保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)交易合同審查要點

1、保理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)交易合同審查要點商業(yè)保理作為一項保理商受讓交易合同中債權(quán)人的應(yīng)收賬款，為債權(quán)人提供應(yīng)收賬款融資、管理、催收及信用風險擔保的綜合性商貿(mào)服務(wù)，存在保理業(yè)務(wù)合同和賒銷貿(mào)易中買賣雙方交易合同兩層合同關(guān)系。相對而言，保理業(yè)務(wù)項下的保理法律關(guān)系，保理公司較為熟悉，有關(guān)產(chǎn)品類型、交易結(jié)構(gòu)和合同條款也由保理公司草擬，保理公司更容易掌控風險；而對于買賣雙方的交易合同來說，由于這些交易合同涉及到行業(yè)和交易類型多種多樣，交易條件紛繁復雜，保理公司往往很難介入。審核買賣雙方交易合同既是保理業(yè)務(wù)風險管控的難點，也是保理業(yè)務(wù)風險管控的重 點，具有特別重要的意義。筆者認為，審核保理業(yè)務(wù)項下買賣雙方交易 合同應(yīng)當

2、著重關(guān)注以下幾點。一、首先關(guān)注是否存在禁止或限制轉(zhuǎn)讓條款保理業(yè)務(wù)以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為核心，在民事法律層面，實際上是一類債權(quán)轉(zhuǎn)讓法律關(guān)系，受合同法79條所調(diào)整，合同法第 79條規(guī)定： 債權(quán)人可以將合同的權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓；（二）按照當事人約定不得轉(zhuǎn)讓；（三）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓?！卑愣矗塑娛略O(shè)備等對內(nèi)政外交具有重要影響力的標的，買賣雙方交易合同不屬于根據(jù)合同性質(zhì)或法律規(guī)定，有關(guān)權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓的類型。所以是否基于當事人約定，而導致有關(guān)權(quán)利無法進行轉(zhuǎn)讓，就成為保理公司從業(yè)者最為關(guān)注的問題。如果合同權(quán)利無法轉(zhuǎn)讓，后續(xù)保理業(yè)務(wù)就無從談起，所以

3、保理公司應(yīng)當首先關(guān)注買賣雙方交易合同中是否存在禁止或限制轉(zhuǎn)讓條款。一般而言，上述條款往往表述為：嚴禁本合同全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他當事人”或朱經(jīng)買賣雙方書面同意，本合同全部或部分權(quán)利不得轉(zhuǎn)讓。”其中，前者意味著交易合同項下的所有權(quán)利均不得轉(zhuǎn)讓，此類合同無法開展保理業(yè)務(wù)；后者就合同項下權(quán)利存在限制轉(zhuǎn)讓條款，需要達成相關(guān)條件，方能進一步開展保理業(yè)務(wù)。保理公司需要和 買賣雙方確認是否能達成上述條件。二、著重把控付款條件相關(guān)條款確認了合同項下權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓，就要將風控重點放在保理業(yè)務(wù)標的一-應(yīng)收賬款本身層面。保理業(yè)務(wù)為當事人提供保理融資及信用風險擔保等商貿(mào)服務(wù)，并不同于一般融資或擔保業(yè)務(wù)更關(guān)注融資人或被

4、擔保人的資信情況，作為一類動產(chǎn)融資新工具，保理業(yè)務(wù)更關(guān)注應(yīng)收賬款本身的情 況。常言道：皮之不存，毛之焉附。風控人員應(yīng)當著重把控買賣雙方交易合 同當中的付款條件，確定該合同項下是否存在應(yīng)收賬款。如果付款條件顯示買方已經(jīng)付款則應(yīng)收賬款不存在，不能開展保理業(yè)務(wù)。需要特別提示的是，以票據(jù)作為付款方式的交易合同，風控人員應(yīng)當主動聯(lián)系買賣雙方，確定有關(guān)票據(jù)是否已經(jīng)開具。在票據(jù)開具時間早于保理合同的生效時間的情況下，因為票據(jù)作為一種支付手段，開具票據(jù)就已經(jīng)意味著買方已經(jīng)支付合同價款，應(yīng)收賬款不存在，同樣不宜開展保理業(yè)務(wù)。三、審查應(yīng)收賬款基本情況對照申請人的需求確定合同權(quán)利可以轉(zhuǎn)讓并且應(yīng)收賬款存在，風控人員就

