山東省東營市會計人員繼續(xù)教育網(wǎng)絡培訓考試題庫真題

1、第1部分 判斷題題號：Qhx009470 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 1. 根據(jù)內部控制評價的客觀性原則，評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。 A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009475 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 2. 企業(yè)內部控制評價部門應當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員應參與對本部門的內部控制評價工作。A、 對B、 錯正確答

2、案：B 解析： 企業(yè)內部控制評價部門應當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。題號：Qhx009468 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 3. 企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制有效性進行自我評價，出具內部控制自我評估報告。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009478 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 4. 內部控制評價業(yè)務規(guī)劃包括評

3、估信息需求；確定業(yè)務的總體范圍；建立項目團隊，明確工作分工；和獨立審計人員協(xié)作。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009480 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 5. 內部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定題號：Qhx009472 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 

4、;6. 企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內部監(jiān)督等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。 A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。題號：Qhx009481 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 7. 企業(yè)內部控制審計報告應當與內部控制評價報告同時對外披露或報送。A、 對B、 錯正確答案

5、：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009474 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 8. 公司職責的分配、職權的下放和相關政策的制定為確立權利義務、內部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎。 A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009467 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 9. 企業(yè)實施內部控制制度就可以達到一切目標。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 內部控制只能為達到目標提供合理擔保。題號：Qhx009471 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 

6、10. 專業(yè)部門、審計部門與內部控制部門缺乏良好的溝通機制將影響內部控制評價的客觀性。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009476 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 11. 企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，可同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。題號：Qhx009473 所屬課程： 企業(yè)內部控制評

7、價指引 12. 企業(yè)內部控制執(zhí)行中，對每個重要的經(jīng)營活動目標都應該確定相應的風險。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析第2部分 單選題題號：Qhx009494 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 13. 違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（ ）。A、 財務報告重大缺陷B、 非財務報告重大缺陷C、 重要缺陷D、 一般缺陷正確答案：B 解析： 非財務報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術人員紛紛流失；（4）媒體負面

8、新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內部控制評價結果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。題號：Qhx009485 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 14. 內部控制評價與設計不獨立，將影響內部控制評價的（ ）原則。A、 全面性B、 重要性C、 客觀性D、 主觀性正確答案：C 解析： 內部控制評價與設計不獨立將影響內部控制評價的客觀性原則。題號：Qhx009495 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 15. 單位內部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定（ ）。A、 財務部門B、 內部控制評價部門C、 監(jiān)事會D、

9、董事會正確答案：D 解析： 企業(yè)內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲⒈O(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。題號：Qhx009482 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 16. 內部控制評價，是指（ ）對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。A、 企業(yè)財務部門B、 企業(yè)業(yè)務部門C、 企業(yè)董事會或類似全力機構D、 企業(yè)風險管理部門正確答案：C&#

10、160;解析： 內部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。題號：Qhx009489 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 17. 以下因素中可能帶來企業(yè)內生風險的是（ ）。A、 經(jīng)濟環(huán)境B、 政治環(huán)境C、 財務狀況D、 自然事件正確答案：C 解析： 當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)內生風險時，可關注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：人力資源、財務狀況、信息系統(tǒng)。題號：Qhx009488 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 18. 以下因素中可能帶來企業(yè)外生風險的是

11、（ ）。A、 技術變化B、 人力資源C、 財務狀況D、 信息系統(tǒng)正確答案：A 解析： 當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)外生風險?？申P注管理層是否考慮過以下因素帶來的風險：資源供應、技術變化、債權人的要求、競爭對手的行動、經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。題號：Qhx009491 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 19. 與顧客、供應商和其它外部利益關系者就顧客的需求變化進行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內部控制中（ ）要素相關。A、 控制環(huán)境B、 風險評估C、 控制活動D、 信息與溝通正確答案：D 解析： 在信息的處理中，溝通

12、是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內部的上行、下達和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。題號：Qhx009492 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 20. 對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內部控制效果的控制屬于（ ）層面的控制。A、 管理B、 業(yè)務C、 單位D、 財務正確答案：C 解析： 控制在組織內可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務層面。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇傭政策或者公司內部各部門溝通信息的方式會對不同

