應收賬款管理辦法

1、應收賬款管理辦法第一章總則第一條為適應某某產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟運行的要求，進一步規(guī)范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制，達到更好地擴大銷售、增強競爭力、加速資金周轉(zhuǎn)、減小財務風險的目的，特制訂本管理辦法。第二條本管理辦法規(guī)定了應收賬款管理要求、銷售回款管理流程、問題賬款處理流程及應收賬款考核管理等內(nèi)容。第三條本管理辦法適用于某某所屬各公司（含某某單位控股公司和代管公司）。第二章術(shù)語和定義第四條術(shù)語和定義（-）應收賬款：本辦法所指應收賬款，是指依照合同或協(xié)議完成出庫銷售、形成物權(quán)轉(zhuǎn)移的貨款，或已經(jīng)實施的工程、檢測、服務等費用。包括按合同或協(xié)議規(guī)定

2、的到期貨款和未到期貨款、節(jié)點款、質(zhì)保金。（二）出庫銷售：是指產(chǎn)品已交付到客戶手中而形成債權(quán)的產(chǎn)品銷售，包括已經(jīng)開具發(fā)票和尚未開具發(fā)票的產(chǎn)品銷售。出庫銷售額數(shù)值上等于含稅的產(chǎn)品實際發(fā)貨額。（三）逾期應收賬款：是指超過合同或協(xié)議規(guī)定的貨款到期日期而尚未收回的應收賬款。（四）逾期應收賬款賬齡（簡稱逾期賬齡）：是指超過合同或協(xié)議規(guī)定貨款到期日期而尚未收回的應收賬款的逾期時間長度，從逾期之日起開始，按月計算。（五）完成產(chǎn)品合同額：是指當期生產(chǎn)出來的產(chǎn)品按售價（含稅）計算的價值。計算公式為：完成產(chǎn)品合同額二出庫銷售額+（庫存產(chǎn)品期末存量一庫存產(chǎn)品期初存量）X銷售單價（含稅）。（六）銷售回款率：當期累計收回

3、貨款（含承兌）/當期累計出庫銷售額x100%（七）月度銷售回款率：當月收回貨款（含承兌）/當月出庫銷售額X100%0（八）完成產(chǎn)品合同回款率：當期累計收回貨款（含承兌）/當期累計完成產(chǎn)品合同額X100%o九）月度完成產(chǎn)品合同回款率：當月收回貨款（含承兌）/當月完成產(chǎn)品合同額x100%o（十）應收賬款同比增幅：（當期累計應收賬款一去年同期累計應收賬款）/去年同期累計應收賬款X100%。（+-）完成產(chǎn)品合同同比增幅：（當期累計完成產(chǎn)品合同額一去年同期累計完成產(chǎn)品合同額）/去年同期累計完成產(chǎn)品合同額x100%。（十二）壞賬損失：確定不能收回的各種應收款項。（十三）應收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）：當期銷售收入

4、/當期應收賬款平均余額。（十四）當期應收賬款平均余額：（期初應收賬款余額+期末應收賬款余額）/2（十五）銷售業(yè)務活動現(xiàn)金流：是指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售或勞務提供的銷售業(yè)務活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。第三章職責與分工第五條某某銷售業(yè)務主管領(lǐng)導，負責某某所屬各公司應收賬款管理的領(lǐng)導工作。第六條產(chǎn)品合同簽訂單位是產(chǎn)品合同貨款回收的終身責任單位，對本管理辦法中所涉及的各類原始數(shù)據(jù)的準確性、真實性負責。各公司負責本單位應收賬款的管理和清收工作，建立本單位應收賬款清收責任制，編制本單位年度、月度應收賬款清收計劃，建立本單位按產(chǎn)品合同分項核算的應收賬款明細賬，開展客戶背景調(diào)查和資信評估。第七條各公

