二、山東省區(qū)域財稅政策梳理

1、二、山東省區(qū)域財稅政策梳理在促進山東半島藍色經(jīng)濟區(qū)發(fā)展方面，圍繞落實國家重點扶持政策，2011年省級財政安排10億元專項資金、區(qū)內(nèi)7市共安排10億元專項資金，以后每年省、市兩級財政專項資金都要有所增加，用于支持藍色經(jīng)濟區(qū)建設。同年，我省出臺山東半島藍色經(jīng)濟區(qū)和黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設專項資金管理暫行辦法，根據(jù)“辦法”，設立“山東半島藍色經(jīng)濟區(qū)和黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設專項資金”，2011年專項資金規(guī)模16億元，受到重點扶持的領域包括公共基礎設施、重大投融資平臺股權投資、重大科技創(chuàng)新平臺及科技示范推廣項目、特色教育與人才培養(yǎng)、生態(tài)環(huán)境保護、以及具有引領帶動作用的重點產(chǎn)業(yè)項目。人才方面，出

2、臺泰山學者藍色產(chǎn)業(yè)領軍人才團隊支撐計劃，省級財政給予每個團隊500萬800萬元經(jīng)費資助。經(jīng)費資助為省政府科技獎金，按規(guī)定免征個人所得稅。對我省海洋產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重大影響，帶來重大經(jīng)濟社會效益的領軍人才團隊，采取特事特辦、一事一議的方式，給予特別支持。從“藍黃”兩區(qū)建設省級財政專項資金中給予每個團隊1000萬3000萬元藍色經(jīng)濟區(qū)產(chǎn)業(yè)人才項目經(jīng)費資助。經(jīng)省政府確定的重大項目，可加大支持力度。為促進藍色經(jīng)濟區(qū)建設和發(fā)展，各市地也出臺了相應措施。青島出臺青島市藍色經(jīng)濟區(qū)建設專項資金管理辦法，設立總規(guī)模不低于2.5億元藍色經(jīng)濟區(qū)建設專項資金，且專項資金每年有所增加。專項資金主要用于全市藍色經(jīng)濟區(qū)規(guī)劃和改革

3、發(fā)展試點工作中涉及的海洋類項目建設、山東半島藍色經(jīng)濟區(qū)建設專項資金支持項目配套、青島市藍色經(jīng)濟區(qū)重點規(guī)劃經(jīng)濟新區(qū)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設、青島市藍色經(jīng)濟區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點項目建設、藍色經(jīng)濟相關規(guī)劃編制、重大理論課題研究及項目論證等相關支出等五大領域。煙臺從2011年起，市級財政每年安排不少于1.5億元的專項資金，通過財政貼息、財政補助、政府獎勵等方式，重點支持列入規(guī)劃的海洋戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)培育、海洋傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升、重大科技創(chuàng)新和海洋公益性基礎設施建設等關鍵領域,引導資本、資源、技術、人才等各生產(chǎn)要素向藍色經(jīng)濟集聚；在稅收方面，對交通部門的港口碼頭用地以及漁業(yè)用地，免征土地使用稅，對非機動車、船以及捕撈、養(yǎng)殖漁

4、船免征車船稅，對經(jīng)批準開山填海整治的土地經(jīng)審核批準，免繳土地使用稅十年，對企業(yè)從事海水養(yǎng)殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅，對企業(yè)從事水產(chǎn)品初加工的所得，免征企業(yè)所得稅。濰坊針對藍區(qū)建設規(guī)劃，梳理出9個方面30項稅收優(yōu)惠政策, 涉及到高新技術和新興產(chǎn)業(yè)、先進制造業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等行業(yè)，為藍區(qū)建設提供政策支撐。比如，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、公益產(chǎn)業(yè)等項目，進入國家級、省級開發(fā)園區(qū)的，投資強度獎勵補助起點按規(guī)定標準執(zhí)行，現(xiàn)有企業(yè)符合上述條件的改擴建項目，不能獨立核算時，按本企業(yè)實際上繳增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅地方留成比上年增長20以上的部分執(zhí)行；對新引進企業(yè)總部、區(qū)域總部，以