13、交易產生影響；（2）業(yè)務層面：僅局限與某種交易類型。如，對現(xiàn)金支出的控制只會影響現(xiàn)金支出本身，而不會對商譽記錄或固定資產折舊等其他賬目產生影響。題號：Qhx009496 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 21. 以下說法中不正確的是（ ）。A、 企業(yè)應當根據(jù)年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。B、 內部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。C、 企業(yè)內部控制評價部門不需要關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素

14、。D、 企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后4 個月內報出。正確答案：C 解析： 企業(yè)應當根據(jù)年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內部控制評價報告。內部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。企業(yè)內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。企業(yè)應當以12 月31 日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應

15、于基準日后4 個月內報出。題號：Qhx009493 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 22. 注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。這表明單位內部控制存在的缺陷屬于（ ）。A、 財務報告重大缺陷B、 非財務報告重大缺陷C、 重要缺陷D、 一般缺陷正確答案：A 解析： 企業(yè)財務報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財務報告；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；（4）企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效。題號：Qhx009

16、483 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 23. 內部控制評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，是指內部控制評價應遵守（ ）原則。A、 全面性B、 重要性C、 客觀性D、 主觀性正確答案：A 解析： 企業(yè)實施內部控制評價應當遵循全面性原則，指評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。題號：Qhx009484 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 24. 內部控制評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域，是指內部控制評價應遵守（ ）原則

17、。A、 全面性B、 重要性C、 客觀性D、 主觀性正確答案：B 解析： 企業(yè)實施內部控制評價應當遵循重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。第3部分 多選題題號：Qhx009501 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 25. 內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用（ ）等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)。A、 個別訪談B、 調查問卷C、 穿行測試D、 實地查驗正確答案：ABCD 解析： 內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪

18、談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。題號：Qhx009498 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 26. 內部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。A、 制定評價工作方案B、 建立風險評估制度C、 認定控制缺陷D、 編報評價報告正確答案：ACD 解析： 內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等。題號：Qhx009500 所屬課程： 企業(yè)

19、內部控制評價指引 27. 控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。以下屬于控制活動評價內容的是（ ）。A、 對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范?B、 確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、 員工的職責和控制責任是否得到有效溝通?D、 是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況?正確答案：AB 解析： 控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取

20、適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實施?題號：Qhx009497 所屬課程： 企業(yè)內部控制評價指引 28. 根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范企業(yè)實施內部控制主要為了實現(xiàn)以下哪些目標（ ）。A、 企業(yè)運作合法合規(guī)B、 保障企業(yè)資產安全C、 企業(yè)財務報告可靠D、 企業(yè)運作有效果、有效率正確答案：ABCD 解析： 內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產安全；財務報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)

21、展。練習試卷 提交于 今天 08:08 課程：企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 總題量：28 正確：0 正確率：0 %第1部分 判斷題題號：Qhx014717 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 1. 非貨幣性資產投資分期納稅，限于以非貨幣性資產出資設立新的居民企業(yè)，或將非貨幣性資產注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 非貨幣性資產投資分期納稅，限于以非貨幣性資產出資設立新的居民企業(yè)，或將非貨幣性資產注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。題號：Qhx014719 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015&#

22、160;2. 企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，仍就應該按規(guī)定調增應納稅所得額。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。題號：Qhx014726 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 3. 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）適用于核定征收類居民企業(yè)。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）適用于查賬征收類居民企業(yè)。

23、題號：Qhx014724 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 4. 高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，不得結轉以后納稅年度。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。題號：Qhx014729 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 5. 按照規(guī)定進行特殊性稅務處理的股權或資產劃轉，交易雙方應在

24、協(xié)商一致的基礎上，采取一致處理原則統(tǒng)一進行特殊性稅務處理。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 按照規(guī)定進行特殊性稅務處理的股權或資產劃轉，交易雙方應在協(xié)商一致的基礎上，采取一致處理原則統(tǒng)一進行特殊性稅務處理。題號：Qhx014727 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 6. 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2015年版)自2015年10月1日起施行。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2015年版)自2015年7月1日起施行。題號：Qhx014723

