資金開支及財務(wù)報銷制度(共21頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上阿瓦提縣新源天然氣有限責(zé)任公司資金開支及財務(wù)報銷制度第一章、總 則 第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化阿瓦提縣新源天然氣有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制資金開支及費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)公司制定的財務(wù)管理制度，特制定本制度。 第二條 凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及

2、費用支出項目的報銷或資金開支均按此制度要求執(zhí)行。第三條 所有費用及資金開支實行預(yù)算管理辦法。每個單位或部門應(yīng)在每月25日向財務(wù)部報送該單位或部門下個月的資金費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部初審匯總并報財務(wù)總監(jiān)審核后，每月28日前提交公司法人審議，財務(wù)部按審議通過后的預(yù)算方案并結(jié)合公司實際資金狀況進(jìn)行資金預(yù)算開支。第二章、資金開支及費用報銷的原則、審批流程及責(zé)任第四條 資金開支及費用報銷原則1、資金開支及費用報銷實行預(yù)算管理，財務(wù)部應(yīng)按預(yù)算范圍進(jìn)行審核報銷或開支。 2、資金開支及費用報銷實行公司法人“一支筆”的審批原則，即：所有費用報銷或資金開支均須法人批準(zhǔn)后方可報銷或資金開支，否則，不得報銷或資金開支。法人

3、外出或遇緊急情況時，應(yīng)電話或郵件通知法人，得到許可后才可進(jìn)行報銷或開支，但財務(wù)人員應(yīng)在其單據(jù)上標(biāo)注“法人已同意，待補(bǔ)簽”字樣，待法人返回后，提請法人補(bǔ)簽名。 3、所有的報銷均遵循“誰開支、誰報銷”的原則。4、嚴(yán)禁報銷虛假、“非公”及假借他人的名義報銷自己費用等行為，嚴(yán)禁白條入帳、費用支出項目與所附票據(jù)不符及其他違規(guī)行為。5、每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張費用報銷單?；\統(tǒng)地在費用報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)部可不予受理。6、所有費用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報銷”的流程，杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象。資金開支時應(yīng)先填寫一張付款申請單等相應(yīng)審批單據(jù)，待開支報銷時再填寫

4、一張費用報銷單。如果資金由經(jīng)辦人墊付的，在報銷時只需填寫一張費用報銷單。7、報帳時限：上月26日后至當(dāng)月25日期間的費用必須在當(dāng)月報銷，差旅費用必須在返回后5個工作日內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務(wù)部原則上可以不再受理，由此造成的損失，由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應(yīng)在7個工作日內(nèi)處理完畢，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單據(jù)；特殊延期的，需提出說明。不合規(guī)而被退回的單據(jù)不得再次重新報銷，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。銷售人員或不單設(shè)獨立財務(wù)核算的辦事處的費用報銷時限可適當(dāng)延長，但一般不得超過3個月。8、跨年度的費用必須在次年1月15號之

5、前報銷完畢，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷上年度費用（銷售人員或不單設(shè)獨立財務(wù)核算的辦事處亦須遵守此規(guī)定）。9、大額（指500元以上，下同）支付款項必須使用轉(zhuǎn)帳支票或其他銀行結(jié)算方式。超過500元而需現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財務(wù)部審核后方可支付，無正當(dāng)理由的，一律退回。10、從出納處領(lǐng)取報銷款時，報銷人（領(lǐng)款人）須簽名確認(rèn)。對于領(lǐng)款不方便時可由他人代領(lǐng)的，但報銷人（領(lǐng)款人）應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人，由代理人在相關(guān)報銷單證上簽字領(lǐng)款，出納把代理書附于領(lǐng)款表后。無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，出納有權(quán)拒絕支付，否則造成的糾紛及責(zé)任由出納負(fù)責(zé)。財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)總監(jiān)）應(yīng)不定期抽

