小企業(yè)老板應(yīng)懂的財務(wù)知識

1、1 / 76更多企業(yè)學院：中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓(xùn)學院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學院52套講座+ 13920份資料2 / 76財務(wù)治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學院72套講座+ 4879份資料更多企業(yè)學院：中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料

2、中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓(xùn)學院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學院52套講座+ 13920份資料財務(wù)治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學院72套講座+ 4879份資料我給私企當會計的時候，發(fā)覺老總了解財務(wù)知識的不多，我憑借自己多年對 財務(wù)會計知識的掌3 / 76握和理解，試著跟老總解答過一些會計上的問題。今天我把這些內(nèi)容整理一下，發(fā)在那個地點，也希望跟各位探討。有興趣的朋友，先回答下面的問題，測試一

3、下自己作為老總，對財務(wù)了解的 程度：回答“是”，得10分，回答“差不多” ，得5分，回答“否” ，得0分。1.你明白會計的工作范圍嗎？2.隨便找個人當會計是對企業(yè)不負責任嗎？3.你能看明白會計的賬本嗎？4.你能看明白會計報表嗎？5.你明白財務(wù)治理嗎？6.應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？7.負債率40%合適嗎？8.借款買的設(shè)備算自己的資產(chǎn)嗎？9.現(xiàn)金為王這話對吧？10.利潤率越高越好嗎？分數(shù)出來了吧？假如你打60分以上，恭喜一下， 講明你對財務(wù)知識依舊有所 了解的；打60分以下，不灰心，以后我會在帖子里陸續(xù)寫一些老總應(yīng)該掌握的財 務(wù)知識，到最后保證你打90分，打100分也講不定哦。第一步了解會計知

4、識4 / 76在會計學體系里，有一個龐大的家族，有企業(yè)會計、行政單位會計、事業(yè)單 位會計；在企業(yè)會計里，又分為財務(wù)會計、成本會計、金融企業(yè)會計；現(xiàn)在有出 現(xiàn)了稅務(wù)會計、法務(wù)會計，等等。往常，在大學的會計專業(yè)，還有治理會計。有人把會計分為兩類：財務(wù)會計 和治理會計，前者叫外部會計，后者叫內(nèi)部會計。可實際上執(zhí)行治理會計的專門 少，企業(yè)更注重財務(wù)治理。作為老總，你沒必要對會計業(yè)務(wù)專門精通，但要明白資金是如何來的，還要 明白它是如何沒的，至少內(nèi)心有本賬。平常你交代會計工作的時候，使用一些專 業(yè)俗語，讓他明白你不是外行，他做起事來就不敢蒙你了。不管如何講吧，了解點財務(wù)會計，明白點財務(wù)治理，至少能使企業(yè)的

5、治理水 平更上一層樓。一、會計要素在會計上，把企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)分為六個部分，叫六大要素，分不是資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益反映的是財務(wù)狀況，收入、費用、利潤反映是經(jīng)營 成果。前三個要素組成的會計報表叫資產(chǎn)負債表，后三個要素組成的會計報表叫 利潤表。小企業(yè)會計制度里的會計報表有三張，也確實是常講的三大報表。（一）資產(chǎn)教科書里的概念是如此的：資產(chǎn)是指企業(yè)過去交易或者事項形成的、由企業(yè) 擁有或者操縱的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。講白了，有權(quán)支配的有形物和無形物，差不多上你的資產(chǎn)。以后不講概念了， 以理解為主。5 / 76比如：庫存里的現(xiàn)金、銀行里的存款、銷

6、售應(yīng)收的欠款、商品等流淌資產(chǎn)， 擁有產(chǎn)權(quán)的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)，還有商標權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)。不管是如 何來的，只要在你那個地點功能使用和耗費，確實是你的資產(chǎn)。（二）負債買資產(chǎn)的時候，自己的鈔票不夠，就要借外債、賒貨，這確實是負債。比如銀行貸款，是欠銀行的；應(yīng)付賬款，是欠客戶的；應(yīng)付稅款，是欠稅務(wù) 局的；應(yīng)付工作，是欠職員的。凡是欠不人的確實是負債。（三）所有者權(quán)益所有者權(quán)益，也叫股東權(quán)益，公司開始時投資者投入的鈔票，經(jīng)營一段時刻 后，企業(yè)積存的鈔票，這些都屬于所有者權(quán)益。用公式表示：資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益企業(yè)里能看到的東西，是資產(chǎn)，比如材料、庫存商品、生產(chǎn)用的設(shè)備、廠房， 還有看不到的無形資

