報(bào)表附注模版

1、某某公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司基本情況 某某公司(以下簡(jiǎn)稱公司)是經(jīng)省工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊(cè)的澳商獨(dú)資企業(yè)，成立于1993年1月20日，注冊(cè)資本:貳佰萬(wàn)美元整；注冊(cè)地址：長(zhǎng)沙市韶山北路243號(hào)宏景名廈宏遠(yuǎn)座三樓；法人代表：王春普；經(jīng)營(yíng)范圍：從事房地產(chǎn)開發(fā)及配套設(shè)施建設(shè)和自建房地產(chǎn)銷售、租賃；經(jīng)營(yíng)期限：貳拾壹年。 二、會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。1、會(huì)計(jì)年度：本公司會(huì)計(jì)年度從公歷每年一月一日至十二

2、月三十一日止。3、記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：本公司將持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資列作現(xiàn)金等價(jià)物。6、應(yīng)收款項(xiàng)本公司采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失。公司確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)為：當(dāng)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無(wú)法收回時(shí)；或當(dāng)債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法收回時(shí)，經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)

3、為壞賬損失，沖銷原提取的壞賬準(zhǔn)備；壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。7、存貨本公司的存貨分為庫(kù)存材料、庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品等。各類存貨以其實(shí)際成本入賬。存貨按先進(jìn)先出法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，包裝物、低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。會(huì)計(jì)期末存貨采用按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨可變現(xiàn)凈值按本公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本及銷售所必需的估計(jì)稅費(fèi)后的價(jià)值確定。8、短期投資核算方法短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到

4、期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)，其持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，實(shí)際收到時(shí)沖減短期投資成本（或確認(rèn)為投資收益）；短期投資處置時(shí)所收到的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。9、長(zhǎng)期權(quán)益性資本投資的核算方法 1)長(zhǎng)期權(quán)益性資本投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估、協(xié)議確定的價(jià)值記帳。（對(duì)股份有限企業(yè)應(yīng)補(bǔ)充說(shuō)明股權(quán)投資差額的攤銷方法和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法）。2）投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響的按成本法計(jì)算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以上，或雖占20%或20

5、%以下，但具有重大影響的按權(quán)益法計(jì)算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上，或雖不足50%但具有實(shí)際控制權(quán)的按權(quán)益法計(jì)算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表, 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下,進(jìn)行初始投資或追加投資時(shí),按照初始投資或追加投資后的初始投資成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；投資后隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)而相應(yīng)的增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。10、長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算方法 長(zhǎng)期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)計(jì)利息。債券投資的溢價(jià)（或折價(jià)）在每期計(jì)提利息時(shí)進(jìn)行分期攤銷。11、固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)是

6、指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在人民幣2000元以上，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本為原價(jià)入賬，以年限平均法計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)的凈殘值分別確定年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用壽命預(yù)計(jì)殘值率年折舊率房屋及構(gòu)筑物20-405%2.384.75辦公設(shè)備55%19.00運(yùn)輸設(shè)備105%9.50專用設(shè)備105%9.50在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)扣除減值準(zhǔn)備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項(xiàng)確定并計(jì)提各期折舊。期末本公司對(duì)固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌

7、、技術(shù)陳舊、損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理方法：與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過(guò)了原先的估計(jì)，如延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額；其他后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費(fèi)用。12、收入確認(rèn)原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對(duì)該商品實(shí)施與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成

8、本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；長(zhǎng)期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。10、所得稅的會(huì)計(jì)

9、處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)。11、利潤(rùn)分配本單位稅后利潤(rùn)按下列順序和比例分配：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損；（2）彌補(bǔ)以前年度虧損后的剩余利潤(rùn)按百分之十提取法定盈余公積金；（3）彌補(bǔ)以前年度虧損后剩余利潤(rùn)按照股東會(huì)決議提取任意盈余公積金；（4）支付股東股利。12、稅項(xiàng)及附加稅（費(fèi)）種計(jì)稅依據(jù)稅率營(yíng)業(yè) 稅銷售收入5城 建 稅流轉(zhuǎn)稅額7教育費(fèi)附加流轉(zhuǎn)稅額3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額33其他稅項(xiàng)依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定繳納。 四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng) 目期初余額期末余額現(xiàn) 金6,3

10、54.59660,003.96銀行存款3,420,110.8218,228.22合計(jì)3,426,465.41678,232.182、應(yīng)收帳款賬 齡期初期末余額期初余額占總額比例(%)期末余額占總額比例12年10,404,419.0010010,404,419.00100合計(jì)10,404,419.0010010,404,419.00100其中主要欠款單位列示如下：債務(wù)單位金額占總金額比例備注宏景名廈房款10,372,301.0099.64房款王冠群11,848.000.11房款何愚6,000.000.06房款周威20,000.000.19房款小 計(jì)10,410,149.001002、其他應(yīng)收款帳