5、司總經(jīng)理是應收賬款管理工作的第一責任人，全面負責本單位應收賬款的管控工作。各公司經(jīng)理班子成員要積極參與應收賬款的管控工作，根據(jù)分工職責承擔相應的應收賬款管控工作。第八條某某部門歸口應收賬款的管理，負責組織年度、月度應收賬款清收計劃的編制、匯總、分析、通報，監(jiān)督檢查應收賬款清收計劃落實完成情況，核算應收賬款考核指標數(shù)據(jù)。第九條財務管理部負責應收賬款的記賬管理，監(jiān)控并核算營銷往來賬款，監(jiān)督建立按產(chǎn)品合同分項核算的應收賬款明細分類賬，核銷呆賬、壞賬。第十條人力資源部負責應收賬款的考核管理，核準并確認各公司工資總額及各公司經(jīng)理班子成員年薪。第十一條某某辦公室負責組織需采用法律手段的應收賬款清收工作。第

6、四章應收賬款管理要求2/13第十二條各公司在合同簽訂前應做好客戶的資信（信譽、能力、資本、擔保和條件等）調(diào)查工作，建立客戶檔案（參考格式見附件1），并在合同執(zhí)行過程中隨時關(guān)注客戶的資信變化情況，及時調(diào)整客戶信用標準。第十三條各公司應建立與客戶的對賬工作制度（至少每季度對賬一次），切實落實與客戶的對賬工作，雙方賬目不符的應及時查明原因，并完善相關(guān)的書面對賬憑證，對每一筆應收賬款的原始資料和證據(jù)都要建檔保存。保存資料包括：銷售合同、發(fā)票復印件、發(fā)貨憑據(jù)、往來傳真和信件、貨運單據(jù)、對方簽收手續(xù)、對賬記錄和催款憑據(jù)等。第十四條各公司對逾期拖欠的應收賬款應及時進行賬齡分析，并加緊催收，通過合理的收賬程序

7、和討債方法，確保賬款應收盡收。第十五條應收賬款清收計劃和臺賬管理實行月計劃管理和內(nèi)部通報制度。（-）各公司應針對應收賬款數(shù)目、賬齡和回款率控制目標，制定下月本單位的應收賬款清收計劃，細化到項目，責任到人。同時對當月應收賬款清收計劃完成情況進行檢查、匯總，整理應收賬款明細賬。將當月計劃完成情況和下月應收賬款回款計劃（格式見附件2）于次月1日前報送某某部門。（二）各公司應對應收賬款明細賬進行清理，補充當月新形成的應收賬款明細，形成當月應收賬款匯總表（格式見附件3），于次月3日前報送集團財務管理部。（三）在每月召開的銷售業(yè)務生產(chǎn)月例會或銷售業(yè)務生產(chǎn)工作會上，對應收賬款清收計劃及計劃落實情況進行通報、

8、分析。第五章銷售回款管理流程第十六條公司銷售業(yè)務人員與客戶簽訂銷售合同，注明產(chǎn)品的品名、數(shù)量、金額、付款方式、爭議解決方法等內(nèi)容，規(guī)定雙方的權(quán)利和義務，并根據(jù)合同或協(xié)議約定及客戶要求，按期向客戶發(fā)貨。第十七條公司銷售業(yè)務部門將銷售合同信息、產(chǎn)品出庫銷售信息交到公司財務管理部門備案。財務管理部門根據(jù)各項銷售業(yè)務的回款計劃與發(fā)貨單，檢查實際回款情況。凡變更合同的，公司銷售業(yè)務部門應及時填報網(wǎng)上合同管理基礎(chǔ)資料，保證真實無誤，交公司財務管理部門備案。第十八條產(chǎn)品發(fā)貨出門按照QG/SR-019C某某產(chǎn)品、物品出門管理辦法規(guī)定執(zhí)行。凡產(chǎn)品出庫銷售的，公司銷售業(yè)務部門應及時通知公司財務部門開具發(fā)票，并及時