25、 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 7. 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。題號：Qhx014721 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 8. 對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過200萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

26、。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。題號：Qhx014718 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 9. 企業(yè)向未履行功能、承擔風險，無實質性經(jīng)營活動的境外關聯(lián)方支付的費用，在計算企業(yè)應納稅所得額時可以扣除。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)向未履行功能、承擔風險，無實質性經(jīng)營活動的境外關聯(lián)方支付的費用，在計算企業(yè)應納稅所得額時不得扣除。題號：Q

27、hx014722 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 10. 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)、集成電路專用設備生產企業(yè)，自投產年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)、集成電路專用設備生產企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受

28、至期滿為止。題號：Qhx014716 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 11. 企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按稅法規(guī)定進行納稅調整。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。題號：Qhx014715 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 12. 企業(yè)接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。A、

29、 對B、 錯正確答案：A 解析： 企業(yè)接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。第2部分 單選題題號：Qhx014733 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 13. 居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過（ ）期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。A、 3年B、 5年C、 10年D、 15年正確答案：B 解析： 居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年

30、期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx014739 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 14. 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于規(guī)定金額的小型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計入應納稅所得額，按（ ）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、 50% 20%B、 50% 15%C、 60% 20%D、 60% 20%正確答案：A 解析： 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅

31、率繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx014736 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 15. 對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過（ ）的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。A、 3,000元B、 5,000元C、 8,000元D、 10,000元正確答案：B 解析： 對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5,000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。題號：Qhx014732 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 16. 財政

32、部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅2014109號）將“股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%”規(guī)定調整為“股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（ ）”。A、 30%B、 40%C、 50%D、 60%正確答案：C 解析： 財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅2014109號）將“股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%”規(guī)定調整為“股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的50%”。題號：Qhx014738 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變

33、化2014-2015 17. 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于（ ）的小型微利企業(yè)，實行其應納稅所得額減半50%和稅率降低的優(yōu)惠。A、 6萬元（含本數(shù)）B、 10萬元（含本數(shù)）C、 20萬元（含本數(shù)）D、 25萬元（含本數(shù)）正確答案：C 解析： 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx014741 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 18. 中華人民

34、共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）由原來的17張增加到（ ）。A、 21張B、 31張C、 41張D、 51張正確答案：C 解析： 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）由原來的17張增加到41張。題號：Qhx014742 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 19. 關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產投資行為，投資協(xié)議生效后12個月內尚未完成（ ）的，于投資協(xié)議生效時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)。A、 非貨幣性資產交付B、 股權變更登記手續(xù)C、 非貨幣性資產評估D、 股權劃撥登記手續(xù)正確答案：B

35、60;解析： 關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產投資行為，投資協(xié)議生效后12個月內尚未完成股權變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)。題號：Qhx014740 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 20. 居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份達到（ ）以上，應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表。A、 10%（含）B、 20%（含）C、 25%（含）D、 50%（含）正確答案：A 解析： 居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權股份，

36、符合以下情形之一，且按照中國會計制度可確認的，應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表：居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份達到10%（含）以上；題號：Qhx014735 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 21. 自2014年1月1日起至（ ）止，對在21個中國服務外包示范城市的技術先進型服務企業(yè)實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、 2016年12月31日B、 2017年12月31日C、 2018年12月31日D、 2019年12月31日正確答案：C 解析： 自2014年1月1日起至2018年12

37、月31日止，對在21個中國服務外包示范城市的技術先進型服務企業(yè)實行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。題號：Qhx014743 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 22. 100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉其持有的股權或資產,母公司獲得子公司100%的股權支付。母公司按（ ）處理。A、 接受投資B、 收回投資C、 沖減實收資本D、 增加長期股權投資正確答案：D 解析： 100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉其持有的股權或資產,母公司獲得子公司100%的股權支付。母公司按增加長期股權投資處理，子公司按接受投資（

