IPO財(cái)務(wù)盡職調(diào)查程序(共17頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上IPO財(cái)務(wù)調(diào)查程序一、 目的（1）了解擬IPO企業(yè)基本情況，識(shí)別主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提交財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告；（2）若接受業(yè)務(wù)委托，已完成的財(cái)務(wù)調(diào)查底稿可分別歸類到審計(jì)業(yè)務(wù)底稿當(dāng)中的“初步業(yè)務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)”底稿和“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿了解被審計(jì)單位及其環(huán)境”底稿。二、 實(shí)施的主要工作第一部分 了解公司基本情況（一） 公司概要1. 公司法定名稱：_2. 法定代表人：_3. 公司聯(lián)系方式和聯(lián)系人：_4. 公司性質(zhì)（國(guó)有/外商投資/民營(yíng)/其他）：_5. 公司所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)：_6. 最初接觸途徑（本所職工引薦/外部人員引薦/其他）：_7. 治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與

2、職位）：姓 名職 位8. 主要財(cái)務(wù)人員（姓名與職位）：姓 名職 位9. 主要股東及實(shí)際控制人的名稱、地址、相互關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例：_10. 公司法律顧問(wèn)或委托律師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：_11. 為公司提供非IPO審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：_（二） 了解所有者構(gòu)成及歷史沿革，（1）關(guān)注歷次出資是否及時(shí)到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實(shí)、虛假出資、抽逃資金等情況；關(guān)注歷次增資、減資、股東變動(dòng)是否合法、合規(guī)；（2）關(guān)注非現(xiàn)金出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車(chē)輛、商標(biāo)、專利等）的產(chǎn)權(quán)過(guò)戶情況。對(duì)以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，分析資產(chǎn)評(píng)

3、估結(jié)果的合理性；（3）對(duì)以高新技術(shù)成果出資入股的，應(yīng)查閱相關(guān)管理部門(mén)出具的高新技術(shù)成果認(rèn)定書(shū)；（4）關(guān)注實(shí)際控制人與公司之間在資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面是否相互獨(dú)立。 序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1獲取公司設(shè)立時(shí)相關(guān)文檔，包括投資協(xié)議、章程、批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；獲取公司設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告、出資證明和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、及/或產(chǎn)權(quán)登記證，審計(jì)報(bào)告（如有） 2獲取公司現(xiàn)有注冊(cè)資本及歷次變更的章程、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告；獲取公司歷次工商變更的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及工商變更登記資料3了解控股股東與其他主要股東或?qū)嶋H控制人的基本情況：（1）自然人股東的姓名及簡(jiǎn)要背景；（2）法人控股股東與其他主要股東或有實(shí)質(zhì)控制權(quán)股

4、東簡(jiǎn)要背景，了解其主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等情況；（3）了解控股股東下屬分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況，包括其主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等。用方框圖列示其結(jié)構(gòu)關(guān)系；（4）股東持有的本公司股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)和其他限制權(quán)利的情況；（5）主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；（6）主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況。（7）控股股東最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。公司歷史沿革、所有者概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（三） 了解公司架構(gòu)及組織機(jī)構(gòu) 序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1了解公司架構(gòu)，獲取或編制公司架構(gòu)圖，包括：（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

5、和經(jīng)營(yíng)成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；（2）公司其它形態(tài)的對(duì)外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營(yíng)）2了解公司治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)，獲取或編制組織機(jī)構(gòu)圖，對(duì)圖示內(nèi)容做出詳細(xì)解釋和說(shuō)明公司架構(gòu)及組織機(jī)構(gòu)概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)（包括合并報(bào)表范圍是否完整、是否有需要計(jì)提減值的商譽(yù)、是否有特殊目的的實(shí)體等）：_第二部分 了解公司行業(yè)、技術(shù)、重要的業(yè)務(wù)循環(huán)（一） 根據(jù)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，確定公司所屬行業(yè)，了解行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)狀況。序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1查閱行業(yè)研究資料，了解公司所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)，分析行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征。了解公司所屬行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)模式，行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷(xiāo)售模式、盈利模式

