2017年寧波繼續(xù)教育題目及答案

1、1、單選題 【本題型共10道題，總共30.0分】1. 下列關(guān)于會(huì)計(jì)裝訂表述錯(cuò)誤的是（ ）。· A.會(huì)計(jì)裝訂是每位會(huì)計(jì)人員必備的技能· B.會(huì)計(jì)憑證記賬后要及時(shí)裝訂· C.裝訂范圍包括記賬憑證、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表及稅務(wù)資料· D.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和總賬也需要裝訂2. 企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在（   ）以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長(zhǎng)為3年。· A.2016年1月1日· B.2011年· C.2012年· D.2013年3. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

2、是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括（   ）、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。· A.原材料· B.儀器· C.零部件· D.銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備4. 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券，個(gè)人投資者持有2016-2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按（   ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。· A.2%· B.1%· C.50%· D.05. 增值稅專用發(fā)票應(yīng)在自開票之日起（   ）日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3、。· A.180· B.2個(gè)月· C.1年· D.2年6. 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向（   ）申請(qǐng)代開。· A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)· B.社保局· C.市政府· D.財(cái)政局7. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債觀的表述正確的是（   ）。· A.資產(chǎn)負(fù)債觀認(rèn)為，企業(yè)的收益是企業(yè)期末凈資產(chǎn)比期初凈資產(chǎn)的凈增長(zhǎng)額，而凈資產(chǎn)又是由收入減去費(fèi)用計(jì)算得到的· B.資產(chǎn)負(fù)債觀是基于資產(chǎn)和負(fù)債的變動(dòng)來(lái)計(jì)量收益的，因此當(dāng)資產(chǎn)的價(jià)值增加或是負(fù)債的價(jià)值減少時(shí)會(huì)產(chǎn)生

4、收益· C.資產(chǎn)負(fù)債觀要求準(zhǔn)則制訂者在準(zhǔn)則制定中，首先考慮與某類交易相關(guān)的收入和費(fèi)用的直接確認(rèn)和計(jì)量· D.在資產(chǎn)負(fù)債觀下，資產(chǎn)負(fù)債表只是為了確認(rèn)與合理計(jì)量收益的跨期攤配的中介，成為利潤(rùn)表的附屬8. 遞延所得稅是指應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于（   ）之間的差額。· A.當(dāng)期所得稅· B.原入賬價(jià)值· C.當(dāng)期發(fā)生額· D.原已確認(rèn)金額9. 高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿三個(gè)月內(nèi)提出申請(qǐng)，在通過復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按（   ）的稅

5、率預(yù)繳。· A.0· B.1· C.15%· D.210. 企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照（   ）計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。· A.30%· B.20%· C.10%· D.費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%1. 個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按（   ）個(gè)人所得稅。· A.兩次計(jì)征·

6、 B.多次計(jì)征· C.不計(jì)征· D.一次計(jì)征2. 企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年（   ）企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。· A.減三分之一征收· B.征收· C.減半征收· D.免征3. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（   ）的稅率征收企業(yè)所得稅。· A.1%· B.15%· C.3%· D.5%4. 個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)

7、所得，年應(yīng)納稅所得額在（   ），全額免征個(gè)人所得稅· A.3萬(wàn)元以下的· B.5萬(wàn)· C.10萬(wàn)· D.20萬(wàn)5. 匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于（   ），其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于（   ）。· A.5% 2%· B.40% 20%· C.20% 2%· D.10% 1%6. 下列關(guān)于會(huì)計(jì)裝訂表述錯(cuò)誤的是（ ）。· A.會(huì)計(jì)裝訂是每位會(huì)計(jì)人員必備的技能

8、83; B.會(huì)計(jì)憑證記賬后要及時(shí)裝訂· C.裝訂范圍包括記賬憑證、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表及稅務(wù)資料· D.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和總賬也需要裝訂7. 企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（   ）計(jì)入收入總額。· A.A17%· B.B12%· C.C6%· D.D90%8. 個(gè)人所得稅的稅率：稿酬所得，適用比例稅率，稅率為（   ），并按應(yīng)納稅額減征（ 