6、查款項是否如實發(fā)放等情況。第五條 資金開支、費用報銷流程及要求1、一般的流程（預(yù)算內(nèi)）：經(jīng)辦人（報銷人或收款人，以下簡稱經(jīng)辦人）站長審核會計審核法人審批出納支付。2、特殊的報銷流程（預(yù)算外或超預(yù)算）：預(yù)算外或超預(yù)算的費用及資金開支，原則上不予以報銷或支付，但確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的，其報銷或開支審批流程：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請報告站長審核會計審核法人審批出納支付。3、不得逾越流程。一般情況下，不得未經(jīng)站長審批，直接提交公司法人審批；不得未經(jīng)會計審核直接提交公司法人審批。4、報銷經(jīng)辦人取得審批齊全的費用報銷單等審批單證后，應(yīng)在2個工作日之內(nèi)送交財務(wù)部，辦理報銷或付款手續(xù)。5、出納須憑已

7、經(jīng)法人、站長、會計簽名后的付款申請單等審批單據(jù)支付資金，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，將按公司相關(guān)制度執(zhí)行。6、在付款時，出納應(yīng)對費用報銷單等審批單和相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點看報銷單證是否有涂改、計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全、審批手續(xù)是否齊備，出納在審核無誤后方能付款。如發(fā)現(xiàn)有問題的，出納不得付款，應(yīng)立即告知會計進(jìn)行處理。7、財務(wù)審核后在報銷單后附的原始單據(jù)上加蓋附件章，出納在付款時，根據(jù)付款方式須在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，同時出納須在付款憑證上加蓋出納的個人名章。第六條 資金開支、報銷、審批的職責(zé)資金開支及費用報銷審批職責(zé)的原則：實行預(yù)算管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)

8、本部門人員費用報銷或資金開支的真實性、合理性、必要性、客觀性的一級審查；由會計和站長對報銷票據(jù)本身的合法性、合規(guī)性進(jìn)行二級審查；由公司法人進(jìn)行最后把關(guān)的審核批準(zhǔn)。其具體職責(zé)是：1、經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)前，應(yīng)填寫付款申請單等審批單并經(jīng)批準(zhǔn)后從財務(wù)部支取款項；辦理業(yè)務(wù)時，須向?qū)Ψ剑ㄊ湛罘剑┧魅∠鄳?yīng)合法、真實的且與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符的原始單據(jù)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后須在每張原始憑證的右下角簽名，及時準(zhǔn)確的填寫費用報銷單等單證，經(jīng)辦人對經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的發(fā)票等原始單據(jù)的真實性、合法性、合理性負(fù)有直接責(zé)任，有責(zé)任及時向公司內(nèi)部相關(guān)審批人員提供審批所需的相應(yīng)文件等資料。2、站長：對本部門或公司分管職責(zé)內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)

9、務(wù)進(jìn)行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的發(fā)票等原始單據(jù)進(jìn)行審核，對報銷業(yè)務(wù)真實性、合法性、合規(guī)性、合理性負(fù)有直接審核責(zé)任，有責(zé)任協(xié)助財務(wù)會計的審核工作。3、財務(wù)會計：審核報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司制度規(guī)定、所提供的發(fā)票等原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求和規(guī)定、報銷單據(jù)是否按要求填寫齊全、前級審查是否已完成等項目。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的整改等處理意見，如果經(jīng)辦人不履行處理意見，站長有權(quán)拒審該報銷業(yè)務(wù)，否則將承擔(dān)審核責(zé)任。4、公司法人：主要從資金支付或費用報銷單據(jù)的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、其業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、是否合理。公司法人審查無異議后，在資

10、金支付或費用報銷單據(jù)上簽署審批意見并簽名，公司法人對公司所有資金支出或報銷有審核批準(zhǔn)權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第三章、提供原始憑證和報銷單填寫的要求第七條 因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人須向?qū)Ψ剿魅“ǎǖ幌抻冢┌l(fā)票、收款收據(jù)、清單等原始單據(jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。第八條 原始憑證應(yīng)具備的主要內(nèi)容：1、原始憑證名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5、接受憑證的單位名稱；6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；7、數(shù)量、單價和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細(xì)則的規(guī)定，只有符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細(xì)則的規(guī)定

11、的發(fā)票、收據(jù)方可作為費用報銷的原始憑證。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章（財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）,從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名及身份證號碼；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的加蓋公司財務(wù)專用單，對外開出發(fā)票的要加蓋本公司的發(fā)票專用章。第九條 對原始憑證的技術(shù)性要求：1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符；2、購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的交驗證明。需入庫的物資，必須填寫入庫驗收單，保管員按計劃或合同對實物驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給保管員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽

