新編會計學原理—李海波課后習題答案

1、習題一按科目隸屬關(guān)系分類表一級總賬科目二級子目三級細目1原材料5主要材料6輔助材料11甲材料、12乙材料152短期借款98應(yīng)付賬款7、2410固定資產(chǎn)16、17、18、2013生產(chǎn)成本14223、1921應(yīng)收賬款4、23習題二序號項目會計科目資產(chǎn)負債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5002存放在銀行里的現(xiàn)金銀行存款144 5003向銀行借入3個月期限的臨時借款短期借款600 0004倉庫中存放的材料原材料380 0005倉庫中存放的已完工的產(chǎn)品庫存商品60 0006正在加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本75 0007向銀行借入1年以上期限的借款長期借款1450 0008房屋及建筑固定資產(chǎn)2400 0

2、009所有者投入的資本實收資本2000 00010機器設(shè)備固定資產(chǎn)750 00011應(yīng)收外單位的貨款應(yīng)收賬款140 00012應(yīng)付外單位的材料款應(yīng)付賬款120 00013以前年度積累的未分配利潤利潤分配280 00014對外長期股權(quán)投資長期投資500 000習題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款430 0001985 0002040 000375 000固定資產(chǎn)2400 000160 000496 0001920 000短期借款200 000160 000260 000300 000應(yīng)付賬款230 00025 000200 00055 000習題四類型經(jīng)濟

3、業(yè)務(wù)序號1資產(chǎn)一增一減2負債一增一減3所有者權(quán)益一增一減4資產(chǎn)負債同增5資產(chǎn)所有者權(quán)益同增6資產(chǎn)負債同減7資產(chǎn)所有者權(quán)益同減8負債減所有者權(quán)益增9負債增所有者權(quán)益減1.89124.652.710113習題五資產(chǎn)期初增加減少期末權(quán)益期初增加減少期末現(xiàn)金銀行應(yīng)收其他應(yīng)收在途物資生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)100013000140002000100001400005000070000400000100092000-1000-4500020000-2000010004600012000-45000-10005900020003000100001850002500070000420000短期借款應(yīng)付薪

4、酬應(yīng)付賬款負債合計股東權(quán)益實收資本盈余公積未分配利權(quán)益合計100000500025000130000500000500002000057000050000-200007000030000-30000-50002000025000-1500000250001750005300005000020000600000總計700000179000104000775000總計70000010000050000775000習題六 會計分錄表序號日期摘要賬戶名稱過賬借方貸方12345678910買材料車間領(lǐng)料提現(xiàn)購置固定資產(chǎn)償還欠款車間領(lǐng)料收回貨款償還負債收到投資收回貨款原材料銀行存款生產(chǎn)成本原材料庫存現(xiàn)金銀

5、行存款固定資產(chǎn)銀行存款應(yīng)付賬款銀行存款生產(chǎn)成本原材料銀行存款應(yīng)收賬款短期借款應(yīng)付賬款銀行存款銀行存款實收資本銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款100004000040010000030002500030001200040002000036004001000040000400100000300025000300016000200004000總分類賬戶本期發(fā)生額對照表科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款實收資本10001350001000040000120000240006000006200080008600008002

6、66006500010000100000120007000129400700020000180032200300010500013000024000700000500001000880000合計930000930000221400221400931000931000習題一1、借：其他應(yīng)收款采購員 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2、借：在途物資 28800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅)4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 336963、借：在途物資 720 貸：銀行存款 480 庫存現(xiàn)金 2404、借:原材料 29520(28800+720) 貸：在途物資 29520(28800+720)5、借：應(yīng)付票據(jù) 3

7、3696 貸：銀行存款 336966、借：在途物資 11100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅）1887 貸：銀行存款 12987 7、借：在途物資 720 (540+180) 貸：庫存現(xiàn)金 180 銀行存款 5408、借:原材料 11820(11100+720) 貸：在途物資11820(11100+720) 習題二1、借：生產(chǎn)成本-A 3225 -B 2580 貸：原材料 58052、借：生產(chǎn)成本AB 9000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 140003、借：生產(chǎn)成本AB 1260 制造費用 280 管理費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 19604、借：制造費用 600

8、 管理費用 300 貸：累計折舊 9005、借：制造費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 2006、借：制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 4007、借：庫存現(xiàn)金63 制造費用237 貸：其他應(yīng)收款 3008、每元工資應(yīng)負擔制造費用=3717/（5700+4560）=0.3623 A產(chǎn)品應(yīng)負擔=5700*0.3623=2065 B產(chǎn)品應(yīng)負擔=4560*0.3623=1652 借：生產(chǎn)成本A 2065-B 1652 貸：制造費用 37179、借：庫存商品 19782 貸：生產(chǎn)成本-A 10990 -B 8792 成本項目A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本（100件）單位成本總成本（80件）單位成本直接材料直接人工制造費用32

9、255000+700206525804000+5601652產(chǎn)品生產(chǎn)成本109908792習題三(一)根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.借：銀行存款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品30000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅)51002.借：應(yīng)收帳款乙公司52650貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品45000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅)76503.借：主營業(yè)務(wù)成本A22500 B 34500貸：庫存商品A22500B345004借：銷售費用1000 貸：銀行存款10005.借：銷售費用1140貸：應(yīng)付職工薪酬11406.借：銀行存款1404貸：其他業(yè)務(wù)收入1200應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅) 2047.借：其他