38、包括資本公積）處理。題號：Qhx014737 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 23. 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的（ ）。A、 30%B、 40%C、 50%D、 60%正確答案：D 解析： 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60%。題號：Qhx014730 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 24. 存貨單筆（單項）損失超過（ ）的，無論

39、何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。 A、 100萬元B、 200萬元C、 400萬元D、 500萬元正確答案：D 解析： 存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。第3部分 多選題題號：Qhx014750 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 25. 企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）新增加了以下報表：（ ）。A、 不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表B、 固定資產加速折舊（扣除）明細表C、 減免所得稅額明細表D、 居民企業(yè)參

40、股外國企業(yè)信息報告表正確答案：ABC 解析： 企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）增加了不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表、固定資產加速折舊（扣除）明細表、減免所得稅額明細表三張附表，供季度預繳享受優(yōu)惠政策的納稅人填報。題號：Qhx014749 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 26. 中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足（ ）條件的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當期所得。A、 外國企業(yè)尚未宣布發(fā)放股利B、 外國企業(yè)設立在國家稅務總局指定的非低稅率

41、國家（地區(qū)）C、 外國企業(yè)主要取得積極經(jīng)營活動所得D、 外國企業(yè)年度利潤總額低于500萬元人民幣正確答案：BCD 解析： 中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當期所得：（一）設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）；（二）主要取得積極經(jīng)營活動所得；（三）年度利潤總額低于500萬元人民幣。題號：Qhx014748 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 27. 可以享受新購進固定資產縮短折舊年限或加速折舊優(yōu)惠的六大行業(yè)包括：（ ）。A

42、、 生物藥品制造業(yè)B、 專用設備制造業(yè)C、 鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)D、 計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)正確答案：ABCD 解析： 對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)（以下簡稱六大行業(yè)），2014年1月1日后購進的固定資產（包括自行建造），允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊。題號：Qhx014746 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015

43、0;28. 企業(yè)因接受下列勞務而向境外關聯(lián)方支付的費用，在計算企業(yè)應納稅所得額時不得扣除：（ ）。A、 與企業(yè)承擔功能風險或者經(jīng)營無關的勞務活動B、 關聯(lián)方為保障企業(yè)直接或者間接投資方的投資利益，對企業(yè)實施的控制、管理和監(jiān)督等勞務活動C、 關聯(lián)方提供的，企業(yè)已經(jīng)向第三方購買或者已經(jīng)自行實施的勞務活動D、 企業(yè)雖由于附屬于某個集團而獲得額外收益，但并未接受集團內關聯(lián)方實施的針對該企業(yè)的具體勞務活動正確答案：ABCD 解析： 企業(yè)因接受下列勞務而向境外關聯(lián)方支付的費用，在計算企業(yè)應納稅所得額時不得扣除。1.與企業(yè)承擔功能風險或者經(jīng)營無關的勞務活動；2.關聯(lián)方為保障企業(yè)

44、直接或者間接投資方的投資利益，對企業(yè)實施的控制、管理和監(jiān)督等勞務活動；3.關聯(lián)方提供的，企業(yè)已經(jīng)向第三方購買或者已經(jīng)自行實施的勞務活動；4.企業(yè)雖由于附屬于某個集團而獲得額外收益，但并未接受集團內關聯(lián)方實施的針對該企業(yè)的具體勞務活動；5.已經(jīng)在其他關聯(lián)交易中獲得補償?shù)膭趧栈顒樱?.其他不能為企業(yè)帶來直接或者間接經(jīng)濟利益的勞務活動。練習試卷 提交于 今天 08:08 課程：營改增最新政策解析2015 總題量：19 正確：0 正確率：0 %第1部分 判斷題題號：Qhx013050 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 1. 增值稅中，兼營是指納稅人“兼有”

45、不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的行為。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 納稅人“兼有”不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的行為屬于混業(yè)經(jīng)營。題號：Qhx013046 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 2. 增值稅銷售額即為納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務取得的全部價款。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用題號：Qhx013043 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 3. 

