稅收籌劃教學大綱模板

1、稅收籌劃課程教學大綱課程編碼：13042006 課程類型：專業(yè)課 總學時：52 學分：4第一部分 相關說明一、課程的性質(zhì)和任務課程的性質(zhì)：稅收籌劃是財務管理專業(yè)的專業(yè)必修課之一，它是近代新興的一門邊緣學科，稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，對經(jīng)營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負的謀劃和對策。課程的任務：通過本課程的學習，使學生在掌握稅收籌劃基本理論的同時，掌握各稅種的基本籌劃方法和操作空間；培養(yǎng)學生綜合運用各種知識的能力，而且，能夠引導學生深刻理解稅法、將企業(yè)稅收問題置于企業(yè)經(jīng)營策劃情景之中，使企業(yè)經(jīng)營籌劃更合理、更有效率。二、課程的基本要求通過本課程的學習，學生應

2、達到下列基本要求：（1）了解稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧等基本原理。（2）熟悉現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃方法。（3）掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的稅收籌劃。三、教學方法與重點、難點教學方法：本課程采用課堂講授、作業(yè)練習、課堂討論等相結(jié)合的方法展開教學。重點：稅收籌劃基本原理的掌握和主要稅種如增值稅、營業(yè)稅、消費稅以及企業(yè)所得稅、個人所得稅等的籌劃方法和存在的空間。難點：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的稅收籌劃。四、本課程與相關課程的聯(lián)系相關課程：稅法、稅務會計等五、學時分配總學時：52學時，其中理論教學時數(shù)為39學時，實驗教學時數(shù)為13學時。章（節(jié)）內(nèi)容

3、講課學時實驗學時總學時第一章 稅收籌劃的基本理論404第二章 稅收籌劃的基本方法404第三章 增值稅的稅收籌劃7310第四章 消費稅的稅收籌劃606第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃6410第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃8412第七章 個人所得稅的稅收籌劃426合計391352六、考核方式1、考核方式：筆試(閉卷)。2、成績評定：平時成績（測驗及作業(yè)等）占30%，期末考試成績占70%。七、教材與參考書1、使用教材：計金標 編稅收籌劃（第四版），北京：中國人民大學出版社，20122、主要參考書：（1）王紅云 編稅法（第二版），北京：中國人民大學出版社，2013（2）蓋地 編企業(yè)稅務籌劃理論與實務（第三版），

4、大連：東北財經(jīng)大學出版社，2012第二部分 課程內(nèi)容第一章 稅收籌劃的基本理論(4學時)一、本章的教學目的和要求通過本章的學習，了解稅收籌劃的概念和特點；熟悉稅收籌劃的分類、稅收籌劃的原則；掌握稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實施的條件和一般流程。教學重點是稅收籌劃的概念和特點、稅務籌劃的目標、原則。教學難點是稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅、騙稅和避稅的區(qū)別。二、教學內(nèi)容1、稅收籌劃的概念和特點 2、稅務籌劃的目標、稅務籌劃特點、原則、手段3、稅收籌劃實施的條件和一般流程第二章 稅收籌劃的基本方法(4學時)一、本章的教學目的和要求通過本章的學習，了解稅收籌劃的切入點；熟悉稅收優(yōu)惠政策、高納稅義務、低納

5、稅義務；掌握稅收遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁及如何利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式等方法來進行稅收籌劃。教學重點是稅收優(yōu)惠政策。教學難點是利用稅收遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁選擇合理的企業(yè)組織形式等方法來進行稅收籌劃。二、教學內(nèi)容1、稅收籌劃的切入點 2、稅收優(yōu)惠政策、高納稅義務、低納稅義務3、稅收遞延、稅負轉(zhuǎn)嫁、選擇有利的企業(yè)組織形式第三章 增值稅的稅收籌劃(10學時)一、本章的教學目的和要求通過本章的學習，了解一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃、增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌；熟悉增值稅計稅依據(jù)、增值稅稅率的稅收籌劃；掌握增值稅籌劃的主要方法，并能針對具體問題作出籌劃方案。教學重點是一般納稅人與小規(guī)模納稅人的籌劃

6、、銷售方式與出口退稅業(yè)務的稅收籌劃。教學難點是增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃、進項稅額的稅收籌劃。二、教學內(nèi)容1、增值稅納稅人的稅收籌劃 2、增值稅計稅依據(jù)、增值稅稅率3、增值稅減免的稅收籌劃4、增值稅出口退稅的稅收籌劃5、【增值稅稅收籌劃方案】（1）實驗項目簡介 介紹有某公司的背景資料，并根據(jù)題目提供的財稅業(yè)務具體情況，設計該公司的稅收籌劃方案。（2）實驗目的通過此項實訓，讓學生能夠熟練掌握出口退稅業(yè)務的稅收籌劃。（3）實驗內(nèi)容根據(jù)背景材料所提供的財稅業(yè)務具體情況，設計該公司的稅收籌劃方案。（4）實驗方式與注意事項案例討論，將全班同學分為七組，根據(jù)資料討論半小時，各小組選派一名代表演示其方