12、章；3、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)；4、職工因公出差等業(yè)務(wù)而借款的借款單，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)沖帳，不得退還原借款單；5、預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制的付款申請單等單據(jù)作為其中之一的原始憑證，不得以匯款回單代替；6、屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。委托他人代領(lǐng)的，按第五條第10款執(zhí)行，一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章；7、自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額；

13、8、凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。第十條 各種業(yè)務(wù)類型（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等）的發(fā)票應(yīng)該分開、整齊粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共××張，金額××元，經(jīng)辦人應(yīng)在每張原始憑證右下角處簽名，票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)，財務(wù)審核人員有權(quán)退回要求其整改。第十一條 原始單據(jù)遺失的，須取得出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位公章（財務(wù)專用章或發(fā)票專用章），會計簽署意見后方可按程序報銷。第十二條 報銷單上所有內(nèi)容均須用藍(lán)/黑墨

14、水鋼筆或碳素筆完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆或紅色墨水筆填寫，單據(jù)嚴(yán)禁涂改，審批單據(jù)的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名。第四章 借款及預(yù)付款管理規(guī)定第十三條 借款是指公司內(nèi)部員工因公務(wù)需要或特殊情況的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。借款時需先填制借款單，預(yù)付款時需先填制付款申請單等審批單據(jù)。第十四條 借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員憑審批后的出差申請單在財務(wù)部辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），經(jīng)辦人憑審批后的借款單辦理借款；經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)辦理

15、完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清欠款后方可再次借款。3、公司內(nèi)部個人因特殊情況的臨時性借款：經(jīng)辦人按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款單手續(xù)后，在財務(wù)部借款。4、單次現(xiàn)金借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。 否則，財務(wù)部視其情況有權(quán)拒付超出借款金額。5、借款人所填借款單須注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、借款時間等內(nèi)容。第十五條、預(yù)付款管理規(guī)定1、采購固定資產(chǎn)、材料物資等事項應(yīng)與對方簽訂合同，原則上只有簽訂合同方可預(yù)付款。2、各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由經(jīng)辦人依據(jù)合同之規(guī)定及金

16、額填寫項目資金支付審批表等審批單據(jù)，按審批程序批準(zhǔn)后辦理財務(wù)付款手續(xù)。3、日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預(yù)付貨款時，由經(jīng)辦人依據(jù)公司物資采購相關(guān)規(guī)定填寫材料物資采購申請單按審批流程批準(zhǔn)后辦理財務(wù)付款手續(xù)。4、辦理各項預(yù)付款時，經(jīng)辦人須向財務(wù)部提供與對方簽訂的合同和經(jīng)審批程序批準(zhǔn)的材料物資采購申請單等憑證，方可按合同規(guī)定和審批單證全額辦理預(yù)付款支付手續(xù)。5、公司各項預(yù)付款、物資采購資金的支付應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬、電匯或網(wǎng)銀方式支付，若因特殊情況需要現(xiàn)金支付的，須經(jīng)會計和公司法人批準(zhǔn)。6、所有購入的物資須與檢驗員、庫管員辦理檢驗及入庫等手續(xù)，開具入庫單。采購?fù)瓿珊?個

17、工作日內(nèi)辦理報銷或還款沖帳手續(xù)。該手續(xù)包括（但不僅限于）發(fā)票、合同或協(xié)議、材料物資采購申請單、入庫單。第十六條 出納支付款項時，須在支票、匯票、電匯單等付款憑證上詳細(xì)、準(zhǔn)確、完整地填全時間、收款單位、金額（大小寫相符）、用途等，匯票、電匯單等憑證上還須填寫收款人開戶銀行及帳號等，用支票支付的，收款人須在支票頭的“收款人”處簽名或蓋章。出納須建立支票領(lǐng)用登記簿，對所支付的每張支票均須在支票領(lǐng)用登記簿按日順次明細(xì)登記，以便備查。第十七條 凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，出納須在支票存根上寫明日期、用途及限額，由經(jīng)辦人在支票存根上和支票領(lǐng)用登記簿上簽收，同時，出納須根據(jù)其大約開支額（一般以