9、將發(fā)票交到客戶手中。第十九條公司財務管理部門依照規(guī)定檢查客戶是否按計劃回款、款是否到賬、是否完全到賬等，并將應回而未回的款項編制應收賬款明細表，通知公司銷售業(yè)務部門。第二十條公司銷售業(yè)務部門檢查核實本部門應收賬款情況，對逾期未回的賬款，要求銷售業(yè)務人員編制催款計劃，并將催款通知及時送達客戶。第二八一條客戶接收催款通知后，若申請延期付款的，則公司銷售業(yè)務人員要詳細調(diào)查客戶的銷售業(yè)務狀況、償付能力、信譽狀況等信息，并徹底了解客戶申請延期付款的真正原因。經(jīng)上報公司領(lǐng)導審批后，通知客戶按照申請延期付款。第二十二條公司銷售業(yè)務人員按照客戶申請要求及時收款，并于當日或次日將款項交公司財務管理部門或通知財務

10、管理部門及時查賬，確認款項到賬情況。第六章問題賬款處理流程第二十三條公司財務管理部門定期檢查客戶回款情況，并進行客戶賬齡分析，發(fā)現(xiàn)逾期應收賬款后，編制逾期應收賬款明細表，反饋給公司銷售業(yè)務部門。第二十四條公司銷售業(yè)務部門接收公司財務管理部門的逾期應收賬款明細，確認無誤后由公司銷售業(yè)務人員編制催款計劃并及時發(fā)出催款通知。第二十五條公司銷售業(yè)務人員應確?？蛻艚邮盏酱呖钔ㄖ?。若客戶不能及時付款，則公司銷售業(yè)務人員開展問題賬款調(diào)查。第二十六條對于無法采用常規(guī)方法回收的逾期應收賬款，公司銷售業(yè)務部門經(jīng)調(diào)查客戶的銷售業(yè)務狀況、償付能力、資信狀況等信息，收集相關(guān)資料，根據(jù)具體情況分析是否訴諸法律。第二十七條

11、公司銷售業(yè)務部門根據(jù)分析結(jié)果，對于有償債能力卻不履行償債義務的客戶，配合公司相關(guān)部門在訴訟期內(nèi)及時訴諸法律，盡可能地追回逾期應收賬款，避免形成壞賬損失。第二十八條對于實在無法收回的逾期應收賬款可進行壞賬處理。公司銷售業(yè)務部門根據(jù)逾期應收賬款的回收情況做出總結(jié)、判斷，逐級上報領(lǐng)導審批（格式見附件4）。經(jīng)審批后，財務管理部依據(jù)批復核銷相應的逾期應收賬款。第七章應收賬款考核管理第二十九條應收賬款考核原則：將應收賬款的管理與各公司的工資總額掛鉤，與各公司經(jīng)理班子成員的年薪掛鉤，實行動態(tài)管理，按月考核，年終結(jié)算。（一）回款控制原則：月度完成產(chǎn)品合同回款率不低于考核當月前36個月每個月的月度完成產(chǎn)品合同回

12、款率的月平均算術(shù)平均數(shù)。（二）應收賬款控制原則：應收賬款同比增幅低于完成產(chǎn)品合同同比增幅5%。（三）賬齡控制原則：逾期賬齡不超過36個月。（四）壞賬控制原則：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，合理確認壞賬損失。逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款，可按50%計提壞賬準備；逾期賬齡超過48個月的逾期應收賬款，可按壞賬損失處理。第三十條應收賬款考核參與計算的指標：（一）月度完成產(chǎn)品合同回款率差值（記為Xi,i=112）:考核當月的月度完成產(chǎn)品合同回款率與考核當月前36個月每個月的月度完成產(chǎn)品合同回款率的月平均算術(shù)平均數(shù)的差值。計算公式為：月度完成產(chǎn)品合同回款率差值Xi=考核當月的月度完成產(chǎn)品合同回款率一考核當月前3

