內(nèi)部審計(jì)制度

1、中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（2008年10月27日經(jīng)公司第三屆董事會(huì)第十一次次臨時(shí)會(huì)議制定）中核華原鈦白股份有限公司董事會(huì) 2008年10月27日中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益。依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)

2、管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第三條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)容，并對(duì)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，是審計(jì)部門開(kāi)展工作的規(guī)范性要求。第四條 審計(jì)工作的宗旨是通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

3、與審計(jì)人員第五條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，其職責(zé)包括：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；（二）批準(zhǔn)年度審計(jì)計(jì)劃，確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)；（三）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系；（四）根據(jù)審計(jì)結(jié)果按照公司有關(guān)制度對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員做出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；（五）對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交董事會(huì)討論解決；第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第七條 審計(jì)部配備專職人

4、員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和較高的專業(yè)水準(zhǔn)，遵循職業(yè)行為準(zhǔn)則，依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員與辦理審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國(guó)家法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員開(kāi)展工作，更不能打擊、報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員。第三章 審計(jì)部職責(zé)和權(quán)限第十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行的主要職責(zé)：（一）對(duì)公司、分公司、辦事處、

5、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（二）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；（三）檢查公司、控股子公司及具有重大影響的參股公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度情況，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算和工程項(xiàng)目預(yù)算、決算的情況，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理情況及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四）針對(duì)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和處理違紀(jì)違規(guī)行為

6、的意見(jiàn)，并檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（五）對(duì)公司及所屬控股子公司基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；（六）對(duì)公司及控股子公司的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)；（七）配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬控股子公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；（八）負(fù)責(zé)執(zhí)行各分、子公司負(fù)責(zé)人離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)事項(xiàng)；（九）參與公司對(duì)控股、收購(gòu)、兼并企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，并進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（十）對(duì)公司的采購(gòu)政策、營(yíng)銷政策、招投標(biāo)政策的執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （十一）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)

7、制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（十二）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和募集資金的運(yùn)用；（十三）完成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的其它事宜。第十一條 審計(jì)部的主要權(quán)限：（一）有權(quán)審查被審計(jì)單位相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計(jì)有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計(jì)有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（二）有權(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營(yíng)性會(huì)議；（三）對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（四）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以

8、及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計(jì)部門報(bào)公司董事會(huì)同意后，可以責(zé)成被審計(jì)單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對(duì)直接責(zé)任人提出處理建議；（六）根據(jù)被審計(jì)單位與個(gè)人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計(jì)部門有權(quán)建議公司董事會(huì)給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第四章 內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和程序、要求第十二條 公司內(nèi)部審計(jì)的工作范圍包括公司、分公司、辦事處、控股子公司及具有重大影響的參股公司的所有經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)。審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定

9、期或不定期、全面或局部審計(jì)。第十三條 審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和具體審計(jì)任務(wù)編制審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)部負(fù)責(zé)人報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；對(duì)董事會(huì)交辦的臨時(shí)性審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)列入當(dāng)期審計(jì)任務(wù)，統(tǒng)一安排。年度結(jié)束后應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。第十四條 審計(jì)部按審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)對(duì)象情況組成審計(jì)小組，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，編制審計(jì)工作方案。第十五條 審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前三日前，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知，審計(jì)通知應(yīng)明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、人員以及對(duì)被審計(jì)單位工作上的要求。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知可在實(shí)施審計(jì)時(shí)傳達(dá)。第十六條 在實(shí)施審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組根據(jù)對(duì)審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，進(jìn)行檢

10、查、分析、取證等工作。審計(jì)人員收集證明材料、必須遵循下列要求：（一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（二）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。第十七條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括：（一）被審計(jì)單位的名稱；（二）審計(jì)項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施的時(shí)間；（三）審計(jì)過(guò)程記錄；（四）編制者的姓名及編制日期；（五）復(fù)核者的姓名及復(fù)核日

11、期；（六）索引號(hào)及頁(yè)次；（七）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。第十八條 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)部應(yīng)就審計(jì)情況和項(xiàng)目組在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)撰寫并提交審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），對(duì)審計(jì)所查出的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司董事會(huì)。第十九條 被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十日內(nèi)，將其書面意見(jiàn)送交審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，逾期不提出的,視為無(wú)異議。項(xiàng)目組收到并認(rèn)真研究被審計(jì)單位意見(jiàn)后，形成審計(jì)報(bào)告書（定稿），經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審閱后將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見(jiàn)報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)報(bào)告要求事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。第二十條 審計(jì)部自接

12、到董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)有關(guān)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)反饋給審計(jì)單位和有關(guān)單位。被審計(jì)單位如對(duì)正式下達(dá)的審計(jì)報(bào)告持有異議，可在接到報(bào)告之日起十日內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出申訴，由董事會(huì)進(jìn)行處理。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自上述反饋意見(jiàn)送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況，核查被審計(jì)單位整改報(bào)告的落實(shí)情況，并向公司董事會(huì)提供后續(xù)審計(jì)報(bào)告。第二十一條 審計(jì)人員應(yīng)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，建立系統(tǒng)完整的審計(jì)檔案，按中華人民共和國(guó)檔案法、審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定和公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔責(zé)任制，每份審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在三個(gè)

13、月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部，凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或需要出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)任人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。第二十二條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情

14、況的說(shuō)明。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。第五章 內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第二十四條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信

15、息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。第二十五條 內(nèi)部控制的審查的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域：（一）審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)?/p>

16、進(jìn)展情況；5、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）。（二）審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；4、購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉

17、及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。（三）審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；4、獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。（四）審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股

18、東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)；4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；5、交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；6、交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；7、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。（五）審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬

19、戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；2、是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)。（六）審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)

20、容：1、是否遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定；2、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；3、是否存在重大異常事項(xiàng)；4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；5、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。（七）審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；3、是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；4、是否明確規(guī)定公司及其董事

21、、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；5、公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第六章 審計(jì)對(duì)象基本要求第二十三條 公司所有單位及各級(jí)人員應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真履行審計(jì)決定。被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員提供審計(jì)所需的內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程、合同等審計(jì)相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，同時(shí)為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員提供必要的工作條件以滿足審計(jì)工作需要。第二十四條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）應(yīng)及時(shí)反饋意見(jiàn)，并自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十日內(nèi)向?qū)徲?jì)部做出書面回復(fù)。第二十五條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行整改。自收到審計(jì)報(bào)告之日起一個(gè)月內(nèi)向公司董事會(huì)提交整改報(bào)告。第二十六條 被審計(jì)單位應(yīng)指定審計(jì)聯(lián)絡(luò)人配合審計(jì)小組工作，以提高審計(jì)工作效率。審計(jì)聯(lián)絡(luò)人一般由公司指定的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第六章 考評(píng)與獎(jiǎng)懲第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的被審計(jì)單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人,可提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十八條 對(duì)于被審計(jì)單位出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究被審計(jì)單位