服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下對(duì)外支付最新操作流程

1、蘇州市非居民企業(yè)辦稅指南操作流程圖根據(jù)蘇州市非居民企業(yè)辦稅指南，境內(nèi)企業(yè)操作流程簡(jiǎn)圖如下請(qǐng)各企業(yè)結(jié)合蘇州市非居民企業(yè)辦稅指南要求進(jìn)行相關(guān)操作：內(nèi) 容步 驟自簽訂合同（包括被投資居民企業(yè)做出向非居民企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配決定）之日起30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)居民企業(yè)應(yīng)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署或得到有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)居民企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民企業(yè)發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向境內(nèi)機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。表單：附表一（表1、3），利潤(rùn)分配還需提供附表三 簽訂合同備案 P

2、6確定扣繳類(lèi)型 適用稅率法定源泉扣繳指定扣繳常見(jiàn)類(lèi)型：n 承包工作n 勞務(wù)Ø 管理服務(wù)Ø 設(shè)計(jì)勞務(wù) Ø 咨詢(xún)、培訓(xùn)Ø 修理勞務(wù) 常見(jiàn)類(lèi)型：n 借款利息n 股息（稅后利潤(rùn)分配）n 特許權(quán)使用n 租金n 擔(dān)保費(fèi)n 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)）非居民企業(yè)如需享受稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠以及稅收協(xié)定條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇，在合同備案時(shí)，由納稅人或者扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申請(qǐng)。表單：附表五 享受優(yōu)惠申請(qǐng) P12在合同變更（包括修改、補(bǔ)充、延期合同）之日起30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更備案。表單：附表一（表4）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民企業(yè)發(fā)包工程作業(yè)或勞

3、務(wù)項(xiàng)目的，項(xiàng)目合同發(fā)生變更的，發(fā)包方或勞務(wù)受讓方應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)向境內(nèi)機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更備案。表單：附表一（表4） 合同變更備案 P6、7指定扣繳的以指定扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。自代扣代繳之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。指定扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳未扣繳，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地自行申報(bào)繳納。在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的非居民企業(yè)，在項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的，在稅務(wù)登記地自行申報(bào)納稅。表單：附表四法定扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，應(yīng)在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人每次代扣代繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。本條

4、所稱(chēng)到期應(yīng)支付的款項(xiàng)，是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)。法定源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳未扣繳，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地自行申報(bào)納稅。表單：附表四 申報(bào)繳納稅金 P8境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值3萬(wàn)美元以上（不含等值3萬(wàn)美元）的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目外匯資金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)貒?guó)際稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明（簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)證明）。無(wú)須辦理和提交稅務(wù)證明的項(xiàng)目：1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷(xiāo)等各項(xiàng)費(fèi)用； 2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程所墊付的工程款； 3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)

5、生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款；4、進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用；5、境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境外從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用；6、境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；7、國(guó)家規(guī)定的其他情形。表單：附表二（表10） 開(kāi)具稅務(wù)證明 P15源泉扣繳稅款情況匯總表合同或協(xié)議涉及多次付款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前15日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送源泉扣繳稅款情況匯總表及合同全部付款明細(xì)、前期扣繳表和完稅憑證等資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)。表單：附件一（表6）非居民項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告表境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人不向非居民支付工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工開(kāi)具驗(yàn)收證明前，向其境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送非居民項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告表，報(bào)告非居民在項(xiàng)目所在地的項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、支付人名稱(chēng)及其