企業(yè)會(huì)計(jì)與所得稅差異及調(diào)整考試課后作業(yè)全

1、編輯，查找，輸入標(biāo)題或關(guān)鍵字1. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)（12 ）%的，超過(guò)部分進(jìn)行調(diào)增處理。2. A企業(yè)有一生產(chǎn)設(shè)備，原值（與計(jì)稅成本相同）50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用平均年限法按6年進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。企業(yè)未進(jìn)行縮短折舊年限稅收優(yōu)惠的備案。稅法年折舊額為（4.8 ）萬(wàn)元3. A公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要采取融資租賃方式租入生產(chǎn)設(shè)備一套，租期5年，該生產(chǎn)設(shè)備公允價(jià)值50.5萬(wàn)元，A公司每年支付租金14萬(wàn)元。租賃期滿設(shè)備所有權(quán)交付A公司。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為2.5萬(wàn)元，A公司對(duì)該設(shè)備采用直線法進(jìn)行折舊，對(duì)未確認(rèn)融資費(fèi)用采用實(shí)際利率法

2、進(jìn)行分?jǐn)?。出租人?nèi)含利率為12，最低租賃付款額現(xiàn)值為50.5萬(wàn)元。所得稅稅率25。A執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（50.5）萬(wàn)元。4. 對(duì)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)的實(shí)際年限低于稅法規(guī)定的，在稅法規(guī)定折舊年限內(nèi)多計(jì)提折舊時(shí)作（調(diào)增 ）處理，少計(jì)提折舊時(shí)作（調(diào)減 ）處理。、5. 債權(quán)人取得股權(quán)的公允價(jià)值與債權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ) ）之間的差額，作為債務(wù)重組損失。債務(wù)人支付股權(quán)的公允價(jià)值與應(yīng)付債務(wù)（計(jì)稅基礎(chǔ) ）之間的差額，作為債務(wù)重組所得。6. 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，房屋、建筑物計(jì)算折舊的最低年限為（20 ）。7. 如果債務(wù)人確認(rèn)的債務(wù)重組所得金額超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（20% ）的，可分

3、5年分期計(jì)入應(yīng)納稅所得。8. 債權(quán)人方收到無(wú)形資產(chǎn)償債，會(huì)計(jì)上按應(yīng)收債權(quán)（賬面價(jià)值、）入賬，所得稅上應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)的（公允價(jià)值 ）作為計(jì)稅基礎(chǔ)。9. 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等計(jì)算折舊的最低年限為（5 ）。10. 企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入（銷售費(fèi)用 ）科目。11.債權(quán)人允許債務(wù)人以投資資產(chǎn)清償債務(wù)，則換入投資資產(chǎn)計(jì)稅成本應(yīng)等于投資資產(chǎn)的公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)12.按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)薪金總額（2.5% ）的部分準(zhǔn)予扣除。13.A公司欠B公司應(yīng)付賬款40萬(wàn)元，A公司

4、以持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資清償，股權(quán)投資賬面余額為30萬(wàn)元（計(jì)稅成本），公允價(jià)值為35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為0.3萬(wàn)元。則A公司所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)做（調(diào)增）處理。14. 債權(quán)人允許債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值現(xiàn)金償債，則債務(wù)賬面價(jià)值與償還現(xiàn)金之間的差額在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)計(jì)入（營(yíng)業(yè)外支出）。15.企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定捐贈(zèng)支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出資本性支出 比較會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入確認(rèn)條件時(shí)，在稅法上不需要考慮的條件是（經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)16.債務(wù)人方以固定資產(chǎn)償債會(huì)計(jì)上按（賬面價(jià)值）轉(zhuǎn)賬，所得稅上應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)處理。17.A公司2008年1月1日，與B公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，購(gòu)買一需安裝的大型設(shè)備，收到增值稅發(fā)票，價(jià)

5、款900萬(wàn)元，增值稅153萬(wàn)元，約定分5年每年末付款210.6萬(wàn)元。2008年1月1日收到設(shè)備并交付安裝。2008年12月31日安裝完工交付使用，共發(fā)生安裝費(fèi)47萬(wàn)元。假定A公司決定采用10作為折現(xiàn)率。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，直線法折舊。假設(shè)稅法規(guī)定折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值及折舊方法與會(huì)計(jì)規(guī)定一致。該企業(yè)未實(shí)行抵扣固定資產(chǎn)增值稅。2008年度A企業(yè)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1100萬(wàn)元18.A公司以庫(kù)存商品甲換取B公司庫(kù)存商品乙。A公司甲商品賬面成本（計(jì)稅成本）21萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格20萬(wàn)元。B公司乙商品賬面成本（計(jì)稅成本）18萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格20萬(wàn)元。A公司與B公司互開增值稅專用發(fā)票。 A、B公司均

