商業(yè)銀行分析考核指標體系

1、商業(yè)銀行分析考核指標體系大類具體指標屬性計算公式備注盈利能力指標撥備及費用前利潤絕對指標稅前利潤+資產(chǎn)減值損失+業(yè)務及管理費用考慮了撥備提取不平衡的缺點撥備前營業(yè)利潤絕對指標稅前利潤+資產(chǎn)減值損失考慮了費用列支不平衡、撥備提取不平衡的缺點稅前利潤絕對指標凈利潤絕對指標本行股東享有凈利潤絕對指標集團層面，合并報表中扣除少數(shù)股東享有的凈利潤全面攤薄資產(chǎn)回報率相對指標凈利潤/期末資產(chǎn)余額*100%上市公司指標平均資產(chǎn)回報率相對指標凈利潤/資產(chǎn)平均余額*100%上市公司指標，考慮新股，可轉(zhuǎn)債因素全面攤薄權(quán)益回報率相對指標本行股東享有凈利潤/期末本行股東享有所有者權(quán)益余額*100%集團層面，不適合分支機

2、構(gòu)平均權(quán)益回報率相對指標本行股東享有凈利潤/本行股東享有所有者權(quán)益期末余額*100%集團層面，不適合分支機構(gòu)經(jīng)濟增加值（EVA)絕對指標1、稅后凈經(jīng)營利潤-資本成本2、凈利潤-資本額*預期資本回報率3、凈利潤-經(jīng)濟資本配置額*預期資本回報率我國大多數(shù)商業(yè)銀行開始應用，但經(jīng)濟資本的計量和配置是比較復雜的專業(yè)問題，需要建模解決。經(jīng)風險調(diào)整的資本回報率（RAROC）相對指標1、經(jīng)風險調(diào)整的收益/經(jīng)濟資本*100%2、扣除預期損失后得到的凈利潤/經(jīng)濟資本*100%3、凈利潤/經(jīng)濟資本配置額*100%股東價值指標全面攤薄每股收益絕對指標涉及普通股股份總數(shù)、股價等，不適用于非上市公司基本每股收益絕對指標每

3、股股利絕對指標每股凈資產(chǎn)絕對指標市盈率相對指標股票市價/基本每股收益市凈率相對指標股票市價/每股凈資產(chǎn)成本收入指標利息收入絕對指標利息支出絕對指標手續(xù)費凈收入絕對指標其他營業(yè)凈收入絕對指標營業(yè)外凈收入絕對指標營業(yè)稅金及附加絕對指標稅收政策因素，不予考核業(yè)務及管理費用絕對指標貸款減值準備絕對指標非信貸資產(chǎn)減值準備絕對指標所得稅費用絕對指標成本收入比相對指標業(yè)務管理費/營業(yè)凈收入*100%凈利息收益率相對指標利息凈收入/生息資產(chǎn)平均余額*100%衡量生息資產(chǎn)在其利息收入中扣除全部利息支出后的回報水平，綜合性很強，很大程度反映所有生息資產(chǎn)和付息負債的綜合回報水平，對利息凈收入有很強的解釋能力。凈利息

4、差相對指標生息資產(chǎn)平均收益率-付息負債平均負債率實際利差水平，反映生息資產(chǎn)業(yè)務的盈利空間。生息資產(chǎn)平均收益率相對指標生息資產(chǎn)利息收入/生息資產(chǎn)平均余額*100%附屬指標，可根據(jù)需要進一步細分到更詳細的業(yè)務品種。貸款平均收益率相對指標貸款利息收入/貸款平均余額*100%證券投資平均收益率相對指標證券投資利息收入/證券投資平均余額*100%付息負債平均付息率相對指標付息負債利息支出/付息負債平均余額*100%存款平均付息率相對指標存款利息支出/存款平均余額*100%信貸成本率相對指標當期提取貸款減值準備/貸款平均余額*100%衡量貸款的風險水平有效稅率相對指標所得稅費用/稅前利潤*100%所得稅納