5、及獨立注冊的研發(fā)等分支機構，在市域內(nèi)納稅的，自運營之日起，按實際上繳稅收地方留成部分，前3年每年給予等額補助，后兩年每年給予50補助；對市域外配套企業(yè)進駐濰坊市，并為濰坊市汽車、裝備、石化、特鋼、新能源、紡織服裝、電子信息、食品加工、造紙包裝九大產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)建設配套項目的，投資額2億元以上的工業(yè)、物流項目，按上繳增值稅、營業(yè)稅地方留成部分，3年內(nèi)每年給予80補助，投資額1-2億元的按上繳增值稅、營業(yè)稅地方留成部分，3年內(nèi)每年給予50補助，龍頭企業(yè)向濰坊域內(nèi)配套企業(yè)采購配套產(chǎn)品，配套值達到50-70，且配套值、上繳稅收地方留成部分比上年增長20以上的，3年內(nèi)每年按配套值增長額的0-3給予獎勵，配

6、套值達到70以上，且配套值、上繳稅收地方留成部分比上年增長20以上的，3年內(nèi)每年按配套值增長額的0-5給予獎勵；對新引進重點產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈式配套、兼并重組收購項目的引薦人，按項目實際投資額的5給予補助，最高不超過500萬元，對引進企業(yè)總部、區(qū)域總部的，按首個會計年度實際上繳稅收地方留成的10給予補助，最高不超過500萬元。日照設立1.5億元市級藍色經(jīng)濟發(fā)展專項資金，排出160條重大事項、重大支持政策和307項藍色產(chǎn)業(yè)重點項目，大力培植特色鮮明、成長性好的藍色大項目，推動形成產(chǎn)業(yè)集群。在推進黃河三角洲開發(fā)方面，我省2008年制定了以下優(yōu)惠措施：對重點區(qū)域內(nèi)新建企業(yè)，3年內(nèi)免除省級管理的涉企行政事業(yè)

7、性收費；經(jīng)認定為國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；將2007年已到期的30個欠發(fā)達縣上繳省級營業(yè)稅和企業(yè)所得稅比上年增長部分全額返還的政策，允許從2008年起繼續(xù)執(zhí)行3年；返還資金由各地建立經(jīng)濟發(fā)展專項資金；重點區(qū)域的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅省級分成部分，以2008年為基數(shù)，增量部分3年內(nèi)全部返還；從2008年起3年內(nèi)，將省屬及省屬以上采礦權人繳納的礦產(chǎn)資源補償費返還比例由30%提高到40%。為提高人才支撐能力，從2008年起3年內(nèi)，省財政每年安排500萬元，專項用于資助黃河三角洲地區(qū)引進發(fā)展急需人才；從2008年起3年內(nèi)，對到黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)財政

8、困難縣機關事業(yè)單位工作的留學回國人員，其工資由省財政負擔30%；對到黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)的財政困難縣參加“一村(社區(qū))一名大學生”工程服務的高校畢業(yè)生，其生活補貼（薪酬）、社會保險費以及參加“三支一扶”服務的生活、交通補貼和保險費用，省財政負擔50%。對畢業(yè)后自愿到黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)欠發(fā)達縣艱苦行業(yè)工作的高校畢業(yè)生，服務年限5年以上的，其在校期間的國家助學貸款本息由省負擔50%。2010年，我省出臺關于貫徹落實<黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)發(fā)展規(guī)劃>的實施意見，加大省預算內(nèi)基本建設投資、省基建基金、省財政專項建設資金以及省財政相關專項資金的投入力度，鼓勵和引導社會資金重點支持

9、基礎設施建設，確保黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)基礎設施建設投入明顯高于全省平均水平。人才方面，設立區(qū)域人才發(fā)展專項資金，積極引進國內(nèi)外優(yōu)秀人才，實施“泰山學者-黃河三角洲開發(fā)特聘專家”建設工程，利用5年時間，在黃河三角洲地區(qū)設置20-30個“泰山學者”崗位，集聚一批高層次人才。另外，省財政部門與相關市縣政府以及金融資本、產(chǎn)業(yè)資本共同注資，支持設立“黃河三角洲產(chǎn)業(yè)投資基金”，為重點項目和重點企業(yè)提供資金支持；建立省級產(chǎn)業(yè)轉移引導獎勵機制；對東部市縣政府支援黃河三角洲欠發(fā)達縣園區(qū)基礎設施建設超過一定規(guī)模的，省財政給予獎勵；對東部企業(yè)投資落戶區(qū)內(nèi)欠發(fā)達縣省級開發(fā)區(qū)的大項目，省財政給予貸款貼息支持；在一定