6、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。則A公司計(jì)稅成本為（20 ）萬(wàn)元。19.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證（預(yù)計(jì)負(fù)債）不予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作（調(diào)增，）處理，但對(duì)實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出準(zhǔn)予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作（調(diào)減 ）處理。20.企業(yè)發(fā)生損失的存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)賬面價(jià)值不一致時(shí)，企業(yè)應(yīng)按（計(jì)稅基礎(chǔ)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申請(qǐng)扣除，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)金額進(jìn)行調(diào)整。 21債務(wù)人以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)將債務(wù)賬面價(jià)值與存貨公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入22.對(duì)當(dāng)年核銷的壞賬和債務(wù)重組時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬，會(huì)計(jì)上記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶借方，填報(bào)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，填入（本期轉(zhuǎn)回額 ）23.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)不可以采

7、用后進(jìn)先出法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。24同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為取得被合并方（所有者權(quán)益的賬面價(jià)值 ）的份額。25.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)為（資本公積）。26.長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下，每個(gè)會(huì)計(jì)期末按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的份額會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益稅法不予確認(rèn)，作（調(diào)減 ）處理。27企業(yè)對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定攤銷“未確認(rèn)融資費(fèi)用”部分，作納稅調(diào)增處理，對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的固定資產(chǎn)成本小于按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)部分所影響的折舊額，作納稅調(diào)減處

8、理。1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法中，對(duì)工資的定義的界定是相同的。（錯(cuò)誤）2.執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)發(fā)生收到補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換，在不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或雖具有商業(yè)實(shí)質(zhì)但其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量時(shí)，會(huì)計(jì)上需要確認(rèn)換出資產(chǎn)的損益，與所得稅規(guī)定不同，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤） 3.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。（錯(cuò)誤）4.新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。（錯(cuò)誤） 5.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的公允價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)

9、值。錯(cuò)誤6.企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)除了包括購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出，還包括支付的增值稅。錯(cuò)誤（ ）7.采用成本法核算時(shí)，被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，作為當(dāng)期投資收益。（正確）8.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算時(shí)，股權(quán)持有期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)于被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益。錯(cuò)誤9.企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，但對(duì)發(fā)生相反變化（轉(zhuǎn)銷）的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)允許企業(yè)做相反調(diào)整。正確10.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額的百分之二提取。（錯(cuò)誤）11.企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)外

10、購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。正確12會(huì)計(jì)制度中對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法未附加限制條件，稅法對(duì)采取加速折舊方法附加了限制條件，對(duì)于企業(yè)將不符合稅法規(guī)定條件的固定資產(chǎn)采取了加速折舊方法的，應(yīng)在所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（正確）在租賃期開始日，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較高者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（錯(cuò)誤 ）13以使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）換取其他資產(chǎn)，如果公允價(jià)值不超過(guò)原價(jià)，免征增值稅，超過(guò)原價(jià)，按5%計(jì)征增值稅并減征50%。（錯(cuò)誤）14企業(yè)發(fā)生的非公益性捐贈(zèng)支出（含非廣告性質(zhì)的贊助支出

11、），不得稅前扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)增處理。（正確）15企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。（錯(cuò)誤）16.融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）17對(duì)用于抵債等方面的存貨做視同銷售處理。（正確 ）18非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出不可以扣除。（錯(cuò)誤）19企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，如果有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)尚未扣除的，可用本年度不足工資薪金總額2.5

12、%的余額補(bǔ)扣以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)部分。正確20.企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中扣除了的財(cái)產(chǎn)損失，如果不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。正確21.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。正確債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，對(duì)于債權(quán)人享有股權(quán)份額公允價(jià)值大于股權(quán)面值的資本溢價(jià)部分，要按比例征稅。（錯(cuò)誤）20.債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，對(duì)于債務(wù)賬面價(jià)值大于債權(quán)人享有股權(quán)份額公允價(jià)值的部分確認(rèn)為債務(wù)重組收益，需要征稅。正確（ ）21.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度說(shuō)