18、審批單所示金額為準(zhǔn)）的前一位數(shù)上用“￥”限定最高開支限額；經(jīng)辦人在支付時須完整填寫支付日期、收款單位、用途及大小寫金額，并在當(dāng)日告知財務(wù)人員具體付款日期、收款單位和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)部出納處留存。如遇支票遺失，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務(wù)出納，并按規(guī)定和程序匯同財務(wù)人員及時辦理銀行掛失等手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人須按被支取金額向公司全額賠償。第十八條 公司所有借款及預(yù)付款，原則上應(yīng)在前帳結(jié)清之后方可再借或再付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳的，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徟夂蠓娇稍俳杌蛟俑丁５谑艞l 公司經(jīng)辦人須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后5個工作日內(nèi)憑有

19、效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款（特殊情況下的預(yù)付項目資金、固定資產(chǎn)付款可視其合同期限適當(dāng)延長）。凡無正當(dāng)理由未按規(guī)定期限結(jié)清借款或報銷者，財務(wù)部應(yīng)及時告知該經(jīng)辦人及時還款或報銷，在告知后3個工作日內(nèi)仍未結(jié)清借款或報銷的，財務(wù)部應(yīng)向該經(jīng)辦人簽發(fā)借款/報銷費用催辦單，在借款/報銷費用催辦單規(guī)定的期限內(nèi)仍未結(jié)清借款或報銷的，財務(wù)部有權(quán)從該經(jīng)辦人工資中扣除借款或預(yù)付款，并依據(jù)實際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利率計收利息和滯納金等。財務(wù)部簽發(fā)的借款/報銷費用催辦單應(yīng)加蓋財務(wù)專用章，借款/報銷費用催辦單由財務(wù)部直接簽發(fā)給所屬部門的負(fù)責(zé)人（或公司分管領(lǐng)導(dǎo)），由該部門負(fù)責(zé)人（或公司分管領(lǐng)導(dǎo)）讓該經(jīng)辦人當(dāng)面簽名后返還給

20、財務(wù)部留檔保存。如該經(jīng)辦人拒不簽名，不影響公司向其催還款的法律效力。第五章 差旅費用報銷管理規(guī)定第二十條 本規(guī)定所指的 “差旅費”是指公司員工因受公司派遣，到公司辦公或生產(chǎn)地城市以外的其他地區(qū)，因履行公務(wù)而發(fā)生旅途的開支。第二十一條 出差申請及審批1、公司員工出差前應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，在獲取審批完整的 出差申請單后方可執(zhí)行。2、因特殊原因未能及時辦理出差申請單的，出差前應(yīng)以電話、郵件等方式獲得相關(guān)審批人員的同意，出差返回后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。3、出差申請單審批權(quán)限：附表：1 出差申請審批權(quán)限表 出差人員 出差期限站長財務(wù)人員一班工作人員3日及以內(nèi)公司法人批準(zhǔn)公司法人批準(zhǔn)公司法人批準(zhǔn)4日及以上公司法人

21、批準(zhǔn)4、對于同一部門一次多人共同的出差，出差申請單須由其中級別最高者申請（注明隨同人員），其他人員可不用另外申請。5、對于未經(jīng)批準(zhǔn)而自行“出差”的，所發(fā)生的相關(guān)費用由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。6、獲取審批后的 出差申請單應(yīng)根據(jù)需要，復(fù)印多份并傳遞或以郵件形式發(fā)送到相關(guān)部門，作為代購交通購票、人事考勤等事宜的依據(jù)。7、出差申請單是出差人員辦理財務(wù)借款和借款掛賬的原始憑證。第二十二條 出差費用報銷標(biāo)準(zhǔn)附表：2 國內(nèi)出差住宿、伙食補(bǔ)貼報銷標(biāo)準(zhǔn)表職 位（級別）一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)可乘交通工 具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼公司法人憑發(fā)票實報(節(jié)約原則)120元/天憑發(fā)票實報(

