2019年1月4日-2019年1月10日發(fā)行監(jiān)管部

1、2019年1月4日-2019年1月10日發(fā)行監(jiān)管部發(fā)出的再融資反饋意見(jiàn)2019年1月4日-2019年1月10日，發(fā)行監(jiān)管部共發(fā)出3家再融資申請(qǐng)的反饋意見(jiàn)，具體如下：一、深圳市沃爾核材1、申請(qǐng)人本次擬募集資金不超過(guò)5億元用于山東萊西河崖風(fēng)電場(chǎng)（48MW）項(xiàng)目建設(shè)及償還公司債券。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目具體建設(shè)內(nèi)容和投資構(gòu)成，是否屬于資本性支出，是否存在董事會(huì)前投入，結(jié)合前次募投項(xiàng)目募集資金結(jié)余情況說(shuō)明本次募投項(xiàng)目投資規(guī)模的合理性，（2）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目的募集資金使用和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度安排，（3）說(shuō)明本次募投項(xiàng)目建設(shè)的必要性、合理性及可行性，說(shuō)明2018年以來(lái)風(fēng)電相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策變動(dòng)對(duì)本次募投項(xiàng)

2、目及公司經(jīng)營(yíng)的影響，（4）結(jié)合前次募投項(xiàng)目投產(chǎn)以來(lái)的效益實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明本次募投項(xiàng)目效益測(cè)算的過(guò)程及謹(jǐn)慎性，（5）結(jié)合現(xiàn)有貨幣資金、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及變動(dòng)趨勢(shì)、未來(lái)流動(dòng)資金需求，說(shuō)明本次償還公司債券的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。2、申請(qǐng)人2018年第三季度扣非歸母凈利潤(rùn)39,869,927.04萬(wàn)元，比上年同期下降16.36%。申請(qǐng)人2018年1-9月電力類產(chǎn)品產(chǎn)銷率較低。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）分析影響公司最近一期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑的主要因素及2018年1-9月電力類產(chǎn)品產(chǎn)銷率較低的原因，（2）目前公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否已有改觀，影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑的主要因素是否消除，是否會(huì)對(duì)公司2018年及以后年度業(yè)績(jī)

3、產(chǎn)生重大不利影響；（3）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的變動(dòng)情況或其他重大不利變動(dòng)情況，是否會(huì)對(duì)本次募投項(xiàng)目產(chǎn)生重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。3、申請(qǐng)人2018年9月末可供出售金融資產(chǎn)金額0.51億元，長(zhǎng)期股權(quán)投資6.31億元，商譽(yù)金額7.65億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）列表說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)股權(quán)或?qū)ν馔顿Y的主要情況，包括但不限于交易時(shí)間、交易對(duì)手、交易價(jià)格、資金來(lái)源、報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、相關(guān)業(yè)績(jī)承諾的履行情況、相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，（2）說(shuō)明報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)，下同）

4、情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。4、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)增持及減持長(zhǎng)園集團(tuán)股權(quán)的情況、相關(guān)會(huì)計(jì)核算情況及對(duì)申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)成果的影響，說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。5、自2018年7月1日起，申請(qǐng)人變更了部分固定資產(chǎn)殘值率。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明該項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因、合理性及預(yù)計(jì)未來(lái)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。6、申請(qǐng)材料中，會(huì)計(jì)師僅對(duì)公司截至2016年12月31日的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了鑒證。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)申請(qǐng)人不早于2017年

5、12月31日的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行鑒證并發(fā)表明確意見(jiàn)。7、請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明非經(jīng)常性損益明細(xì)表中2017年度及2018年1-9月“其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目”的具體對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。8、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人主營(yíng)業(yè)務(wù)為高分子核輻射改性新材料及系列電子、電力、電線電纜產(chǎn)品的研發(fā)、制造和銷售，并向風(fēng)力發(fā)電和新能源汽車等領(lǐng)域發(fā)展，本次募投項(xiàng)目為“山東萊西河崖風(fēng)電場(chǎng)（48MW）項(xiàng)目”。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充披露山東省風(fēng)力發(fā)電的具體形勢(shì)，包括但不限于風(fēng)力發(fā)電棄風(fēng)率、區(qū)域風(fēng)電上網(wǎng)標(biāo)桿電價(jià)、新能源發(fā)電的最新補(bǔ)貼政策、本次募投項(xiàng)目是否適用競(jìng)價(jià)上網(wǎng)政策等關(guān)鍵信息，并說(shuō)明募投

