國(guó)家稅收自學(xué)考試總復(fù)習(xí)

1、文檔來(lái)源為: 從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持本課程理論題重點(diǎn)在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相對(duì)重點(diǎn)內(nèi)容為流轉(zhuǎn)稅和所得稅部分（實(shí)際操作，即流轉(zhuǎn)稅和所得稅計(jì)算）。以下是歷年的試題分析：理論部分（1） 2004年國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題：（每小題5分，共25分）31、為什么說(shuō)征收管理是稅務(wù)管理的核心？33、具體說(shuō)明稅收具有的形式特征。34、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。35、簡(jiǎn)述關(guān)稅的作用。五、論述題（每題10分）1、試述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的原則.2、試述稅收的財(cái)政職能的內(nèi)涵。（2） 2006年國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題：（每小題5分，共25分）32 簡(jiǎn)述西方稅收原則？

2、33 簡(jiǎn)述稅收與國(guó)債的區(qū)別？34 營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有哪些？35 什么是全額累進(jìn)稅率？什么是超額累進(jìn)稅率？簡(jiǎn)述二者的優(yōu)缺點(diǎn)？五、論述題（每題10分）41試述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的原則.（3） 2007年國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題：（每小題5分，共25分）31、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。32、簡(jiǎn)述稅收的分類。33、簡(jiǎn)述稅收財(cái)政職能的含義及特點(diǎn)。34、簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。35、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。二、論述題（每題10分）40、試論我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則。（4） 2008年國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題：（每小題5分，共25分）31、簡(jiǎn)述納稅人與負(fù)稅人的概念及兩者的區(qū)別與聯(lián)系

3、。32、簡(jiǎn)述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。33、簡(jiǎn)述分類征稅和綜合征稅制。35、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。二、論述題（每題10分）40、試述稅收的宏觀作用機(jī)制。41、試述稅收的效率原則。（5） 2009年國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）31、簡(jiǎn)述稅收與國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)的區(qū)別。32、簡(jiǎn)述稅收具有的形式特征。33、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的制約因素。34、簡(jiǎn)述印花稅的概念及開(kāi)征意義。35、簡(jiǎn)述稅收征管法的意義。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）40、試分析為什么要實(shí)行“費(fèi)改稅”？41、試述我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局及各種稅種的不同作用？（6） 2010年04國(guó)家稅收考試試題：

4、三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）31、簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。32、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅率的種類。33、簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。34、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁客觀存在的原因。35、簡(jiǎn)述消費(fèi)型增值稅的內(nèi)涵和優(yōu)點(diǎn)。五、論述題（本大題共2小題，縛小題10分，共20分）40、試述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則和效率原則。41、試述我國(guó)實(shí)行稅務(wù)代理制的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。（7） 2010年07國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）31簡(jiǎn)述稅收與罰沒(méi)收入的區(qū)別。32簡(jiǎn)述我同現(xiàn)行稅種按征稅對(duì)象的分類。33.簡(jiǎn)述英國(guó)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)代表人物亞當(dāng)斯密的稅收原則。3

5、5簡(jiǎn)述稅收征管模式的內(nèi)容。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）40試述稅收的微觀作用機(jī)制。（8） 2011年07國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）31簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)及其影響因素。5-85、8735簡(jiǎn)述稅收征管法的意義。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）40試述稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的一種特殊分配。41稅收作為重要的經(jīng)濟(jì)杠桿如何對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控（9） 2012年04國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分。共25分）請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡(jiǎn)述影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。34簡(jiǎn)述現(xiàn)行稅制的完善措施。35簡(jiǎn)述

6、確立新的稅收征管模式的原則。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40. 試述稅收的本質(zhì)。41. 試述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的效率原則。（十）2012年07國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。32簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。33簡(jiǎn)述“稅收三性”。34簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。35簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40試述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的法治原則。41試述稅收的微觀作用機(jī)制。（十一）2013年04國(guó)家稅收考試試題：三、簡(jiǎn)答

7、題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。31簡(jiǎn)述稅收分類。32簡(jiǎn)述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收作用。35簡(jiǎn)述我國(guó)稅務(wù)代理原則。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上作答。40試述稅收的形式特征。41試述稅收的宏觀作用機(jī)制。實(shí)際操作，計(jì)算題部分。稅種集中于增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（原內(nèi)資企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅合并而成，注意合并時(shí)間。）個(gè)人所得稅、土地增值稅。1、簡(jiǎn)答題和論述題主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；2、單項(xiàng)選擇及多項(xiàng)選擇分布較廣，幾乎每一篇都有分布，另外，單選題中還有約10-12分

8、的計(jì)算題；3、重復(fù)出題。通過(guò)幾套試卷來(lái)看，簡(jiǎn)答題與論述題甚至計(jì)算題都有可能重復(fù)出題，這也是這類考試的一大特點(diǎn)，尤其是簡(jiǎn)答部分；4、第四題的計(jì)算題與第一題單選題中的計(jì)算部分，分值在30-32分左右，所以稅金計(jì)算的掌握非常重要，它是能否通過(guò)考試的關(guān)鍵。第二部分：各章復(fù)習(xí)重點(diǎn)（1） 理論題部分按照考試大綱中的考核知識(shí)點(diǎn)及考核要求來(lái)組織整理答案。（2） 計(jì)算部分按照前述的重點(diǎn)稅種來(lái)復(fù)習(xí)。1、增值稅重點(diǎn)掌握一般納稅人計(jì)算題，有關(guān)銷項(xiàng)稅額及進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定；2、消費(fèi)稅重點(diǎn)掌握三種特殊計(jì)算，即自產(chǎn)自用、委托加工、外購(gòu)已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算；3、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)掌握計(jì)稅依據(jù)的三種特殊情況，即全額計(jì)稅、差額計(jì)稅、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅（參考2004年全國(guó)自學(xué)考試，單位自建房屋出售的案例題）；4、企業(yè)所得稅重點(diǎn)掌握稅收調(diào)整及境外所得已納稅款扣除的計(jì)算題；5、個(gè)人所得稅重點(diǎn)掌握分類分項(xiàng)所得稅的計(jì)算，尤其是工資薪金、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，并且注意公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出與上述所得合并的計(jì)算；6、土地增值稅重點(diǎn)掌握計(jì)算公式，稅率設(shè)置，及其扣除項(xiàng)目的三種特殊規(guī)定