賓館財(cái)務(wù)管理制度

1、賓館財(cái)務(wù)管理制度賓館家具、用具財(cái)務(wù)管理制度1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)方案由各使用部門(mén)根據(jù) 營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)方案報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)。2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)本錢(qián)包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。 家具、用具購(gòu)進(jìn)后作出賬務(wù)處理在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用一低值易耗品科 目入賬。3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé) 任同時(shí)必須做好日常修理工作。4、修理家具、用具所用的開(kāi)支以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用一修理費(fèi)列 支。5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。 報(bào)廢的家具出售時(shí)其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入處理。6、喪失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門(mén)寫(xiě)明原因向部 門(mén)經(jīng)理報(bào)告轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部

2、審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為喪失、毀損 由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門(mén)賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入 " 處 理。7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理 收益 "或“待處理?yè)p失科目賬戶查明原因并分別不同情況審批 轉(zhuǎn)入“壞賬損失或“營(yíng)業(yè)外收入處理。固定資金管理制度1、賓館的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金占用固定資金直接影 響流動(dòng)資金的運(yùn)用因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。2、賓館及各部門(mén)必須節(jié)約使用國(guó)定資金充分利用已置的固定 資產(chǎn)每月均需核算固定資金利用率季度檢查、年終清算考核各部 門(mén)使用固定資金的效果；3、全面推行部門(mén)獨(dú)立核算同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度即 按各部門(mén)擁有的固

3、定資產(chǎn)實(shí)績(jī)攤繳占用費(fèi)攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí) 行促使各部門(mén)充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能壓縮固定資金的使用；4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng) 批準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。賓館資金籌集管理制度1、賓館籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食效勞行業(yè) 財(cái)務(wù)制定規(guī)定可一次或分期籌集。2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借 款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)經(jīng)總經(jīng)理 室決定投資者增加投資額也是一種方式。3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：(1) 賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押向銀行或其他單位借款借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。2)借款余額不得超過(guò)賓館的實(shí)收

4、資本重大工程或借款余額 已超過(guò)實(shí)收資本的 20% 以上的借款應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)。4、對(duì)各方籌集的資金應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用不許 挪作他用。5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理大額開(kāi)支一般 要事先列入財(cái)務(wù)方案并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。賓館經(jīng)費(fèi)支出管理制度1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等必須根據(jù) 實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出不得以編 制定額、預(yù)算方案數(shù)字列支；2、購(gòu)入賓館辦公用品和材料直接列為經(jīng)費(fèi)支出但單位較大、 數(shù)量大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀 行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。4、撥給所屬部門(mén)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援 單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存直接列為經(jīng)費(fèi)支出并同 時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶以后開(kāi)支