào)整的其他相關(guān)規(guī)定，公司將根據(jù)實(shí)際情況延伸至所屬相關(guān)單位進(jìn)行調(diào)整。第七條年度考核利潤(rùn)的使用。10月份上報(bào)的年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)，結(jié)合重大考核調(diào)整事項(xiàng)認(rèn)定的考核利潤(rùn)，用于當(dāng)年工資總額分配的預(yù)清算。12月份快報(bào)利潤(rùn)，結(jié)合重大考核調(diào)整事項(xiàng)認(rèn)定的考核利潤(rùn)，參考用于

9、年度特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)和評(píng)先創(chuàng)優(yōu)工作。決算報(bào)表利潤(rùn)，結(jié)合各項(xiàng)考核調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，用于二級(jí)管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的考核及年薪的分配、工資總額的清算。如決算結(jié)果動(dòng)搖了特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)和評(píng)先創(chuàng)優(yōu)等評(píng)比結(jié)果，應(yīng)及時(shí)追回。第四章相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算第八條年度相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)以認(rèn)定的考核利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算?？己藘衾麧?rùn)在認(rèn)定的考核利潤(rùn)基礎(chǔ)上，按照各單位的稅率考慮所得稅影響。第九條經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）計(jì)算丫人=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)一調(diào)整后資本平均占用額X5.5%稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=考核凈利潤(rùn)+（利息支由+研究開發(fā)項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)）X（125%）；調(diào)整后資本平均占用額=資產(chǎn)平均占用額一無息流動(dòng)負(fù)債平均占用額在建工程平均占用額。注1：平均占用額是指按月平均占用

10、額計(jì)算的全年平均占用額，月平均占用額為月初月末平均值。注2：EVA根據(jù)實(shí)際情況修正未投產(chǎn)的參股投資、未抵扣的基建進(jìn)項(xiàng)增值稅、計(jì)入無形資產(chǎn)的收購(gòu)基建礦權(quán)、因收購(gòu)溢價(jià)產(chǎn)生的基建商譽(yù)等影響。第十條等效凈資產(chǎn)收益率（等效ROE）計(jì)算等效ROE=等效凈利潤(rùn)/等效平均凈資產(chǎn)X100%（一）資產(chǎn)負(fù)債率小于80%的單位：等效凈利潤(rùn)=考核凈利潤(rùn)；等效平均凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)負(fù)債率大于80%的單位：等效凈利潤(rùn)=考核凈利潤(rùn)+（固定資產(chǎn)原值X20%-凈資產(chǎn)）X五年以上期限銀行貸款利率X1.1X0.75；等效平均凈資產(chǎn)=固定資產(chǎn)原值X20%。（三）折舊率偏差較大單位：等效凈利潤(rùn)=考核凈利潤(rùn)；等效平均凈資產(chǎn)=個(gè)別報(bào)

11、表凈資產(chǎn)。注：計(jì)算用的指標(biāo)均為月平均數(shù)，基層單位等效ROE修正因改制、并購(gòu)等溢價(jià)的影響因素。第十一條歸屬于母公司等效ROE計(jì)算歸屬于母公司等效ROE=歸屬于母公司等效凈利潤(rùn)/歸屬于母公司等效平均凈資產(chǎn)X100%（1） 資產(chǎn)負(fù)債率小于80%的單位：歸屬于母公司等效凈利潤(rùn)=歸屬于母公司考核凈利潤(rùn)，其中，歸屬于母公司考核凈利潤(rùn)=報(bào)表歸屬于母公司凈利潤(rùn)+歸屬于母公司考核凈利潤(rùn)調(diào)整；歸屬于母公司等效平均凈資產(chǎn)=歸屬于母公司凈資產(chǎn)。（2） 資產(chǎn)負(fù)債率大于80%的單位：歸屬于母公司等效凈利潤(rùn)=歸屬于母公司考核凈利潤(rùn)+（資產(chǎn)總額X20%-凈資產(chǎn)）X考核當(dāng)年五年以上期限銀行貸款利率X1.1X0.75X分?jǐn)傁禂?shù)；

12、等效平均凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額X20%X分?jǐn)傁禂?shù)。其中：分?jǐn)傁禂?shù)=max（歸屬于母公司凈資產(chǎn)，實(shí)收資本）/max（歸屬于母公司凈資產(chǎn)，實(shí)收資本）+少數(shù)股東權(quán)益。注：計(jì)算用的指標(biāo)均為月平均數(shù)。第十二條單位容量三項(xiàng)費(fèi)用單位容量三項(xiàng)費(fèi)用=（材料費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用）/平均設(shè)備容量，該指標(biāo)修正大修容量及利用小時(shí)的影響。第十三條兩金周轉(zhuǎn)率兩金周轉(zhuǎn)率=銷售（營(yíng)業(yè)）收入/（應(yīng)收賬款平均余額+存貨平均余額），應(yīng)收賬款與存貨平均余額指年初年末平均余額。第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/上一年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）-1X100%第十五條銷售與管理費(fèi)占主營(yíng)收入比重銷售與管理費(fèi)占主營(yíng)收入比重=（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X100%第十六條資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算（一）資產(chǎn)負(fù)債率完成值資產(chǎn)負(fù)債率完成值