46、根據(jù)國稅201457號文，個體戶月銷售額不超過3萬元的免征增值稅或營業(yè)稅。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 國稅201457號規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅或營業(yè)稅。題號：Qhx013049 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 4. 免征增值稅項目經(jīng)申請后可以抵扣進項稅額。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 根據(jù)財稅201337號規(guī)定，免征增值稅的項目，其對應進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx013044 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 

47、;5. 開始將電信業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點的政策文件是財稅2013106號文。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 開始將電信業(yè)納入營改增試點的政策文件是財稅201443號文，而財稅2013106號文主要是將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營改增試點。題號：Qhx013052 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 6. 提供應稅服務必須是有償?shù)?，其中有償是指取得貨幣、貨物或者其他?jīng)濟利益。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 提供應稅服務，是指有償提供應稅服務，但不包括非營業(yè)活動中提供的應稅服務。有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利

48、益。題號：Qhx013047 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 7. 增值稅下，適用免稅的納稅人不一定享受了稅收優(yōu)惠。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx013051 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 8. 根據(jù)財稅201450號文的規(guī)定：境內取得水路運輸許可證，并以水路運輸方式提供國際運輸服務的單位，適用增值稅零稅率。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 據(jù)財稅201450號， 境內的單位和個人取得交通部門頒發(fā)的國際班輪運輸經(jīng)營資格登記證或加注國際客貨運輸?shù)乃愤\輸許可證，并以

49、水路運輸方式提供國際運輸服務的，適用增值稅零稅率政策。第2部分 單選題題號：Qhx013058 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 9. 某政府認可的公益性機構于20×4年9月通過中國電信設立了手機短信公益特服號，用于接受社會捐款，10月該公益號共獲得捐款100萬元，電信集團收取該公益機構各種價外費用合計3萬元，月底，電信集團將該公益號上的98萬元支付給了公益機構。則電信集團提供該公益特服號獲得的應稅銷售額為（ ）。A、 100萬B、 5萬C、 2萬D、 98萬正確答案：B 解析： 根據(jù)財稅201443號文的規(guī)定：中國移動通信集團公司、中國

50、聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構接受捐款服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額。故12月，電信集團就該公益特服號獲得的應稅銷售額為：100萬+3萬-98萬=5萬元。題號：Qhx013059 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 10. 營改增后，境內外勞務判定原則為“屬人”和“收入來源地”相結合。根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列跨境服務行為中屬于在我國境內提供增值稅應稅服務的是（ ）。A、 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務B、 境外單位或個人向境內單位或個人有償提

51、供在境內消費的應稅服務C、 境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產D、 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形正確答案：B 解析： 在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。境外單位或個人向境內單位或個人有償提供在境內消費的應稅服務，其接收方在境內，因而屬于在我國境內提供增值稅應稅服務。題號：Qhx013062 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 11. 在計算增值稅應納稅額時，下述情形中進項不得抵扣的是（ ）。A、 適用簡易計稅方法計稅項目B、 非正常損失的購進貨物和在產品C、 提供給員工的集體福利品D、 此處所列

52、的全部選項正確答案：D 解析： 用簡易計稅方法計稅項目、集體福利的購進貨物或者應稅勞務以及非正常損失的購進貨物均屬于進項稅額不得從應納稅額中抵扣的項目。題號：Qhx013054 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 12. 以下行業(yè)中，尚未納入營業(yè)稅改增值稅試點范圍內的是（ ）。A、 建筑業(yè)B、 電信業(yè)C、 船舶運輸業(yè)D、 廣播影視服務業(yè)正確答案：A 解析： 船舶運輸和廣播影視服務分別屬于首批納入營改增試點行業(yè)中的交通運輸業(yè)和（部分）現(xiàn)代服務業(yè)，電信業(yè)于2014年納入營改增范圍內。截止目前，建筑業(yè)尚適用營業(yè)稅，預計該行業(yè)于2015年