6、項(xiàng)目的實(shí)施是否具備不確定性；（2）補(bǔ)充披露新業(yè)務(wù)的技術(shù)、人員、管理等方面的儲(chǔ)備情況，如何與申請(qǐng)人原有新材料業(yè)務(wù)形成協(xié)同效應(yīng)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。9、根據(jù)申請(qǐng)文件，申請(qǐng)人實(shí)際控制人周和平旗下控制多家投資基金，并與其一致行動(dòng)人持有長(zhǎng)園集團(tuán)的股權(quán)。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）補(bǔ)充披露實(shí)際控制人控制投資基金投資企業(yè)的相關(guān)情況，并說(shuō)明這些企業(yè)與上市公司是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（2）補(bǔ)充披露實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人、上市公司及其一致行動(dòng)人在對(duì)長(zhǎng)園集團(tuán)增減持過(guò)程中，是否存在違背承諾或違反證券法律法規(guī)的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。10、根據(jù)申請(qǐng)文件，報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)人存在多筆行政處罰。請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明

7、上述行政處罰事項(xiàng)是否屬于重大違法違規(guī)行為，是否對(duì)本次配股構(gòu)成法律障礙。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。11、請(qǐng)申請(qǐng)人公開(kāi)披露最近五年來(lái)被證券監(jiān)管部門和交易所采取處罰或監(jiān)管措施的情況，以及相應(yīng)整改措施；同時(shí)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)就相應(yīng)事項(xiàng)及整改措施進(jìn)行核查，并就整改效果發(fā)表核查意見(jiàn)。 二、廣東東方鋯業(yè)科技1、申請(qǐng)人本次非公開(kāi)發(fā)行擬募集資金11.39億元，投資于“年產(chǎn)1,800萬(wàn)片氧化鋯陶瓷手機(jī)背板產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”等項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及

8、資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形；（3）募投項(xiàng)目生產(chǎn)的主要產(chǎn)品及其用途，與公司之前業(yè)務(wù)是否存在差異，公司是否具備實(shí)施該項(xiàng)目的人員、技術(shù)、管理、運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)等方面的相應(yīng)儲(chǔ)備；（4）結(jié)合現(xiàn)有產(chǎn)能利用率及產(chǎn)銷率，以及意向性訂單、市場(chǎng)空間、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等說(shuō)明新增產(chǎn)能必要性及產(chǎn)能規(guī)模的合理性；（5）募投項(xiàng)目效益的具體測(cè)算過(guò)程、測(cè)算依據(jù)，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司盈利能力較弱，毛利率波動(dòng)較大的情況說(shuō)明募投項(xiàng)目效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并對(duì)募集資金用途信息披露是否充分合規(guī)，相關(guān)保障措施是否有效可行，風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分，本次發(fā)行是否可能損害上市公司及中小股東的利益發(fā)表核查意見(jiàn)。2、報(bào)

9、告期內(nèi)，公司盈利能力較弱，2015年、2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)均為負(fù)值，2016年、2018年1-9月份營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較低。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明公司盈利能力較弱、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)波動(dòng)較大的原因及合理性，公司是否具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，上述情況是否對(duì)本次募投項(xiàng)目實(shí)施構(gòu)成重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。3、2018年1-9月份，公司供應(yīng)商結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，第一大供應(yīng)商由Iluka Resource Limited變?yōu)樯穷^市國(guó)富鋯鈦實(shí)業(yè)有限公司，且第一大供應(yīng)商金額占比由22.83%提升至55.94%。汕頭市國(guó)富鋯鈦實(shí)業(yè)有限公司為公司2015年、2016年第一大客戶，2017年第二大客戶。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）第一大供應(yīng)商變