13、明，小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（正確 ）22.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。（錯(cuò)誤 ）23.購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入管理費(fèi)用。（錯(cuò)誤 ）24.對(duì)于修改其他債務(wù)條件下的債務(wù)重組，債權(quán)人未來(lái)應(yīng)收金額包含或有應(yīng)收金額。（錯(cuò)誤）25.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資

14、產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，并根據(jù)科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法 。正確 26.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)損失時(shí)，其會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)，所得稅申報(bào)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（正確）27.企業(yè)對(duì)于由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。正確（ ）28企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定：固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。（正確 29對(duì)用于抵債等方面的存貨結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已做調(diào)減處理，對(duì)其對(duì)應(yīng)的資本公積部分另做調(diào)增處理。（正確）30稅法規(guī)定，以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)的，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（或損失）及債務(wù)

15、重組利得的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理完全一致，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。錯(cuò)誤 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中基本準(zhǔn)則起到統(tǒng)馭作用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中具體準(zhǔn)則起到操作指引作用錯(cuò)誤企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例屬于我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系中的會(huì)計(jì)行政法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)政策選擇中引入研發(fā)費(fèi)用資本化制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是所有的研發(fā)費(fèi)用都計(jì)入當(dāng)期損益企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的空間范圍屬于會(huì)計(jì)基本假設(shè)中的會(huì)計(jì)主體假設(shè)下列關(guān)于資產(chǎn)的特征的說(shuō)法中，不正確的是（資產(chǎn)必須為企業(yè)所擁有）。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的主要內(nèi)容不包括（會(huì)計(jì)選擇 ）。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則第四條規(guī)定將（投資者）作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的首要使用者。下列會(huì)計(jì)計(jì)量屬性中，只能作為資產(chǎn)的計(jì)量，不能計(jì)量負(fù)債的是（可變現(xiàn)凈值 ）。

16、財(cái)政部于2005年1月22日以財(cái)政部令第26號(hào)印發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法，其施行時(shí)間是（2005年3月1日 ）。會(huì)計(jì)檔案管理崗位，在會(huì)計(jì)檔案正式移交檔案管理部門前，（屬于會(huì)計(jì)崗位）。國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)等減值準(zhǔn)備允許轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。這和中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回的規(guī)定是一致的。（錯(cuò)誤 ）目前的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)了資產(chǎn)負(fù)債表觀的核心地位，限制企業(yè)的短期行為。（正確）會(huì)計(jì)規(guī)范性文件由國(guó)務(wù)院主管部門以部門文件形式印發(fā)。正確中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定僅受國(guó)家控制但不存在其他關(guān)系的企業(yè)，不認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。（正確)基本準(zhǔn)則不同于所有具體準(zhǔn)則，兩者并不處于同一層次，基本準(zhǔn)則顯然高于具體準(zhǔn)則

17、，因?yàn)榭捎脕?lái)指導(dǎo)、評(píng)估和發(fā)展具體準(zhǔn)則。（正確）會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)與列示不屬于基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。錯(cuò)誤財(cái)務(wù)報(bào)告使用者包括投資者和債權(quán)人。其中投資者是企業(yè)資本的主要提供者，也是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要使用者。（錯(cuò)誤）企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)內(nèi)獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間均是會(huì)計(jì)主體。正確利潤(rùn)反映的是收入減去費(fèi)用的凈額。（錯(cuò)誤）在會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過(guò)程中選擇貨幣為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量正確。財(cái)務(wù)報(bào)表的附注就是對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目所作的進(jìn)一步解釋或說(shuō)明。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。出納人員可以兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（錯(cuò)誤）持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過(guò)

18、6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)（填寫注冊(cè)登記表 ）。會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)單位任用（聘用）未經(jīng)注冊(cè)、調(diào)轉(zhuǎn)登記的人員從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)予以公告。（錯(cuò)誤）用假學(xué)歷、假證書等手段得以免試考試科目并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的，會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理部門可以（撤銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格 ）。會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)工作人員可以將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個(gè)人。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的章數(shù)和條數(shù)是（六章一百零一條 ）。國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組織的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定。（正確）會(huì)計(jì)主管作為單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。（錯(cuò)誤）總會(huì)計(jì)師是（主管本單位財(cái)