5、應(yīng)當就應(yīng)收賬款作進一步審核，確定該合同的應(yīng)收賬款具體是怎樣的，是否與當事人的需求相符？ 從操作角度，風控人員需要確定金額、賬期等應(yīng)收賬款基本情況。例如，一個當事人申請保理融資1000萬，實際上的應(yīng)收賬款只有500萬，則應(yīng)收賬款無法完全覆蓋當事人的融資需求，保理公司基于應(yīng)收賬款500萬為當事人提供保理融資1000萬風險巨大。風控人員在審查應(yīng)收賬款基本情況時，需要時時與申請人的需求相對應(yīng)，應(yīng)收賬款是否足夠覆蓋保理公司的業(yè)務(wù)風險。相對于應(yīng)收賬款各要素都確定，一個常見情況是買賣雙方基礎(chǔ)交易合同中部分應(yīng)收賬款基本情況不確定，例如應(yīng)收賬款金額不確定。例如合同中約定：實際付款金額以實際收到貨品為準”，風控人

6、員需要對比買方實際收到貨物的單據(jù)，方能確定應(yīng)收賬款的具體金額。在明保理業(yè)務(wù)合同中，保理公司可以要求交易合同當中的買賣雙方共同簽訂補充協(xié)議，約定應(yīng)收賬款的金額、賬期，是否成立等基本情況，通過協(xié)議的形式將原有不確定的應(yīng)收賬款情況確定下來。四、明確應(yīng)收賬款類型，梳理交易流程 應(yīng)收賬款已經(jīng)確定，風控人員就要對交易合同通篇做一個梳理，明確應(yīng) 收賬款的類型和整個合同的交易流程。首先，從應(yīng)收賬款類型角度，當 前保理行業(yè)制度建設(shè)還以各地試點政策為主，一些地方政策結(jié)合保理業(yè) 務(wù)一般規(guī)律，總結(jié)了多類不宜開展保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款類型，值得保理 公司參考。以中國（福建）自由貿(mào)易試驗區(qū)商業(yè)保理業(yè)務(wù)試點管理暫 行辦法第十七

7、條規(guī)定為例：從事商業(yè)保理業(yè)務(wù)的企業(yè)受讓的應(yīng)收賬款 必須是在正常付款期內(nèi)。原則上不能受讓的應(yīng)收賬款包括：（一）違反國家法律法規(guī)無權(quán)經(jīng)營而導致無效的應(yīng)收賬款；（二）正在發(fā)生貿(mào)易糾紛的應(yīng)收賬款；（三）約定銷售不成即可退貨而形成的應(yīng)收賬款；（四）保證金類的應(yīng)收賬款；（五）可能發(fā)生債務(wù)抵消的應(yīng)收賬款；（六）已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔保的應(yīng)收賬款；（七）被第三方主張代位權(quán)的應(yīng)收賬款；（八）法律法規(guī)規(guī)定或當事人約定不得轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款；（九）被采取法律強制措施的應(yīng)收賬款；(+)可能存在其他權(quán)利瑕疵的應(yīng)收賬款。保理公司在開展上述類型應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時，應(yīng)當謹慎操作。從交易流程角度，保理公司需要明確買賣合同各方當事人的權(quán)利