10、業(yè)務(wù)成本1000 貸：原材料甲1000(二)計算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤300004500022500345001000114015860(元)其他業(yè)務(wù)利潤12001000200(元)習題四答案（1）借：管理費用8000 生產(chǎn)成本3000 制造費用5000貸：應(yīng)付職工薪酬工資16000（2）借：生產(chǎn)成本420制造費用700貸：應(yīng)付職工薪酬福利費1120（3）借：管理費用600 制造費用800貸：應(yīng)付職工薪酬福利費1400（4）借：制造費用1200 貸：銀行存款1200（5）借：管理費用400 貸：庫存現(xiàn)金400（6）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅300貸：庫存現(xiàn)金300（7）借：管理費

11、用480貸：庫存現(xiàn)金480（8）借：銷售費用1500 貸：銀行存款1500（9）借：應(yīng)付利息900 貸：銀行存款900（10）借：銷售費用700 貸：銀行存款 700（11）借：管理費用工資1200貸：應(yīng)付職工薪酬1200借：應(yīng)付職工薪酬工資1200貸：庫存現(xiàn)金1200（12）借：管理費用960庫存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款1000（13）借：制造費用1900管理費用500貸：銀行存款2400（14）借：制造費用1000管理費用2000貸：銀行存款3000習題五答：3.（1）借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅8500（2）借：主營業(yè)務(wù)成本35000貸：庫存商品35

12、000（3）借：銷售費用500 貸：庫存現(xiàn)金500（4）借：管理費用300貸：銀行存款300（5）借：財務(wù)費用2200貸：銀行存款2200（6）借：營業(yè)外支出500貸：銀行存款500（7）借：其他應(yīng)付款300貸：營業(yè)外收入3004.（1-1）借：主營業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入6000營業(yè)外收入4300貸：本年利潤560300（1-2）借：本年利潤448500貸：主營業(yè)務(wù)成本410000其他業(yè)務(wù)成本3500銷售費用25500管理費用3300財務(wù)費用4200營業(yè)外支出2000（2-1）計算本年應(yīng)交所得稅本利潤總額=560300-448500=111800 應(yīng)交所得稅=11180025%=27

13、950(元)借：所得稅費用27950貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅27950（2-2）將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，計算出本年凈利潤借：本年利潤27950貸：所得稅費用27950本年凈利潤=11180027950=83850（3）將本年利潤凈額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。借：本年利潤83850 貸：利潤分配83850（4）提取盈余公積：8385010%=8385(元) 借：利潤分配8385貸：盈余公積8385（5）提任意盈余公積：8385015%=12577.5(元)借：利潤分配12577.5貸：盈余公積12577.5（6）應(yīng)付投資者利潤：8385010%=8385（元） 借：利潤分配8385 貸：應(yīng)付

14、股利8385習題六（1）借：銀行存款400000貸：實收資本400000（2）借：固定資產(chǎn)200000貸：實收資本150000累計折舊50000（3）借：銀行存款50000貸：短期借款50000（4）借：在建工程500000貸：長期借款500000（5）借：短期借款50000貸：銀行存款（6）借：長期股權(quán)投資130000累計折舊30000貸：固定資產(chǎn)150000公允價值變動損益10000（7）借：固定資產(chǎn)清理20000累計折舊10000貸：固定資產(chǎn)30000 借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000（8）借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：銀行存款3000習題七一、會計分錄（1）借：生產(chǎn)成本A

15、產(chǎn)品 21900 B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000（2）借：制造費用 2000 貸：原材料 2000（3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購甲材料 15000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料甲材料 15000 貸：材料采購甲材料 15000（6）借：材料采購乙材料 40000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)八一廠 46800（7）借：材料采購乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 借：原材料乙材料 40600 貸：材料采購乙材料 40600 （8

16、）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款新華廠 30009）借：應(yīng)交稅費 1000 貸：銀行存款 1000（10）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 B產(chǎn)品 10000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000（11）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 B產(chǎn)品 1400 制造費用 420 管理費用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360（12）借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 3160（13）借：制造費用 1400 貸：銀行存款 1400(14) 本月制造費用發(fā)生額：9200元 制造費用分配率=9200/20000=0.46(元) A產(chǎn)品分擔制造費用=1000

17、00.46=4600(元) B產(chǎn)品分擔制造費用=100000.46=4600(元) 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 B產(chǎn)品 4600 貸：制造費用 9200 （15）借：庫存商品A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 37900 （16）借：應(yīng)收賬款新華工廠 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 19040 （17）借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 44000（18）借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100（19）借：財務(wù)費用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200（21）借：

18、營業(yè)外支出 1120 貸：原材料輔助材料 1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個步驟：發(fā)生輔助材料損壞，在報經(jīng)批準前（假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題）： 借：待處理財產(chǎn)損溢 1120 貸：原材料輔助材料 1120報經(jīng)批準后： 借：營業(yè)外支出 1120 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1120（22）借：其他應(yīng)付款包裝物押金 300 貸：營業(yè)外收入 300（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500（24-1）借：主營業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 114300 （24-2）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80000 其他業(yè)務(wù)成本 1500 管理費用 3120 銷售費用 1100 財務(wù)費用 5000 營業(yè)外支出 112012月份利潤總額=114300-91840=22460 （25-1）12月份應(yīng)交所得稅=2246025%=5