22、節(jié)約原則)100元/天憑發(fā)票實報(節(jié)約原則)90元/天飛機(jī)、火車、汽車、輪船站長260元/天(憑票報銷)90元/天210元/天 (憑票報銷)80元/天130元/天(憑票報銷)70元/天火車（硬臥及以下、汽車、輪船一般員工180元/天(憑票報銷)80元/天160元/天(憑票報銷)70元/天130元/天(憑票報銷)60元/天火車（硬臥及以下）汽車、輪船1、一類地區(qū)包括北京、上海、廣州、南京、深圳。2、二類地區(qū)是天津、重慶、青島、大連、秦皇島、蘇州及其他省會城市。3、三類地區(qū)是指除上述兩類之外的國內(nèi)其他地區(qū)。4、如果飛機(jī)票與火車票票價相同的情況下，我們可以采用飛機(jī)票欲與報銷。第二十三條 出差人員的交

23、通購票一般由公司財務(wù)部統(tǒng)一訂購，財務(wù)部應(yīng)憑已審批后的出差申請單方可購買。第二十四條 伙食補(bǔ)貼確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定1、伙食補(bǔ)貼按實際出差天數(shù)計算。實際出差天數(shù)是以所乘交通工具出發(fā)時間到回公司辦公地的時間計算，14：00以后出發(fā)（或14：00以前到達(dá)）以半天計，14：00以前出發(fā)（或14：00以后到達(dá)）以一天計。2、伙食補(bǔ)貼原則上按標(biāo)準(zhǔn)額度給予補(bǔ)貼。3、宴請客戶需由公司法人批準(zhǔn)方可報銷招待費，同時按比例（早餐20、午餐晚餐各40）扣減出差人員當(dāng)日餐次的伙食補(bǔ)貼。4、對于一次需在多個不同伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)地域的出差，在計算伙食補(bǔ)貼時，應(yīng)以旅途中當(dāng)次實際用餐所在地的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算。5、出差人員在出差期間，相應(yīng)的

24、餐費不是由自己最終負(fù)擔(dān)的，出差人員不享有相應(yīng)餐次的伙食補(bǔ)貼（參照本條第3款比例扣除）。主要包括（但不限于）以下幾種情況：出差期間在公司的分/子公司里已享用相應(yīng)工作餐的；外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議、辦理公務(wù)等，由集體統(tǒng)一（或由他方）安排伙食的；出差期間發(fā)生有業(yè)務(wù)招待費且最終需在公司報銷的；乘坐飛機(jī)期間，飛機(jī)上已提供餐飯的；賓館、酒店住宿費已含餐費的（如：早餐）。第二十五條 住宿的具體規(guī)定1、出差人員的住宿費應(yīng)在住宿標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實憑發(fā)票報銷，超支部分自己承擔(dān)。2、住宿費用只能包括：住宿費、（IDD 須附清單）、若發(fā)票上只有總金額，需附相應(yīng)的明細(xì)單；非特殊情況，酒店其他費用不得報銷。3、對于外出學(xué)習(xí)、

25、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排住宿的，按其統(tǒng)一安排標(biāo)準(zhǔn)報銷。4、公司員工隨同上級人員一同出差，對于相同性別者，一般須兩人共同使用一個房間，此時，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷。第二十六條 乘火車及輪船的具體規(guī)定1、符合國內(nèi)出差住宿、伙食補(bǔ)貼報銷標(biāo)準(zhǔn)表及以下條件的，乘坐火車時可以購買臥鋪（硬臥，下同）票：白天出差（7:00 時至當(dāng)日19:00 時）連續(xù)乘座車在6 小時以上的；需要在夜晚期間段（19:00 時至次日7:00 時）乘座火車的；由于火車站的原因，僅可購得臥鋪票的(報銷單上應(yīng)予以說明)；2、乘坐高鐵或動車的，一般不得購一等（或特等）車票，如有購買，只能按二等座的票價報銷。3、對于不