7、案。允許有多種方案甚至錯誤方案出現(xiàn)，老師要鼓勵每個學生參與其中，整體把控。（5）實驗預期效果通過此項實訓，讓學生能夠熟練掌握出口退稅業(yè)務的稅收籌劃第四章 消費稅的稅收籌劃(6學時)一、本章的教學目的和要求通過本章的學習，了解消費稅納稅人的界定；熟悉消費稅的計稅依據(jù)、消費稅稅率；掌握從價計征的應稅消費品計稅依據(jù)的確定、消費稅稅率的籌劃。教學重點是根據(jù)消費稅計稅進行稅收籌劃。教學難點是從價計征的應稅消費品計稅依據(jù)的確定、消費稅稅率的稅收籌劃。二、教學內(nèi)容1、消費稅納稅人的界定 2、消費稅計稅依據(jù)進行稅收籌劃3、消費稅稅率的稅收籌劃4、從價計征的應稅消費品計稅依據(jù)的確定第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃(10

8、學時)一、本章的教學目的和要求通過本章的學習，了解營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃；熟悉營業(yè)稅的征稅范圍、營業(yè)稅的計稅依據(jù)；掌握營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃、混合銷售的稅收籌劃以及兼營的稅收籌劃。教學重點是營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃。教學難點是混合銷售的稅收籌劃以及兼營的稅收籌劃。二、教學內(nèi)容1、營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃 2、營業(yè)稅的征稅范圍的稅收籌劃3、營業(yè)稅的計稅依據(jù)的稅收籌劃4、營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃5、【營業(yè)稅稅收籌劃案例】（1）實驗項目簡介 根據(jù)題目所提供的背景資料，結(jié)合所學知識，試問該公司為減輕營業(yè)稅負擔，應如何籌劃方案。（2）實驗目的通過此項實訓，讓學生能夠不違反營業(yè)稅的實施細則下，如何能夠通過適當?shù)幕I劃，

9、減輕營業(yè)稅的負擔。（3）實驗內(nèi)容根據(jù)背景材料所提供的具體情況，設計出能夠減輕該公司的營業(yè)稅的籌劃方案。（4）實驗方式與注意事項案例討論，將全班同學分為七組，根據(jù)資料討論半小時，各小組選派一名代表演示其方案。允許有多種方案甚至錯誤方案出現(xiàn)，老師要鼓勵每個學生參與其中，整體把控。（5）實驗預期效果 通過此項實訓，讓學生能夠不違反營業(yè)稅的實施細則下，如何能夠通過適當?shù)幕I劃，減輕營業(yè)稅的負擔。第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃(12學時)一、本章的教學目的和要求通過本章的學習，了解企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃；熟悉企業(yè)所得稅計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃、企業(yè)所得稅籌劃方法的應用范圍；掌握企業(yè)所得稅優(yōu)

10、惠政策、企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。教學重點是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅籌劃方法的應用范圍。教學難點是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。二、教學內(nèi)容1、企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃 2、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃3、企業(yè)所得稅籌劃方法的應用范圍4、企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃5、【企業(yè)所得稅稅收籌劃案例分析】（1）實驗項目簡介根據(jù)題目所提供的背景資料，結(jié)合所學知識，試問該公司為減輕營業(yè)稅負擔，應如何籌劃方案。（2）實驗目的通過此項實訓，讓學生試用不同的方法，選擇企業(yè)應納稅額最少的方案。（3）實驗內(nèi)容根據(jù)背景材料所提供的具體情況，設計

11、出能夠企業(yè)應納稅額最少的方案。（4）實驗方式與注意事項案例討論，將全班同學分為七組，根據(jù)資料討論半小時，各小組選派一名代表演示其方案。允許有多種方案甚至錯誤方案出現(xiàn)，老師要鼓勵每個學生參與其中，整體把控。（5）實驗預期效果 通過此項實訓，讓學生試用不同的方法，選擇企業(yè)應納稅額最少的方案。第七章 個人所得稅的稅收籌劃(6學時)一、本章的教學目的和要求通過本章的學習，了解個人所得稅的基本法律規(guī)定；熟悉個人所得稅計稅依據(jù)、個人所得稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃；掌握工資薪金收入的稅收籌劃、不同組織形式的企業(yè)的選擇與稅收籌劃。教學重點是個人所得稅計稅依據(jù)、個人所得稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃。教學難點是工資薪金收入的稅收籌劃、不同組織形式的企業(yè)的選擇與稅收籌劃。二、教學內(nèi)容1、個人所得稅的基本法律規(guī)定 2、個人所得稅計稅依據(jù)、個人所得稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃3、工資薪金收入的稅收籌劃、不同組織形式的企業(yè)的選擇與稅收籌劃4、【個人所得稅稅收籌劃案例分析】（1）實驗項目簡介根據(jù)題目所提供的背景資料，結(jié)合所學知識，試問該公司為減輕營業(yè)稅負擔，應如何籌劃方案。（2）實驗目的通過此項實訓，讓學生能夠掌握個人所得稅的