1訪談報告-總公司財務(wù)部

1、中海油咨詢項目進(jìn)展報告（2002 年 10 月 24 0）一、已完成工作中華咨詢中海油咨詢小組（三組）對中海油財務(wù)部總經(jīng)理一孫國富總經(jīng)理地 訪談。二、正進(jìn)行工作1、整理訪談內(nèi)容，進(jìn)行訪談總結(jié)報告2、消化資料，了解海油三、主要內(nèi)容描述由于投資決策和預(yù)算在計劃部，資金在資金部管理，財務(wù)部在會計方面的工作比較簡單 （孫總稱之為行己賬“），財務(wù)分析的工作也不是很深入。問題1財務(wù)部的主要職能分 部的職責(zé)答：會計處：主要負(fù)責(zé)整個總公司的會計核算，合并會計報表及財務(wù)分析，兼負(fù)責(zé)幾個有限公司的會 計工作（中海油投資有限公司、中海油進(jìn)出口有限公司等，由于是空殼公司，所以由總公司 負(fù)責(zé)其會計事宜）。合并報表只在每

2、年決算時做一次，每年4月份提出，平時是匯總報表（內(nèi)部自用）。上市公司自己根據(jù)信息批露要求做會計工作。會計核算崗一主要負(fù)責(zé)總公司本部和幾個空殼有限公司的工作，主要是合并報表中海 油現(xiàn)在正在請安永制定會計核算手冊。財務(wù)分析崗-主要負(fù)責(zé)根據(jù)考核辦法對下級公司進(jìn)行績效評價工作和財務(wù)分析（由 于用友軟件的財務(wù)分析功能目前不好，所以財務(wù)分析多用手工，工作做的不夠）綜合管理崗-主要負(fù)責(zé)向經(jīng)貿(mào)委、技工委、財政部等政府主管部門上報財務(wù)指標(biāo)月 報，及時分析利潤浮動的原因。產(chǎn)權(quán)與資產(chǎn)管理崗一歸于會計處，主要負(fù)責(zé)總公司資產(chǎn)處置管理辦法的制定和修改， 總公司產(chǎn)權(quán)變動（登記）、不良資產(chǎn)處置、國有資產(chǎn)保值增值、審核子公司增

3、減注冊資本事 宜。機(jī)關(guān)財務(wù)處：原來有單獨的機(jī)關(guān)財務(wù)處，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)日常管理、工資、經(jīng)費、機(jī)關(guān)資產(chǎn)管 理等。現(xiàn)在歸于會計處，主要是負(fù)責(zé)總公司本部機(jī)關(guān)和下屬事業(yè)單位的經(jīng)費管理。稅務(wù)處: 主要負(fù)責(zé)總公司機(jī)關(guān)的納稅，實際上，機(jī)關(guān)下屬的企業(yè)的稅務(wù)也由總公司稅務(wù)處負(fù)責(zé)。希望加強(qiáng)的功能：稅務(wù)籌劃和稅務(wù)內(nèi)部檢查和監(jiān)督。保險處：保險工作由總公司集中處理，集團(tuán)的企業(yè)的財產(chǎn)、凡是有合同投資的項目的保 險都有總公司保險處負(fù)責(zé)。從1996年開始，在香港注冊了自保公司。實際上，自保公司與 保險處是兩塊牌子，一套人馬，保險處的人員負(fù)責(zé)自保公司的經(jīng)營、行政管理等（實際 上，也確實難以嚴(yán)格區(qū)別劃分自保公司和保險處的職責(zé)和人員）。崗

4、位按照險種進(jìn)行劃分（建工險、船舶險、財產(chǎn)和人身險，現(xiàn)在對不同險種的投保方 式是，同一種事物就投一張保單），人員的專業(yè)素質(zhì)頗高，其中有招聘的外國留學(xué)歸國人員 （以前是按照地區(qū)劃分，但是由于項目經(jīng)?？绲貐^(qū)，所以改為險種劃分標(biāo)準(zhǔn)）。日常工作中，理賠的工作比較繁重，越到年底越忙。實際工作中，對于保險的崗位可以 再細(xì)化，但是由于沒有人才，所以理論上應(yīng)該以崗定人，實際上是以人定崗。信息處：按照硬件、軟件、數(shù)據(jù)庫劃分三個崗位，下級公司不設(shè)相應(yīng)的部門和崗位，財 務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)權(quán)限在總公司（形象地說，控制中心在總部，下級公司只是類似終 端瀏覽器；二級公司上報的財務(wù)指標(biāo)以書面文件為準(zhǔn)）。財務(wù)部采用了“用友

5、”的系統(tǒng)（始自1998年），定位在財務(wù)信息管理系統(tǒng)，可出日常的 財務(wù)報表和簡單的財務(wù)分析?？偣竞投壒救渴褂迷撠攧?wù)系統(tǒng)，會計科冃的設(shè)計全部 統(tǒng)一（但是，有限公司采用的是oracle）。用友的合并報表程序一直不好用，在修改。原來，初步的設(shè)想是建立ERP系統(tǒng)，實際建設(shè)時其他各部門不感興趣（主要因為無上 級領(lǐng)導(dǎo)的支持），故只定義于財務(wù)信息系統(tǒng)。目前來看，只有財務(wù)系統(tǒng)有專門的信息系 統(tǒng),其他部門沒有類似系統(tǒng)（總公司系統(tǒng)有l(wèi)otus notes,由總公司信息辦負(fù)責(zé)）。財務(wù)信 息系統(tǒng)的硬件需求由財務(wù)部提出，由信息辦審批決定和釆辦，財務(wù)部無采辦權(quán)。國有資產(chǎn)管理崗：原來有一個國有資產(chǎn)管理處，95年清產(chǎn)核