6、；對(duì)照公司所采用的模式，判斷其主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來(lái)的影響。2收集行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，了解行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢(shì)（如安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)以及其他方面的監(jiān)管）。3收集行業(yè)雜志、行業(yè)分析報(bào)告等，了解公司所屬行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、市場(chǎng)細(xì)分、市場(chǎng)化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來(lái)變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素；了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額情況，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，分析公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)情況；分析宏觀經(jīng)濟(jì)等外部環(huán)境以及上下游行業(yè)變動(dòng)及變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)公司所處行業(yè)的有利和不利影響。公司所屬行業(yè)情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（二） 了解公司銷(xiāo)售情況

7、及收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1了解公司的銷(xiāo)售模式及銷(xiāo)售流程（獲取或編制流程圖），分析其采用該種模式的原因和可能引致的風(fēng)險(xiǎn)； 2取得主要客戶的銷(xiāo)售合同，了解公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中涉及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的主要合同條款，如交貨方式、驗(yàn)收方式、結(jié)算方式，售后服務(wù)方式等3了解公司的收入確認(rèn)政策并評(píng)價(jià)是否合理；4了解公司主要產(chǎn)品的定價(jià)策略，評(píng)價(jià)其產(chǎn)品定價(jià)策略合理性；5獲取或編制近年來(lái)主要客戶(至少前10名)的銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例及回款情況（屬于同一實(shí)際控制人的銷(xiāo)售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷(xiāo)售額），關(guān)注收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售。6獲取公司最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料，調(diào)查公司銷(xiāo)售維護(hù)和售

8、后服務(wù)體系的建立及其實(shí)際運(yùn)行情況，關(guān)注客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛對(duì)未來(lái)銷(xiāo)售的影響及銷(xiāo)售方面可能存在的或有負(fù)債。公司銷(xiāo)售情況概述（包括：銷(xiāo)售模式描述、收入確認(rèn)政策描述、銷(xiāo)售對(duì)象集中還是分散的分析、是否高度依賴特定客戶的判斷等）及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（三） 了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及相關(guān)會(huì)計(jì)核算 序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1獲取或編制生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)流程圖，了解公司的生產(chǎn)模式和工藝流程，了解存貨收發(fā)流程，了解其核心技術(shù)、關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)2了解公司的成本核算方法，包括生產(chǎn)成本的歸集、成本在完工和在制品之間的成本分配、成本在品種之間的分配等，結(jié)合生產(chǎn)模式和工藝流程判斷是否能夠合理計(jì)算產(chǎn)品成本3與采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)人員溝通，了解公

9、司采購(gòu)部門(mén)與生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)的銜接情況、原材料的安全儲(chǔ)備量情況，關(guān)注是否存在嚴(yán)重的原材料缺貨風(fēng)險(xiǎn)。分析最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，判斷是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)地調(diào)查關(guān)注是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。4取得公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料并進(jìn)行比較，與生產(chǎn)部門(mén)人員溝通，分析各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約。5取得公司歷年產(chǎn)品（服務(wù)）成本計(jì)算單，了解主要產(chǎn)品（服務(wù)）的毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的比重指標(biāo)，并與同行業(yè)其他企業(yè)比較（1）分析公司主要產(chǎn)品的盈利能力；（2）分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動(dòng)力、制造費(fèi)用等成本要素的變動(dòng)情況；（3）計(jì)算公司產(chǎn)品的主要原材料、動(dòng)力、