13、6個月每個月的月度完成產(chǎn)品合同回款率的月平均算術(shù)平均數(shù)。例：當年5月份月度完成產(chǎn)品合同回款率差值X5=當年5月份的月度完成產(chǎn)品合同回款率一當年5月份前36個月每個月的月度完成產(chǎn)品合同回款率的月平均算術(shù)平均數(shù)。（二）月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值（記為Yi,i=1（2）：考核當月的累計完成產(chǎn)品合同同比增幅和累計應收賬款同比增幅的差值與上年度完成產(chǎn)品合同同比增幅和應收賬款同比增幅差值的差值。計算公式為：月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值Yi=（考核當月的累計完成產(chǎn)品合同同比增幅一考核當月的累計應收賬款同比增幅）一（上年度完成產(chǎn)品合同同比增幅一上年度應收賬款同比增幅）

14、。例：當年5月份完成產(chǎn)品合同同比增幅和應收賬款同比增幅的差值丫5二（當年5月份累計完成產(chǎn)品合同同比增幅一當年5月份累計應收賬款同比增幅）一（上年度完成產(chǎn)品合同同比增幅一上年度應收賬款同比增幅）。（三）月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款（記為Zi,i=112）。其中當年1月份逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款為Zi等于上年度年底逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款總額加上當年1月底按產(chǎn)品合同分項核算新增的逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款。Z2乙2等于當月底按產(chǎn)品合同分項核算新增的逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款。乙計算公式為：乙二上年度年底逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款總額+當年1月底

15、按產(chǎn)品合同分項核算新增的逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款。（四）月度壞賬損失額（記為Hi,i二112）:每月形成的壞賬損失額。第三十一條應收賬款考核參考指標：（一）應收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）。（二）月度銷售業(yè)務活動現(xiàn)金流。第三十二條應收賬款考核統(tǒng)計指標：（-）當期產(chǎn)品出庫銷售額。（二）月度產(chǎn)品出庫銷售額。第三十三條應收賬款考核辦法（一）完成產(chǎn)品合同回款率差值的考核：以10%的幅度為一區(qū)間，每增加10%,獎勵本單位當期工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪的1%。每減少10%，扣除本單位當期工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪的1%0完成產(chǎn)品合同回款率差值對當期工資總額及經(jīng)理班子成員年薪的影響最高獎罰幅度為

16、土10%。完成產(chǎn)品合同回款率差值按月考核，年終結(jié)算。月度完成產(chǎn)品合同回款率差值（Xi）與月度單位工資總額獎罰系數(shù)（記為A1i,i二112）及月度單位經(jīng)理班子成員年薪獎罰系數(shù)（記為A2i,i=112）的對應關(guān)系見附表1。（-）完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值的考核：以10%的幅度為一區(qū)間，每增加10%,獎勵本單位當期工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪的1%0每減少10%，扣除本單位當期工資總額及本單位經(jīng)理班子成員年薪的1%0完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對當期工資總額及經(jīng)理班子成員年薪的影響最高獎罰幅度為土10%o完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值按月考核，年終

17、結(jié)算。月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值（3）和月度單位當期工資總額獎罰系數(shù)（記為B1i，i=112）及月度單位領(lǐng)導班子成員年薪獎罰系數(shù)（記為B2i，i=112）的對應關(guān)系見附表2o（三）逾期應收賬款賬齡超過36個月的逾期應收賬款（乙）的考核：將逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款額的5%從工資總額中扣除，將逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款額的0.5%從單位領(lǐng)導班子成員年薪中扣除。逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款按產(chǎn)品合同分項核算，按月考核，年終結(jié)算。（四）壞賬損失（Hi）的考核：對造成壞賬損失的，將壞賬損失額的50%從工資總額中扣除。同時將壞賬損失額的5%從單位經(jīng)理班子成員年