6、資結(jié)束后就撤消了，將其職能歸到了會計 處。問題2有哪些外部聯(lián)系？答：主要對應(yīng)政府部門：財政部、勞動部、稅務(wù)局（總局、分局）、經(jīng)貿(mào)委；其他就是保險 公司、軟件商、中介機(jī)構(gòu)外部審計（在對審計部的訪談中，曾經(jīng)提到過，財務(wù)部的外部審 計機(jī)構(gòu)是由財務(wù)部自己選擇，這一點不合理）。財政部-主要是因為負(fù)有國有資產(chǎn)管理的職責(zé)，報每年的決算；經(jīng)貿(mào)委-要求總公司上報每年的生產(chǎn)經(jīng)營完成情況，總公司讓財務(wù)部負(fù)責(zé)上報材料 （即材料是以總公司的名義上報，具體材料由財務(wù)部負(fù)責(zé)）。問題3下級企業(yè)的財務(wù)功 能的機(jī)構(gòu)設(shè)置本部對下級企業(yè)財務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置沒有要求，各公司自己設(shè)置，所以有的公司設(shè)置為 “計劃資金部（計劃&資金）+財務(wù)部模

7、式，例如油田服務(wù)公司，西部公司；有的下級企業(yè) 設(shè)置為“計劃部+財務(wù)部（財務(wù)&資金）”，例如海工公司。對下級公司的要求就是按時報送報表，對下級公司的監(jiān)督就是進(jìn)行制度審計，不做假 帳。問題4與計劃部、資金部的關(guān)系計劃和預(yù)算的管理都在計劃部，財務(wù)部只負(fù)責(zé)提出機(jī)關(guān)經(jīng)費預(yù)算，報計劃部審批后并入 總預(yù)算中。財務(wù)部負(fù)責(zé)記賬、會計憑證的保管，資金部負(fù)責(zé)資金管理工作。形象地說，財務(wù) 部“管帳”,資金部“管錢”。與各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)方面，只與資金部有一個協(xié)議，與其他的部門之間沒有。 財務(wù)部在投資管理委員會里有發(fā)言權(quán)。問題5對部門工作的考核總公司對本部門沒有考核，因為：集團(tuán)不適合對各部門進(jìn)行考核，各部門的業(yè)務(wù)相

8、對 集中和單一；各部門的工作沒有可比性，統(tǒng)一的考核指標(biāo)僵化不適用或者流于形式。有 些崗位的職能歸口有很大的彈性和不確定性。問題6在財務(wù)方面，如何對下級公司進(jìn) 行管理的看法：由總公司制定統(tǒng)一的會計制度，適用于所有類型的下級企業(yè)，包括上市公司。只要在 制定會計制度時，包括上市公司的需求。統(tǒng)一培訓(xùn)。實施執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。對上 市公司，由總公司派駐董事進(jìn)行監(jiān)督管理；獨資子公司（具有獨立的法人資格）通過投資控 制，預(yù)算應(yīng)該由其自行控制；參股公司通過利潤進(jìn)行控制（進(jìn)行績效考核）問題7財務(wù)部的工作職責(zé)和流程，是按照財政部頒布的管理辦法制定，可以概 括為幾大文件：國有資本與財務(wù)管理辦法國有資本處置辦法 財

9、務(wù)分析制度 績效評價辦法 會計手冊 保險管理程序正在籌備的：稅收管理辦法信息化管理辦法四、問題與建議希望改進(jìn)和加強(qiáng)的工作：1、稅務(wù)處：稅務(wù)籌劃和稅務(wù)內(nèi)部檢查和監(jiān)督。新的企業(yè)會計制度執(zhí)行以后，涉及到許多稅 務(wù)調(diào)整，稅務(wù)籌劃工作非常重要，例如，BP公司全球負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃的人員多達(dá)400余人（中國地區(qū)有78人）。現(xiàn)在稅務(wù)處僅有2人，只是簡單地報稅和負(fù)責(zé)與稅務(wù)局協(xié)調(diào)關(guān)系， 實際未開展稅務(wù)籌劃的工作。2、保險處：認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險分析和管理的工作。3、機(jī)關(guān)財務(wù)處：放置在會計處不合適。機(jī)關(guān)財務(wù)的職能是比較微觀的，而會計處的職能較 為宏觀，兩者不匹配?，F(xiàn)在，本部機(jī)關(guān)的資產(chǎn)管理比較混亂和無人管理。進(jìn)而引申：應(yīng)該有 一個部門專門地、獨立地管理總部機(jī)關(guān)的事務(wù)，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)總部各部門。4、與別的部門之間的溝通和業(yè)務(wù)銜接障礙：從現(xiàn)在總公司的分工來看，未體現(xiàn)“財務(wù)部是 企業(yè)核心”的理論。以前，資金部未從財務(wù)部分拆出去的時候，財務(wù)部的工作是很重要的， 同時油公司和專業(yè)公司之間的價格協(xié)調(diào)也由財務(wù)部負(fù)責(zé)；而現(xiàn)在財務(wù)部的工作就只剩了會計 核算的主要工作。在溝通和業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)方面的問題，主要體現(xiàn)在：