19、務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)）。移交人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行（點(diǎn)交交接 ）。月度結(jié)賬時(shí)，需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿的摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃（單紅線 ）。從外單位取得的原始憑證，只要是真實(shí)的，可以不必蓋有填制單位的公章。（錯(cuò)誤）財(cái)務(wù)報(bào)告使用者包括投資者和債權(quán)人。其中投資者是企業(yè)資本的主要提供者，也是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要使用者。（錯(cuò)誤）企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的流出稱為費(fèi)用。（錯(cuò)誤）對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行（一次 ）。各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)（注明“此頁(yè)空白”字樣 ）。稽核制度的

20、主要內(nèi)容不包括（制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法 ）。賬務(wù)處理程序制度的主要內(nèi)容不包括（稽核工作的組織形式和具體分工 ）。在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~，稱為（公允價(jià)值 ）。企業(yè)按照銷售合同銷售商品，同時(shí)又簽定了售后回購(gòu)協(xié)議，此時(shí)，銷售方不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售收入，這一做法體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的（實(shí)質(zhì)重于形式）的要求。對(duì)已經(jīng)售出的商品可能發(fā)生的保修義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的（謹(jǐn)慎性）。要求不同企業(yè)同一會(huì)計(jì)期間發(fā)生的相同或相似的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致，這是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的（可比性）的要求。試卷一一、 單選題1 A公司欠B公司應(yīng)

21、付賬款200萬(wàn)元，A公司以一批存貨清償，存貨的賬面余額（計(jì)稅成本）為140萬(wàn)元，存貨的計(jì)稅價(jià)格為150萬(wàn)元，增值稅率為17%。A公司按150萬(wàn)元向B公司開出增值稅專用發(fā)票。則B公司應(yīng)將（ ）萬(wàn)元所得稅申報(bào)扣除。24.5 2 某企業(yè)2007年12月購(gòu)進(jìn)了一項(xiàng)特殊固定資產(chǎn)，價(jià)款100萬(wàn)元，使用5年后報(bào)廢，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用15萬(wàn)元，棄置費(fèi)用現(xiàn)值10萬(wàn)元。2013年1月期滿報(bào)廢，支付棄置費(fèi)用16萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，2008年所得稅申報(bào)時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。0.753 乙公司欠甲公司應(yīng)付賬款40萬(wàn)元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司同意乙公司以一臺(tái)設(shè)備償還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價(jià)為35萬(wàn)元，已提折舊5

22、萬(wàn)元，設(shè)備的公允價(jià)值為36萬(wàn)元（假設(shè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)設(shè)備不需要繳納增值稅）。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。假定不考慮與該項(xiàng)債務(wù)重組相關(guān)的稅費(fèi)。則乙公司應(yīng)做（ ）納稅調(diào)整。調(diào)增4 某企業(yè)2007年12月購(gòu)進(jìn)了一項(xiàng)特殊固定資產(chǎn)，價(jià)款100萬(wàn)元，使用5年后報(bào)廢，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用15萬(wàn)元，棄置費(fèi)用現(xiàn)值10萬(wàn)元。2013年1月期滿報(bào)廢，支付棄置費(fèi)用16萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，2008年度的所得稅申報(bào)應(yīng)該調(diào)減折舊費(fèi)用（ ）萬(wàn)元，調(diào)減財(cái)務(wù)費(fèi)用（ ）萬(wàn)元。2，1 5 對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)按年初年末余額變化情況進(jìn)行調(diào)整，即年末比年初增加的金額做（ ）處理，年末比年初減少的金額做（ ）處理。調(diào)增，調(diào)減 6 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)

23、定：企業(yè)發(fā)生的存貨毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除（ ）后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)7 依據(jù)稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)若在企業(yè)所得稅前扣除，則必須出具（ ）。工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù) 8 甲公司欠乙公司應(yīng)付賬款300萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)甲公司已辦妥增資手續(xù)。乙公司放棄此債權(quán)后，取得普通股股權(quán)40萬(wàn)股，每股面值1元，每股市價(jià)為4.8元。則乙公司可以申報(bào)扣除（ ）萬(wàn)元稅額。108 9 A企業(yè)有一生產(chǎn)設(shè)備，原值（與計(jì)稅成本相同）50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用平均年限法按6年進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。企業(yè)未進(jìn)行縮短折舊年限稅收優(yōu)惠的備案。稅法年折舊額為（ ）萬(wàn)元。4.8 10.會(huì)計(jì)