10、動(dòng)的原因，相關(guān)市場(chǎng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化，公司原材料來(lái)源是否穩(wěn)定，是否存在對(duì)單一供應(yīng)商的重大依賴；（2）結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)模式及盈利模式，說(shuō)明客戶與供應(yīng)商重疊的原因及合理性，是否為委托加工業(yè)務(wù)，相關(guān)財(cái)務(wù)處理是否準(zhǔn)確。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。4、最近一期末，公司貨幣資金余額僅6,512萬(wàn)元，且受限貨幣資金占貨幣資金總額的比例為61.10%。公司最近一期末短期借款金額為7.35億元，應(yīng)付債券1.16億元，長(zhǎng)期應(yīng)付款3.0億元，年度財(cái)務(wù)費(fèi)用超過(guò)1億元，另有部分一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款及長(zhǎng)期應(yīng)付款合計(jì)超1億元。請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合上述情況，說(shuō)明公司對(duì)外欠款的未來(lái)償付計(jì)劃或安排，是否存在無(wú)法及時(shí)清償?shù)?/p>

11、債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)，公司是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；（2）長(zhǎng)期應(yīng)付款的主要內(nèi)容，產(chǎn)生的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。5、報(bào)告期內(nèi)，公司在建工程金額均較高，最近一期末為3.3億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期各年度在建工程金額均較高的原因及合理性，相關(guān)建設(shè)進(jìn)展情況，是否存在實(shí)際已達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的情況；（2）相關(guān)市場(chǎng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化，在建工程是否存在減值跡象或情形，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。6、公司最近一期末存貨余額為3.9億元，較上年末出現(xiàn)較大幅度的增長(zhǎng)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：存貨余額較高且較上年出現(xiàn)較大幅度增長(zhǎng)的原因及合理性，相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)

12、提是否充分合理。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。7、報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~均為正值，但投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出較多。公司盈利能力較弱，報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)金額呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~均為正值的原因及合理性，現(xiàn)金流分類是否準(zhǔn)確。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。8、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性；（2）說(shuō)

13、明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前六個(gè)月起至今，除本次募集資金投資項(xiàng)目以外，公司實(shí)施或擬實(shí)施的重大投資或資產(chǎn)購(gòu)買的交易內(nèi)容、交易金額、資金來(lái)源、交易完成情況或計(jì)劃完成時(shí)間。同時(shí)，請(qǐng)申請(qǐng)人說(shuō)明有無(wú)未來(lái)三個(gè)月進(jìn)行重大投資或資產(chǎn)購(gòu)買的計(jì)劃。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確核查意見(jiàn)，并說(shuō)明公司是否存在變相利用募集資金投資類金融及其他業(yè)務(wù)的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見(jiàn)。9、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露母公司及其合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司因環(huán)保問(wèn)題受到的行政處罰情況，是否已整改完畢并獲得有權(quán)機(jī)關(guān)驗(yàn)收，是否屬于重大違法行為，是否存在違反上市公司證券發(fā)行管理辦法第三十九條第七項(xiàng)規(guī)定的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。10、根據(jù)申報(bào)材料

14、，申請(qǐng)人生產(chǎn)產(chǎn)品包括核級(jí)海綿鋯。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明，公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否涉及軍工行業(yè)，如是，請(qǐng)說(shuō)明本次申報(bào)過(guò)程以及公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合相關(guān)保密要求，是否需取得國(guó)防科工局相關(guān)部門確認(rèn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)，同時(shí)請(qǐng)說(shuō)明參與本次非公開(kāi)發(fā)行的中介機(jī)構(gòu)是否根據(jù)國(guó)防科工局的軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)安全保密監(jiān)督管理辦法取得軍工企業(yè)服務(wù)資質(zhì)。11、根據(jù)申報(bào)材料，申請(qǐng)人多項(xiàng)發(fā)明專利已經(jīng)質(zhì)押。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明專利質(zhì)押情況，質(zhì)押融資的原因及資金用途，是否存在質(zhì)押權(quán)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。12、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明朝陽(yáng)東鋯排污許可證延期進(jìn)展，以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)

15、營(yíng)的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。13、請(qǐng)申請(qǐng)人：（1）結(jié)合中核集團(tuán)所控制下屬公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍補(bǔ)充說(shuō)明是否存在與中核集團(tuán)經(jīng)營(yíng)相同或相似業(yè)務(wù)的情形，是否存在損害上市公司利益的情況；（2）補(bǔ)充說(shuō)明董事、高級(jí)管理人員是否存在自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，是否存在違反公司法第一百四十八條規(guī)定的情形。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。14、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明是否已經(jīng)取得本次募投項(xiàng)目開(kāi)展所需全部審批、資質(zhì)、許可，是否為有權(quán)機(jī)關(guān)作出，是否在有效期。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及申請(qǐng)人律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。15、報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款存在較大波動(dòng)的情況。其中，2017年末應(yīng)收票據(jù)金額為3.48

