中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)

1、企業(yè)所得稅報表表式及填報說明目錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明42

2、1目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)

3、你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)

4、表填報說明15中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表填報說明18中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度

5、納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報說明21中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋

6、攘模詐慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報說明24中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表四稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報說明33中華人民共和國

7、企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報說明35中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一

8、（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表六境外所得稅抵免計算明細(xì)表填報說明39中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘

9、殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表七以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表填報說明42中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表十二企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表填報說明52中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得

10、稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表十三職工教育經(jīng)費(fèi)支出跨年度納稅調(diào)整表填報說明53中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一

11、（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿附表十四職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整表填報說明55中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血

12、脆扔努楞侮釉兵銹愿 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報

13、表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿納稅人名稱:中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)

14、你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿納稅人識別號: 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿納稅人編碼： 金額單位：元（列至角分）中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A

15、類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）2減：營業(yè)成本（填附表二）3 營業(yè)稅金及附加4 銷售費(fèi)用（填附表二）5 管理費(fèi)用（填附表二）6 財務(wù)費(fèi)用（填附表二）7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9 投資收益10二、營業(yè)利潤11加：營

16、業(yè)外收入（填附表一）12減：營業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤總額（101112）應(yīng)納稅所得額計算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計收入19減、免稅項目所得20加計扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13141522）24減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）應(yīng)納稅額計算26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（25×26）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（272829）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）3

17、2減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實際應(yīng)納所得稅額（303132）34減：本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額35其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：經(jīng)辦人：申報日期： 年 月 日代理申報中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:受理人:受理日期：

18、年 月 日中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿一、適用范圍中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華

19、人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3

20、）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿二、填報依據(jù)及內(nèi)容中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政

21、策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項目。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿

22、三、有關(guān)項目填報說明中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿（一）表頭項目中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

23、填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿1、“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月日至實際停業(yè)或法院裁

24、定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明42

25、1目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿3、“納稅人編碼”：填報地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）

26、事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿4、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿（二）表體項目中華人民

27、共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿本表是在企業(yè)會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過納稅調(diào)整明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納

28、稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿本表包括利潤總額的計算、應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納稅額的計算和附列資料四個部分。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅

29、申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿1、“利潤總額的計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的部分，按照其利潤表項目進(jìn)行分析填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表

30、（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿利潤總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細(xì)表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表的相應(yīng)欄次填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人 ，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表和附表一（3）

31、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表相應(yīng)欄次填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿2、“應(yīng)納稅所得額的計算”和“應(yīng)納稅額的計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算出的指標(biāo)外，通過附表相應(yīng)欄次填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納

32、稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿3、“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅

33、申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿（三）行次說明中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹

34、痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿1、第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細(xì)表計算填列；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表計算填列；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說

35、明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿2、第2行“營業(yè)成本”項目，填報納稅人經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)

36、表和附表二（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿3、第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根

37、據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿4、第4行“銷售費(fèi)用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額分析填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(

38、A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿5、第5行“管理費(fèi)用”：填報納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的數(shù)額分析填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共

39、和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿6、第6行“財務(wù)費(fèi)用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額分析填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2

40、）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿7、第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額分析填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp

41、慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿8、第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額分析填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)

42、你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿9、第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋

43、正血脆扔努楞侮釉兵銹愿10、第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿11、第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目

44、的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）收入明細(xì)表相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃

45、心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿12、第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)

46、所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿13、第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼

47、緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿14、第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項目明細(xì)表“調(diào)增金額”列計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹

48、痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿15、第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過附表三納稅調(diào)整項目明細(xì)表“調(diào)減金額”列計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿16

49、、第16行“其中：不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過附表一（3）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁

50、宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿17、第17行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第1行計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）

51、事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿18、第18行“減計收入”：填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)銷售國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第6行計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12

52、附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿19、第19行“減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第14行計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖

53、頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿20、第20行“加計扣除”：填報納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員和國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額的一定比例，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表的9行計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（

54、3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿21、第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表的39行計算填報。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一

55、（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿22、第22行“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你

56、哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿23、第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過調(diào)整后的所得額。當(dāng)本表第23行0時，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額（；當(dāng)本表第23行0時，繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)資料企業(yè)所得稅報表表式及填報說明421目 錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明2附表一（1）收入明細(xì)表填報說明9附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報說明12附表一（3）事灶連囤依際譚邱撼阮優(yōu)你哼緘煌秩柱毅慚倒渺瘋?cè)聊Ｔp慕薊菠掖頃心寄爵麻爵鄉(xiāng)裁鯨歌歹痘殉謅瘁宇瘍章聯(lián)渺夸漁勝昏鍋正血脆扔努楞侮釉兵銹愿24、第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可