5、稅調(diào)整后的衡量指標，受銀行應稅事務管理水平影響資產(chǎn)質(zhì)量指標不良貸款額絕對指標不良貸款率相對指標不良貸款額/貸款總額*100%結(jié)構(gòu)指標利息凈收入占比相對指標利息凈收入/營業(yè)凈收入*100%反映利差收入的水平及中間業(yè)務收入水平，反映銀行業(yè)務轉(zhuǎn)型的力度。非利息收入占比相對指標非利息收入/營業(yè)凈收入*100%手續(xù)費及傭金凈收入占比相對指標手續(xù)費及傭金凈收入/營業(yè)凈收入*100%其他營業(yè)凈收入占比相對指標其他營業(yè)凈收入/營業(yè)凈收入*100%員工費用占比相對指標人力費用/營業(yè)費用*100%員工待遇，一般總行規(guī)定定期存款占比相對指標定期存款/各項存款總額*100%存款結(jié)構(gòu)，可得出付息成本大小（一般定期存款成

6、本高）新增定期存款占比相對指標新增定期存款/新增存款總額*100%效率指標人均撥備及費用前利潤絕對指標反映員工在投入產(chǎn)出方面的效率人均撥備前利潤絕對指標人均稅前利潤絕對指標人均凈利潤絕對指標人均營業(yè)凈收入絕對指標人均利息凈收入絕對指標人均手續(xù)費和傭金凈收入絕對指標人均費用絕對指標人均工資絕對指標人均資產(chǎn)絕對指標人均貸款絕對指標人均存款絕對指標網(wǎng)均撥備及費用前利潤絕對指標反映網(wǎng)點在投入產(chǎn)出方面的效率網(wǎng)均撥備前利潤絕對指標網(wǎng)均稅前利潤絕對指標網(wǎng)均凈利潤絕對指標網(wǎng)均營業(yè)凈收入絕對指標網(wǎng)均利息凈收入絕對指標網(wǎng)均手續(xù)費和傭金凈收入絕對指標網(wǎng)均費用絕對指標網(wǎng)均工資絕對指標網(wǎng)均資產(chǎn)絕對指標網(wǎng)均貸款絕對指標網(wǎng)

7、均存款絕對指標規(guī)模指標資產(chǎn)總額絕對指標存款總額絕對指標貸款總額絕對指標債券投資絕對指標資金業(yè)務絕對指標系統(tǒng)外融資絕對指標網(wǎng)點數(shù)絕對指標從業(yè)人員人數(shù)絕對指標負債總額絕對指標成長性指標凈利潤增長率相對指標（凈利潤期末余額-期初余額）/期末余額*100%衡量銀行現(xiàn)在和未來的成長能力的指標本行股東享有凈利潤增長率相對指標（本行股東享有凈利潤期末余額-期初余額）/期末余額*100%手續(xù)費及傭金凈收入增長率相對指標（手續(xù)費及傭金凈收入期末余額-期初余額）/期末余額*100%手續(xù)費及傭金收入增長率相對指標（手續(xù)費及傭金收入期末余額-期初余額）/期末余額*100%資產(chǎn)增長額絕對指標負債增長額絕對指標貸款增長額

8、絕對指標存款增長額絕對指標資產(chǎn)增長率相對指標（資產(chǎn)期末余額-期初余額）/期末余額*100%負債增長率相對指標（負債期末余額-期初余額）/期末余額*100%貸款增長率相對指標（貸款期末余額-期初余額）/期末余額*100%存款增長率相對指標（存款期末余額-期初余額）/期末余額*100%資本充足指標核心資本充足率相對指標（核心資本-核心扣除項）/（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）*100%資本充足率相對指標（資本-扣除項）/（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）*100%財務風險指標撥備覆蓋率相對指標貸款撥備余額/不良貸款額*100%財務風險指標中最主要的指標，衡量銀行保有的不良貸款減值準備對不良貸款的覆蓋水平貸存比相對指標各項貸款余額/各項存款余額%100%資金運用風險貸款總額準備金率相對指標貸款撥備余額/貸款總額*100%附屬指標，可根據(jù)需要進一步細分到更詳細的業(yè)務品種。應付利息保有率相對指標應付利息余額