24、上支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的，按實(shí)際支出的（ ）扣除。60% 11.A公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要采取融資租賃方式租入生產(chǎn)設(shè)備一套，租期5年，該生產(chǎn)設(shè)備公允價(jià)值50.5萬(wàn)元，A公司每年支付租金14萬(wàn)元，在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為3萬(wàn)元，租賃期滿設(shè)備所有權(quán)交付A公司。則該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。7312.關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200927）：自2008年1月1日起，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額（ ）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。5%13.對(duì)于按稅法規(guī)定不能計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提的

25、折舊額在所得稅申報(bào)時(shí)作（ ）處理。調(diào)增14.某木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實(shí)木地板，準(zhǔn)備對(duì)外銷售。后來(lái)將其中一部分用于本企業(yè)在建工程，增值稅的正確處理是（ ）。委托加工支付的增值稅可以抵扣15 .財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知（財(cái)稅200972號(hào)）：對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。30%16. 企業(yè)支出的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，會(huì)計(jì)上如果計(jì)入（ ）科目，分別在企業(yè)工資薪金總額5%以內(nèi)的部分，所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作調(diào)減處理。應(yīng)付福利費(fèi)17 企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，

26、按換出資產(chǎn)的（ ）加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值，不確認(rèn)交易損益賬面價(jià)值18. 甲公司欠乙公司應(yīng)付賬款300萬(wàn)元，甲公司以一專利權(quán)進(jìn)行清償，該專利權(quán)的賬面余額為220萬(wàn)元，公允價(jià)值為240萬(wàn)元。則乙公司此后使用、轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。24019. 債權(quán)人允許債務(wù)人以投資資產(chǎn)清償債務(wù)，則換入投資資產(chǎn)計(jì)稅成本應(yīng)等于（ ）。投資資產(chǎn)的公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)20. A公司欠B公司應(yīng)付賬款40萬(wàn)元，A公司以持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資清償，股權(quán)投資賬面余額為30萬(wàn)元（計(jì)稅成本），公允價(jià)值為35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為0.3萬(wàn)元。則A公司所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)做（ ）處理。調(diào)增21 甲公司以庫(kù)存商

27、品甲換取乙公司庫(kù)存商品乙。甲公司甲商品賬面成本（計(jì)稅成本）21萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格20萬(wàn)元。乙公司乙商品賬面成本（計(jì)稅成本）18萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格20萬(wàn)元。甲公司與乙公司互開增值稅專用發(fā)票。 甲、乙公司均執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。則乙公司計(jì)稅成本為（ ）萬(wàn)元。2022 某企業(yè)（非軟件生產(chǎn)企業(yè)）執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，職工教育經(jīng)費(fèi)采取實(shí)際發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)列支的辦法。2009年發(fā)生工資薪金總額1000萬(wàn)元，實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元，則需以后年度扣除的教育經(jīng)費(fèi)為（ ）。20萬(wàn)元23 某企業(yè)2009年8月1日將資金借給另一企業(yè)1000萬(wàn)元，期限一年，到期還本付息，利率6%。該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2009年12月31日該企業(yè)

28、會(huì)計(jì)上按借款企業(yè)使用資金的時(shí)間和利率計(jì)算確認(rèn)利息收入20萬(wàn)元，2009年企業(yè)年度所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作（ ）處理。調(diào)減20萬(wàn)元24. 企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在（ ）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。525. 企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入（ ）科目。銷售費(fèi)用26 對(duì)滿足免稅條件的要確認(rèn)為免稅收入作（ ）處理。調(diào)減27. A企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)于20×1年購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)無(wú)殘值。企業(yè)決定按6年采用平均年限法進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。該固定資產(chǎn)使用4年后將其出售，售價(jià)50萬(wàn)元（不考慮有關(guān)

29、稅費(fèi)）。企業(yè)使用該固定資產(chǎn)期間稅法折舊為（ ）萬(wàn)元。48 28 債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)資本公積29 某企業(yè)2007年12月購(gòu)進(jìn)了一項(xiàng)特殊固定資產(chǎn)，價(jià)款100萬(wàn)元，使用5年后報(bào)廢，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用15萬(wàn)元，棄置費(fèi)用現(xiàn)值10萬(wàn)元。2013年1月期滿報(bào)廢，支付棄置費(fèi)用16萬(wàn)元。2013年的會(huì)計(jì)處理為（ ）。借記“所得稅費(fèi)用”3.75萬(wàn)元，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”3.75萬(wàn)元 30根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項(xiàng)是（ ）。將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人31授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)