26、符合購買臥鋪票條件的，但購買了臥鋪票的，應(yīng)僅按硬座票價予以報銷。4、輪船的具體規(guī)定參照上述執(zhí)行。第二十七條 乘汽車的具體規(guī)定1、一般情況下，部門經(jīng)理級別以下人員（不含部門經(jīng)理級別）在出差地只能乘坐公共汽車、地鐵；特殊情況可以乘坐出租車，但在報銷時須在出租車票上注明往返地點及事由。2、對于員工駕駛私家車或公車到外地出差辦公的，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，可以按行車?yán)锍碳皹?biāo)準(zhǔn)油耗報銷汽油費（需填寫自駕車費用明細(xì)表），但報銷時須附不小于報銷金額的汽油發(fā)票（若發(fā)票有抬頭，需填寫公司名稱）。3、出差人員選擇長途汽車的，按實際票面值憑票據(jù)實報銷。第二十八條 乘飛機(jī)的具體規(guī)定1、公司站長乘坐經(jīng)濟(jì)艙，若有特殊原因需改

27、乘其他艙，需獲公司法人的批準(zhǔn)，但在滿足工作必需的前提下,原則上盡量乘坐火車、汽車等交通工具。2、站長及以下級別人員出差，對于有以下情況的，經(jīng)公司法人批準(zhǔn)（在出差申請單上簽字），可以乘坐飛機(jī)（僅限于經(jīng)濟(jì)艙）：工作任務(wù)緊急，時間上要求必須乘飛機(jī)的；機(jī)票打折幅度大，折后的機(jī)票價格僅高于火車硬臥票價格在 100 元以內(nèi)的。報銷機(jī)票費用時，除應(yīng)附飛機(jī)票外，還應(yīng)附登機(jī)牌作為報銷憑證。第二十九條 有關(guān)差旅費的其他規(guī)定1、出差期間因辦理公務(wù)而發(fā)生其他雜費(如：包裹寄存費等)，須取正規(guī)單據(jù)和發(fā)票報銷。2、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，充分考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期。3、員工出差途中，經(jīng)公司法人批準(zhǔn)在

28、順道的情況下可回家探親，但回家探親的交通費自行負(fù)擔(dān)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼。4、涉及交通費用的報銷，差旅費報銷單須按日詳細(xì)列明事由及起訖地址。5、因特殊情況需延長出差期限或增加出差地點的，出差人員應(yīng)及時向原審批人報告并獲得同意，在返回后須在原出差申請單上補(bǔ)填該項內(nèi)容。6、工作完成后應(yīng)及時返回公司，不得無故逗留，否則將不準(zhǔn)報銷其當(dāng)次所有出差費用。7、員工出差回來須按照公司正常作息時間上班，有事須履行請假手續(xù)，否則按公司人事管理等制度處理。8、所有出差費用的報銷均須據(jù)實憑發(fā)票（“伙食補(bǔ)貼”除外）及相關(guān)單證按本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，節(jié)約部分不補(bǔ)，超支部分自行承擔(dān)。9、特殊情況下，超本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報銷須

29、經(jīng)公司法人批準(zhǔn)方可辦理。10、未按規(guī)定乘坐交通工具所發(fā)生的費用，公司只報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的交通費用，其余費用自理。11、出差人員在出差期間，發(fā)生非工作需要開支的一切費用，由個人自理。12、出差人員在報銷憑證上弄虛作假，按所報銷金額5倍罰款，并通報批評，嚴(yán)重者開除，如給公司造成其他損失的，公司將追究其他責(zé)任。1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公電話嚴(yán)禁員工打私人電話。2、辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)財務(wù)部、行政部核定的各職能部門電話費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報銷。3、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)員工不同崗位、工作性質(zhì)和職位而設(shè)

30、定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)。第六章 公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定第三十條 公關(guān)及招待費是指公司管理人員及各職能部門在社會關(guān)系和業(yè)務(wù)往來中因公司業(yè)務(wù)需要，與相關(guān)單位、團(tuán)體或個人之間發(fā)生的費用，業(yè)務(wù)招待費包含（但不僅限于）：1、招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用；2、宴請客人(包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費用；3、贈送客人、客戶的紀(jì)念品等費用。公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費報銷原則上實行“事前申請，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報銷”的控制程序，對超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費原則上公司不予報銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。第三十一條 公司所有公關(guān)及業(yè)務(wù)招待應(yīng)由經(jīng)辦人填寫公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費用申請單，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，方可辦理。特殊情況，在外辦事期間需發(fā)生公關(guān)及業(yè)

