商品報廢審批流程(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一節(jié) 商品報廢審批流程摘自永2004財（規(guī)）字第 012 號一、商品報廢的定義：商品報廢，是指對在流轉(zhuǎn)過程發(fā)生的破損，短缺質(zhì)次，超保修期而不能退貨且無法折價銷售的商品進行報廢銷賬處理。由于家電行業(yè)的特殊性質(zhì)，其中，對于報廢商品需鑒定為多次返修、無維修價值以及由于供應商清場或破產(chǎn)導致售后服務脫節(jié)從而使該商品無法銷售的庫存商品，三者必須同時具備才能進行報廢處理。若與供應商存在合同可由供應商調(diào)換或理陪商品不應包含在報廢商品中。二、商品報廢處理流程：因發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、售后服務脫節(jié)而無法進行銷售的商品且供應商不對此商品進行調(diào)換或理賠，則需要對商品進行報損及處理。原則上，每

2、季度第一個月的號到號之間進行上報。當季度報廢商品當季度上報，不得發(fā)生跨季度報損情況。具體處理流程以下：產(chǎn)生商品發(fā)生質(zhì)次、外觀破損、長期滯銷。倉庫填寫庫存商品報廢單并注明原因物流經(jīng)理對此單進行審核并交業(yè)務部具體品類業(yè)務員確認確定商品進貨價格、報廢機處理意見業(yè)務經(jīng)理落實責任人，確定相關人員的責任。質(zhì)檢部門檢驗并出具相應質(zhì)檢報告可進行低價或促銷銷售商品商品無法進行銷售但零件或剩余部分可以參與售后服務商品移入壞機庫備查經(jīng)由業(yè)務部會同質(zhì)檢部門定價，確定其產(chǎn)品銷售價格并通報分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽字確認。經(jīng)由業(yè)務部報知分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽字確認并將所有報廢機送至相應品類售后服務部備用報經(jīng)分公司總經(jīng)理、

3、財務經(jīng)理簽字確認并由業(yè)務部會同財務部、質(zhì)檢部估計此商品殘值庫存商品報廢單及商品質(zhì)量檢查報告匯同各相關部門主管級以上人員簽字交由各分公司財務部存貨管理員進行帳務調(diào)整。原則上當季度報廢商品需在當季度進入報廢流程。無法進行銷售或參與售后服務的商品注：一次性報廢金額在五萬元以下的，由分公司總經(jīng)理審核后財務方可進行損益調(diào)整并報營銷中心備案。一次性報廢金額在五萬元以上的，必須上報營銷中心、財務中心審核交總裁審批后方可進行損益調(diào)整。在商品報廢過程中需由財務部存貨管理員進行全程監(jiān)督，所有報廢過程中的單據(jù)必須全部匯總交由存貨管理員保管，庫存商品報廢單必須全部填寫清楚，不得有任何形式的遺漏或缺損。對于大于五萬元以

4、上的商品，需在分公司總經(jīng)理簽字以后上交財務中心交由總裁簽字方可進入下一步流程。五萬元以上商品，原則上報由中心存貨管理專員專項監(jiān)督，所有報廢商品必須上報營銷中心備案。三、商品報廢具體處理辦法詳解：1、對于可以進行進一步銷售的商品，業(yè)務部會同質(zhì)檢部所確定銷售價格必須報由分公司財務經(jīng)理簽字確認價格的合理性和可行性。在對外銷售時，必須嚴格注明商品情況，不得發(fā)生以次沖好的情況發(fā)生，且折價銷售所需各項費用需上報分公司總經(jīng)理審批簽字確認。【可進一步銷售的商品不可報廢，可視同樣機折價銷售，財務不得做報廢處理】2、對于無法進行銷售，但可以拆零使用的商品，需要由業(yè)務部會通質(zhì)檢部對各項拆零費用及零件價格進行估算并交

5、由分公司財務部確認。對于無法使用的部分零件，應由業(yè)務部會同相應財務人員確定其凈殘值并交由分公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認，不得隨意處置無法使用的部分。3、對于完全報廢的商品，報經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽字確認并由業(yè)務部會同質(zhì)檢部及相應財務人員估計此商品殘值，報廢商品價值計入當季度損益。以上后二種商品報廢情況處理，所有單據(jù)最后都必須交由庫存管理員進行相應帳務調(diào)整。四、流程中各單據(jù)填制辦法：1、報廢單據(jù)： 1）庫存商品報廢單（以下簡稱“報廢單”）：由各部門合作完成，供應商、商品ID、貨品名稱、報廢數(shù)量、報廢原因由倉庫填寫，進貨成本由財務商品管理員填寫，凈殘值由業(yè)務員填寫，其余部分依據(jù)流程由各職能經(jīng)理

6、或部門合作完成。2）報廢單背后必須貼有質(zhì)檢部門的質(zhì)檢單、該批貨物原訂貨單、倉庫對于報廢商品的情況說明、如有責任人必須附上責任人處理意見及辦法。若低價或折價銷售需填寫完整的銷售金額及具體銷售辦法；交各售后服務部的零件需有具體零件的簽收單作為附件。報廢單填制完成后交庫存管理員簽字并保存以備做帳務調(diào)整及處理。3）單據(jù)必須保證所有附件完好無損，最后必須保證原件由財務部庫存管理員留存保管以備日后檢查，其他各職能部門保留復印件備查，庫存管理員必須對全部流程進行必要的監(jiān)督和管理。 庫存商品報廢單流轉(zhuǎn)流程聯(lián) 次第一步流程第二步流程第一聯(lián)：白，存根聯(lián)倉管填寫-業(yè)務部(其余三聯(lián))倉庫 留存第二聯(lián)：紅，財務聯(lián)業(yè)務部-