30、當(dāng)在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加（ ）。資本公積 32中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十三條：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（ ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。1233債務(wù)人方以固定資產(chǎn)償債會(huì)計(jì)上按（ ）轉(zhuǎn)賬，所得稅上應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)處理。賬面價(jià)值34債權(quán)人允許債務(wù)人以投資資產(chǎn)清償債務(wù)，則換入投資資產(chǎn)計(jì)稅成本應(yīng)等于（ ）。投資資產(chǎn)的公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi)35某企業(yè)執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，職工福利費(fèi)采取實(shí)際發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)列支的辦法。2009年發(fā)生工資薪金總額1000萬(wàn)元，實(shí)際支出職工福利費(fèi)180萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)支付的1000萬(wàn)元職工工資總額符合稅法規(guī)定條件，無(wú)不合理支出。則

31、納稅應(yīng)調(diào)整額為（ ）。40萬(wàn)元36二、判斷題1 對(duì)用于抵債等方面的存貨做內(nèi)部交易處理，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤2 債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的公允價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)值。（ 錯(cuò)誤 3 購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確4 修改其他債務(wù)條件下的債務(wù)重組，對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，如果未來(lái)應(yīng)收金額小于債權(quán)賬面價(jià)值，需要交納額外的稅費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤 5 非企業(yè)向非金融

32、企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分作納稅調(diào)增處理。（ ）正確6 對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)按年初年末余額變化情況進(jìn)行調(diào)整，即年末比年初增加的金額做調(diào)增處理，年末比年初減少的金額做調(diào)減處理。（ ）正確 7 債務(wù)人以投資資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)將投資資產(chǎn)的公允價(jià)值與投資資產(chǎn)計(jì)稅成本之間的差額，按照正數(shù)與負(fù)數(shù)分別確認(rèn)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，相應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得和扣減當(dāng)期應(yīng)稅所得。（ ）正確8 產(chǎn)品質(zhì)量保證，通常指銷售商或制造商在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，對(duì)客戶提供服務(wù)的一種承諾。 （正確9 年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（ ）正確10 非金融企

33、業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出不可以扣除。（ ）錯(cuò)誤 11企業(yè)出售固定資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)，所得稅申報(bào)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。正確12。債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的公允價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)值。（ 錯(cuò)誤13新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培錯(cuò)誤14債務(wù)人以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)的，對(duì)于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如債權(quán)人不向債務(wù)人另行支付增值稅，則增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以作為沖減重組債權(quán)的賬面余額處理。如債權(quán)人向債務(wù)人另行支付增值稅，則增值稅進(jìn)項(xiàng)

34、稅額不能作為沖減重組債權(quán)的賬面余額處理。（ ）正確15中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，利息收入，在本期期末確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）錯(cuò)誤16. 會(huì)計(jì)制度中對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊方法未附加限制條件，稅法對(duì)采取加速折舊方法附加了限制條件，對(duì)于企業(yè)將不符合稅法規(guī)定條件的固定資產(chǎn)采取了加速折舊方法的，應(yīng)在所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（ ）正確17. 對(duì)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)的實(shí)際年限低于稅法規(guī)定的，在稅法規(guī)定折舊年限內(nèi)多計(jì)提折舊時(shí)作調(diào)增處理，少計(jì)提折舊時(shí)作調(diào)減處正確18. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。 （ ）正確19. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)

35、生額的50%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。錯(cuò)誤20. 企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計(jì)入收入總額。（ ）錯(cuò)誤 21. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。 （ ）正確22 在非貨幣性資產(chǎn)交換中，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確23 企業(yè)為其投資者或者雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，可按照一定比例在企業(yè)所得稅前扣除。（ ）錯(cuò)誤24 稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)可

36、不計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，如果外商投資企業(yè)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生福利性支出時(shí)應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。錯(cuò)誤25企業(yè)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本計(jì)算方法所影響的應(yīng)納稅稅所得額進(jìn)行了調(diào)整的，應(yīng)記錄調(diào)整后的該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)，在以后使用該存貨時(shí)按此計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算。（ ）正確26中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（ ）正確27企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（ ）錯(cuò)誤28本期收到的前期已作壞賬損失的稅前扣除的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)

37、并入所得額征稅。（ ）正確29小企業(yè)會(huì)計(jì)制度說(shuō)明，小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（ ）正確30企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值，并且確認(rèn)交易損益。（ ）錯(cuò)誤31根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義的解釋，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入包含：固定資產(chǎn)盤盈收入和物資及現(xiàn)金的溢余收入。（ ）正確32小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算時(shí)，股權(quán)持有期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)于被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益。（ ）錯(cuò)誤33中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，利息收入，在本期期末確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）