31、務(wù)招待而無法填寫公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費用申請單，需電話請示并做好備注，在發(fā)生公關(guān)及業(yè)務(wù)招待后及時補(bǔ)齊手續(xù)。第三十二條 公關(guān)及業(yè)務(wù)招待經(jīng)辦人可憑已批準(zhǔn)的公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費用申請單按借款單審批程序到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費用憑公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費用申請單和相應(yīng)發(fā)票報銷，經(jīng)辦人及證明人應(yīng)在該張發(fā)票背后簽字。無批準(zhǔn)公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費用申請單的或發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。第三十三條 為了規(guī)范公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費的支出，各職能部門當(dāng)月累計發(fā)生的公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費用，不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)，超預(yù)算總額的開支需按預(yù)算管理制度報批后方可開支。第三十四條 所涉及購買外送公關(guān)禮品及用品等應(yīng)由行政部匯同財務(wù)部

32、2人及以上人員統(tǒng)一購買，并登記造冊，由行政部向關(guān)公經(jīng)辦人員發(fā)放，并備注其用途及經(jīng)辦人等相關(guān)信息。登記表須由專人妥善保管，并視為公司最高商業(yè)機(jī)密嚴(yán)格保密，不得對外泄露，如有泄露，將按公司保密制度的相關(guān)規(guī)定處理。第三十五條 公司公關(guān)及業(yè)務(wù)招待的消費場所、購置的禮品及用品應(yīng)定點和市場詢價，本著“價廉物美”和長期合作的原則，盡量降低成本費用。需簽字欠帳的接待費，經(jīng)辦人必須在欠帳明細(xì)單上注明時間、事由、招待人和公司陪同人員、金額（一定要有大寫）等。第三十六條 公司內(nèi)部人員來往費用不在招待費列支。第三十七條 各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開支標(biāo)準(zhǔn)：1、高管人員的公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費應(yīng)提前報請董事批準(zhǔn)，本著節(jié)約原則按預(yù)

33、算指標(biāo)控制開支。2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過100元（含煙、酒、茶，下同）。3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。4、特殊節(jié)日的公關(guān)費可適當(dāng)放寬。5、因特殊情況，超出上述招待標(biāo)準(zhǔn)須由公司法人批準(zhǔn)報銷。第三十八條 公司發(fā)生的所有公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費原則上須在發(fā)生后3個工作日內(nèi)（出差發(fā)生的公關(guān)及業(yè)務(wù)招待費以出差規(guī)定期限為準(zhǔn)）報銷。第七章 辦公用品購置及費用報銷規(guī)定 第三十九條 辦公用品包括（但不僅限于）文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品。為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一計劃管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)，財務(wù)部嚴(yán)格監(jiān)督把關(guān)。第四十條 行政部應(yīng)匯同相關(guān)部

34、門或人員對公司的辦公用品根據(jù)其價值、預(yù)計使用壽命、使用者崗位特點等情況制定出各辦公用品的使用期限和月度使用量，以此作為預(yù)算管理、辦公用品購進(jìn)及領(lǐng)用的重要依據(jù)。第四十一條 公司行政部根據(jù)月度計劃和庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫材料物資采購申請單，并按審批流程報批。第四十二條 材料物資采購申請單所列示的物品質(zhì)量和價格，應(yīng)是已由采購人員和公司比質(zhì)比價人員進(jìn)行市場詢價和比質(zhì)比價，并由公司采購比質(zhì)比價小組（或人員）對其詢價、比質(zhì)比價進(jìn)行分析確認(rèn)后的結(jié)果。第四十三條 行政部按批準(zhǔn)后材料物資采購申請單統(tǒng)一購買。購買時，須由2個以上人員進(jìn)行采購，在采購時，須對其價格和質(zhì)量再次確認(rèn)，并對其真