8、義務(wù)，隨著市場經(jīng)濟的不斷深化發(fā)展，買賣合同也從原有的貨款兩泊的交易流程演化出多種交易流程。階段性付款、驗收后付款、發(fā)貨前備貨保證金等等交易流程不一而足。風控人員需要確定各種交易流程項下當事人具體的權(quán)利義務(wù)履行情況，方能把控風控當中的審查要點。例如貨到付款需要審核貨物的運送情況，階段性付款需要明確客戶申請保理義務(wù)的應(yīng)收賬款是哪一階段的，驗收后備款客戶是否提供了驗收單據(jù)。在審查這些交易流程中，一個紅線風控人員需要反復向客戶提示，逾期的應(yīng)收賬款不得開展保理業(yè)務(wù)，此類業(yè)務(wù)不僅風險較大，對保理公司自身也觸犯了應(yīng)收賬款應(yīng)當在正常的付款期限內(nèi)的監(jiān)管規(guī)定。五、不能忽視交易合同項下買賣雙方的具體情況雖然保理業(yè)務(wù)

9、是一種以審查應(yīng)收賬款為核心的替代性信用模式，但并不意味著交易合同項下當事人一一買賣雙方的具體情況就不用做任何審查。從合同審查角度，需要明確交易合同當中的買賣雙方是否是應(yīng)收賬款的債務(wù)人與債權(quán)人，保理業(yè)務(wù)合同項下的申請人是不是應(yīng)收賬款的債權(quán)人。保理業(yè)務(wù)以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓為前提，保理業(yè)務(wù)申請人不是應(yīng)收賬款 的債權(quán)人，不僅對申請人自身構(gòu)成應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的無權(quán)處分，對保理公司也有可能被法院認定沒有履行謹慎審查義務(wù)，名為保理實為借貸,存在合規(guī)性風險。除此之外，對買賣合同雙方當事人的審查，還包括買賣合同雙方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，買賣雙方是否存在歷史交易關(guān)系等方面。其中前者買賣雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，有可能存在雙方當事人

10、串通提供虛假交易合同騙取保理公司開展業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款并不真實存在。后者保理公司應(yīng)當要求客戶提供其與買方的歷史交易材料，并與本次申請保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款做對 應(yīng)，審查交易合同是否符合雙方歷史交易一般規(guī)律，審查應(yīng)收賬款真實 性。六、額外就擔保、差額補足等增信措施進行審查市場經(jīng)濟中，買方為證明自身能夠按期足額支付合同價款，經(jīng)常會在交易合同上額外提供擔保、差額補足等增信措施，此類增信措施提升了應(yīng)收賬款的信用水平。保理公司在開展此類應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時，最好將應(yīng)收賬款項下所附帶的增信措施一并受讓過來，以便自己受讓的應(yīng)收賬 款能夠到期足額償付，所以風控人員在應(yīng)收賬款存在增信措施時，需要 額外對這些增信措施進行審

11、查。根據(jù)擔保法、物權(quán)法、合同法相關(guān)規(guī)定，以保證作為增信措施的，需要審查保證合同是否對被擔保權(quán)利轉(zhuǎn)讓有限制？若有，則保證人不就保理公司受讓的應(yīng)收賬款承擔保證義務(wù)，保理公司可以要求保證人另行簽訂保證合同以抵押作為增信措施的，應(yīng)當盡快做抵押變更登記；以質(zhì)押作為增信措施的，應(yīng)當在受讓應(yīng)收賬款時，保理公司一并 受讓原債權(quán)人對質(zhì)物的占有，受讓質(zhì)權(quán)。七、審查買賣合同文末簽章是否真實有效根據(jù)筆者團隊的統(tǒng)計，人民法院審理的保理相關(guān)糾紛，最多的類型就是 應(yīng)收賬款虛假，應(yīng)收賬款虛假最核心的表現(xiàn)就是印章簽字等內(nèi)容存在偽 造情況。這種糾紛類型之所以廣泛存在，原因就在于偽造印章成本低， 保理公司不宜察覺，保理公司需要著重予以注意。具體而言，保理