9、60; ）。· A.20% 30%· B.80% 70%· C.10% 10%· D.5% 5%9. 高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿三個(gè)月內(nèi)提出申請(qǐng)，在通過復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按（   ）的稅率預(yù)繳。· A.0· B.1· C.15%· D.210. 企業(yè)新成立時(shí)由于驗(yàn)資所需資金存入銀行所產(chǎn)生的利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。· A.資本公積盈余公積· B.資本公積其他資本公積· C.盈余公積· D.其他綜合收益1. 在常用財(cái)務(wù)詭計(jì)中，

10、（ ）是做假賬最方便快捷的途徑。· A.應(yīng)收賬款· B.壞賬準(zhǔn)備金· C.固定資產(chǎn)投資· D.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)2. 個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為（   ），按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。· A.3· B.2· C.一次· D.03. 上市公司在利益驅(qū)動(dòng)下，財(cái)務(wù)造假丑聞屢見報(bào)端，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)造假原因的是（ ）。· A.利益驅(qū)動(dòng)· B.公司治理缺陷· C.審計(jì)獨(dú)立性較強(qiáng)· D.相關(guān)法律法規(guī)不完善4. 審計(jì)師之所以對(duì)會(huì)計(jì)賬冊(cè)

11、有種特殊的敏感性，是與其審計(jì)對(duì)象當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征分不開的。下列各項(xiàng)中不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特征是（ ）。· A.原始憑證的要素· B.復(fù)式記賬· C.權(quán)責(zé)發(fā)生制· D.固定收支比5. （   ）是做假賬最方便快捷的途徑。· A.應(yīng)收賬款· B.應(yīng)付賬款· C.其他應(yīng)收款· D.其他應(yīng)付款6. 增值稅專用發(fā)票應(yīng)在自開票之日起（   ）日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。· A.180· B.2個(gè)月· C.1年· D.2年7. 符合

12、條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（   ）的部分，免征企業(yè)所得稅。· A.100· B.不超過500萬(wàn)元· C.200· D.3008. 企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年（   ）企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。· A.減三分之一征收· B.征收· C.減半征收· D.免征9. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ &#

13、160; ）的稅率征收企業(yè)所得稅。· A.1%· B.15%· C.3%· D.5%10. （ ）是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為主要依據(jù)，借助于專門的技術(shù)方法，對(duì)一定單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息、參與經(jīng)營(yíng)管理、旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。· A.會(huì)計(jì)· B.會(huì)計(jì)核算· C.會(huì)計(jì)監(jiān)督· D.審計(jì)2、多選題 【本題型共10道題，總共30.0分】1. 符合下列哪幾項(xiàng)，外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅（   ）。· A.根據(jù)

14、世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家· B.聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家· C.援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專家· D.為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家2. 下列哪四項(xiàng)屬于所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序（   ）？· A.確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值。· B.按照資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)。· C.比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間存在差異的，分析

15、其性質(zhì)，除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確定該資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額。· D.確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，按照適用的稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額與適用的所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交所得稅（即當(dāng)期所得稅），同時(shí)結(jié)合當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債（即遞延所得稅），作為利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。3. 下列哪三項(xiàng)所得可以免征企業(yè)所得稅（  

16、 ）。· A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得· B.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得· C.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得· D.不經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得4. 下列哪幾項(xiàng)屬于免征個(gè)人所得稅條例（   ）。· A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息· B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼· C.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金· D.保險(xiǎn)賠款5. 增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)所需設(shè)備包括下列哪兩項(xiàng)（   ）。· A.鍵盤· B.通用設(shè)備（計(jì)算機(jī)、打印機(jī)）·

17、; C.鼠標(biāo)· D.專用設(shè)備（金稅盤或稅控盤）6. 下列工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，表明企業(yè)的債務(wù)償還能力尚可的有（   ）。· A.流動(dòng)比例2.2· B.流動(dòng)比例1.2· C.速動(dòng)比例0.5· D.速動(dòng)比例1.37. 下列屬于影響遞延所得稅費(fèi)用的因素有（   ）。· A.當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加· B.當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少· C.當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少· D.當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加8. 企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的應(yīng)付賬款期末余額為（ ）與（ ）之和。·