16、億元，較以前年度出現(xiàn)較大幅度的增長(zhǎng)。應(yīng)收賬款2016年度為4.86億元，2017年度下降至2.38億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)出現(xiàn)較大波動(dòng)的原因及合理性，相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。16、請(qǐng)申請(qǐng)人公開(kāi)披露近五年被證券監(jiān)管部門和交易所處罰或采取監(jiān)管措施的情況，以及相應(yīng)整改措施；同時(shí)請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)就相應(yīng)事項(xiàng)及整改措施進(jìn)行核查，并就整改效果發(fā)表核查意見(jiàn)。三、天津經(jīng)緯輝開(kāi)光電1、申請(qǐng)人本次非公開(kāi)擬募集資金6億元，投資于中大尺寸智能終端觸控顯示器件項(xiàng)目。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）本次募投項(xiàng)目具體投資數(shù)額安排明細(xì)，投資數(shù)額的測(cè)算依據(jù)和測(cè)算過(guò)程，各項(xiàng)投資構(gòu)成是否屬于資

17、本性支出，是否使用募集資金投入;（2）本次募投項(xiàng)目目前進(jìn)展情況、預(yù)計(jì)進(jìn)度安排及資金的預(yù)計(jì)使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì)前投入的情形;（3）募投項(xiàng)目生產(chǎn)產(chǎn)品與公司之前業(yè)務(wù)是否存在差異，是否存在重復(fù)建設(shè)的情形；公司是否具備實(shí)施該項(xiàng)目的人員、技術(shù)等方面的相應(yīng)儲(chǔ)備，是否存在重大不確定性風(fēng)險(xiǎn);（4）結(jié)合產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率等情況及現(xiàn)有在手訂單、市場(chǎng)空間、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等說(shuō)明新增產(chǎn)能規(guī)模的合理性;（5）募投項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)情況，具體測(cè)算過(guò)程、測(cè)算依據(jù)，效益測(cè)算的謹(jǐn)慎性、合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并對(duì)募集資金用途信息披露是否充分合規(guī)，相關(guān)保障措施是否有效可行，風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分，本次發(fā)行是否可能損害上市公司及中

18、小股東的利益發(fā)表核查意見(jiàn)。2、公司于2017年8月發(fā)行股份購(gòu)買新輝開(kāi)科技（深圳）有限公司100%股權(quán)，并形成商譽(yù)6.90億元。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）收購(gòu)標(biāo)的業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況，是否已達(dá)到承諾業(yè)績(jī)；經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化，未來(lái)業(yè)績(jī)是否預(yù)期能夠持續(xù)達(dá)到承諾;（2）本次非公開(kāi)發(fā)行是否直接或間接增厚收購(gòu)標(biāo)的業(yè)績(jī)，是否能夠與原有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)區(qū)分，是否影響業(yè)績(jī)承諾的核算;（3）結(jié)合收購(gòu)標(biāo)的業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明商譽(yù)是否存在減值跡象，相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)就申請(qǐng)人本次發(fā)行是否符合創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理辦法第十一條第（一）項(xiàng)的規(guī)定發(fā)表核查意見(jiàn)。3、請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）董事會(huì)前六個(gè)月至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財(cái)務(wù)性投資及類金融業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)性投資（包括類金融業(yè)務(wù)）情形，同時(shí)對(duì)比目前財(cái)務(wù)性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說(shuō)明本次募集資金量的必要性;（2）報(bào)告期內(nèi)公司重大資產(chǎn)投資的情況，包括交易內(nèi)容、交易金額、資金來(lái)源、交易完成情況或計(jì)劃完成時(shí)間等，除本次募集資金投資項(xiàng)目以外，有無(wú)未來(lái)三個(gè)月進(jìn)行重大投資或資產(chǎn)購(gòu)買的計(jì)劃。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確核查意見(jiàn)，并說(shuō)明公司是否存在變相利用募集資金投資類金融及其他業(yè)務(wù)的情形。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)提的充分合理性發(fā)表核查意見(jiàn)。4、根據(jù)