38、錯(cuò)誤34企業(yè)出售固定資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)，所得稅申報(bào)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（ ）正確35企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定：固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。（ ）正確比較會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)要考慮“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”這個(gè)條件，而在稅法上無(wú)此條件。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)發(fā)出庫(kù)存商品而沒(méi)有收到貨款時(shí)，在會(huì)計(jì)和稅法上均應(yīng)確認(rèn)收入。（ ）錯(cuò)誤 正確會(huì)計(jì)法規(guī)與稅收法律法規(guī)的立法目的和調(diào)整對(duì)象不同，兩者確認(rèn)商品銷售收入的條件也不同。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門、在建工程、固定資產(chǎn)、對(duì)外出租、同一法人實(shí)體內(nèi)部的各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移等行為，因其所有權(quán)沒(méi)

39、有轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)損益。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)銷售商品時(shí)，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額。（ ）正確 錯(cuò)誤對(duì)于采用遞延方式分期付款、具有融資性質(zhì)的銷售商品滿足收入確認(rèn)條件的，借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值（折現(xiàn)值），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（ ）正確

40、錯(cuò)誤稅法對(duì)利息收入分為企業(yè)存款利息、企業(yè)貸款利息和國(guó)債利息三種，對(duì)前兩種均征收所得稅，對(duì)國(guó)債利息免征所得稅。（ ）正確 錯(cuò)誤中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，利息收入，在本期期末確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）正確 錯(cuò)誤前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例釋義的解釋，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入包含：固定資產(chǎn)盤盈收入和物資及現(xiàn)金的溢余收入。（ ）正確 錯(cuò)誤中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤不征稅收

41、入與免稅收入的區(qū)別可簡(jiǎn)要?dú)w納為：不征稅收入本身構(gòu)成應(yīng)稅收入，而免稅收入本身已不構(gòu)成應(yīng)稅收入。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計(jì)入收入總額。（ ）正確 錯(cuò)誤下列收入為不征稅收入：（1）財(cái)政撥款；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。（ ）正確 錯(cuò)誤減計(jì)收入是指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的應(yīng)稅收入，按一定比例減少計(jì)算，進(jìn)而減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)的不征稅

42、收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤從新企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入內(nèi)容來(lái)看，財(cái)政撥款是指政府在履行社會(huì)公共管理職能時(shí)，按年度預(yù)算安排的資金撥款，比如對(duì)農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療、環(huán)保、科技等領(lǐng)域的資金投入，具體可表現(xiàn)為財(cái)政補(bǔ)助、專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼等。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)確認(rèn)的投資收益，僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的公允價(jià)值。（ ）正確 錯(cuò)誤小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算時(shí)，股權(quán)持有期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)于被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金

43、股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益。（ ）正確 錯(cuò)誤長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算適用于投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。（ ）正確 錯(cuò)誤對(duì)滿足免稅條件的要確認(rèn)為免稅收入作調(diào)減處理。（ ）正確 錯(cuò)誤投資企業(yè)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。（ ）正確長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法，是指投資以初始投資成本計(jì)量后，在投資持有期間根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的變動(dòng)對(duì)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的方法。（ ）正確 錯(cuò)誤長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)

44、益法下，每個(gè)會(huì)計(jì)期末按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的份額會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益稅法不予確認(rèn)，作調(diào)減處理。（ ）正確 錯(cuò)誤在非貨幣性資產(chǎn)交換中，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤在計(jì)算應(yīng)納稅所得額調(diào)整的金額時(shí)，當(dāng)期計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等項(xiàng)目的工資總額，視同成本費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤在非貨幣性資產(chǎn)交換中，轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，即使企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金，也不準(zhǔn)予扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤稅法規(guī)定按規(guī)定比例繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（其中包括

45、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)）不可以在稅前列支。（ ）正確 錯(cuò)誤會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法中，對(duì)工資的定義的界定是相同的。（ ）正確 錯(cuò)誤以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)年金基金的規(guī)定運(yùn)作的，支付給委托人的憑證，可以作為稅前扣除的依據(jù)。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，職工福利費(fèi)以工資總額為提取依據(jù)，提取比例應(yīng)為14%。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，如果有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)尚未扣除的，可用本年度不足工資薪金總額2.5%的余