18、 A.應(yīng)付賬款的貸方余額· B.應(yīng)付賬款的借方余額· C.預(yù)付賬款的貸方余額· D.預(yù)收賬款的貸方余額9. 債務(wù)在會(huì)計(jì)上叫什么（   ）。· A.資產(chǎn)· B.費(fèi)用· C.負(fù)債· D.成本10. 以下哪幾項(xiàng)條件屬于認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足的（   ）？· A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上· B.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)· C.對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技

19、術(shù)屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍· D.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%1. 下列哪幾項(xiàng)屬于研發(fā)費(fèi)用的具體范圍（   ）？· A.人員人工費(fèi)用· B.直接投入費(fèi)用· C.折舊費(fèi)用· D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十五條規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出包括（   ）。· A.不符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出· B.不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備· C.不符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

20、的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備· D.不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門規(guī)定的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出3. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從（   ）方面關(guān)注被審計(jì)單位虛增資產(chǎn)。· A.會(huì)計(jì)處理對(duì)應(yīng)關(guān)系正常的會(huì)計(jì)處理· B.審計(jì)年度內(nèi)變動(dòng)異常的資產(chǎn)· C.兼并、重組等特殊事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)入賬價(jià)值· D.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)掛賬的數(shù)額4. 下列哪幾項(xiàng)所得為一次性審批，減征幅度50%。（   ）· A.工資薪金· B.勞務(wù)報(bào)酬· C.稿酬· D.特許權(quán)使用費(fèi)5. 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)有（

21、   ）。· A.會(huì)計(jì)與稅法的差異主要產(chǎn)生于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限的不同· B.對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不要求攤銷，在會(huì)計(jì)期末應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試· C.稅法規(guī)定，企業(yè)取得無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)在一定期限內(nèi)攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除· D.外部購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一般相同6. 與業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的付款可以計(jì)入哪一會(huì)計(jì)科目（   ）。· A.應(yīng)收賬款· B.固定資產(chǎn)· C.無(wú)形資產(chǎn)· D.其他應(yīng)付款7. 我們?nèi)粘Ｋ玫降臅?huì)計(jì)科目主要分為（ ）。·

22、; A.資產(chǎn)類科目· B.負(fù)債類科目· C.所有者權(quán)益科目· D.損益類科目8. 下列哪幾項(xiàng)屬于離休與退休的區(qū)別（   ）。· A.概念不同· B.對(duì)象不同· C.辦理退休條件不同· D.待遇標(biāo)準(zhǔn)不一樣9. 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)是指以集成電路設(shè)計(jì)為主營(yíng)業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列哪幾項(xiàng)條件的企業(yè)（   ）？· A.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)· B.主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)· C.具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境· D.匯

23、算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為10. 下列哪幾項(xiàng)屬于研發(fā)費(fèi)用歸集（   ）？· A.加速折舊費(fèi)用的歸集· B.多用途對(duì)象費(fèi)用的歸集· C.其他相關(guān)費(fèi)用的歸集與限額計(jì)算· D.特殊收入的扣減1. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，與確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有密切關(guān)系的日期有（   ）。· A.發(fā)票日期· B.收款日期· C.記賬日期· D.發(fā)貨日期2. 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)有（   ）。· A.會(huì)計(jì)與稅法的差異主要產(chǎn)生于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)

24、的攤銷方法、攤銷年限的不同· B.對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不要求攤銷，在會(huì)計(jì)期末應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試· C.稅法規(guī)定，企業(yè)取得無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)在一定期限內(nèi)攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除· D.外部購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一般相同3. 國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由下列哪幾個(gè)部門制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行（   ）？· A.國(guó)務(wù)院科技· B.財(cái)政· C.稅務(wù)主管部門· D.商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門4. 下列各項(xiàng)中，屬于衡量一家公司的短期債務(wù)償還能力的主要標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。&#

