營運資金管理練習(xí)題(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上項目四營運資金管理（練習(xí)題）          一、單項選擇題1.與企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金余額無關(guān)的是（   ）。A.企業(yè)愿意承擔風(fēng)險的程度B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱C.企業(yè)銷售水平D.企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度2.下列各項成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是（   ）A.管理成本B.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益C.固定性轉(zhuǎn)換成本D.短缺成本3.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因

2、素包括（   ）。A.管理成本B.轉(zhuǎn)換成本C.短缺成本D.機會成本4.某企業(yè)若采用銀行業(yè)務(wù)集中法增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬元減至200萬元。企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設(shè)收款中心每年將增加相關(guān)費用10萬元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（  ）萬元。A10B18C20D245.某企業(yè)年賒銷額500萬元（一年按360天計算），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，變動成本率60，資金成本率8，則企業(yè)的應(yīng)收賬款機會成本為（  ）萬元。A.2.4B.30C.3.6D.4.26.企業(yè)在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因

3、素包括（  ）。A.預(yù)計可以獲得的利潤                     B.同行業(yè)競爭對手的情況C.客戶資信程度                     

4、;      D.企業(yè)承擔違約風(fēng)險的能力7.（   ）反映了客戶的經(jīng)濟實力與財務(wù)狀況的優(yōu)劣，是客戶償付債務(wù)的最終保證。A.信用品質(zhì)B.償付能力C.資本D.抵押品8.某公司2005年應(yīng)收賬款總額為800萬元，當年必要現(xiàn)金支付總額為500萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬元，則該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（   ）。A.70%B.20%C.25%D.50%9.下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是（   ）。A.存貨

5、的變質(zhì)損失B.儲存存貨倉庫的折舊費C.存貨的保險費用D.存貨占用資金的應(yīng)計利息10.下列各項中不屬于存貨經(jīng)濟進貨批量基本模式假設(shè)條件的是（   ）。A.不存在數(shù)量折扣B.存貨的耗用是均衡的C.倉儲條件不受限制D.可能出現(xiàn)缺貨的情況11.某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經(jīng)濟進貨批量情況下的平均缺貨量為（   ）噸。A.1200B.600C.300D.40012.下列說法錯誤的是（   ）。A.存貨保本儲存天數(shù)和存貨保利儲存天數(shù)均與每

6、日變動儲存費成反比B.存貨保本儲存天數(shù)和存貨保利儲存天數(shù)均與目標利潤反方向變動C.存貨保利儲存天數(shù)與固定儲存費用反方向變動D.存貨保利儲存天數(shù)與毛利同方向變動13.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為（   ）。A.0.7：0.2：0.1                    B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2 

7、;                   D.0.2：0.3：0.514.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為8%，則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是（ ）元。A.1000B.2000C.3000D.400015.某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為（2/10，1/20，n/40），預(yù)計將會有60客戶享受2的現(xiàn)金折扣，30的客戶享

8、受1的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為（   ）。A.14B.15C.16D.無法計算二、多項選擇題 1.與固定資產(chǎn)投資相比，流動資產(chǎn)投資的特點包括（   ）。A.投資回收期短B.流動性強C.具有并存性D.具有波動性2.與長期負債籌資相比，流動負債的特點包括（   ）。A.速度快B.彈性大C.成本低D.風(fēng)險小3.下列各項中屬于企業(yè)為滿足交易動機所持有現(xiàn)金的是（   ）。A.償還到期債務(wù)B.派發(fā)現(xiàn)金股利C.在銀行維持補償性余額D.繳納稅

9、款4.企業(yè)基于投機動機的現(xiàn)金持有量往往與（   ）有關(guān)。A.企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱C.企業(yè)在金融市場的投資機會D.企業(yè)銷售水平5.企業(yè)運用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括（    ）。A所需現(xiàn)金只能通過銀行借款取得B預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測C現(xiàn)金支出過程比較穩(wěn)定 D證券利率及固定性交易費用可以知悉6.利用郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點包括（   ）。A.縮短票據(jù)郵寄時間B.縮短票據(jù)結(jié)算時間C.減少收賬人員D.縮短票據(jù)停留時間7.

10、現(xiàn)金支出管理的方法包括（   ）。A.合理利用“浮游量”B.推遲支付應(yīng)付款C.采用匯票付款D.改進工資支付方式8.應(yīng)收賬款的功能包括（   ）。A.促進銷售B.減少存貨C.增加現(xiàn)金D.減少借款9.應(yīng)收賬款的信用條件包括（   ）。A.信用期限B.折扣期限C.現(xiàn)金折扣率D.收賬政策10.對信用標準進行定量分析，能夠解決的問題是（     ）。A.擴大銷售收入B.具體確定客戶的信用等級C.確定壞賬損失率D.降低銷售成本11.不適當?shù)难娱L信用期限給企業(yè)帶來的后果

11、包括（   ）。A.應(yīng)收賬款機會成本增加B.壞賬損失減少C.壞賬損失增加D.收賬費用增加12.下列各項中屬于應(yīng)收賬款管理成本的是（   ）。A.資金因投資應(yīng)收賬款喪失的其他收入B.應(yīng)收賬款無法收回帶來的損失C.客戶資信調(diào)查費用D.應(yīng)收賬款收賬費用13.存貨的短缺成本包括（   ）。A.替代材料緊急采購的額外開支B.材料供應(yīng)中斷造成的停工損失C.延誤發(fā)貨造成的信譽損失D.喪失銷售機會的損失 三、判斷題1.企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動機所需的現(xiàn)金余額之和。（   ）2.

12、現(xiàn)金與有價證券的變動性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān)，屬于決策相關(guān)成本。（   ）3.現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差。（   ）4.償付能力是決定是否給予客戶信用的首要因素。（   ）5.企業(yè)通過信用調(diào)查和嚴格信用審批制度，可以解決賬款遭到拖欠甚至拒付的問題。（   ） 6.存貨具有降低進貨成本的功能。（   ）7.存貨進價又稱進貨成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數(shù)量的乘積。（  

13、60;）8.現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換時發(fā)生的證券過戶費屬于變動性轉(zhuǎn)換成本。（  ）9.在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括進貨成本、變動性進貨費用和變動性儲存成本。（   ）10.企業(yè)營運資金越多，則企業(yè)的風(fēng)險越大，收益率越高。（   ）11.信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。（ ）12.企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是使得現(xiàn)金獲得最大的收益，其次是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求。（   ） 四、計算題 1

14、.AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年（按360天計算）需要現(xiàn)金元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價證券的年利率為10%。要求：（1）計算最佳現(xiàn)金持有量。（2）計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。（3）計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。2.A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：項目  現(xiàn)行收帳政策  甲方案  乙方案 年銷售額（萬元/年）

15、  2400  2600  2700 收帳費用（萬元/年）  40  20  10 所有賬戶的平均收帳期  2個月  3個月  4個月 所有賬戶的壞賬損失率  2%  2.5%  3% 乙知A公司的變動成本率為80%，資金成本率為10%。壞賬損失率是指預(yù)計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求：通過計算分析回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策？如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案？3.某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足900千克的，按照單價為8元/千克計算；每批購買量900千克以上，1800千克以下的，價格優(yōu)惠3%；每批購買量1800千克以上的，價格優(yōu)惠5%。已知每批進貨費用25元，單位材料的年儲存成本2元。要求計算實行數(shù)量折扣時的最佳經(jīng)濟進貨批量。4.某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進價400元（不含增值稅），單位售價為450元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次性費用為5000元。已知該商品的進貨款來自于