10、時期內(nèi)對黃河三角洲地區(qū)縣（市、區(qū)）上繳省級的營業(yè)稅、所得稅增幅超過一定比例的部分，省財政將給予返還，用于區(qū)內(nèi)各縣建立經(jīng)濟結構調(diào)整資金；省財政擬先期對黃河三角洲區(qū)域內(nèi)的禁止或限制開發(fā)地區(qū)，探索建立生態(tài)補償轉移支付制度，支持高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設。主要市地也分別出臺了一些加快黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設的政策措施。東營市財政2011年設立市黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設專項資金，從2010年起連續(xù)5年每年籌集5000萬元，用于支持生態(tài)建設、重點園區(qū)基礎設施和優(yōu)先發(fā)展項目等；稅收方面，對符合規(guī)劃要求的重點產(chǎn)業(yè)投資項目，由政府給予相應補助，上繳企業(yè)所得稅中地方留成部分，五年內(nèi)每年給予等額補助，投產(chǎn)運營后，城

11、市基礎設施配套費全額征收后給予等額補助；人才方面，設置“泰山學者”、“黃河學者”、“特聘專家”崗位，實施“十百千”人才引進計劃，吸引一批海內(nèi)外高層次人才來東營創(chuàng)業(yè)；著力引進銀行、保險、證券類金融機構市級以上總部副總以上高管人才；著力引進集團總部、上市控股公司及其設立的分支機構（管理總部、研發(fā)總部和銷售總部）中的副總以上高管人才；著力引進的世界500強、中國200強在東營投資企業(yè)中的副總以上高管人才；著力引進企業(yè)研發(fā)中心學科帶頭人。濰坊市對新建企業(yè)或項目自開工建設第13個月起，5年內(nèi)實際繳納的增值稅、所得稅地方留成部分，前2年給予等額獎勵，后3年按50%給予獎勵；項目投產(chǎn)后，由受益方按照到位資金

12、的1%獎勵引薦人，屬于高新技術、新能源、新材料等戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)項目給予引薦人1.5%的獎勵；“退城”企業(yè)落戶園區(qū)，新上工業(yè)項目和擴大生產(chǎn)能力產(chǎn)生的增值稅、所得稅地方留成部分，以“退城”前一年為基數(shù)，超過全市地方稅收當年平均增幅部分，前2年給予等額獎勵，后3年按50%給予獎勵；在收費方面，投資2億元以上的大項目、高新技術項目用地手續(xù)辦理完畢后，建設過程中免收權限范圍內(nèi)的行政事業(yè)性收費，中介服務機構收費按規(guī)定的最低標準減半收取。省會經(jīng)濟圈建設方面，2012年，我省設立10億省會城市經(jīng)濟圈縣域發(fā)展專項資金，支持省會城市經(jīng)濟圈縣域發(fā)展；2013年安排省會城市群經(jīng)濟圈和西部經(jīng)濟隆起帶（即一圈一帶”）建設專

13、項資金各10億元，以深入實施重點區(qū)域帶動戰(zhàn)略。另外，對于縣域經(jīng)濟的支持，不僅體現(xiàn)在重點區(qū)域帶動戰(zhàn)略上，近年來，省財政還不斷構建更具活力的激勵機制，加大對縣域財力補助，進一步增強縣域經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在動力。對財政困難縣，為鼓勵當?shù)卣{(diào)整經(jīng)濟結構，提高財政收入質(zhì)量，從2010年起，開始實施主體稅收增長激勵政策。對各縣（市、區(qū)）上繳省級的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅，比上年增長超過15%以上部分予以全額返還；返還資金重點支持現(xiàn)代服務業(yè)、傳統(tǒng)工業(yè)轉型升級和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展；同時，2012年6月份，省財政又出臺了稅收收入上臺階政策，對稅收收入首次邁上新臺階，稅收增幅高于全省平均水平的縣（市、區(qū)）給予獎勵。

14、在加快魯南經(jīng)濟帶建設方面，2008年，省出臺了關于支持魯南經(jīng)濟帶加快發(fā)展的政策意見。支持建立經(jīng)濟發(fā)展專項資金，對2007年已到期的30個欠發(fā)達縣上繳省級營業(yè)稅和企業(yè)所得稅比上年增長部分全額返還的政策，允許魯南地區(qū)從2008年起繼續(xù)執(zhí)行3年，并將范圍擴大到區(qū)內(nèi)所有的財政困難縣，返還資金由各地建立經(jīng)濟發(fā)展專項資金，用于各縣（市、區(qū)）重點開發(fā)區(qū)基礎設施建設、高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展等?；A設施建設方面，從2008年起3年內(nèi)，對各市、縣（市、區(qū)）政府對口支援魯南地區(qū)基礎設施建設超過1億元的，省政府給予一次性獎勵1000萬元。教育、衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展方面，省財政積極支持菏澤學院發(fā)展，2008-