25、183; A.流動(dòng)比例· B.資產(chǎn)負(fù)債率· C.速動(dòng)比例· D.投資收益率5. 下列哪幾項(xiàng)所得為一次性審批，減征幅度50%。（   ）· A.工資薪金· B.勞務(wù)報(bào)酬· C.稿酬· D.特許權(quán)使用費(fèi)6. 下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作經(jīng)常接觸的“兩證”“兩賬”“兩表”中屬于“兩證”的有（ ）。· A.原始憑證· B.記賬憑證· C.總賬· D.明細(xì)賬7. 下列哪幾項(xiàng)屬于不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)（   ）？· A.煙草制造業(yè)· B.住宿和

26、餐飲業(yè)· C.批發(fā)和零售業(yè)· D.房地產(chǎn)業(yè)8. 所得稅會(huì)計(jì)核算的一般程序有（   ）。· A.確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值· B.按照資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)· C.比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)· D.確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，按照適用的稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額9. 下列表述正確的包括哪幾項(xiàng)（   ）。· A.增值稅專

27、用發(fā)票應(yīng)在自開票之日起180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。· B.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?#183; C.付款方（受票方）發(fā)生發(fā)票聯(lián)丟失的，在傳播媒介上公告并接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理以后，持加蓋收款方（開票方）發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)收款方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可作為發(fā)票聯(lián)使用。· D.稅控發(fā)票發(fā)生丟失的，稅控發(fā)票的電子存根經(jīng)收款方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可作為發(fā)票聯(lián)使用。10. 企業(yè)的下列哪幾項(xiàng)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅（   ）？· A

28、.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得· B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得· C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得· D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得3、判斷題 【本題型共10道題，總共40.0分】1. 居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)2. 對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（  

29、 ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)3. 為了消除投資者可能產(chǎn)生的疑問，許多上市公司的董事會(huì)往往玩弄文字游戲，把某些模糊的業(yè)務(wù)在“主營(yíng)業(yè)務(wù)”和“其他業(yè)務(wù)”之間顛來(lái)倒去，稍微粗心的投資者就會(huì)受騙。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)4. 無(wú)論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)5. 企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)6. 在中國(guó)境內(nèi)，若國(guó)

30、際駐華機(jī)構(gòu)和外國(guó)政府駐華使領(lǐng)館中工作的外交人員、外籍雇員在該機(jī)構(gòu)或使領(lǐng)館之外，從事非公務(wù)活動(dòng)所取得的收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)7. 會(huì)計(jì)其實(shí)可以分成兩個(gè)層面，一個(gè)層面叫做會(huì)計(jì)算，另一個(gè)層面叫做會(huì)算計(jì)。而“算計(jì)”是指要會(huì)算計(jì)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并據(jù)此預(yù)測(cè)和判斷對(duì)企業(yè)的影響。（ ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)8. 固定資產(chǎn)和累積折舊在總賬里是兩個(gè)科目，在登記明細(xì)賬時(shí)也要在兩張明細(xì)賬上反映。（ ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)9. 增值稅專用發(fā)票開具時(shí)可以字跡不清楚，壓線、錯(cuò)格。（   ）&#

31、183; Y.對(duì)· N.錯(cuò)10. 做會(huì)計(jì)的第一項(xiàng)工作就是應(yīng)該熟記并理解常用會(huì)計(jì)科目。（ ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)1. 在中國(guó)境內(nèi)，若國(guó)際駐華機(jī)構(gòu)和外國(guó)政府駐華使領(lǐng)館中工作的外交人員、外籍雇員在該機(jī)構(gòu)或使領(lǐng)館之外，從事非公務(wù)活動(dòng)所取得的收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)2. 與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅，與當(dāng)期及以前期間直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)3. 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)

32、納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)4. 賒賬交易的生命周期不會(huì)很長(zhǎng)，一般工業(yè)企業(yè)回收貨款的周期都在一年以下，時(shí)間太長(zhǎng)的賬款會(huì)被列入壞賬行列，影響公司利潤(rùn)。（ ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)5. 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)6. 企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。（   ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)7. 按照商業(yè)企業(yè)在社會(huì)再生產(chǎn)過程中的作用，商業(yè)企業(yè)可以分為生產(chǎn)企業(yè)和零售企業(yè)。（ ）· Y.對(duì)· N.錯(cuò)8. 匯算清繳年度集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例