【每日一法】《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標

1、 【每日一法】全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引(試行 全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司按照“可把控、可舉證、可識別”的原則，對全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則(試行 規(guī)定的六項掛牌條件進行細化，形成基本標準如下：一、依法設立且存續(xù)滿兩年(一 依法設立，是指公司依據(jù)公司法等法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機關申請登記，并已取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。1、公司設立的主體、程序合法、合規(guī)。(1國有企業(yè)需提供相應的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或國務院、地方政府授權的其他部門、機構關于國有股權設置的批復文件。(2外商投資企業(yè)須提供商務主管部門出具的設立批復文件。(3公司法修改(2006年1月1

2、日 前設立的股份公司，須取得國務院授權部門或者省級人民政府的批準文件。2、公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應符合公司法相關規(guī)定。(1以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等非貨幣財產(chǎn)出資的，應當評估作價，核實財產(chǎn)，明確權屬，財產(chǎn)權轉移手續(xù)辦理完畢。(2以國有資產(chǎn)出資的，應遵守有關國有資產(chǎn)評估的規(guī)定。(3公司注冊資本繳足，不存在出資不實情形。(二 存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個完整的會計年度。(三 有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時間可以從有限責任公司成立之日起計算。整體變更不應改變歷史成本計價原則，不應根據(jù)資產(chǎn)評估結果進行賬務調整，應以改制基準日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股

3、份有限公司股本。申報財務報表最近一期截止日不得早于改制基準日。二、業(yè)務明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力(一 業(yè)務明確，是指公司能夠明確、具體地闡述其經(jīng)營的業(yè)務、產(chǎn)品或服務、用途及其商業(yè)模式等信息。 (二 公司可同時經(jīng)營一種或多種業(yè)務，每種業(yè)務應具有相應的關鍵資源要素，該要素組成應具有投入、處理和產(chǎn)出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費用等相匹配。1、公司業(yè)務如需主管部門審批，應取得相應的資質、許可或特許經(jīng)營權等。2、公司業(yè)務須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質量、安全等要求。(三 持續(xù)經(jīng)營能力，是指公司基于報告期內的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在可預見的將來，有能力按照既定目標持續(xù)經(jīng)營下去。1

4、、公司業(yè)務在報告期內應有持續(xù)的營運記錄，不應僅存在偶發(fā)性交易或事項。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。2、公司應按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制并披露報告期內的財務報表，公司不存在中國注冊會計師審計準則第1324號持續(xù)經(jīng)營中列舉的影響其持續(xù)經(jīng)營能力的相關事項，并由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所出具標準無保留意見的審計報告。財務報表被出具帶強調事項段的無保留審計意見的，應全文披露審計報告正文以及董事會、監(jiān)事會和注冊會計師對強調事項的詳細說明，并披露董事會和監(jiān)事會對審計報告涉及事項的處理情況，說明該事項對公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項是否已予糾正。

5、3、公司不存在依據(jù)公司法第一百八十一條規(guī)定解散的情形，或法院依法受理重整、和解或者破產(chǎn)申請。三、公司治理機制健全，合法規(guī)范經(jīng)營(一 公司治理機制健全，是指公司按規(guī)定建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層(以下簡稱“三會一層”組成的公司治理架構，制定相應的公司治理制度，并能證明有效運行，保護股東權益。1、公司依法建立“三會一層”，并按照公司法、非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法及非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號章程必備條款等規(guī)定建立公司治理制度。2、公司“三會一層”應按照公司治理制度進行規(guī)范運作。在報告期內的有限公司階段應遵守公司法的相關規(guī)定。3、公司董事會應對報告期內公司治理機制執(zhí)行情況進行討論、評估。

6、 (二 合法合規(guī)經(jīng)營，是指公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員須依法開展經(jīng)營活動，經(jīng)營行為合法、合規(guī)，不存在重大違法違規(guī)行為。1、公司的重大違法違規(guī)行為是指公司最近24個月內因違犯國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為，受到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。(1行政處罰是指經(jīng)濟管理部門對涉及公司經(jīng)營活動的違法違規(guī)行為給予的行政處罰。(2重大違法違規(guī)情形是指，凡被行政處罰的實施機關給予沒收違法所得、沒收非法財物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機關依法認定不屬于的除外; 被行政處罰的實施機關給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機關認定該行為不屬于重

7、大違法違規(guī)行為的外，都視為重大違法違規(guī)情形。(3公司最近24個月內不存在涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見的情形。2、控股股東、實際控制人合法合規(guī)，最近24個月內不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：(1控股股東、實際控制人受刑事處罰;(2受到與公司規(guī)范經(jīng)營相關的行政處罰，且情節(jié)嚴重; 情節(jié)嚴重的界定參照前述規(guī)定;(3涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見。3、現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應具備和遵守公司法規(guī)定的任職資格和義務，不應存在最近24個月內受到中國證監(jiān)會行政處罰或者被采取證券市場禁入措施的情形。(三 公司報告期內不應存在股東包括控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方占用公

8、司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。如有，應在申請掛牌前予以歸還或規(guī)范。(四 公司應設有獨立財務部門進行獨立的財務會計核算，相關會計政策能如實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。四、股權明晰，股票發(fā)行和轉讓行為合法合規(guī)(一 股權明晰，是指公司的股權結構清晰，權屬分明，真實確定，合法合規(guī)，股東特別是控股股東、實際控制人及其關聯(lián)股東或實際支配的股東持有公司的股份不存在權屬爭議或潛在糾紛。 1、公司的股東不存在國家法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定不適宜擔任股東的情形。2、申請掛牌前存在國有股權轉讓的情形，應遵守國資管理規(guī)定。3、申請掛牌前外商投資企業(yè)的股權轉讓應遵守商務部門的規(guī)定。(二 股票發(fā)行和轉讓合

9、法合規(guī)，是指公司的股票發(fā)行和轉讓依法履行必要內部決議、外部審批(如有 程序，股票轉讓須符合限售的規(guī)定。1、公司股票發(fā)行和轉讓行為合法合規(guī)，不存在下列情形：(1最近36個月內未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;(2違法行為雖然發(fā)生在36個月前，目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，但非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法實施前形成的股東超200人的股份有限公司經(jīng)中國證監(jiān)會確認的除外。2、公司股票限售安排應符合公司法和全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則(試行 的有關規(guī)定。(三 在區(qū)域股權市場及其他交易市場進行權益轉讓的公司，申請股票在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌前的發(fā)行和轉讓等行為應合法合規(guī)。(四 公司的控股子公司或納入合并報表的