食堂會(huì)計(jì)工作流程(共4頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上食堂會(huì)計(jì)工作流程一、   食堂會(huì)計(jì)工作流程圖說(shuō)明：出納：1、出納從采購(gòu)、保管或直接取得原始憑證（水電費(fèi)、工資等）并進(jìn)行審核。 2、依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照食堂核算辦法編制記帳憑證。     3、出納依據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。要求做到日清月結(jié)，每天核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符；每月至少與銀行核對(duì)一次余額，如余額不符要及時(shí)查明原因，有錯(cuò)誤要及時(shí)更正，如有未達(dá)帳項(xiàng)要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)：4、票據(jù)傳遞，出納依據(jù)登記完日記帳的票據(jù)，編制記帳憑證交接單，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)，

2、會(huì)計(jì)審核，如有誤返回出納及時(shí)重新編制再交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記明細(xì)帳和總分類帳。      5、結(jié)帳后將總帳和各明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)（包括現(xiàn)金、銀行存款日記帳、保管庫(kù)存物資帳），做到帳帳相符。      6、帳帳相符后編制會(huì)計(jì)報(bào)表（學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表、收支盈虧表），一式三份，一份留存；一份交主管校長(zhǎng)；一份交總務(wù)主任用于公布賬目。      7、根據(jù)學(xué)校食堂的實(shí)際情況，帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表按季度或年度寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析，但是每月填寫(xiě)食堂收支盈虧表時(shí)必須

3、填寫(xiě)收支盈虧分析，以便保證食堂收支平衡。 二、食堂預(yù)收伙食費(fèi)的操作手續(xù)及會(huì)計(jì)核算（一）    預(yù)收伙食費(fèi)發(fā)行錢票1、學(xué)校食堂負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員依據(jù)就餐人數(shù)，測(cè)算校內(nèi)錢票發(fā)行量，申請(qǐng)上報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后依據(jù)批復(fù)發(fā)行校內(nèi)錢票，并依據(jù)批復(fù)記帳（包括校內(nèi)錢票保管帳）。其會(huì)計(jì)分錄為：       借：庫(kù)存錢票              &

4、#160;       貸：錢票基金2、售出錢票，使用校內(nèi)錢票出售日?qǐng)?bào)表（并據(jù)此記帳，包括校內(nèi)錢票保管帳）：會(huì)計(jì)分錄為 借：現(xiàn)金                          貸：庫(kù)存錢票3、食堂負(fù)責(zé)人向出納交回錢票使用校內(nèi)錢票回收清單（并據(jù)此記帳，包括校

5、內(nèi)錢票保管帳）。會(huì)計(jì)分錄為借：庫(kù)存錢票                              貸：伙食收入學(xué)生伙食收入（二）    預(yù)收伙食費(fèi)預(yù)收現(xiàn)金1、預(yù)收現(xiàn)金（開(kāi)收據(jù)），其會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金    

6、                   貸：暫存款預(yù)收伙食費(fèi)2、月末食堂負(fù)責(zé)人向出納提供個(gè)人用餐費(fèi)用表（手續(xù)齊全），會(huì)計(jì)分錄為：             借：暫存款預(yù)收伙食費(fèi)          

7、;             貸：伙食收入學(xué)生伙食收入3、補(bǔ)交餐費(fèi), 會(huì)計(jì)分錄為：                  借：現(xiàn)金              

8、;        貸：伙食收入學(xué)生伙食收入4、退餐費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：                   借：暫存款預(yù)收伙食費(fèi)                 &

9、#160;      貸：現(xiàn)金（三）    預(yù)收伙食費(fèi)發(fā)行飯卡1、學(xué)校食堂發(fā)行飯卡，先測(cè)算發(fā)行張數(shù)，申報(bào)審批后，依照批復(fù)登記校內(nèi)飯卡保管帳。2、領(lǐng)用收取押金,會(huì)計(jì)分錄為：                  借：現(xiàn)金         

10、;             貸：暫存款發(fā)行卡押金3、發(fā)行卡充值，會(huì)計(jì)分錄為：                         借：現(xiàn)金       &

11、#160;               貸：暫存款發(fā)行卡余額4、月末依據(jù)用餐人刷卡清單，確認(rèn)伙食收入，會(huì)計(jì)分錄為：                   借：暫存款發(fā)行卡余額       &#

12、160;                貸：伙食收入學(xué)生伙食收入二、   物資采購(gòu)入庫(kù)、出庫(kù)的操作手續(xù)及會(huì)計(jì)核算1、采購(gòu)年初向出納借備用金，會(huì)計(jì)分錄為：借：暫付款備用金   貸：現(xiàn)金2、成批采購(gòu)物資，交保管驗(yàn)收入庫(kù)（保管開(kāi)據(jù)入庫(kù)單，手續(xù)齊全，并以入庫(kù)單保管記帳聯(lián)登記庫(kù)存物資帳），采購(gòu)將票據(jù)及入庫(kù)單交出納報(bào)銷，會(huì)計(jì)分錄為：     

13、;               借：庫(kù)存物資米                                （略） &

14、#160;                         貸：現(xiàn)金（銀行存款）3、食堂負(fù)責(zé)人向保管領(lǐng)取物資時(shí)，保管員開(kāi)據(jù)出庫(kù)單，據(jù)保管員記帳聯(lián)登記庫(kù)存物資帳，保管員依據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況定期將出庫(kù)單交出納，會(huì)計(jì)分錄為：            

15、        借：伙食支出米                                （略）        &#

16、160;               貸：庫(kù)存物資米                                    （略）4、小型食堂即采即用的直接記入伙食支出（食堂接收人出手續(xù)），會(huì)計(jì)分錄為：                 借：伙食支出米