35、實性、合理性負(fù)責(zé)。第四十四條 物品采購后，采購人員與庫管人員須及時辦理物品驗收及入庫手續(xù)，辦理“入庫單”。在領(lǐng)用時，庫管人員須開具“出庫單”，該“出庫單”經(jīng)相關(guān)人員批準(zhǔn)后，物品方可領(lǐng)用出庫（詳見公司物資采購管理制度）。第四十五條 庫管人員須按物品明細(xì)分部門建立辦公用品等物品購進(jìn)、領(lǐng)用、庫存明細(xì)臺帳。庫管人員必須按時、分明細(xì)、分部門及領(lǐng)用人等詳細(xì)情況順序登記辦公用品等物品的臺帳。每月26日前按部門匯總出當(dāng)月（即上月26日至本月25日，下同）各部門辦公用品等物品耗用明細(xì)匯總表，每月28日前將該表及“出庫單”一并交財務(wù)部，以便財務(wù)部做成本核算、費用考核及預(yù)算執(zhí)行分析。第四十六條 物品采購后3個工作日

36、內(nèi)按報銷程序辦理報銷手續(xù)，若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷時，應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。第四十七條 所有購進(jìn)物品報銷必須憑發(fā)票（增值稅專用發(fā)票，下同）、“入庫單”、材料物資采購申請單、物品驗收單一并作為報銷原始票據(jù)，否則，財務(wù)部不得辦理報銷等手續(xù)。第四十八條 庫管人員應(yīng)不定期（至少每月一次）對辦公用品庫進(jìn)行清查，行政部負(fù)責(zé)人及財務(wù)部人員應(yīng)不定期對其盤點核查，保證其實物與帳面數(shù)相符，如發(fā)現(xiàn)問題要及時書面報告財務(wù)總監(jiān)和公司分管領(lǐng)導(dǎo)，視其情況及時作出處理，并追查相關(guān)責(zé)任。第八章 車輛費用報銷規(guī)定第四十九條 車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的包括（但不限于）燃料費

37、、過橋費、停車費、維修費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費用。車輛肇事應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)及違章罰款由駕駛員個人承擔(dān)的費用，不包括在車輛費用中。第五十條 車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由財務(wù)部、行政部負(fù)責(zé)核定單車費用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時將車輛費用標(biāo)準(zhǔn)報財務(wù)部一份備案。第五十一條 車輛燃料由公司統(tǒng)一預(yù)算、計劃、購置，財務(wù)部依據(jù)車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油卡（票），并進(jìn)行登記、考核和管理。第五十二條 財務(wù)部應(yīng)尋求優(yōu)質(zhì)供油（氣）站，與其建立長期合作關(guān)系，辦理加油（氣）卡。財務(wù)部憑行政部已按付款程序經(jīng)批準(zhǔn)后的付款申請單支付款項，經(jīng)辦人須憑購油（氣）的增值稅專用發(fā)票等單據(jù)按程序報銷。否則，財務(wù)

38、部有權(quán)拒絕報銷。第五十三條 公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭得公司法人同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔(dān)。第五十四條 財務(wù)部須建立用車臺賬，按序詳細(xì)記錄用車人、起止時間、起止地點、起止里程、發(fā)生的路橋費、汽油費、維修費、停車費等，并要求用車人簽名及注明部門、項目。多人一起用車的，按受益原則分?jǐn)傢椖俊⒉块T費用。公司法人應(yīng)經(jīng)常查閱用車臺賬，并簽名確認(rèn)。第五十五條 車輛每年一次性須支出的費用，包括（但不限于）年保險費、年審費、檢測費統(tǒng)一由行政部按報銷審批程序統(tǒng)一辦理報銷。第五十六條 車輛維修應(yīng)在優(yōu)選情況下定點廠家維修，并與其簽訂維修合同，報銷維修費時要附上具體維修項目明細(xì)單；車輛外出臨時維修發(fā)生的費用在報銷時除應(yīng)提供有效憑證外，用車人必須在發(fā)生費用的發(fā)票上簽字以示證明，否則不予報銷。第五十七條 車輛外出發(fā)生的路橋費、停車費，用車人必須當(dāng)天在每張發(fā)票上簽字，駕駛員單個外出所發(fā)生的路橋費、停車費等駕駛員外出歸來由公司法人依據(jù)派車單簽字證明，否則不予報銷。第五十八條 車輛所需零星購買的機(jī)油、配件、工