46、額補(bǔ)扣以前年度的結(jié)轉(zhuǎn)部分。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)屬于企業(yè)額外自愿給予員工的，稅法規(guī)定不得扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)計(jì)提并撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)會(huì)計(jì)上按2%計(jì)提但未全部撥繳工會(huì)，年終有結(jié)余的，其結(jié)余部分應(yīng)并入當(dāng)年所得額納稅。（ ）正確 錯(cuò)誤稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)可不計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，如果外商投資企業(yè)計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生福利性支出時(shí)應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)調(diào)增納稅；反之，則可據(jù)實(shí)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤補(bǔ)繳住房公積金的當(dāng)年，如果企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定全部計(jì)入了成本費(fèi)用，則在計(jì)算所得稅時(shí)，應(yīng)將

47、其總額的2/3調(diào)增應(yīng)納稅所得額，以后2年每年按補(bǔ)繳總額的1/3調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)確認(rèn)費(fèi)用扣除。（ ） 正確 錯(cuò)誤會(huì)計(jì)上支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的，作調(diào)增處理。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無(wú)形資產(chǎn)第八條：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)進(jìn)行資本化處理。（ ） 錯(cuò)誤 正確企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入“管理費(fèi)用”科目。（ ）錯(cuò)誤 正確煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在

48、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確會(huì)計(jì)上支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的，按實(shí)際支出的60%扣除。（ ）錯(cuò)誤 正確根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無(wú)形資產(chǎn)第八條：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)進(jìn)行資本化處理。（ ） 錯(cuò)誤 正確企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。（ ）錯(cuò)誤 正確會(huì)計(jì)上列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)稅法允許扣除限額的部分，作納稅調(diào)整增加的處理。但是按稅法規(guī)定本年不可以補(bǔ)扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣的部分，作納稅調(diào)整減少處理。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。（ ）

49、錯(cuò)誤 正確非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出不可以扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上采用了稅法規(guī)定不允許使用的計(jì)價(jià)方法，造成多轉(zhuǎn)存貨成本而減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，應(yīng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；相反，則應(yīng)調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)可以采用稅法規(guī)定不允許使用的計(jì)價(jià)方法，造成多轉(zhuǎn)存貨成本而減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的無(wú)需在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)按年初年末余額變化情況進(jìn)行調(diào)整，即年末比年初增加的金額做調(diào)增處理，年末比年初減少的金額做調(diào)減處理。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)

50、對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本計(jì)算方法所影響的應(yīng)納稅稅所得額進(jìn)行了調(diào)整的，應(yīng)記錄調(diào)整后的該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)，在以后使用該存貨時(shí)按此計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)用于抵債等方面的存貨做內(nèi)部交易處理，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法可以隨意變更。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上采用了稅法規(guī)定不允許使用的計(jì)價(jià)方法，造成多轉(zhuǎn)

51、存貨成本而減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，應(yīng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；相反，則應(yīng)調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，但對(duì)發(fā)生相反變化（轉(zhuǎn)銷）的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)允許企業(yè)做相反調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)用于抵債等方面的存貨做內(nèi)部交易處理，無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)用于抵債等方面的存貨結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備已做調(diào)減處理，對(duì)其對(duì)應(yīng)的資本公積部分另做調(diào)增處理。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)除了包括購(gòu)買價(jià)款和支付

52、的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出，還包括支付的增值稅。（ ）正確 錯(cuò)誤購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入管理費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,但超出合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

53、 （ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中扣除了的財(cái)產(chǎn)損失，如果不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確 錯(cuò)誤購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款

54、的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)只包括購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤 正確購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入管理費(fèi)用。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)除了包括購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出，還包

55、括支付的增值稅。（ ）錯(cuò)誤 正確融資租入的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。（ ）正確 錯(cuò)誤確定固定資產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素，對(duì)于這點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)和所得稅法的規(guī)定時(shí)一致的。（ ）錯(cuò)誤 正確如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。，這與稅法規(guī)定不一致。（ ）錯(cuò)誤 正確融資租入的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）錯(cuò)誤 正確對(duì)于按稅法規(guī)定不能計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額在所得稅申報(bào)時(shí)作調(diào)增處理。（ ）錯(cuò)誤 正確如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。，這與稅法規(guī)定不一致。（ ）正確 錯(cuò)誤融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯(cuò)誤企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。對(duì)報(bào)廢時(shí)實(shí)際發(fā)生的棄置費(fèi)用作調(diào)減處理。 （ ）錯(cuò)