53、開始推行營改增工作。題號：Qhx013053 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 13. 營業(yè)稅改增值稅后，可能給企業(yè)帶來的影響不包括（ ）。A、 納稅人身份的選擇B、 業(yè)務流程的再造C、 交易對手的選擇D、 失去在流轉稅上稅收籌劃的可行性正確答案：D 解析： 營改增只是將企業(yè)適用營業(yè)稅的應稅業(yè)務納入增值稅征稅范圍內。企業(yè)仍然可以通過納稅人身份選擇、業(yè)務流程調整或交易方選擇等方式進行流轉稅稅收籌劃，減輕稅負。題號：Qhx013057 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 14. W企業(yè)稅務會計小張對公司經(jīng)常發(fā)生的增值稅應稅業(yè)務及

54、其對應的增值稅進項扣稅憑證和扣稅額做出了如下歸納：        增值稅扣稅憑證抵扣額1.貨物進口海關進口增值稅專用繳款書增值稅額2.向農戶收購農產品農產品收購發(fā)票買價×增值稅率（17%）3.接收境外應稅勞務稅收繳款憑證增值稅額上述小張的三個觀點中，存在錯誤的是（ ）。A、 1B、 2C、 3D、 所有觀點正確正確答案：B 解析： 根據(jù)增值稅暫行條例第八條的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進農產品取得農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額進行抵扣，其中，

55、進項稅額計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。題號：Qhx013061 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 15. 企業(yè)的下述行為將被認定為視同銷售或提供應稅服務的是（ ）。A、 藥品企業(yè)提供給老顧客后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥B、 電信營業(yè)廳為用戶提供積分免費兌換短信服務C、 電信營業(yè)廳為用戶提供積分免費兌換雨傘等禮品D、 電信營業(yè)廳為用戶提供積分免費兌換通話時長服務正確答案：C 解析： 藥品生產企業(yè)銷售自產創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。向其他單位或者個人無償

56、提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，視同提供應稅服務。因此，企業(yè)以積分兌換形式贈送的除電信服務以外的應稅服務，視同提供應稅服務，應繳納增值稅，相應取得的進項稅額按規(guī)定進行抵扣。題號：Qhx013060 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 16. 下列混合銷售行為需要交納營業(yè)稅的是（ ）。A、 貨物生產企業(yè)的混合銷售行為B、 企業(yè)性單位的混合銷售行為C、 個體工商戶的混合銷售行為D、 個人的混合銷售行為正確答案：D 解析： 從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視

57、為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，統(tǒng)一繳納營業(yè)稅。第3部分 多選題題號：Qhx013063 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 17. 當前稅法規(guī)定，下列企業(yè)經(jīng)營活動的增值稅納稅額可以采取簡易計稅方法的是（ ）。A、 電信公司通過衛(wèi)星提供通話服務B、 影視城提供電影放映服務C、 建筑公司提供建筑施工服務D、 租賃公司提供飛機租賃服務正確答案：ABD 解析： 建筑施工企業(yè)在目前的稅收體制下繳納營業(yè)稅。題號：Qhx013064 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 18. 上海某國際

58、港務公司，于20×4取得了國際班輪運輸經(jīng)營資格證，其提供的下列業(yè)務中，可享受增值稅免稅優(yōu)惠的是（ ）。A、 通過公司自有貨輪提供國際運輸服務B、 通過代理人，間接為客戶辦理貨物的國際運輸相關手續(xù)C、 間接為委托人聯(lián)系安排靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關業(yè)務手續(xù)D、 接受客戶委托，通過代理人為客戶從事國際運輸?shù)呢涊嗊M出港口辦理相關業(yè)務手續(xù)，經(jīng)協(xié)商，向客戶收取的代理服務收入通過非金融機構進行結算正確答案：BC 解析： 根據(jù)財稅201450號文，通過公司自有貨輪提供國際運輸服務,適用增值稅零稅率而非免稅。根據(jù)財稅201442號文，試點納稅人提供國際貨物運輸代理服務，向委托人收取的全部代理服務收入，以及向其他代理人支付的全部代理費用，必須通過金