11、齡分析賬 齡期初期末余額期初余額占總額比例(%)期末余額占總額比例%一年以內(nèi)2,036,879.93 3.7010,859,821.4116.8712年42,211,086.8276.686,529,508.3310.153年以上10,803,661.9119.6246,959,065.8672.98合計(jì)55,051,628.6610064,348,395.60100其中主要欠款單位列示如下：債務(wù)單位金額占總金額比例備注華廈市場(chǎng)開發(fā)有限公司46,959,065.8672.98關(guān)聯(lián)方往來(lái)新型建材房地產(chǎn)公司5,229,508.338.13華廈報(bào)建費(fèi)用1,069,276.301.66關(guān)聯(lián)方往來(lái)深圳市

12、商聯(lián)興實(shí)業(yè)公司1,700,000.002.64小 計(jì)54,957,850.4985.413、存貨項(xiàng) 目期初余額期末余額宏景名居35,308,964.2535,013,425.15群芳園724,896.93724,896.03合 計(jì)36,033,861.1835,738,321.18 4、長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位期初余額期末余額華廈市場(chǎng)開發(fā)公司6,763,940.606,763,940.60宏泰國(guó)際2,000,000.002,000,000.00合 計(jì)8,763,940.608,763,940.6長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),目前被投資方處都處于暫時(shí)停業(yè)狀態(tài),故采用成本法核算。5、固定資產(chǎn)（1

13、）固定資產(chǎn)原值項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物 1,238,120.00 1,238,120.00交通設(shè)備 1,320,320.00 1,320,320.00其他設(shè)備 120,560.00120,560.00合計(jì) 2,679,000.00 2,679,000.00（2）固定資產(chǎn)折舊項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物341,628.6927,513.72369,142.41交通設(shè)備1,143,079.0027,276.001,170,355.00其他設(shè)備90,368.4418,320.16108,688.60合計(jì)1,575,076.1373,109.881,648,186.

14、01固定資產(chǎn)凈值1,103,923.871,030,813.996、短期借款賬齡金額備注交行長(zhǎng)沙分行2,040,600.00逾期1年以上常德農(nóng)業(yè)銀行3,306,000.00逾期1年以上商行湘銀支行2,820,0002005年12月到期合計(jì)8,166,600.006、其他應(yīng)付款帳齡分析賬齡期初余額期末余額2年以上80,501,352.2689,093,448.21合計(jì)80,501,352.2689,093,448.21其中主要單位列示如下：債權(quán)單位金額占總金額的比例備 注商業(yè)儲(chǔ)運(yùn)公司8,405,279.229.43海南中皇10,773,333.3312.09電建實(shí)業(yè)10,620,000.0011

15、.92農(nóng)行14,460,000.0016.23交行7,151,258.398.03合 計(jì)51,409,870.9457.707、應(yīng)付帳款:年末余額36,659,724.13,主要單位如下:債權(quán)單位金額占總金額的比例備 注六建22,092,904.9360.26金利達(dá)4,340,000.0011.84城建消防3,899,120.0010.64合 計(jì)30,332,024.9382.748、應(yīng)交稅金項(xiàng) 目金 額營(yíng)業(yè)稅1,128,290.68企業(yè)所得稅660,893.99個(gè)人所得稅363.25土地增值稅-1543.54合 計(jì)1,788,004.389、實(shí)收資本投資人年初余額本年增加本年減少年末余額 澳

16、門美麗華出入口公司 15,000,000.00 15,000,000.00 合 計(jì)15,000,000.0015,000,000.00注:注冊(cè)資本200萬(wàn)美元,已經(jīng)由湖南大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所于1994年3月19日出具湘信會(huì)所外驗(yàn)字(1994)044驗(yàn)資報(bào)告審驗(yàn)。11、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目 金額 本年期初余額 -28,035,151.98 本年增加數(shù) -842,485.99 其中：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入 本年減少數(shù) 其中：本年提取盈余公積數(shù) 本年分配現(xiàn)金股利數(shù) 本年期末余額 -28,877,637.9712、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng) 目金 額商品房325,000.00合計(jì)325,000.0013、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本項(xiàng) 目金 額商

17、品房295,540.00合計(jì)295,540.0014、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加項(xiàng) 目金 額主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加16,250.00合計(jì)16,250.0012、營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng) 目 金 額手續(xù)費(fèi)25,809.00調(diào)檔費(fèi)650.00招待費(fèi)1,695.00交通費(fèi)370.30合 計(jì)28,524.3013、管理費(fèi)用項(xiàng) 目金 額辦公費(fèi)42,005.80電訊費(fèi)22,988.10業(yè)務(wù)費(fèi)216,549.60交通差旅費(fèi)42,101.90小車費(fèi)68,435.26工資172,100.00低值易耗品8,933.00福利費(fèi)9,266.90折舊費(fèi)73,109.88水電物管費(fèi)899.56工會(huì)經(jīng)費(fèi)856.00其他52,498.50合 計(jì)709,744.5014、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng) 目金 額利息支出74,501.83 減：利息收入 -29.49手續(xù)費(fèi) 621.58合 計(jì)75,093.9215、營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng) 目金 額罰款42,333.27合計(jì)42,333.27五、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明本年度公司各關(guān)聯(lián)公司之間無(wú)重大關(guān)聯(lián)方交易六、或有