10、燃料的比重，存在單一原材料所占比重較大的，分析其價(jià)格的變動(dòng)趨勢(shì)，并分析評(píng)價(jià)可能給公司銷(xiāo)售和利潤(rùn)所帶來(lái)的重要影響。公司生產(chǎn)情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（四） 了解公司采購(gòu)情況及相關(guān)會(huì)計(jì)核算序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1通過(guò)與采購(gòu)部門(mén)人員溝通，了解公司主要原材料、重要輔助材料、所需能源動(dòng)力的市場(chǎng)供求狀況。分析主要原材料、所需能源動(dòng)力價(jià)格變動(dòng)、可替代性、供應(yīng)渠道變化等因素對(duì)公司生產(chǎn)成本的影響，調(diào)查其采購(gòu)是否受到資源或其他因素的限制。2了解公司的采購(gòu)模式，獲取或編制采購(gòu)流程圖，了解企業(yè)存貨目前采購(gòu)核算模式是否能夠保證存貨以及負(fù)債的真實(shí)、完整。3取得主要供應(yīng)商的采購(gòu)合同，了解公司采購(gòu)業(yè)務(wù)中涉及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的主要合同條

11、款，如交貨方式、驗(yàn)收方式、結(jié)算方式，售后服務(wù)方式等3取得公司主要供應(yīng)商(至少前10名)的名單及相關(guān)資料，分析最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度公司向主要供應(yīng)商的采購(gòu)金額、占公司同類原材料采購(gòu)金額和總采購(gòu)金額比例（屬于同一實(shí)際控制人的供應(yīng)商，應(yīng)合并計(jì)算采購(gòu)額），判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況；取得公司同前述供應(yīng)商的長(zhǎng)期供貨合同，分析交易條款，判斷公司原材料供應(yīng)及價(jià)格的穩(wěn)定性。關(guān)注是否存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購(gòu)，判斷關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移情況。公司生產(chǎn)情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（五） 了解公司的員工情況及相關(guān)會(huì)計(jì)核算 序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1查閱公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合

12、同、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表等資料，了解職工人數(shù)及結(jié)構(gòu)，包括（1）按所屬部門(mén)的人員結(jié)構(gòu)（2）按用工模式的人員結(jié)構(gòu)（合同工、返聘、勞務(wù)派遣等）（3）按學(xué)歷的人員結(jié)構(gòu)（4）其他2了解公司不同部門(mén)人員的薪酬計(jì)算方法，如計(jì)件、計(jì)時(shí)、年薪、底薪加提成等等3了解公司人員薪酬的記賬方法，評(píng)價(jià)是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完成的記錄成本、費(fèi)用以及應(yīng)付職工薪酬。2調(diào)查公司在執(zhí)行國(guó)家用工制度、勞動(dòng)保護(hù)制度、社會(huì)保障制度、住房制度和醫(yī)療保障制度等方面是否存在違法、違規(guī)情況。3公司是否存在勞資糾紛情況。公司員工情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)（如存在實(shí)際用工未簽訂勞動(dòng)合同、漏記社會(huì)保險(xiǎn)等）：_（六） 了解企業(yè)的主要長(zhǎng)期資產(chǎn)及會(huì)計(jì)核算

13、情況序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1與產(chǎn)能分析結(jié)合，了解主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在公司及其下屬公司的分布情況，關(guān)注（1）是否存在閑置，是否對(duì)閑置資產(chǎn)做出安排（2）涉及租賃的，應(yīng)取得租賃合同，分析相關(guān)條款和實(shí)際執(zhí)行情況；涉及關(guān)聯(lián)方租賃的，應(yīng)分析租賃的必要性、合理性和租賃價(jià)格的公允性。（3）是否存在設(shè)備抵押貸款的情形，如有，查閱借款合同的條款及還款情況，分析預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)公司的生產(chǎn)保障構(gòu)成影響。2了解固定資產(chǎn)核算方法，判斷是否合理3了解核心技術(shù)的取得方式及使用情況，判斷是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形。了解主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性；取得公司專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等

14、主要無(wú)形資產(chǎn)的明細(xì)資料，關(guān)注其剩余使用期限或保護(hù)期情況；關(guān)注許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)；關(guān)注是否存在糾紛或潛在糾紛的情況。4取得公司擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)（如有）的法律文件，分析特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，關(guān)注對(duì)公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。5了解公司無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量方法，評(píng)價(jià)是否合理。6調(diào)查公司是否在境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得其境外擁有資產(chǎn)的詳細(xì)資料，并分析其境外的生產(chǎn)規(guī)模、盈利狀況、主要風(fēng)險(xiǎn)等。7查閱公司主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料，了解公司歷年研發(fā)費(fèi)用占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情況，對(duì)公司的研發(fā)能力進(jìn)行分析。與其他單位合

