制造業(yè)會計制設(shè)計案例

1、會計制度設(shè)計案例設(shè)計者名字：韋清騰 倪靜設(shè)計者編號：201309010051 201309010036設(shè)計者學(xué)院：商 學(xué) 院 設(shè)計者班級：2013級會計一班二0一六年十月二十日公司簡介貴州茅臺酒股份有限公司位于貴州省仁懷市茅臺鎮(zhèn)醬酒核心產(chǎn)區(qū)，位置毗鄰風(fēng)光秀麗的赤水河。公司以“釀造高品位的生活”為使命，“打造世界蒸餾酒第一品牌”。公司擁有茅臺酒、漢醬、仁酒、王子酒、迎賓酒等醬酒產(chǎn)品。茅臺酒是著名蒸餾酒，譽稱國酒。茅臺鎮(zhèn)歷來是黔北名鎮(zhèn)，古有“川鹽走貴州，秦商聚茅臺”的寫照，茅臺鎮(zhèn)是中國醬酒圣地，域內(nèi)白酒業(yè)興盛，1915年茅臺酒在巴拿馬萬國博覽會上榮獲金獎；1935年中國工農(nóng)紅軍長征在茅臺四渡赤水。

2、茅臺鎮(zhèn)集古鹽文化、長征文化和酒文化于一體，被譽為“中國第一酒鎮(zhèn)”。一、企業(yè)會計機構(gòu)的設(shè)置二、各財務(wù)崗職責(zé)（1）財務(wù)主管：主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運營所需資金，完成企業(yè)財務(wù)計劃。 1.具體負責(zé)本企業(yè)的資金籌措，投放、收入分配等工作。 2.定期開展經(jīng)濟活動分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理活動的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。 3.多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果。 4.參與組織制定本企業(yè)的各項財務(wù)制度，按期編制財務(wù)成本計劃、信貸計劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 5.組織會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)會計人員的考核，參與研究會計人員的任用與調(diào)整工作。 （

3、2）會計主管1.負責(zé)財務(wù)部的日常工作，組織制定財務(wù)部的工作計劃和有關(guān)財務(wù)制度的擬定工作，參與有關(guān)經(jīng)濟合同的制定，并檢查、監(jiān)督計劃和合同的執(zhí)行情況。 2.正確設(shè)置賬務(wù)核算體系、確定會計核算方法和核算原則。 3.及時地做好賬務(wù)和結(jié)算工作 4.負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。 5.及時做好會計憑證、賬冊、報表等會計資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。 6.會同有關(guān)部門，組織經(jīng)費預(yù)算、決算的編制工作。 7.負責(zé)工資核算。 （3）出納1.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日記報表，及時查清未達帳項。 2.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 3.保管現(xiàn)金，票據(jù)及

4、銀行存款等事項以及各種有價證劵，保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來票證。 4.所得稅申報扣繳業(yè)務(wù)處理。 5.備用金核對。 （4）銷售會計1.會同有關(guān)部門制定產(chǎn)品管理與核算辦法。 2.參與銷售編制計劃和利潤計劃并監(jiān)督其執(zhí)行情況。 3.負責(zé)登記產(chǎn)成品、銷售、應(yīng)收款、稅金和利潤明細賬以及發(fā)出商品的有關(guān)記錄，并負責(zé)應(yīng)收款項的及時清算和稅金的上交。 4.計算產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用和營業(yè)外支出。 5.編制銷售和利潤報表并分析計劃的完成情況。 （5）工資核算1.會同有關(guān)部門制定工資管理和核算辦法，參與編制工資計劃。2.計算并發(fā)放工資和獎金。 3.負責(zé)工資和獎金的分配與核算。 4.計算提取應(yīng)付福利費并