15、2010年，每年再補助菏澤學院1000萬元；加大省級轉移支付力度，幫助魯南經(jīng)濟帶建立健全中等職業(yè)學校家庭經(jīng)濟困難學生資助政策體系，扶持魯南地區(qū)的中等職業(yè)學校發(fā)展；從2008年起，分兩年每年提高農(nóng)村中小學生均公用經(jīng)費基本定額105元和55元，所需資金，省級財政對菏澤、棗莊、臨沂補助80%，對濟寧、日照補助60%，對農(nóng)村義務教育階段學生全部免費提供教科書，所需資金由省財政負擔。在加強城市社區(qū)衛(wèi)生服務機構業(yè)務用房修繕、基本設備配套、信息網(wǎng)絡建設方面，對魯南經(jīng)濟帶納入全省計劃的社區(qū)衛(wèi)生人員培訓，由省財政按照社區(qū)護士、公共醫(yī)師和全科醫(yī)生每人2000-5000元，管理人員每人600元予以補助。在人才方面，

16、從2008年起3年內(nèi)，省財政每年安排500萬元，專項用于資助魯南地區(qū)引進發(fā)展急需人才；將省財政對30個欠發(fā)達縣的引進人才支持政策，擴大到魯南經(jīng)濟帶所有的財政困難縣。其中，從2008年起3年內(nèi)，對到魯南地區(qū)財政困難縣機關事業(yè)單位工作的留學回國人員，其工資由省財政負擔30%；對到魯南經(jīng)濟帶的財政困難縣參加“一村(社區(qū))一名大學生工程”服務的高校畢業(yè)生，其生活補貼（薪酬）和社會保險費，以及參加“三支一扶”服務的生活、交通補貼和保險費用，省財政負擔50%；對自愿到魯南地區(qū)財政困難縣艱苦行業(yè)工作的高校畢業(yè)生，服務年限達5年以上（含5年）的，其在校期間的國家助學貸款本息由省財政負擔50%。在“突破菏澤”方

17、面，2005年，山東省委辦公廳、省政府辦公廳下發(fā)關于加快菏澤發(fā)展有關問題的通知，在出口退稅、資金扶持、財政轉移支付、人才工資補助等方面分別給予優(yōu)惠：從2004年起5年內(nèi)，對菏澤市出口退稅超基數(shù)部分地方負擔的四分之一，省財政承擔三分之一；省涉農(nóng)扶持資金、專項補助資金、省基本建設基金的安排和爭取國家補助的資金重點向菏澤傾斜，加大用于菏澤的比例，取消菏澤各縣、區(qū)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政配套任務，配套資金由省里承擔，對國家和省確定安排的建設項目，分別提高省配套資金和省補助資金比例510個百分點；今后5年，省財政充逐年加大對菏澤的財政轉移支付補助力度，從省財政安排的激勵性轉移支付中，每年拿出不少于四分之一的資

18、金補助菏澤；從2004年起5年內(nèi)，到菏澤機關事業(yè)單位工作的留學回國人員和具有碩士研究生以上學位、學歷的人員，其工資從工作之日起5年內(nèi)由省財政按國定標準全額負擔。2011年，出臺關于進一步支持菏澤加快科學發(fā)展的意見，措施包括：進一步加大轉移支付力度，健全激勵約束機制，今后5年，逐年增加對菏澤財政補助，充分調(diào)動菏澤市及所屬縣（區(qū)）科學發(fā)展積極性，切實提高財政保障能力；專項建設資金、省基本建設基金、省涉農(nóng)資金的安排和爭取國家補助的資金重點向菏澤傾斜，加大用于菏澤的比例，對國家和省里確定安排的建設項目，分別提高省配套資金和省補助資金比例510個百分點；從2011年起到2015年，取消菏澤各縣（區(qū)）的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政配套任務，配套資金繼續(xù)由省里承擔，今后5年，對菏澤市出口退稅地方負擔部分，省財政承擔三分之一