15、作研發(fā)的，取得合作協(xié)議等相關(guān)資料，分析合作研發(fā)的成果分配、保密措施等問(wèn)題。了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（七） 了解對(duì)外投資及會(huì)計(jì)核算情況序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1獲取子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以及其他投資清單，注明其名稱、地址、取得方式、與本公司關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例、其他股東情況等；2取得子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、審計(jì)報(bào)告等資料，了解其經(jīng)營(yíng)范圍、除本公司外的其他股東等情況，關(guān)注是否與本公司構(gòu)成同一控制下企業(yè)3了解對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及其他投資的核算方法，結(jié)合對(duì)被投資單位情況的了解評(píng)價(jià)是否復(fù)核會(huì)計(jì)制度規(guī)定了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（八） 了解公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)

16、聯(lián)交易情況 序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1取得公司關(guān)聯(lián)方清單2了解關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容，關(guān)注（1）定價(jià)依據(jù)是否充分，定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)交易價(jià)格或獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異及其原因，是否存在明顯屬于單方獲利性交易（2）向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售占營(yíng)業(yè)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占采購(gòu)總額的比例，計(jì)算關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性。（3）關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占發(fā)行人利潤(rùn)總額的比例是否較高公司關(guān)聯(lián)交易情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_第三部分 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查（一）了解公司執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1了解公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算

17、制度2了解并評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)重大和異常交易的會(huì)計(jì)處理方法（如股份支付等有爭(zhēng)議或新興領(lǐng)域的交易）了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_（二）了解并評(píng)價(jià)主要財(cái)務(wù)狀況序號(hào)工作內(nèi)容索引號(hào)1取得公司歷年審計(jì)報(bào)告（至少最近三年）和各主要報(bào)表項(xiàng)目明細(xì)清單，結(jié)合對(duì)公司情況的了解對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行解和初步評(píng)價(jià)。2了解主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠政策及相關(guān)文件、關(guān)注有無(wú)違反相關(guān)規(guī)定而遭受處理的情況3關(guān)注重大合同（1）公司是否發(fā)生重大擔(dān)保合同，是否存在為大股東擔(dān)保？ （2）公司其他重大資產(chǎn)抵押貸款合同（3）公司其它重大合同（合同標(biāo)的占公司總資產(chǎn) 30 以上，或由此帶來(lái)的收益占公司凈利潤(rùn)的 30 以上，如土地出讓金合同、商標(biāo)

18、轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)購(gòu)買(mǎi)合同等）（4）公司與其他非金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的資金往來(lái)（貸款合同和借款合同等）5重大債權(quán)、債務(wù)關(guān)系（1）獲取將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同；（2）關(guān)注公司與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況？（3）關(guān)注公司金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生，是否合法有效？（4）或有事項(xiàng)：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債？6對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行初步判斷（1）現(xiàn)金流量或營(yíng)運(yùn)資金是否能夠滿足經(jīng)營(yíng)、債務(wù)償付以及分發(fā)股利的需要（2）是否存在融資的重大需求（3）貸款是否延期未清償，或存在違法貸款協(xié)議條

19、款的情況（4）最近幾年銷(xiāo)售、毛利率或收入是否存在惡化趨勢(shì)（5）是否涉及重大關(guān)聯(lián)交易（6）是否存在復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題（7）是否使用衍生金融工具（8）是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易（9）是否對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑了解的情況概述及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：_第五部分 結(jié)論（是否具備審計(jì)的前提，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和需要重點(diǎn)解決的事項(xiàng)，建議申報(bào)期間等等）：_IPO財(cái)務(wù)調(diào)查資料清單第一部分 了解公司基本情況了解所有者構(gòu)成及歷史沿革 序號(hào)需要的資料1公司設(shè)立時(shí)相關(guān)文檔，包括投資協(xié)議、章程、批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等；獲取公司設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告、出資證明和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、及/或產(chǎn)權(quán)登記證。2公司現(xiàn)有注冊(cè)資本及歷次變更的章程