5、監(jiān)督其使用情況。 （6）成本會計1.編制成本費用的計劃，并分析其執(zhí)行情況。 2.核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，控制生產(chǎn)費用。 3.進行成本和費用的分析和考核。 4.協(xié)助管理參與在產(chǎn)品和半成品的清查盤點等。 5.開展部門和車間、班組經(jīng)濟核算。 （7）稽核崗位1.在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬之前，根據(jù)預(yù)算、計劃和其他文件規(guī)定，審核財務(wù)收支、財產(chǎn)收發(fā)等會計憑證是否合法、合理和正確（包括內(nèi)容的真實性和數(shù)字的準確性）。 2.在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬之后，對會計憑證、賬簿、報表的記錄進行復(fù)核，以糾正記錄的差錯和檢查記錄有無篡改等情況。 （8）固定資產(chǎn)核算1.會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實施辦法。 2.參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固

6、定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃。 3.負責(zé)固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)報表。 4.計提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費用。 5.參與固定資產(chǎn)的清點盤查，分析固定資產(chǎn)的使用效果。四、內(nèi)部控制制度對會計人員實行獎罰制度（如懲罰挪用公款的人員，獎勵舉報的會計人員）。1、 庫存現(xiàn)金：配備專職出納人員，負責(zé)處理現(xiàn)金的出納和保管工作，其他于此無關(guān)人員，不準在現(xiàn)金出納柜內(nèi)擅自出人；使用備用金的部門，要由專人負責(zé)，嚴格按照規(guī)定范圍使用，財務(wù)部應(yīng)定期進行檢查；各分公司、部門報銷審核，需由現(xiàn)金出納備案的部門負責(zé)人蓋章方有效(如須更換部門負責(zé)人章需事先經(jīng)有關(guān)部門審核批準)。并且應(yīng)該至少每月盤點一次庫存現(xiàn)金。庫

7、存現(xiàn)金清查盤點表單位名稱： 年 月 日 幣種：人民幣 金額單位：元面 值實際盤點張數(shù)盤點金額賬面金額盤盈金額盤虧金額備 注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合 計現(xiàn)金出納： 監(jiān)盤人： 制表人：2、銀行存款：預(yù)留銀行的印鑒章及財務(wù)專用章和法人專用章應(yīng)當(dāng)分開保管； 建立支票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用；作廢支票應(yīng)辦理注銷手續(xù)；專人負責(zé)保管空白支票。應(yīng)該每月與銀行讀銀行存款進行核對。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 金額單位：元項目余額項目余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額 加：銀行已收、企業(yè)未收款 加：企業(yè)已收、銀行未收款 減：銀行已付、企業(yè)未付款 減：企業(yè)已付、銀行未付款

8、調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額銀行存款管理人員： 制表人：3、應(yīng)收賬款管理：于資金緊張或其他原因需本公司開具商業(yè)承兌匯票時，首先需報財務(wù)部經(jīng)理，然后審核其借款單相關(guān)要素是否正確，無誤后開具商票，由經(jīng)辦人簽收后背書，并登記備查，安排好到期資金，承兌付款。每月統(tǒng)計本年度新增客戶欠款情況，并及時報組長備用，再報經(jīng)營部、清欠辦；每月定期報告公司資金回籠情況。4、存貨管理：每月由公司儲運部組織存貨的盤點工作，財務(wù)必須由專人參加全程盤點，采用永續(xù)盤存制，并做好相應(yīng)的盤點記錄，做到賬實，帳卡，帳表，賬賬相符。5、固定資產(chǎn)管理：組織固定資產(chǎn)封存、變賣、調(diào)撥和盤盈盤虧的審查鑒定工作。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。企業(yè)的固定資產(chǎn)對任何部門或個人都無權(quán)無償外借。特殊情況經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，財務(wù)部門可以實行租賃辦法，由財務(wù)部門統(tǒng)一收取租賃費。6、出差人員差旅費管理：差旅費報銷程序，各出差人員報銷差旅費應(yīng)填寫差旅費報銷單，并加蓋部門負責(zé)人章后，報銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根