18、薪中扣除。壞賬損失按月考核，年終結(jié)算。11/13（五）對應收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）、銷售業(yè)務活動現(xiàn)金流按月統(tǒng)計、通報、積累數(shù)據(jù)。（六）對銷售回款率、月度銷售回款率按月統(tǒng)計、通報、積累數(shù)據(jù)。第三十四條應收賬款考核結(jié)果：（-）月度應收賬款管理績效占全年工資總額的實際份額（記為S1i,i二112）,計算公式為：全年工資總額、其中：A1i附表1中月度完成產(chǎn)品合同回款率差值對應的單位當期工資總罰系數(shù)；B1i附表2中月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對應的單位當期工資總額獎罰系數(shù)；乙一月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款；Hi月度壞賬損失額。（二）年度應收賬款管理績效占全年工資總額的實際份額（

19、記為S1）:12SI=Jsit,（2>（三）月度應收賬款管理績效占經(jīng)理班子成員年薪的實際份額（記為S2i,i=112）,計算公式為：E2=經(jīng)即班成5滿X（昭*昭）億*05%+4x5%）（3）12其中：A2i附表1中月度完成產(chǎn)品合同回款率差值對應的單位經(jīng)理班子成員年薪獎罰系數(shù)；B2i附表2中月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對應的單位經(jīng)理班子成員年薪獎罰系數(shù)；乙一月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款；Hi一月度壞賬損失額。（四）年度應收賬款管理績效占經(jīng)理班子成員年薪的實際份額（記為S2）：1252=AS2t第八章附則第三十五條本管理辦法由某某部門負責解釋與修訂。第三十六條本

20、管理規(guī)定自頒布之日起實施。第三十七條某某各產(chǎn)業(yè)公司所制定本單位的“應收賬款管理實施細則”，如有修訂，新修訂版本應報某某部門備案。附表：1、月度完成產(chǎn)品合同回款率差值獎罰系數(shù)表2、月度完成產(chǎn)品合同額同比增幅與應收賬款同比增幅差值獎罰系數(shù)表附件：1、客戶檔案2、月產(chǎn)品出庫銷售及回款計劃和完成情況表3、月應收賬款及銷售業(yè)務現(xiàn)金流表4、壞賬損失審批表附表1：月度完成產(chǎn)品合同回款率差值獎罰系數(shù)表月度完成產(chǎn)品合同回款率與前36個月平均完成產(chǎn)品合同回款率之差（記為Xi,i=1-12）,%工資總額獎罰系數(shù)（記為A1i,i=112）,%經(jīng)埋班子年薪獎罰系數(shù)（記為A2i,i=112）,%Xi>1001010

21、90WX<1009980WX<908870WX<807760WX<706650WX<605540WX<504430W<i<403320WX<302210WX<20110WX<1000-10WX<0-1-1-20WX<-10-2-2-30WX<-20-3-3-40WX<-30-4-4-50WX<-40-5-5-60WX<-50-6-6-70WX<-60-7-7-80WX<-70-8-8-90WX<-80-9-9Xi<-90-10-10附表2月度完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬

22、款同比增幅差值獎罰系數(shù)表完成產(chǎn)品合同同比增幅與應收賬款同比增幅之差（記為Yi,i=112）,%工資總額獎罰系數(shù)（記為B1i,i=112）,%經(jīng)理班子年薪獎罰系數(shù)（記為B2i,i=112）,%Yi>10101095<Yi<1059985<Y<958875<Y<857765<Y<756655<Y<655545<Y<554435<Y<453325<Y<352215<Y<25115<Yi<1500-5<Yi<5-1-1-15<Yi<-5-2-2-25<Yi<-15-3-3-35<Yi<-25-4-4-45<Yi<-35-5-5-55<Yi<-45-6-6-65<Yi<-55-7-7-75WYi<-65-8-8-85WYi<-75-9-9YW85-10-10附件1:客戶基本情況表公司名稱公司成立日期年月日公司地址省市縣（區(qū)）路號（郵編：）法人代表法人代表聯(lián)系方式公司以往銷售業(yè)務情況公司以往付款情況主要銷售人員情況客戶公司的資產(chǎn)狀