20、、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告；獲取公司歷次工商變更的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及工商變更登記資料3控股股東與其他主要股東或?qū)嶋H控制人的基本情況：（1）自然人股東的姓名及簡(jiǎn)要背景；（2）法人控股股東與其他主要股東或有實(shí)質(zhì)控制權(quán)股東簡(jiǎn)要背景；（3）控股股東下屬分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況，包括其主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等。用方框圖列示其結(jié)構(gòu)關(guān)系；（4）股東持有的本公司股份是否存在質(zhì)押、凍結(jié)和其他限制權(quán)利的情況；（5）主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；（6）主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來(lái)潛在變動(dòng)情況。（7）控股股東最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。了解公司架構(gòu)及組織機(jī)構(gòu) 序號(hào)需要的資

21、料1公司架構(gòu)圖，包括：（1）公司直接或間接控股的子公司及參股公司，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等有實(shí)質(zhì)影響的其他下屬公司；（2）公司其它形態(tài)的對(duì)外投資（含任何海外投資或海外經(jīng)營(yíng)）2組織機(jī)構(gòu)圖，對(duì)圖示內(nèi)容做出詳細(xì)解釋和說(shuō)明第二部分 了解公司行業(yè)、技術(shù)、重要的業(yè)務(wù)循環(huán)了解公司銷(xiāo)售情況及收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策序號(hào)需要的資料1公司的銷(xiāo)售模式及銷(xiāo)售流程（編制流程圖） 2主要客戶的銷(xiāo)售合同3公司主要產(chǎn)品的定價(jià)策略4近年來(lái)對(duì)主要客戶(至少前10名)的銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例及回款情況（屬于同一實(shí)際控制人的銷(xiāo)售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷(xiāo)售額）5公司最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及

22、相關(guān)會(huì)計(jì)核算 序號(hào)需要的資料1生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)流程圖2公司的成本核算方法，包括生產(chǎn)成本的歸集、成本在完工和在制品之間的成本分配、成本在品種之間的分配等3公司主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料5公司歷年產(chǎn)品（服務(wù)）成本計(jì)算單了解公司采購(gòu)情況及相關(guān)會(huì)計(jì)核算序號(hào)需要的資料1公司的采購(gòu)模式及采購(gòu)流程圖2公司主要供應(yīng)商(至少前10名)的名單及相關(guān)資料以及采購(gòu)合同了解公司的員工情況及相關(guān)會(huì)計(jì)核算 序號(hào)需要的資料1公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合同、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表等資料2公司不同部門(mén)人員的薪酬計(jì)算方法，如計(jì)件、計(jì)時(shí)、年薪、底薪加提成等等3公司是否存在勞資糾紛情況了解企業(yè)的主要長(zhǎng)期資產(chǎn)及會(huì)計(jì)核算情況序號(hào)需要的

23、資料1主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在公司及其下屬公司的分布情況等資料2公司專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的明細(xì)資料3公司擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)（如有）的法律文件4境外擁有資產(chǎn)的詳細(xì)資料（如有）5公司主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料。與其他單位合作研發(fā)的，取得合作協(xié)議等相關(guān)資料了解對(duì)外投資及會(huì)計(jì)核算情況序號(hào)需要的資料1子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以及其他投資清單，注明其名稱、地址、取得方式、與本公司關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)及持股比例、其他股東情況等；2子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、審計(jì)報(bào)告等資料了解公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況 序號(hào)需要的資料1公司關(guān)聯(lián)方清單2關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容，包括（1）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)依據(jù)（2）向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售占營(yíng)業(yè)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占采購(gòu)總額的比例，計(jì)算關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性。（3）關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占發(fā)行人利潤(rùn)總額的比例第三部分 財(cái)務(wù)與