7、產(chǎn)；你的資金周轉(zhuǎn)不靈時借的款項或者買貨賒款等，確實是 負債；資產(chǎn)減去負債，確實是所有者權(quán)益了，那才是真正屬于你自己的家底。假 如負債大于資產(chǎn)，就叫資不抵債，企業(yè)就要破產(chǎn)了，這是誰都不情愿看到的。把上面三個要素聯(lián)系起來舉個例子： 企業(yè)購進一批設(shè)備需要80萬元，你只有30萬元，如何辦？你從銀行貸款50萬元，如此就把設(shè)備買回來了。 現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)狀況是：資產(chǎn)80萬元，負債50萬元，所有者權(quán)益30萬元。（四）收入6 / 76日常銷售商品、提供勞務(wù)獵取的確實是收入。 假如你是生產(chǎn)電飯鍋的企業(yè)，那么賣電飯鍋的收入叫“主營業(yè)務(wù)收入” ，你把 加工剩下的廢舊材料賣掉了，叫 “其他業(yè)務(wù)收入” ，這些差不多上收入

8、。（五）費用會計要素里的費用是個大概念，包括成本、稅金及附加、期間費用。 成本，工業(yè)是指生產(chǎn)成本，商業(yè)是指進貨成本。 稅金及附加，包括營業(yè)稅和消費稅，還有都市維護建設(shè)稅。期間費用一共有三個：治理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用。（六）利潤利潤，確實是經(jīng)營成果，分營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 收入、費用、利潤，這三個要素舉例講明：假如你是一般納稅人的工廠，本月銷售電飯鍋一個500元，單位成本300元，銷售過程中會產(chǎn)生費用100元。收入是500元，費用是300+100=400元，利潤是500-400=100元。 順便講個故事：月底，會計報給老總一份會計報表，老總發(fā)覺那個月的治理費用達18萬元，往常每個月是

9、12萬元左右；上個月還盈利呢，那個月就接近虧 損了。抓緊找來會計問如何回事。會計告訴他，上個月，你買來的小轎車，那個 月開始折舊，多出3千多，還有參加展會，支出1萬多，還有一筆欠款4萬多的 欠款，差不多三年多了，算壞賬，計入了“治理費用” 。因此那個月的費用一下就 增加了，費用增加了，利潤就減少了。再舉個例子：有個商店那個月出售電腦30臺，單價6 000元，收到貨款180 000元；這批電腦的進價是每臺5 000元，應(yīng)交增值稅5 100元，其他附加稅510元； 銷售人職員資、7 / 76發(fā)生的運輸費等6 000元，經(jīng)理、會計等工資、部門水電費、招 待費、折舊等共計20000元。算一下收入、費用

10、和利潤。結(jié)果是如此的：收入：180 000（元）費用：6 000+20 000+（5 000X30）+510=176 510（元）利潤：180 000-176 510=3 490（元）你算的跟我的結(jié)果不一樣吧，差多少？差5 100元對不對？ 因為增值稅金是價外稅，你向購買者收取的，要交給稅務(wù)機關(guān)，因此不涉及 在稅金里。這道題最后計算出來的是利潤，是稅前利潤，而不是凈利潤，因為凈利潤要 減去所得稅，所得稅是依據(jù)納稅所得計算出來的，這道題里沒提供數(shù)據(jù)，計算到 那個地點，理解這三個要素就行了都理解了嗎？這部分就過去了，改日講下一部分一一會計科目事實上，會計知識掌握一點就夠用了，關(guān)于老總來講會看會計報表、明白財務(wù)治理才是最要緊的。前邊的會計要素都明白了吧，再把它們進行細分類，確實是會計科目。會計科目企業(yè)會計準則里的會計科目有156個，包括各行各業(yè)的，而小企業(yè)會計制度里只有60個，簡化專門多。兩者的科目名稱略有差不。小企業(yè)一般使用小企業(yè)會計制度，因此我以小企業(yè)會計制度的要求寫 我把常用8 / 76的會計科目列出來：（一）資產(chǎn)類科目現(xiàn)金、銀行存款、材料、低值易耗品、庫存商品、托 付加工物資、托付代銷商品、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、固 定資產(chǎn)清理、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。（二